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1、十一月下旬财政税收专业知识与实务经济师考试冲刺阶段考前必做卷一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。1、以下不属于税收的基本特征的是()。A、强制性B、无偿性C、确定性D、空间性【参考答案】：D2、财产保险合同的印花税税率为()oA、0. 05%oB、0. 03%0C、0. 3%0D、0. 5%0【参考答案】：B3、税收是国家为了实现其职能()参与社会剩余产品分配而取得的财政收 入的一种规范形式。A、强制无偿地B、凭借政治权利，按照法律的规定，强制无偿地C、有偿地D、掠夺性地【参考答案】：B4、部门预算中的“部门”
2、，仅限定于()oA、一级预算单位B、二级预算单位【参考答案】：A34、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践， 延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过()。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：此题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、 部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不 得超过3个月。35、从性质上看，政府预算是()oA、年度政府财政收支计划B、政府调控经济和社会开展的重要手段C、具有法律效力的文件D、月度政府财政收支计划【参考答案】：C36、服务工程采取邀请招标采购的，自招标文件开
3、始发出之日起至投标人提 交投标文件截至之日止，不得少于O OA、15 日B、20 日C、30 日D、两个月【参考答案】：B37、中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机 能就是()oA、货币政策目标B、货币政策工具C、货币政策影响力D、货币政策传导机制【参考答案】：D【解析】：货币政策传导机制conduct i onmeehan i sm)是指中央银行运用货币 政策工具影响中介指标，进而最终实现既定政策目标的传导途径和机能。38、假设某个地区出现义务教育提供缺乏，需要进行政府间转移支付，其理论 依据是()OA、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、纠正公
4、共产品或服务的外部性D、加强中央对地方的宏观调控【参考答案】：C【解析】：此题考查政府问的转移支付的理论依据。某些地方性公共产品或 服务出现提供数量缺乏和“质量”不佳的问题，是纠正公共产品或服务的外部性。 所以选C。39、税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减, 并不能使低收入者的收入往上增，这就需要()手段保障低收入者。A、商业保险B、社会福利C、社会保障D、社会优抚【参考答案】：C【解析】：此题考查税收的作用。税收是调节收入的重要工具，但税收手段 只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会 保障手段保障低收入者。40、以下财税手段中，起“
5、内在稳定器”作用的是()oA、对个人取得的股息征收个人所得税B、对国有企业征收的企业所得税C、对企业征收增值税D、对弱势群体发放的困难补助【参考答案】：D【解析】：此题考查内在稳定器的作用。在支出方面，主要表达在转移性支 出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选D。41、产生国际重复征税的根本原因是（）oA、各国税收管辖权的交叉B、各国实行统一标准的税收管辖权C、各国所得税的开征D、各国财产税的开征【参考答案】：A42、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（）。A、5%B、10%C、13%D、17%【参考答案】：D【解析】：此题考查提供加工、修理修配劳务的税率。提供加工、修理
6、修配 劳务税率是17%043、纳税人进口货物.按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得 抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（）。A、组成计税价格二关税完税价格-关税-消费税B、组成计税价格二关税完税价格-关税+消费税C、组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税D、组成计税价格二关税完税价格+关税-消费税【参考答案】：C【解析】：此题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格一关税 完税价格+关税+消费税。44、政府必须介入农业部门的生产和销售活动，是由农产品()特点决定。A、相对稳定的需求和相对稳定的供给B、相对稳定的需求和不规那么波动的供给C、不规那么变动的需求和相对稳定
7、的供给D、不规那么变动的需求和不规那么波动的供给【参考答案】：B【解析】：此题考查农产品的特点。政府必须介入农业部门的生产和销售活 动，是由农产品相对稳定的需求和不规那么波动的供给特点决定。45、以下为转移支付资金分配模式，其中，()是通过计算各地标准收入能 力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额。A、财政收入能力均等化模式B、支出均衡模式C、收支均衡模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式【参考答案】：C46、明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原那么的 人是()OA、瓦格纳B、威廉#8226；配第C、亚当#8226；斯密D、西斯蒙第【参
8、考答案】：C【解析】：此题考查税收四原那么的制定者。亚当#8226;斯密提出税制建立必 须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原那么。47、某工业企业采用“先进先出法”核算发出材料本钱。某种材料月初结存 数量100公斤，单价100元，金额1万元；本月购进材料200公斤，单价120元, 金额为24000元；本月生产领用材料数量200公斤，应结转材料本钱金额为（）。A、 22000 元12000 %B、 24000 元11000 %【参考答案】：A48、国债的发行机关是（）。A、中央政府B、中央银行C、邮政储蓄系统D、金融机构【参考答案】：A【解析】：此题考查国债的发行机关。国债的发行机关是中央政
9、府。49、预算管理最重要的一环是（）。A、编制预算B、执行预算C、编制决算D、决算审批【参考答案】：A50、在以下混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B、银行销售金银C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋D、典当行销售死当商品【参考答案】：c51、在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于（）。A、全过程监督B、日常监督C、事前监督D、事后监督【参考答案】：C52、在评标的基础上裁决中标人的过程是（）。A、开标B、权标C、中标D、定标【参考答案】：D53、国防费用支出属于（）。A、积累性支出B、消费性支出C、补偿性支出D、转移性支出【参考答
10、案】：B【解析】：此题考查消费性支出的内容。国防费用支出属于消费性支出。54、在经济开展过程中，（）是重要的先决条件。A、财政收入增长B、财政结余增长C、财政支出下降D、财政支出增长【参考答案】：D55、对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管 形式是()oA、区域管理B、行业管理C、驻厂管理D、巡回管理【参考答案】：D【解析】：此题考查巡回管理的概念。巡回管理是对征收面广、流动性大、 季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理。56、我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是()。A、 1999 年2000 年B、 2001 年2002 年【参考答案】：B57、关于企
11、业所得税的特点表达正确的选项是()。A、所指“企业”包括外商投资企业和外国企业B、便于征管C、采用25%的比例税率D、征税对象只是纳税企业的生产经营所得，不包括财产转让，利息租赁等 其他收入【参考答案】：B58、以下情形中，符合发票管理地域性要求的是()oA、省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制B、纳税人只能在其机构所在地领购普通发票C、发票一般由领购者在领购地缴销D、任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用【参考答案】：c59、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起()内，持有关证件, 向税务机关申报办理税务登记。A、30 日B、45 日C、60 日D、三个月【参考答案】
12、：A60、对企业的投入与产出分析一般采用()法。A、推理分析B、控制分析C、比拟分析D、盘存分析【参考答案】：C二、多项选择题(共30题，每题2分)。61、财政行政诉讼的基本制度有()oA、合议制度B、回避制度C、公开审判制度D、谈判制度E、两审终审制度【参考答案】：A,B,C,E62、划分政府间事权时要遵循效率原那么，该原那么主要包括()。A、管理效率B、收入划分效率C、支出划分效率D、转移支付效率E、经济效率【参考答案】：B,C,D【解析】此题考查效率原那么的内容。划分政府间事权时要遵循效率原那么，该 原那么主要包括：（1）收入划分效率；（2）支出划分效率；（3）转移支付效率。63、国有资
13、本经营预算中一般经营性收人有（）oA、一般经营性收入B、国有资产出售与转让收入C、公共预算转入资金D、经常预算结余转入E、国有企业的清算所得【参考答案】：A,B,C,E64、以下情形中应当征收营业税的有（）oA、境外某公司向境内提供商标使用权B、境内某公司所转让的无形资产在境外使用C、境内保险机构提供的出口货物险D、境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E、销售境外不动产【参考答案】：A,D65、税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在 销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法 规定，以下费用中应并入应税销售额中计税的有（）。A、购货方
14、违约延期付款而支付的利息B、向购买方收取的增值税税金C、因物价上涨，向购买方收取的差价补贴D、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费E、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【参考答案】：A,C,D66、以下关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。A、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B、未使用的房屋不得计提折旧C、以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D、以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E、季节性停用的机器设备不再计提折旧【参考答案】：A,D【解析】固定资产计提折旧的范围是：（1）房屋和建筑物；（2）在用的机器设
15、 备、仪表仪器、运输工具、工具器具；（3）季节性停用、大修理停用的固定资产; 融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不 提折旧，从下月起计提折旧；月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停 止计提折旧；已提足折旧超龄使用得固定资产，不再计提折旧。67、财政行政诉讼的基本原那么有（）oA、独立行使审判权B、以事实为依据，以法律为准绳C、当事人平等原那么D、不可辩论原那么E、民族语言、文字原那么【参考答案】：A,B,C,E68、以下所得中，适用比例税率的有（）。A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得E、特许权使用费所得【参考答案】：
16、C,D,EC、三级预算单位D、所有预算单位【参考答案】：A【解析】：此题考查部门预算的概念。部门预算中的“部门”，仅限定于一 级预算单位。5、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为 ()OA、发出应税消费品的当天B、按合同约定的收款日期的当天C、收到代销单位销售的代销清单的当天D、收讫销售额或取得销售额的凭据的当天【参考答案】：A【解析】：采取预售贷款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费 品的当天。6、纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过()oA、一年B、半年C、九个月D、两年【参考答案】：A【解析】：此题考查纳税人的停业期限。纳税人在申报
17、办理停业、复业登记 时，纳税人的停业期限不得超过一年。7、某国有企业2003年度亏损20万元，2004年度亏损10万元，2005年盈 利5万元，2006年度亏损15万元，2007年度盈利8万元，2008年盈利80万元, 那么2008年度的应纳税所得额为()。A、25万元B、45万元C、48万元69、政府预算管理体制的内容主要有()oA、预算管理级次的规定B、预算管理权限的划分C、预算收支范围确实定D、预算法律规章的建设E、预算调节制度的安排【参考答案】:A,B,C,E70、以下预算属地方预算范畴的是()oA、中央预算B、省预算C、设区的市预算D、县预算E、乡预算【参考答案】：B,C,D,E71
18、、购买性支出和转移性支出对国民收入分配的影响说法正确的选项是()oA、购买性支出对生产和就业有直接影响，对国民收入分配影响是直接的B、购买性支出对国民收入分配影响是间接的C、转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影D、转移性支出对国民收入分配产生间接影响【参考答案】：B,C72、财政调节居民个人收入水平的手段有()oA、征收增值税B、征收所得税C、征收遗产税D、社会保障支出E、社会救济【参考答案】：B,C,D,E【解析】此题考查财政调节居民个人收入水平的手段。73、关于变更税务登记，以下说法正确的有()oA、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或
19、者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机 关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出 地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记【参考答案】：A,C,D,E74、市场失灵主要表现在()oA.市场不能提供公共产品B.经济不完全竞争C.收入分配的社会公平D.经济波动和失衡【参考答案】：a,B
20、,D【解析】市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失 灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与 失衡。75、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部 价款和价外费用，但不属于价外费用的有()。A、向购买方收取的增值税税款B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的包装费D、向购买方收取的储藏费E、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】：A,E【解析】此题考查价外费用的内容。不属于价外费用的有向购买方收取的增 值税税款和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。76、以下关于政府预算的表述中，正确的有（）o
21、A、政府预算是政府年度财政收支计划B、政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C、政府预算是具有法律效力的文件D、政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E、政府预算是政府调控经济和社会开展的重要手段【参考答案】：A,B,C,D77、财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平，改善初始 条件主要是（）。A、保证人们基本的生活条件B、提供公平的公共劳务C、搞平均主义大锅饭D、进一步改善兴旺地区的投资环境和劳动力素质【参考答案】：A,B78、以下收入测算公式中，正确的选项是（）。A、计划年度增值税收入=计划课税数量X上年实际单位税率B、计划年度企业所得税收入=计划年度应纳税所得额义平均税
22、率C、某产品计划消费税收入=计划销售数量X适用税率D、计划年度企业所得税收放=上年企业所得税收入X （1+计划年度增长率）E、计划年度企业所得税收入=计划年度销售收入X平均纯益率X平均税率【参考答案】：A,B,D,E79、营业税的纳税期限为（）o5日A. 10 日15 日B. 一个月【参考答案】：A,B,C,D80、会计制度情况，购进材料的采购本钱包括（）。A、运输途中的合理损耗B、入库前的挑选费用C、关税D、运杂费E、采购人员工资【参考答案】：A,B,C,DD、55万元【参考答案】：C8、纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该局部营业收 人的（）。A、l%oB、2%。C、3
23、%oD、4%o【参考答案】：C9、金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起（） 内申报纳税。A、5日B、10 日C、15 日D、1个月【参考答案】：B10、产权转移书据的计税依据为O。A、书据中所载的金额B、合同上所记载的金额C、实收资本和资本公积两项合计金额D、以上选项均不正确【参考答案】：A【解析】：此题考查印花税的计税依据。产权转移书据的计税依据为书据中 所载的金额。11、我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等，其中以（） 为主。A、增值税、营业税、消费税B、增值税、消费税、关税C、消费税、营业税、关税D、增值税、营业税、关税【参考答案】：A12、A国某
24、居民有来源于8国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为 25%, 30%,但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用 分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这 笔境外所得应征所得税款为（）。A、25万元B、5万元C、5. 75万元D、0【参考答案】：B【解析】：此题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额： 100X25%=25（万元）；第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策, 所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了 100X20%=20（万元）的所得税，低于抵免 限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20（万元）；第三步，计算
25、甲国应征税款: 25-20=5（万元）o13、以下各项为国债的发行方式，其中（），可防止因市场利率不稳，国债 发行条件可能与市场行情脱钩，从而预定发行任务不能顺利完成的情况。A、公募法B、承受法C、支付发行法D、强制摊派法【参考答案】：A14、从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究, 其视角属于O OA、经济学B、政治学C、管理学D、法学【参考答案】：C【解析】：从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预 算研究，其视角属于管理学。15、灵活性很小的补助是()。A、体制补助B、专项补助C、结算补助D、公式化补助【参考答案】：B16、我国财政收入主要来自于(
26、)。A、C+VB、 C+V+MC、VD、M【参考答案】：D17、根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在()oA、 5%6%5%8%B、 10%15%15%20%【参考答案】：D18、保险业的纳税期限为()A、1.5 天B、一个季度C、一年D、一个月【参考答案】：D19、以下所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A、股息所得B、存款利息所得C、转让财产所得D、购买福利彩票所得奖金【参考答案】：D20、人民法院审理上述案件，应在收到上述状之日起（）内作出终审判决。A、15 日B、1个月C、2个月D、3个月【参考答案】：C21、财政资源配置的主体是（）。A、企业B、政府C、市场D、家庭【参
27、考答案】：B【解析】：此题考查财政资源配置的主体。财政资源配置的主体是政府。22、从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税工程 的销售额（）的可依法被认定为增值税一般纳税人。A、超过80万元B、超过100万元C、超过150万元D、超过180万元【参考答案】：D23、我国现阶段强化预算外资金管理的目标是（）。A、部门单位自收自支B、预算外资金收支挂钩C、预算外资金收支两条线D、取消预算外资金【参考答案】：C24、一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为（）。A、应纳税额二销售额X征收率B、应纳税额二组成计税价格X适用税率C、应纳税额二营业额X适用税率D、应纳税额二当期销项税额一当期
28、进项税额【参考答案】：D25、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经 营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A、经税务所所长批准B、经县以上税务局（分局）局长批准C、经办案人员批准D、经银行批准【参考答案】：B26、（）也称为一级市场或初级市场。A、发行市场B、二级市场C、流通市场D、投资市场【参考答案】：A【解析】：此题考查发行市场的内容。发行市场称为一级市场或初级市场。27、流转税以1日、3日、5日、10日为一期的纳税人，纳税期满后()内 预缴税款，次月10日内结清上月应纳税款并申报纳税。A、3日B、5日C、7日D、10 日【参考答案】：B28、货物和服务的招标采购
29、，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件 截止之日止，不得少于()OA、10 日B、15 日C、20 日D、25 日【参考答案】：C29、不只限于保持预算收支平衡，而且通过预算收支调节经济，以保持国民 经济整体平衡的政策是()OA、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：B30、功能财政预算政策的提出者是()oA、阿尔文-汉森B、勒纳C、凯恩斯D、诺马克【参考答案】：B【解析】：此题考查功能财政预算政策。功能财政预算政策是美国经济学家 勒纳于20世纪40年代提出的。31、政府预算按收支管理范围和编制程序划分为()oA、年度预算和多年预算B、总预算和局部单位预算C、投入预算和产出预算D、中央预算和地方预算【参考答案】：B32、纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给 最终消费者的税负转嫁的形式，被称为O OA、前转B、后转C、消转D、税收价格化【参考答案】：A【解析】：前转，亦称顺转，指纳税人在进行商品或劳务交易时，通过提高 价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形 式。33、采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是 ()OA、统收统支B、总额分成C、定额上解D、定额补助