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1、Xxx房地地产开发有有限公司财务管理中中心制度汇汇编目 录财务预算管管理制度5第一章 总总则5第二章 财财务预算编编制与审批批5第三章 预预算管理6第四章 罚罚 则7财务专项管管理制度9第一章 总总则9第二章 财财务会计报报表管理9第三章 利利润及利润润分配管理理10第四章 纳税筹划划管理10第五章 财财务人员报报告制度11第六章 工工资薪酬管管理12第七章 罚罚 则13成本控制过过程中的财财务管理制制度14第一章 总 则14第二章 管管理范围及及要求14第三章 管管理流程20第四章 罚罚 则22费用管理制制度26第一章 总总 则26第二章 费费用审批的的一般原则则27第三章 费费用报销的的一
2、般要求求27第四章 差差旅费管理理28第五章 业业务招待费费用管理32第六章 其其他费用33第七章 费费用控制33第八章 罚罚 则34会计档案管管理制度35第一章 总 则35第二章 会计档案案管理要求求35第三章 会计电算算化要求内内容39第四章 罚罚 则41内部稽核审审计管理制制度43第一章 总总则43第二章 职职责和范围围43第三章 审审计的方式式44第四章 审审计的程序序44第五章 对对被审计单单位的要求求45第六章 审审计结论的的汇报45第七章 罚罚 则46销售流程中中的财务管管理制度47第一章 总则47第二章 销销售收款的的管理47第三章 应应收销售款款的管理48第四章 按按揭款的管
3、管理49第五章 销销售产品的的管理50第六章 罚罚 则51资金管理制制度53第一章 总总则53第二章 岗岗位分工及及授权批准准53第三章 现现金管理54第四章 银银行存款的的管理56第五章 其其他货币资资金的管理理57第六章 备备用金、借借款的管理理57第七章 资资金计划管管理58第八章 监监督检查59第九章 罚罚 则60附件：公司司各类资金金审批权限限一览表62第十章 附附 则63财务预算管管理制度第一章 总总则第一条 目目的以财务预算算为手段，全全面实行预预算管理、加加强企业经经营管理及及财务控制制力，充分分合理运用用资金，加加速资金周周转，降低低经营管理理成本，提提高经济效效益。年度度预
4、算和月月度预算是是公司绩效效考核的核核心依据之之一。第二条 分分类及适用用范围年度预算、季季度预算、月月度预算、专专项预算（项项目预算、采采购预算等等）。第三条 批准及实施施机构财务管理中中心负责组组织财务预预算的编制制及实施，年年度财务预预算、月度度财务预算由由总经理办办公会审批批同意后下下达执行。第二章 财财务预算编编制与审批批第一条 年年度财务预预算一、公司采采用自上而而下的零基基预算模式式，总经理理办公会于于每年122月15日日前下达下下年度工作作计划大纲纲，各职能部部门根性据据此指导年年度预算与与工作计划划的制订。二、各职能能部门根据据公司下达达的年度工工作计划大大纲，按照照财务管理
5、理中心的编编制要求（以以通知形式式下达），合合理预测并并编制本部部门下年度度财务预算算，形成下下年度资资金收支年年度计划。资资金收支年年度计划应分项列具收支项目目及金额，收收入包括融融资流入、销销售收入、租租赁收入、营营业外收入入等所有现现金流入，支支出包括工工资、奖金金、员工福福利、办公公费用、车车辆费用、工工程支出、广广告费、业业务费、固固定资产支支出、税负负支出、归归还借款支支出、财务务费用、投投资预算等等所有现金金流出，在在每年1月月1日以前前经各中心心总监签字字后报送财财务管理中中心。三、财务管管理中心根根据公司下下达的年度度工作计划划大纲精神神及各职能能部门提交交的年度预预算，从公
6、公司全局的的角度对年年度计划的的资金进行行综合平衡衡和审核并并提出调整整修改建议议，形成年年度财务预预算。四、每年11月25日日前财务管管理中心将将年度预算算提交计划划管理中心心。五、每年11月28日日前，本年年度财务预预算经总经经理办公会会审批通过过并经集团团总裁签发发后由财务务管理中心心组织实施施。六、如果总总经理办公公会对年度度财务预算算有调整，各各有关部门门则再按上上述程序提提交调整预预算。第二条 月月度财务预预算一、各职能能部门在编编制年度财财务预算的的同时，集集合部门工工作计划和和其他相关关情况，编编制月度财财务预算要要点。二、部门月月度财务预预算由各部部门负责人人根据年度度预算和
7、月月度预算要要点进行详详细分解，编编制资金金预算表及及附注说明明，形成月月度预算。三、月度预预算经部门门主管领导导签字确认认后，于每每月28日17点以以前将下月月预算提交交财务管理理中心。四、财务管管理中心根根据年度财财务预算、公公司工作计计划、部门门工作计划划、（预期期）公司资资金状况等等综合考虑虑汇总并审审核月度财财务预算。五、财务管管理中心于于每月300日下午117点以前前将下月预预算交计划划管理中心心，经总经经理办公会会批准后下下达执行。第三章 预算管理理第一条 管管理原则与与功能一、年度预预算一经下下达，原则则上不得变变更。二、预算具具有平衡资资金、控制制开支、开开源节流等等约束功能
8、能。各职能能部门必须须全面执行行。三、财务预预算下达后后提交集团团财务管理理中心备案案，并作为为月度、年年度考核和和监察的依依据。第二条 财财务预算调调整一、每年六六月份，总总经理办公公会对本年年度财务预预算根据实实际情况进进行适当调调整，经公公司总经理理签发后调调整生效。二、年度预预算非下列列原因，不不得调整：1、国家重重大政策性性因素导致致预算不能能实现；2、因公司司经营战略略变化和调调整导致预预算改变；3、财务预预算制定时时不可预见见性的重大大因素导致致预算需要要调整；4、集团总总裁决定；三、月度预预算调整1、月度预预算根据实实际情况，经经财务管理理中心审核核和总经理理办公会审审批同意后
9、后可在各月月度内进行行调节。2、月度预预算累计调调整不得突突破年度预预算。第三条 预算执行行管理一、成本、费费用发生时时，财务应应对照预算算逐笔审核核是否在预预算内。二、每月编编写预算执执行报告。每每年编制年年度预算总总结分析报报告，并作作为编制下下年度财务务预算的决决策依据。三、每月88日前向各各职能部门门通报其上上月费用支支出情况。四、财务管管理中心必必须经常检检查、分析析财务预算算的执行情情况，认真真考核财务务成果，反反映存在的的问题，提提出整改及及处理意见见。第四条 预预算外支出出一、无财务务预算的开开支原则上上不作安排排，开支由由财务管理理中心负责责控制。二、未列入入当月预算算而因工
10、作作确需开支支的，由相相关职能部部门进行预预算外追加加申请，并并按相关程程序报批后后执行，原原则上每月月不超过一一次。三、追加预预算后各月月预算累计计超过年度度总预算时时，按年度度审批程序序报批后方方可实施。第四章 罚罚 则第一条 财财务管理中中心未及时登记记和反馈费费用预算执执行情况而而致使费用用超预算开开支的，给给予财务管管理中心总总监每次550元的罚罚款，给予予经办责任任人每次1100元的的罚款。第二条 其其他部门未按时、按按要求上报报年度财务务计划和月月度财务计计划的，给给予部门总总监每次1100元的的罚款，给给予经办责责任人每次次200元元的罚款。未经批准超超预算开支支的，给予予部门
11、总监监每次100元的的罚款，给给予经办责责任人每次次200元元的罚款。财务专项管管理制度第一章 总总则第一条 目的加强企业的的内部管理理，促进企企业在财务务专项事务务处理过程程中的规范范化、程序序化。第二章 财财务会计报报表管理第一条 财财务会计报报表编制范范围资产负债表表、利润及及利润分配配表、现金金流量表、税税务筹划报报告、纳税税申报表等等；内部管管理会计报报表还包括括：资金计计划，资金金动态执行行情况表、以以及公司内内部规定需需要报送的的各种管理理报表、报报告。第二条 财财务会计报报表的编制制原则与要要求一、会计报报表必须按按照国家相相关会计制制度和准则则编制；二、财务管管理部门必必须保
12、证所所提供会计计信息的及及时、客观观、准确、完完整，全面面反映公司司的财务状状况和经营营成果。三、编制会会计报告时时，在会计计计量和填填报方法上上，应保持持前后会计计期间的一一致性。会会计报告不不同报表之之间的相关关数据应保保持一致。报报表附注、说说明清楚明明了，符合合规定要求求。四、会计核核算采用权权责发生制制原则进行行。五、按月、季季、年分别别编制月度度、季度、年年度财务报报表，并做做到月度有有情况说明明，季度有有重点分析析，年度有有财务情况况全面分析析。第三条 会计期间间会计报表都都必须以公公历年度作作为会计期期间，自公公历1月11日起至12月331日止（内内部报表自自公历2月月1日起至
13、至次年1月月31日止止）；第四条 财财务会计报报表的报出出一、公司的的财务会计计账簿和会会计报表的的时间统一一截止为每每月28号号，下月资资金计划表表及附表于于30日上上午上报，会会计报表于于次月6日日前上报集集团公司财财务管理部部门；二、在报送送会计报表表及相关分分析资料时时，应按集集团公司财财务管理部部门的统一一要求和规规定进行。三、会计不不得擅自编编制未经审审核的会计计报表，未未经批准的的会计报表表不得向外外报送。 第三章章 利润及及利润分配配管理第一条 利利润指标的的确定公司年度完完成利润指指标由集团团公司通过过财务预算算的形式予予以明确和和考核。第二条 亏亏损的弥补补一、公司发发生的
14、年度度亏损、按按国家有关关规定用下下一年度税税前利润弥弥补；二、当年度度亏损不足足弥补时，可可在五年内内延续弥补补，五年还还不足弥补补时，应在在税后利润润弥补。第三条 利利润的分配配公司应按公公司章程和和股东会的的有关规定定进行利润润分配，原原则上按不不超过当年年净利润的的30%进进行分配。第四章 纳税筹划划管理第一条 税税收筹划的的原则一、税务筹筹划是在符符合税法、不不违反税法法及其他法法规的前提提下进行二、是在纳纳税义务没没有确定，存存在多种纳纳税方法可可以选择时时，企业做做出缴纳低低税负的决决策。第二条 税税收筹划的的目的一、合理合合法减轻税税收负担。二、纳税申申报正确，缴缴税及时足足额
15、，不出出现任何税税收方面的的处罚等。第三条 税税收筹划的的程序一、公司在在每年制订订财务预算算时，应确确定税收筹筹划方案，并并上报集团团财务管理理部门。二、成立税税收筹划小小组，由总总经理、分分管副总、公公司财务负负责人、财财务人员等等组成。三、项目开开发是纳税税筹划的重重点，项目目税收筹划划应从项目目策划开始始，统筹考考虑项目开开发方式、合合同签订、款款项支付、销销售方式等等进行全方方位整体筹筹划，并形形成税务筹筹划报告。四、项目开开始运作后后分年或分分期制订纳纳税计划，报报董事会讨讨论通过。五、税收筹筹划和当年年纳税计划划通过后，由由总经理办办公会委托托财务及相相关部门执执行。 第五章 财
16、财务人员报报告制度第一条 公公司财务人人员报告原原则 一、公司财财务人员应应按公司规规定上报单单位各类会会计报表、统统计报表及及其他管理理报表报告告。二、对报告告期内发生生的重大或或异常财务务事项，应应立即上报报公司总经经理、董事事会、集团团总裁和财财务管理中中心并提出出解决方案案。第二条 公公司财务人人员报告事事项一、各类财财务会计报报表、统计计报表、预预算执行情情况表、报报表附注及及相关文字字说明和分分析材料。二、发生的的大额现金金长款、业业务差错、透透支、以各各种方式提提供的融资资和担保、向向银行贷款款、对外投投资及其它它重大事件件。三、未经授授权的向公公司以外的的单位和账账户进行的的资
17、金划拨拨。四、未经批批准的长期期资产购置置（如：固固定资产）和和超出计划划的费用与与成本支出出。五、专项福福利与费用用支出。六、年度工工作计划和和年度工作作总结。七、财务会会计税收自自查工作报报告和外部部检查结论论。八、公司财财务制度实实施细则、内内部控制管管理办法及及其它各种种补充规定定。九、审计报报告。十、成本控控制分析报报告。十一、财务务分析。十二、其他他需要报告告的事项。第六章 工工资薪酬管管理第一条 工工资审批一、工资实实行严格的的审批制度度，月度工工资的发放放由公司总总经理审批批。二、年终奖奖金的发放放报集团公公司审批。未未经审批的的工资、奖奖金财务部部门不得发发放。第二条 工工资
18、复核工资奖金发发放前，财财务管理中中心应对行行政管理中中心编制的的工资、奖奖金发放表表进行复核核。第三条 所所得税扣除除一、行政管管理中心编编制工资、奖奖金发放表表。二、财务管管理中心应应配合行政政管理中心心计算个人人所得税的的扣除和员员工往来款款项的扣除除。第四条 员员工离职一、员工离离职时，行行政管理中中心应通知知财务管理理中心，由由财务管理理中心查明明是否有借借支款项等等应扣款项项。二、如有借借支款项等等应扣款项项，由行政政管理中心心在其离职职时从应发发工资中扣扣除。第五条 工工资、奖金金的发放形形式一、工资、奖奖金的发放放，采取银银行代发工工资形式，如如采用现金金发放的形形式，如须须报
19、公司总总经理批准准。第六条 工工资奖金的的发放一、员工工工资一般于于每月155日前发放放上个月工工资，年终终奖金于春春节放假前前发放。二、行政管管理中心于于工资、奖奖金发放前前1天应将将审批的工工资单、奖奖金发放明明细表交财财务管理中中心。三、工资、奖奖金发放推推迟，由财财务管理中中心和行政政管理中心心负责解释释。第七章 罚罚 则第一条 未未遵守会计计制度财务人员未未按照国家家相关会计计制度和准准则及公司司规定及时时编制会计计报告，或或者所提供供会计信息息的出现重重大错误，处处责任人5500元/次的罚款款。第二条 未未遵守公司司章程制度度一、不按照照公司章程程的有关规规定或者在在未召开股股东会
20、的情情况下进行行利润分配配的，追缴缴所分配的的利润，并并处责任人人 20000元/次次的罚款；二、财务人人员明知该该利润分配配行为违规规仍然进行行账务处理理的，处责责任人10000/次次的罚款。三、擅自编编制会计报报告及未经经批准对外外提供会计计报告的，处处责任人11000/次的罚款款。第三条 未未积极对纳纳税事项进进行合理筹筹划未积极对纳纳税事项进进行合理筹筹划，以达达到合理避避税的目的的，处责任任人500元/次的罚款款。第四条 未未及时上报报上述重大大事项财务人员未未及时上报报上述重大大事项，处处责任人1100元/次的罚款款。第五条 员工离职职时，行政政管理中心心未应通知知财务管理理中心而
21、未未扣回借款款的，由责责任人按实实赔偿，并并处责任人人 200元/次的罚款款。成本控制过过程中的财财务管理制制度第一章 总 则则第一条 为了有效效地控制工工程成本支支出，规范范材料采购购和材料款款、工程款款的支出，以以降低开发发成本，提提高公司经经济效益，特特制定本制制度。第二条 本本制度所称称的成本控控制过程中中的财务管管理，是对对开发成本本进行管理理、控制、监监督的财务务管理规定定。一、本制度度所称的材材料，为开开发项目使使用的主材材、辅材及及各种设施施设备。二、本制度度所称的工工程项目，为为开发成本本的各种项项目，包括括前期工程程、建筑安安装工程、基基础设施工工程、公共共配套工程程等项目
22、。第三条 成成本控制过过程中财务务管理与控控制的重点点：招标与与采购的价价格监控、工工程签证监监控、预结结算监控。第二章 管管理范围及及要求第一节 管管理范围第一条 成成本控制过过程中的财财务管理包包括项目预预结算管理理、材料成成本中的财财务管理、工工程项目中中的财务管管理和对开开发成本的的日常财务务管理事项项四个方面面内容。一、项目预预结算中的的财务管理理主要包括括项目预算算时寻求成成本降低的的办法，对对项目预结结算进行监监控管理，同同时对施工工管理部门门和成本执执行部门的的工作质量量进行财务务审计监控控，防止漏漏洞及避免免损失。二、材料成成本中的财财务管理指指材料价格格管理。主主要包括招招
23、议标价格格管理、材材料价格管管理、材料料款支付管管理、材料料价格信息息管理、其其他成本日日常管理。三、工程项项目中的财财务管理指指工程支付付管理。主主要包括工工程预结算算控制管理理、工程款款支付、工工程签证管管理、建设设过程中水水、电等杂杂费管理、与与物业公司司衔接水电电的财务管管理等。四、日常财财务管理事事项为财务务管理中心心对开发成成本过程中中的重点控控制事项管管理和对开开发成本分分析与调查查。第二节 管管理要求第一项 预结算财务务审计管理理第一条 职职能界定一、工程管管理中心：负责预结结算工程资资料的提供供，并对所所提供资料料的真实性性、准确性性、完整性性负责；配配合复审和和三审预结结算
24、工作。二、成本控控制中心：负责预结结算的编制制；按公司司预算成本本目标组织织实施和控控制；对工工程管理实实施全方位位现场监控控；配合复复审预结算算工作。三、财务管管理中心：负责预结结算复审，对项项目结算质质量的最终终结果负责责；对成本本控制过程程中的重要要节点进行行监控。第二条 预预结算及工工程进度款款（采购）支支付流程进入预算审审批工程管理中中心 成本本控制中心心 财务务管理中心心 进入结算算审批 （采购购与工程进进度款）进入工程支支付程序第二项 材料成本中中的财务管管理第一条 采采购过程中中的财务管管理一、成本控控制中心在在签订材料料采购合同同前，将材材料采购合合同审批单单送财务部部门审核
25、，财财务管理中中心应对材材料采购合合同中涉及及到的数量量、价格、合合同金额、付付款方式等等进行审核核并签字。二、成本控控制中心在在确定招标标合同前，事先应应将招标合合同评审表表送财务管管理中心进进行审核；财务管理理中心应对对招标涉及及到的数量量、价格、合合同金额、付付款方式等等进行审核核。三、财务管管理中心在在审核材料料采购合同同时，应做做好价格咨咨询，咨询询单位应不不少于3家家。对材料料价格与市市场价格相相差较大（超超过5%）的的材料采购购合同行使使否决权，并并有权对上上道程序责责任人处以以罚款，如如另经查实实财务管理理中心核价价人所核价价格高于市市场价格55%以上时时，对财务务管理中心心核
26、价人处处以双倍罚罚款。第二条 材材料价格信信息管理一、财务管管理中心应应安排专人人负责材料料信息咨询询管理工作作，包括建建立主要材材料价格咨咨询台账或或材料价格格电子信息息库。二、材料信信息咨询管管理员每月月不少于二二次更换价价格咨询台台账或材料料价格电子子信息库，检检查其价格格是否与随随市场行情情变化，并并每半月向向公司报告告主要材料料价格行情情。三、采购和和招标价格格审核由财财务管理中中心由材料料价格信息息员负责，材材料价格信信息员应在在材料采购购合同评审审表上签署署市场价格格情况，如如有更优替替代材料，可可提出意见见或建议。四、材料价价格管理员员跟踪研究究新材料、新新工艺。每每季度提交交
27、一份报告告或建议。第三条 材材料日常管管理事项一、工程管管理中心应应将每天发发出材料单单据每星期期五汇集送送财务管理理中心。二、财务管管理中心根根据工程管管理中心填填制的领料料单分单位位、分品种种建立材料料明细账，并并于每月229日与工工程管理中中心核对材材料的收、领领、存情况况。财务管管理中心每每月底应会会同成本控控制中心清清理施工单单位领料情情况，凡无无合同约定定的，一律律从下月工工程进度款款中扣回材材料款。三、财务管管理中心每每月29日日会同工程程管理中心心、成本控控制中心对对库存材料料进行一次次盘点，33天内将盘盘点结果书书面报告公公司领导。四、成本控控制中心对对工程管理理中心提出出的
28、材料采采购事项，应应根据库存存材料数量量和工程进进度情况于于每月255日制定下下月度采购购计划并编编制采购预预算，并对对采购的数数量、规格格、型号、质质量负责。财财务管理中中心对不合合理的材料料采购计划划提出意见见，有权向向公司领导导提出中止止和更改不不合理的采采购计划的的建议，以以避免公司司损失及过过度占用资资金。第三项 工程项目中中的财务管管理第一条 材材料款支付付管理一、财务管管理中心应应对材料入入库单进行行审核，审审核入库单单是否有工工程管理部部门验收人人员和成本本控制中心心采购员签签字确认；审核入库库单内容是是否和票据据、合同内内容一致（包包括材料数数量、质量量、价格、规规格、型号号
29、、厂家等等）。二、 财务务管理中心心在审核材材料采购资资金使用申申请单时，审审核材料入入库单、发发票、合同同是否相符符并签名。在在支付材料料款时，一一律按照材材料款支付付流程办理理，在相关关部门和公公司领导签签署同意付付款意见后后，才可支支付，缺一一环节，财财务有权拒拒绝支付。三、甲供材材料的采购购，财务管管理中心应应协助成本本控制中心心做好与乙乙方的结算算，并在结结算前全部部扣回甲供供材料款。第二条 工工程款支付付一、工程款款支付原则则上采用银银行转账方方式结算，确确需使用现现金方式支支付的，应应书面说明明情况并经经公司总经经理批准后后方可采用现金支支付方式。二、在工程程款支付时时，存在以以
30、下情况之之一的，财财务管理中中心有权拒拒绝付款：1、无工程程款资金使使用申请单单的，或在在工程款资资金使用申申请单上缺缺相关部门门和公司领领导签署同同意付款意意见的；2、无工程程进度表或或工程预决决算书的；3、工程进进度和工程程预决算金金额明显不不符的；4、未提供供工程发票票的；5、不符合合合同规定定付款条件件的；6、其他不不符合制度度规定的；三、财务管管理中心每每月28日日应会同成成本控制中中心和工程程管理中心心核实每一一个工程项项目的进度度，如核实实至本月止止累计付款款超过本月月工程进度度，中心应应在下笔工工程进度款款中扣除超超付款。第三条 工工程款日常常管理事项项一、财务管管理中心在在支
31、付工程程款时原则则上应根据据施工单位位提供的正正式的建安安发票才可可支付工程程款。施工工单位如未未提供正式式的建安发发票，财务务部门有权权拒绝付款款，如属特特殊情况，经经公司领导导批准后，财财务应扣除除相关税金金后才可支支付。二、财务管管理中心应应根据合同同金额、工工程进度款款、预决算算金额、已已付金额、已已收发票等等内容分单单位建立电电子台账。三、施工进进行到一定定程度，如如果有预付付工程款、预预付备料款款等款项的的，应由财财务管理中中心根据合合同约定将将预付的款款项逐步在在进度款中中扣回。四、财务管管理中心每每月3日前前对上月工工程签证单单进行核对对，以避免免重复签证证的现象。工工程管理中
32、中心或成本本控制中心心必须无条条件积极配配合，提供供工程签证证单明细表表、工程签签证台账等等。五、签证管管理中，财财务管理中中心应建立立工程签证台台账。工程程管理中心心每周星期期五下班前前将本周原始签签证单送公公司档案室室存档并报报财务管理理中心备案案，每月33日前，成成本控制中中心汇同工工程管理中中心与施工工方核对上月签证证单，完毕毕后三方在在核对清单单上签字确确认。每月5日前前，财务管管理中心将将上月所有有工程签证证与成本控控制中心或或工程管理理中心提供供的原始三三方核对清清单进行核核对，核对对完毕后，财财务在三方方核对清单单上签字，原原件一份留留财务，一一份由成本本控制中心心在6日送送档
33、案室归归档。六、财务管管理中心一一律凭成本本控制中心心和工程管管理中心、监监理公司总总监签字认认可的签证证单作为工工程款结算算的依据。签签证单项金额在在30,0000元以上上的，成本本控制中心心应通知财财务管理中中心进行现现场核实签签字。七、具备结结算条件的的项目，由由工程管理理中心和成成本控制中中心负责实实施。经公公司验收合合格的项目目才可办理理结算手续续。对不符符合结算手手续的，财财务有权拒拒付工程款款。八、财务管管理中心根根据成本管管理中心提提供的工工程扣款通通知书进进行编号管管理并建立立工程扣款款台账，在在每次支付付工程款时时，财务管管理中心应应与成本管管理中心将将工程扣款款金额核对对
34、一致，并并负责扣回回应扣款项项。九、财务部部门在支付付工程尾款款时，应会会同工程管管理中心和和成本控制制中心确定定无质保金金、无维修修费、无代代扣款，无无工程扣款款、和发票票到齐等后后才可支付付。第三条 建建设过程中中水、电等等杂费管理理一、财务管管理中心根根据成本控控制中心编编制的施工工单位用水水电清单，复复核其水电电数量、金金额，并分分单位设明明细进行核核算。二、在支付付工程进度度款时，财财务管理中中心应扣除除施工单位位应承担的的水电费。财财务管理中中心每月根根据公司成成本控制中中心提交并并经施工单单位确认的的水电费耗耗用明细原原件进行扣扣款。三、财务管管理中心每每月5日前前与工程管管理中
35、心、成成本控制中中心核对上上月施工单单位用水、用用电情况，排排查异常用用水用电情情况，并将将检查情况况报告公司司领导。四、每一个个施工单位位进场3个个工作日内内，由成本本控制中心心根据合同同金额、预预决算金额额等编制公公司应扣施施工单位各各种款项明明细表，并并将此表送送财务管理理中心一份份，其表内内容不少于于甲供材料料款、审计计费用、维维修费用、施施工管理费费用、定额额测编费、副副食品价格格调节基金金等。五、财务管管理中心将将应扣施工工单位款项项录入工程程款账务管管理电子台台账，并每每周向成本本控制中心心反馈应扣扣回金额是是否变化和和是否存在在遗漏项目目，在支付付每笔工程程款时，两两部门核对对
36、一致并扣扣回。第四条 与与物业公司司衔接水电电的财务管管理一、在楼盘盘交付使用用前，财务务管理中心心根据成本本控制中心心编制的物物业公司用用水电清单单，复核其其水电数量量、金额。财财务管理中中心应将发发生的水电电费用在支支付的前期期物业管理理费用中扣扣回，或根根据前期物物业合同列列入公司成成本费用。二、在楼盘盘交付使用用后5个工作作日内，财财务管理中中心应督促促行政管理理中心办理理该楼盘水水电户名更更名手续。在在楼盘交付付使用后，该该楼盘水电电费用由物物业公司承承担，财务务管理中心心不得支付付该楼盘的的水电费用用。第四项 对开发成本本的日常财财务管理事事项第一条 财财务管理中中心应做好好以下成
37、本本控制重点点事项一、制定成成本管理制制度和相关关细则、制制定成本开开支标准；二、监控主主要材料价价格；三、审核材材料、设备备、工程合合同金额；四、监督材材料设备的的入库验收收；五、监控审审核工程项项目签证； 六、控制审审核工程项项目结算。七、参与审审核工程项项目竣工验验收；八、参与审审核工程项项目现场进进度；第二条 财财务管理中中心应根据据公司成本本预算明细细项目进行行成本核算算和控制，建建立成本控控制预警关关键点，建建立成本管管理台账及及时向公司司领导和成成本控制中中心反映成成本是否突突破情况，并并每月编制制成本预算算执行情况况表及分析析报告报公公司领导、送送成本控制制中心。第三条 财财务
38、管理中中心每月应应根据成本本控制中心心的需要，及及时提供与与成本有关关的财务数数据，以便便成本控制制中心收集集日常成本本管理指标标报表和对对成本进行行分析使用用。第四条 财财务管理中中心每月应应配合工程程管理中心心、成本控控制中心、行行政管理中中心等部门门对成本项项目进行检检查和监督督（检查和和监督内容容包括经济济合同、工工程进度、材材料出入库库、工程预预决算、材材料工程款款支付流程程等），编编写成本检检查和监督督报告报公公司领导。最全面、最最专业、最最精华、最最实用的财财税资料请请到天财会会计网（hhttp:/）下下载！第三章 管管理流程第一条 零星材料款款（金额在在100000元以内）的的
39、付款流程程 成本控控制中心申申请付款 财务务管理中心心审核 分管副总总审核 总经理理审批 财务务支付 财务管管理中心审审核内容：采购申请请单、入库库单、发票票及明细附附件是否齐齐全，金额额、数量、规规格型号是是否一致。第二条 大宗材料料款（金额额在100000元-10000000元）的付付款流程 成本控控制中心申申请付款 行政政管理中心心审核 财务务管理中心心审核 分管副总总审核 总经理理审批 财务支付付 财务管管理中心审审核内容：采购申请请单、入库库单、发票票及明细附附件、合同同是否齐全全，金额、数数量、规格格型号是否否一致，是是否按合同同规定付款款。第三条 招标材料料款（金额额在10000
40、00元元以上）的的付款流程程100万以下100万以上成本控制中中心申请付付款 行政管理理中心审核核 财财务管理中中心审核 分管管领导审核核 总总经理审批批 总裁或招招标委员会会、监管审审批 财务支支付。 财务支付付 财务管管理中心审审核内容：采购申请请单、入库库单、发票票及明细附附件、招标标合同是否否齐全，金金额、数量量、规格型型号是否一一致，是否否按招标合合同规定付付款。第四条 工程款支支付一、合同约约定的按合合同约定支支付工程款款。二、工程款款的付款流流程：工程管理中中心提出付付款事项 成本控控制中心申申请付款 行行政管理中中心审核 财财务管理中中心审核 分管管领导审核核 总总经理审核核或
41、总裁审审核 财务支付付 财务管管理中心审审核内容：工程进度度报告书或或结算书、发发票、合同同是否齐全全。付款是是否与工程程进度、结结算书、合合同规定一一致。三、按实结结算工程按按如下流程程执行：1、基本原原则是有合合同约定的的，按合同同约定支付付。2、每月228日前由由乙方上报报本期工程程量，299日工程管管理中心完完成审核。3、每月33日前由成成本控制中中心完成复复核。完成成后3日内内将复核结结果提交财财务中心。4、按工程程款付款流流程完成付付款手手续续后三个工工作日内（或或每月100日）付出出。第五条 材料款“付款条件件”管理成本控制中中心在签定定材料采购购和材料采采购招标合合同2个工工作
42、日内，将将材料采购购和材料采采购招标合合同中“付款条件件”建立电子子台账送财财务管理中中心，财务务管理中心心复核其电电子台账并并对“付款条件件”形成一致致意见。在在每笔材料料款申请支支付审批表表中，成本本控制中心心应填写好好 “付款条件件”事项，工工程、行政政、财务管管理中心必必须审核其其“付款条件件”事项，对对不符合“付款条件件”的款项一一律不得签签署同意付付款意见。第六条 工程款“付款条件件”管理成本控制中中心每周星星期一100时前将建建立的分单单位、分项项目的工程程进度及“付款条件件”电子台账账送财务管管理中心，财财务管理中中心复核其其电子台账账是否与账账面付款情情况一致，如如有差异，当
43、当天反馈给给成本控制制中心。在在每笔工程程款申请支支付审批表表中，成本本控制中心心应填写好好 “付款条件件”事项，工工程、行政政、财务管管理中心必必须审核其其“付款条件件”事项，对对不符合“付款条件件”的款项一一律不得签签署同意付付款意见。第四章 罚罚 则则第一条 未未按期将预预结算移交交到下道程程序的，每每延期一天天，扣应移移交部门总总监20元罚款款。第二条 预预结算过程程中，成本本控制中心心在工程管管理中心的的基础上审审减5%（含含）以上的的，工程管管理中心总总监处以55%以上部部分金额的的2%的罚罚款。财务务控制中心心在成本控控制中心审审核的基础础上审减33%（含）以以上的，成成本控制中
44、中心总监处处以3%以以上部分金金额的4%的罚款。第三条 签签证管理中中，未按时时办理交送送的，给予予延期部门门总监20元/天天的罚款，给给予具体责责任人40元/天天的罚款。未未按时核对对的，按550%比例例处罚。如如有漏送的的签证，单单张100000元以以下的给予予部门总监监处以500元/张的的罚款，单单张100000元以以上的给予予部门总监监处以100元/张的罚款款。手续不不齐等不规规范的报送送签证，给给予部门总总监100元/张的罚款款。签证中中查实有弄弄虚作假的的，给予部部门总监1100000元/张的罚款，当当事人无论论金额大小小一律开除除，给公司司造成损失失的，依法法赔偿并追追究法律责责
45、任。签证证核对过程程中，凡不不配合的责责任人给予予500元元/次的罚罚款。第四条 成成本控制过过程中，在在公司已定定预算的基基础上，提提出成本节节约合理化化方案和建建议并经公公司同意后后实施的，奖奖励公司认认定节约金金额的35%。第五条 成成本控制中中心未将合合同评审表表送财务管管理中心而而签定合同同的，成本本控制中心心总监每次次罚款100元，经经办责任人人罚款每次次200元；成本控制制中心将合合同评审表表送工程、行行政、财务务管理中心心后，工程程、行政、财财务管理中中心未审核核材料合同同的，工程程、行政、财财务管理中中心总监每每次罚款1100元，经经办责任人人每次罚款款200元元。第六条 成成本控制中中心未将招招标合同评评审表送财财务管理中中心而签定定合同的，成成本控制中中心总监每每次罚款11000元元，经办责责任人罚款款每次5000元并降降工资三级级；成本控控制中心将将招标合同同评审表送送工程、行行政、财务务管理中心心后，工程程、行政、财财务管理中中心未审核核招标合同同的，工程程、行政、财财务管理中中心总监每每次罚款1100元，经经办责任人人每次罚款款200元。第七条 在在合同审核核时，成本本控制中心心和财务管管理中心各各咨询单位位少于3家家的，成本本控制中心心总监罚款款每次100