《（最新版）保荐代表人考试《投资银行业务》高频考点试题汇总.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（最新版）保荐代表人考试《投资银行业务》高频考点试题汇总.docx（66页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、（最新版）保荐代表人考试投资银行 业务高频考点试题汇总1.2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼， 包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成 本为400万元，其中包括电梯的采购本钱150万元。2018年12月31 日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯 的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。 截至2018年12月31日，甲公司累计发生本钱200万元（含电梯采 购本钱150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关本钱50万 元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于 在某一时段内履行的履
2、约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯 的设计和制造。甲公司采用本钱法确定履约进度。甲公司自2018年 1月1日起执行新收入准那么，不考虑税费等其他因素的影响，以下关 于甲公司会计处理的表述中错误的有（）。I . 2018年12月，该合同的履约进度为50%. 2018年12月，应确认的收入金额为220万元II . 2018年12月，应确认的本钱金额为200万元.该合同中该电梯构成单项履约义务III .甲公司在客户取得电梯控制权时，按照电梯采购本钱的金额确认转让电梯产生的收入A项，中小企业板信息披露业务备忘录第2号一一定期报告披露相 关事项（2019年修订）规定，公司应当将董事、监事、高级管理
3、人 员、财务人员、内部审计人员、外部审计人员、信息披露事务工作人 员、依法对外报送统计报表的外部单位相关人员等提前知悉定期报告 内幕信息的人员，纳入定期报告内幕信息知情人员的范围。B项，信 息披露业务备忘录第21号一一业绩预告及定期报告披露（2015年 修订）规定，上市公司董事会审议通过高送转（指每10股送转6股 以上）的利润分配、资本公积金转增股本预案的，应当按照本所相关 备忘录的要求向本所报送内幕信息知情人员的信息资料。C项，上市 公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者 用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计。D项, 拟发布第一季度报告业绩预告但其上年
4、年报尚未披露的上市公司，应 当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报。判断题9.2016年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期 权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自2016年1月1日起 在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股价公司普 通股票权。2016年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元，甲 公司预计在未来两年还将持有5名高管离开公司，2016年12月31 日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为13万元，甲公司因该 股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额是（）。A. 195万元216.67 万元B. 225万元250万元C. 270万元【答
5、案】：C【解析】：甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额=（50- 5） X 15X1/3 = 225 （万元）。10.某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市 公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减 持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该 公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不 考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可 出售的该公司的股份数为（）。2016年5月真题162.5 万股A. 137.5 万股237.5 万股D.O股【答案】：A【解析】：上市公司
6、董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理 规那么第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激 励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转 股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年 可转让25%,新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基 数。上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范 问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可转让股份数 量可以按照如下情况计算：可转让股份数量的基本计算公式。在当 年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年末持有股份 数量X25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可
7、减持 本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让，不受25% 比例之限制。对当年新增股份的处理：当年新增股票应分别两种情 况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票 增加的，可同比例增加当年可减持的数量。b.因其他原因（上市公 司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高 级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等）新增 股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%,新增有限售条件股票 不能减持，但计入次年可转让股票基数。对当年可转让未转让股份 的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计到次年自 由减持，而应当按当年末持有股票数量
8、为基数重新计算可转让股份数 量。此题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股股份，那么该部 分新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%,即可转让： 100X25% = 25 （万股）；张某于2015年10月15日在二级市场出售 该公司50万股股份，那么在2015年末，张某持有该公司股份为550 万股，其在2016年可以转让的公司股份数目按上公式计算为：550 X25% = 137.5 （万股）。故2016年张某最多可出售的该公司的股份数 为：137.5 + 25 = 162.5 （万股）。11.关于土地使用权，以下正确的选项是（）。2010年真题I .企业购入的房屋建筑物用
9、于生产经营，房地无法合理分配应全部 确认为固定资产.房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算II .购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产I、II IIIA. I、IK IVc. i、m、ivD. II、IIL IVe. i、n、in、iv【答案】：B【解析】：in项，企业取得的土地使用权，通常应当按照取得时所支付的价款及 相关税费确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上 建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其本钱， 而仍作为无形资产进行核算。12.深交所某上市公司
10、发行可转换公司债券，采取网下发行方式的， 主承销商可向网下单一申购账户收取的保证金数额为（）。A.不超过50万元B.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的5%C.不超过100万元D.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的10%【答案】：A【解析】：深圳证券交易所可转换公司债券业务实施细那么（2017年修订）第 4条规定，在获得中国证监会核准后，可转换公司债券的发行人和保 荐人可以采取向上市公司股东配售、网下发行、网上发行等方式中的 一种或者几种发行可转换公司债券。采取网下发行方式的，发行相关事宜由主承销商及上市公司自行组织 实施，主承销商可以向参与发行的单一投资者收取不超过人民币5
11、0 万元的申购保证金。采取网上发行方式的，主承销商根据发行规模合理设置单个账户网上 申购上限；投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的 情形时，6个月内不得参与新股、可转换公司债券、可交换公司债券 申购，放弃认购的次数按照投资者实际放弃认购的新股、可转债、可 交换债的只数合并计算。13.以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）。2010年真I .自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资II .分期付款、实质上具有融资性质购入的固定资产、无形资产.非同一控制下企业合并形成的商誉A. I、H、IIIn、IIL IVB. I、III
12、、IVI、II、HI、IV【答案】：D【解析】：以上几种情形均会形成暂时性差异，但都不确认递延所得税。in项属 于不影响损益，同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。14 .关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）oA.如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见B.对于发行人重要子公司属于污染行业的，保荐代表人应亲自到现场调查，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据C.关于诉讼事项，保荐代表人应亲自到法院、仲裁机构进行调查D.关于银行存款和货币资金收支情况，保荐代表人应抽查凭证资料并发函向银行函证【答案】：B|C|D【解析】：A项，关于保荐工程尽职调
13、查情况问核程序的审核指引（发行监管 函201175号）规定，保荐机构应当根据保荐人尽职调查工作 准那么的有关规定对核查事项进行独立核查。保荐机构可以采取走访、 访谈、查阅有关资料等方式进行核查，如果独立走访存在困难的，可 以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查，但保荐机构应当独立 出具核查意见，并将核查过程资料存入尽职调查工作底稿。15 .以下关于可转换公司债券价值的说法正确的选项是（）。I .转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高II .转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高.股票波动率越大，
14、期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A. I、II IIIb.【、n 、 wc. Ik IIL IVD. I、IIL IVe. i、n、m、iv【答案】：B【解析】：in项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低； 反之，转股价格越低，期权的价值越高。16.保荐代表人出现以下（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻 重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负 责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。I .尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题.未完成或者未参加辅导工作II .本人及其配偶持有发行人的股份.伪造或者变造签字、盖章A. I、IIIk II
15、IB. I、II、WI、IIL IV E. II、IIL IV【答案】：C【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第68条规定， 保荐代表人出现以下情形之一的，中国证监会可以根据情节轻重，3 个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别 严重的，采取认定为不适当人选的监管措施：尽职调查工作日志缺 失或者遗漏、隐瞒重要问题；未完成或者未参加辅导工作；重大 事项未报告、未披露；未参加持续督导工作，或者持续督导工作未 勤勉尽责；因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间 内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；唆使、协助或者参 与发行人干扰中国证监会及其发行审
16、核委员会、证券交易所及其上市 委员会的审核工作；伪造或者变造签字、盖章；严重违反老实守I、WA. II. IIL VI、II IIIB. IK IIL IV、VE. I、E. I、n、hr v【答案】：A【解析】：此题中，截至2018年12月，甲公司发生本钱200万元(包括电梯采 购本钱150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关本钱50万 元)，甲公司认为其已发生的本钱和履约进度不成比例，因此需要对 履约进度的计算作出调整，将电梯的采购本钱排除在已发生本钱和预 计总本钱之外。在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其本钱相 对于预计总本钱而言是重大的，甲公司是主要责任人，但是未参与该 电梯的
17、设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相 关的安装服务，因此，甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电 梯采购本钱的金额确认转让电梯产生的收入。因此，2018年12月： 该合同的履约进度为：(200-150) + (400-150) =20%；应确认的收入金额为：(500-150) X20% + 150 = 220 (万元)；信、勤勉尽责义务的其他情形。17.股东大会表决事项，须特别决议通过的有（）。A.股权激励计划B.公司减少注册资本C.公司清算D.章程修改E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%【答案】：A|B|C|D|E【解析】：上市公司章程指引（20
18、19年修订）第77条规定，以下事项由股 东大会以特别决议通过：公司增加或者减少注册资本；公司的分 立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在一年内购买、出 售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的； 股权激励计划；法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以 普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他 事项。18.根据小微企业增信集合债券发行管理规定，以下说法正确的有()o 2017年12月真题I .小微级募集资金委贷银行为信贷经验丰富，风险防控措施有效的 大型银行n.小微级募集资金委贷对象符合关于印发中小企业划型标准规定 的通知中的中型、小型、微型企业划型
19、标准规定in.小微级募集资金委贷对象与小微债发行人无隶属、代管或股权关 系IV.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过3000万元且 不得超过小微级募集资金规模的3%,同一控制人下的企业，合计获 得委贷资金不得超过上述规定数额和比例A. I、IIII、IIL IVc. n、inD. IIL IVe. i、n、in【答案】：C【解析】：I项，小微企业增信集合债券发行管理规定第1条规定，小微债 募集资金委贷银行应同时满足以下条件：为信贷经验丰富、风险防 控措施有效的上市银行；建立小微债委贷资金及银行自营贷款资金 间“防火墙”，确保实现资金和业务“双隔离”；按自营信贷业务标 准，审慎提出委贷对
20、象名单建议；现阶段小微债对委贷银行提出的 其他窗口指导要求。II、III两项，第2条规定，小微债募集资金委贷对象应同时满足以下 条件：符合关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联 企业2011） 300号）中的中型、小型、微型企业划型标准规定； 所在行业符合国家产业政策；与小微债发行人无隶属、代管或股权 关系；在小微债募集资金委贷银行中无不良信用记录；现阶段商 业银行对信用贷款对象提出的其他条件。W项，第3条规定，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单 个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过 小微债募集资金规模的3%。同一控制人下的企业，合计获得委贷资 金不得超
21、过上述规定数额和比例。19.以下关于上市公司主动退市申请与决定程序的说法，正确的有 （）oI .申请其股票退出市场交易，或者转而申请在其他交易场所交易或 者转让的上市公司应当在股东大会作出终止上市决议后的15个交易 日内，向证券交易所提交退市申请.证券交易所应当自上市公司提交退市申请之日起15个交易日内,作出是否受理的决定并通知公司.证券交易所决定受理的，应当自受理上市公司提交的退市申请之 日起15个工作日内，作出同意或者不同意其股票终止上市交易的决 定II .证券交易所应当在作出同意或者不同意上市公司主动退市决定之 日起15个工作日内，以及上市公司退出市场交易之日起15个工作日 内，将上市公
22、司主动退市情况报告证监会V.因全面要约收购上市公司股份、实施以上市公司为对象的公司合 并、上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，导致公司股票退 出市场交易的，证券交易所应当在上市公司公告回购或者收购结果、 完成合并交易、作出解散决议之日起15个交易日内，作出终止其股 票上市的决定A. I、Ik IVI、III、Vc. n、iil w、vi、n、iil vE. i、w、v【答案】：E【解析】：I、n、in三项，关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的假设 干意见规定，规范主动退市申请与决定程序。申请其股票退出市场 交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的上市公司应当在 股东大会作出终止
23、上市决议后的15个交易日内，向证券交易所提交 退市申请。退市申请至少应当包括股东大会决议、退市申请书、退市 后去向安排的说明、异议股东保护的专项说明及证券交易所规定的其 他材料。证券交易所应当自上市公司提交退市申请之日起5个交易日 内，作出是否受理的决定并通知公司；决定受理的，应当自受理上市 公司提交的退市申请之日起15个交易日内，重点从保护投资者特别 是中小投资者权益的角度，在审查决策程序合规性的基础上，作出同 意或者不同意其股票终止上市交易的决定。IV项，建立上市公司主动退市的专门报告制度。证券交易所应当在作 出同意或者不同意上市公司主动退市决定之日起15个工作日内，以 及上市公司退出市场
24、交易之日起15个工作日内，将上市公司主动退 市情况报告证监会。V项，因全面要约收购上市公司股份、实施以上市公司为对象的公司 合并、上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，导致公司股票 退出市场交易的，证券交易所应当在上市公司公告回购或者收购结 果、完成合并交易、作出解散决议之日起15个交易日内，作出终止 其股票上市的决定。20.以下外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）oI .外国投资者应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问.外商投资公司的股权不得用于出资II .房地产企业的股权不得用于出资.已被设立质权的股权不得用于出资III .境内非上市公司股权不得用于出资II
25、、IIL IVA. H、IIL IV、VI、II、III、IVB. I、III、IV、VI、II、III、IV、V【答案】：A【解析】：I项，关于外国投资者并购境内企业的规定（2009年修订）第27 条规定，本章所称外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司，系 指境外公司的股东以其持有的境外公司股权，或者境外公司以其增发 的股份，作为支付手段，购买境内公司股东的股权或者境内公司增发 股份的行为。第30条规定，外国投资者以股权并购境内公司，境内 公司或其股东应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问。n、m、w、v四项，商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂 行规定（商务部令2012年第8号）第4
26、条规定，用作出资的股权应 当权属清晰、权能完整，依法可以转让；股权企业为外商投资企业的, 该企业应依法批准设立，符合外商投资产业政策。属于以下情形的， 股权不得用于出资：股权企业的注册资本未缴足；股权已被设立 质权；股权已被依法冻结；股权企业章程（合同）约定不得转让 的股权；未按规定参加或未通过上一年度外商投资企业联合年检的 外商投资企业的股权；房地产企业、外商投资性公司、外商投资创 业（股权）投资企业的股权；法律、行政法规或者国务院决定规定 股权转让应当报经批准而未经批准；法律、行政法规或者国务院决 定规定不得转让的其他情形。21.根据上市公司股权激励管理方法，上市公司具有以下（）情 形的，
27、不得实行股权激励。I .最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保存意见的审 计报告.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否认意见 的审计报告II .上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形 IV.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告V.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否认意见的审计报告A. I、II、IIIII、IV、VB. I、III、IV、Vn、IIL IV、Ve. I、n、m、w、v【答案】：D【解析】：上市公司股权激励管理方法（2018年）第7条规定，上市公司具 有以下情形之一的，不得实行股权激励：最近一个会计年
28、度财务会计报告被注册会计师出具否认意见或者 无法表示意见的审计报告；最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否认意见 或无法表示意见的审计报告；上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；法律法规规定不得实行股权激励的；中国证监会认定的其他情形。22.某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000 万元，借款期限2年，年利率为8%,当日开工建设，向施工方支出 2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5%, 一直持有至年 末，年末承建单位说明工程实际投入2500万元，该专门借款2008 年可资本化的金额为（）。2008年真题160
29、万元A. 200万元250万元B. 400万元【答案】：C【解析】：年末工程实际投入2500万元与借款费用资本化无关。该专门借款2008年可资本化的金额= 5000X8% 3000X5% = 250 （万元）。23.如果A公司本年的可持续增长率公式中的期末总资产权益乘数比上年提高，在不增发新股或回购股票且股利支付率、经营效率不变的 条件下，那么()oA.本年可持续增长率上年可持续增长率B.本年实际增长率=上年可持续增长率C.本年实际增长率=本年可持续增长率D.本年实际增长率本年可持续增长率【答案】：A【解析】：可持续增长率=营业净利率X期末总资产周转次数X期末总资产期 初权益乘数X利润留存率，
30、如果某一年可持续增长率公式中4个财务 比率有一个或多个比率提高，在不增发新股或回购股票的情况下，本 年实际增长率会超过上年可持续增长率，本年可持续增长率也会超过 上年可持续增长率。24.按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环 保支出，甲公司2018年1月向政府有关部门提交了 210万元的补助 申请，作为对其购置环保设备的补贴。2018年3月15日，甲公司收 到了政府补贴款210万元。2018年4月20日，甲公司购入不需安装 应确认的本钱为：（400-150） X20%+150 = 200 （万元）。2.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行 情况，并对（）等
31、事项进行专项说明。I .是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求.独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用II .相关的决策程序和机制是否完备.中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用III .分红标准和比例是否明确和清晰n、ina. i、n、wi、II. ni. vD. i、iil w、vII、iil w、v【答案】：C【解析】：上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红第8条规定，上 市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况, 的生产用环保设备，实际本钱为450万元，使用寿命10年，采用直 线法计提折旧，预计净残值为0。2019年4月，有关部门在对甲公司 的检查中发现，甲
32、公司不符合申请补助的条件，要求甲公司退回补助 款，甲公司于当月退回了补助款210万元。假设政府补助退回不属于 前期过失及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，以下会计处理中 正确的有（）o 2018年5月真题I .甲公司2018年3月收到补贴款时，确认递延收益210万元.假设甲公司采用总额法进行会计处理，那么2018年确认其他收益14 万元II .假设甲公司采用净额法进行会计处理，那么2018年确认其他收益14 万元.假设甲公司采用净额法进行会计处理，那么2019年4月借记固定资 产189万元，借记前期损益调整14万元，借记其他收益7万元，贷 记银行存款210万元III .假设甲公司采用总额法进
33、行会计处理，那么2019年4月借记递延收 益189万元，借记前期损益调整14万元，借记其他收益7万元，贷 记银行存款210万元I、IIL IVA. II、VI、II、IIL IVB. I、II. VI 、 III【答案】：D【解析】：I项，与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益（除政 府拨付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产达 到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外 收入。II、V两项，假设甲公司采用总额法进行会计处理，那么将与资产 相关的政府补助，随着资产的使用而逐步结转入损益，2018年确认 转出递延收益金额= 210 + 10X&12 =
34、14 （万元），记入“其他收益” 科目；2019年4月已计入损益的政府补助需要退回时，存在尚未摊 销的递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出局部计入当期损 益，即2019年4月借记固定资产189万元，前期损益调整14万元， 制造费用等7万元，贷记银行存款210万元。HI、IV两项，假设甲公司 采用净额法进行会计处理，应将补助冲减资产的账面价值，以反映长 期资产的实际取得本钱，那么2018年购入设备后，将210万元全额冲 减资产的账面价值，不确认营业外收入；2019年4月发生政府补助 退回调整资产账面价值。25 .发行可转债的上市公司净资产大于15亿元，那么该上市公司发行可转债无需评级，也无
35、需担保。（）A.正确B.错误【答案】：B【解析】：上市公司证券发行管理方法第17条规定，公开发行可转换公司 债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。 资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。第20条第1款规定, 公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净 资产不低于人民币15亿元的公司除外。那么可知，该上市公司发行可 转债可以不提供担保，但仍需进行信用评级。26 .关于递延所得税，以下说法正确的选项是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税
36、基础的差异都是暂时 性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】：C【解析】：A项，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应 确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并 中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项，负债的账面价值小 于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他 不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性 差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D项， 递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。C项，新准那么下 的资产负债表债务法，已无永久性差异的说法。27.关于虚假陈述的责任承
37、当方式，以下说法正确的选项是（）oA.保荐机构业务负责人承当连带责任B.控股股东有过错的，应承当责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应承当责任D.发行人应承当责任E.主承销商不管有没有过错，应承当连带责任【答案】：B|D【解析】：ACE三项，根据证券法第69条规定，关于虚假陈述的责任承当, 发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员 以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承当连带赔 偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。这里的“保荐人、承销 的证券公司”指的是机构，不包括个人。28.关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，以下说 法错误的有（）。I
38、.派出机构发现实际情况与收购人披露的内容存在重大差异的，对 收购人及上市公司予以重点关注，责令收购人提前终止财务顾问督导 期，并进行依法查处.在持续督导期间，财务顾问与收购人不得解除合同II .在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完 成后12个月内不得转让.在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问 应当在每季度前3日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买 或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等事项向派出机构报告V.收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12
39、个月的限制，但应当遵守豁免申请的有关规定a. I 、 n 、inB. Ik IILIVC. I、Ikin、D. i、n、w、E. IK IILIV、【答案】：c【解析】：I、n两项，根据上市公司收购管理方法（2020年修订）第73条第2款、第3款规定，派出机构发现实际情况与收购人披露的内容 存在重大差异的，对收购人及上市公司予以重点关注，可以责令收购 人延长财务顾问的持续督导期，并依法进行查处。在持续督导期间, 财务顾问与收购人解除合同的，收购人应当另行聘请其他财务顾问机 构履行持续督导职责。 m、v两项，第74条规定，在上市公司收购中，收购人持有的被收 购公司的股份，在收购完成后18个月内不
40、得转让。收购人在被收购 公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行 转让不受前述18个月的限制，但应当遵守本方法第六章（免除发出 要约）的规定。29.根据存托凭证发行与交易管理方法（试行），公开发行以股票 为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有 （）oI .为依法设立且持续经营3年以上的公司，公司的主要资产不存在 重大权属纠纷.最近2年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、 实际控制人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重大 权属纠纷II .境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存 在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违
41、法行为.董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合上市地法律规定 的任职要求，近期无重大违法失信记录a. n 、 ivB. I 、 IIIc. i、IIL IVD. II. IIL IVe. i、n、iil iv【答案】：b【解析】：存托凭证发行与交易管理方法（试行）第5条规定，公开发行以 股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合以下条 件：证券法第13条第1项至第3项关于股票公开发行的基本条件;为依法设立且持续经营3年以上的公司，公司的主要资产不存在重 大权属纠纷；最近3年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、实 际控制人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重
42、大权 属纠纷；境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在 损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为；会计基础工作规范、内部控制制度健全；董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合公司注册地法律规 定的任职要求，近期无重大违法失信记录；中国证监会规定的其他条件。30.以下属于职工薪酬范围的有（）o 2014年12月真题A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B,企业租赁房屋供职工无偿居住C.个人储蓄性养老保险D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】：A|B|D【解析】：C项，个人储蓄性养老保险属于职工个人的行为，与企业无关，不属 于职工薪酬核算的范畴。31.超额配售选择权
43、中，发行新股数量的计算公式是（）。2016年11 月真题A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】：A【解析】：超额配售选择权试点意见第12条规定，超额配售选择权行使完 成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行
44、的新股数量=发行 包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞 价交易市场购买发行人股票的数量。第13条第1款规定，主承销商 应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将 应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。32.某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据关于改革完 善并严格实施上市公司退市制度的假设干意见，以下事项应当披露的 有（）o 2019年U月真题I .退市原因.退市后的开展战略II .独立董事意见.财务顾问专业意见并对以下事项进行专项说明：是否符合公司章程的规定或者股东大 会决议的要求；分红标准和比例是否明确和清晰；相关的决策程 序和机制是否完备；
45、独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用； 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，中小股东的合法权益 是否得到了充分保护等。对现金分红政策进行调整或变更的，还应对 调整或变更的条件及程序是否合规和透明等进行详细说明。3.以下有关收入的说法正确的有（）o 2013年6月真题A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收 入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照 完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照履约进度确认收入【答案】：B【解析】：A项，包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期 确认收入。C
46、项，广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的V.最近一期财务报告A. I、II、III、IVB.、II 、 IIIC. I、II、IVII、IIL IVD. I、II、III、IV、V【答案】：A【解析】：根据关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的假设干意见（2018 年修订），上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请 在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经 出席会议的股东所持表决权的羽以上通过，并须经出席会议的中小 股东所持表决权的羽以上通过。在召开股东大会前，上市公司应当 充分披露退市原因及退市后的开展战略，包括并购重组安排、经营发 展计划、重新上市安
47、排等。独立董事应当针对上述事项是否有利于公 司长远开展和全体股东利益充分征询中小股东意见，在此基础上发表 独立意见，独立董事意见应当与股东大会通知一并公布。上市公司应 当聘请财务顾问为主动退市提供专业服务、发表专业意见并予以披 露。全面要约收购上市公司股份、实施以上市公司为对象的公司合并、 上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，应当按照上市公司收 购、重组、回购等监管制度及公司法律制度严格履行实施程序。33.以下会计处理中，正确的有（）oI . 2016年，甲公司将本钱模式计量的投资性房地产转换为公允价 值模式计量，转换日投资性房地产的公允价值高于账面价值局部，甲 公司确认了公允价值变动收益2016年，乙公司将本钱模式计量的投资性房地产转换为公允价 值模式计量，转换日投资性房地产的公允价值高于账面价值局部，乙 公司确认了其他综合收益II. 2016年，丙公司将公允价值模式计量的投资性房地产转换为成 本模式计量，转换日投资性房地产的账面价值高于视同开始即以本钱 模式计量计算的账面价值局部，丙公司调整了其他综合收益2016年，丁公司盘盈一项重置价格为100万元的固定资产，丁 公司因此调整了期初留存收益III. 2016年，戌公司的存货核算方法由先进先出法改为月末一次加 权平均法，戌公司计算了累积影响金额，并调整了期初留存收益II、IV