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1、21年税务师考试真题8节21年税务师考试真题8节 第1节甲企业为增值税一般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用（），即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费应交增值税（进项税额转出）的贷方。A.免征增值税项目B.集体福利C.购进货物用于厂房建造D.个人消费E.管理不善原因造成存货损失答案：A,B,D,E解析：购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于免税项目，或者用于集体福利和个人消费的，将原已记入进项税额并已支付的增值税通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关“生
2、产成本”等科目。选项A、B和D正确；选项C,由于实行全面营改增，固定资产厂房出售时也缴纳增值税，因此，购进货物用于厂房建造所确认的进项税额不用进行转出；管理不善造成的存货损失，其进项税额应转出，选项E正确。根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人E.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人答案：A,C,D,E解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。（1）城镇土地使
3、用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（3）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有()。A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得C.持有中国境内公司债券取得的利息所得D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得答案：B,C,D解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内
4、的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。.(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。因债务人无偿向第三人转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以（）。A.向债务人表示撤销其行为 B.向工商行政管理机关请求撤销债务人的行为 C.请求人民法院撤销债务人的行为 D.要求第三人返还财产答案：C解析：本题考核债权人的撤销权。依据合同法的规定，债务人放弃其到期债权或者无偿转让财
5、产，对债权人造成损害的，债权人可以行使撤销权。债权人行使撤销权的途径是：可以请求人民法院撤销债务人的行为。按照现行政策，下列行业的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票的有（）。A.租赁和商务服务业B.娱乐业C.餐饮业D.住宿业E.信息技术服务业答案：A,D,E解析：小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围包括：住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输.软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务.修理和其他服务业。上述行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。但上述行业纳税人销售其取得的不动产，需要开
6、具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。下列关于格式条款法律规制的说法中，正确的有（）。A.格式条款的解释应当有利于相对人B.格式条款的提供者对免责条款负有提请注意义务和说明义务C.格式条款排除对方权利的一律无效D.对格式条款理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释E.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款答案：A,B,D,E解析：本题考核格式条款。提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。所以选项C错误。21年税务师考试真题8节 第2节下列各项中，应通过“其他应收款”核算的有()。A.分期购买固定资产每期支付的款项B.租入周转材料支付
7、的押金C.拨出的用于购买国库券的存款D.代缴的个人养老保险金E.支付的工程投标保证金答案：B,E解析：选项A，应计入长期应付款；选项C，应计入其他货币资金；选项D，应计入其他应付款。(2022年)下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是()。 A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.企业之间签订的土地使用权转让合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同答案：A解析：选项B、D，按照“产权转移书据”税目征收印花税；选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。降低社会保险费率综合方案要求，自2022年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各
8、省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至（）。 A.12B.15C.16D.19答案：C解析：降低社会保险费率综合方案要求，自2022年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16的，可降至16；目前低于16的，要研究提出过渡办法。甲公司为设备安装企业。203年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。至203年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际
9、发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司203年该设备安装业务应确认的收入是（）万元。A.320B.350C.450D.480答案：A解析：甲公司203年该设备安装业务应确认的收入480200/（200100）320（万元）根据车船税法的规定，人民政府可根据当地实际情况，给予定期减征或免征的车船有（ ）。A.捕捞渔船B.公共交通车船C.农村居民拥有的摩托车D.机场.港口内部行驶或作业的车船E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车答案：B,E解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征
10、或者免征车船税。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2022年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算
11、全年实现会计利润为336万元。2022年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税B.确认捐赠收入应包含增值税进项税额C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数答案：B,C,D解析：选项A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。是指居民
12、企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。属于免税收入,不计入应纳税所得额。21年税务师考试真题8节 第3节(2022年)甲欲开饭店，与高级厨师乙商量请其加盟，并说：“你无需投资，店面、餐具和资金由我负责，你只负责炒菜就行，利润三七分成，我得七，你得三。”乙应允。此后，甲以投资人的名义开了饭店，饭店的营业执照上登记为个人独资企业丙。第一年，饭店获利颇丰，按三七分成，甲获利21万元，乙获利9万元。第二年，饭店经营期间发生中毒事件，顾客丁索赔70万元。根据规定，下列有关丁索赔的说法中，正确的有（ ）。A.丁应向丙索赔B.丁应首先向丙索赔，不足部分向乙索赔C.丁应向甲索赔49万元，向乙索赔21万元D
13、.丁应向乙、丙共同索赔70万元E.丁不能向乙索赔，因为乙与丁之间不存在直接的法律关系答案：A,E解析：（1）由于是饭店经营期间发生的中毒事件，应以个人独资企业丙为侵权责任主体，受害人应向丙主张赔偿；（2）个人独资企业的债务由其投资人承担无限责任；按照本题案情交待的登记情况，丙的投资人为甲，因此，丙的财产不足清偿的，由甲承担补充责任；（3）乙“无需投资”，并非投资人，只是其劳动报酬与企业利润挂钩而已，乙应作为丙企业雇员对待，其职务行为引起的侵权责任并不由其直接对外承担，因此，乙与丁不存在直接的法律关系。下列各项中，不属于引起税收法律关系变更的原因有（ ）。A.纳税义务的免除B.纳税主体的消失C.
14、纳税人履行纳税义务D.税法的修订E.不可抗力造成的破坏答案：A,B,C解析：引起税收法律关系变更的原因是多方面的，归纳起来，主要有：（1）由于纳税人自身组织状况发生变化；（2）由于纳税人的经营或财产情况发生变化；（3）由于税务机关组织结构或管理方式的变化；（4）由于税法的修订或调整；（5）因不可抗力造成的破坏。（2022年）位于某县城的一化工厂，2022年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税是（）元。A.720000B.800000C.82000
15、0D.900000答案：B解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税8000010800000（元）薛某出差住在和平旅社，薛某没有交房费就想离开，旅社的工作人员拦住薛某不让他走，并且打电话报警，薛某说：“你们不让我走，误了我签合同，你们要赔我”。本案中旅社的行为属于（ ）。A.违法行为B.自助行为C.正当防卫D.紧急避险答案：B解析：本题考核民事权利的保护。私力救济的具体方式包括：自卫行为和自助行为。自助行为是指在权利受到损害而来不及请求公力救济时，权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、毁坏的行为。本题则属于自助行为。
16、正当防卫和紧急避险属于自卫行为。关于婚姻无效的法律后果，下列说法错误的是（）。 A.无效的婚姻，自始没有法律约束力B.当事人不具有夫妻的权利和义务C.当事人所生的子女为非婚生子女D.同居期间的财产按个人财产处理答案：D解析：本题考核婚姻无效的法律后果。无效或被撤销的婚姻，同居期间所得的财产，由当事人协议处理；协议不成时，由人民法院根据照顾无过错方的原则判决。破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法的规定下列有关破产申请及管辖的表述中,正确的是（ ）A.破产申请只能由债务人向人民法院提出B.破产申请在人民法院受理前不能散回C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖D.破产案件由破产财产所在地法院
17、管辖答案：C解析：选项A错误破产申请人包括债务人、债权人、依法对债务人负有清算责仼的人以及国务院金融监督管理机构。选项B错误申请人可以在人民法晥受理破产申请前请求撤冋申请。选项C正确D错误破产案件由债务人住所地人民法院管辖。21年税务师考试真题8节 第4节下列关于税款征收方式的表述中，正确的有()。A.对账务不全，但能控制其材料.产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式B.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品.产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式C.代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款
18、进行代收代缴的一种方式D.委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户E.委托代征中，代征人在代征税款中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密答案：A,B,E解析：选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式；选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星、分散和异地缴纳的税收的行为。2022年8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应
19、缴纳消费税（ ）。A.4万元B.5万元C.9万元D.14万元答案：A解析：对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。应纳消费税=9010%-5010%=4（万元）。2022年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。A.7
20、213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00答案：B解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1（万元）。甲公司为增值税一般纳税人，208年12月21日购入原材料200吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税为64000元，另发生运费，取得运输业增值税专用发票，发票上注明不含税价款3000元（增值税税率为10%），途中保险费为800元。途中货物一共损失40%，经查明原因，其中5%属于途中的合理
21、损耗，剩余的35%属于非正常损失。若采购费用由实收材料全部负担，则该原材料的入库单价为（ ）元。A.1312.35B.2022C.2187.25D.1863.69答案：C解析：企业在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，应直接计入存货的采购成本。原材料的入账价值4000003000800（135%）262470（元），原材料的入库单价262470/200（140%）2187.25（元）。甲公司购买一台新设备进行旧设备更新。新设备购买价为36000元，预计使用寿命10年，预计净残值为4000元（与最终报废残值一致），采用年限平均法计提折旧（与税法要求一致
22、），每年营运成本为8000元，假设当期折现率为10%。公司适用的所得税税率为25%，则新设备的年金成本为（）元。已知（P/A，10%，10）=6.1446；（P/F，10%，10）=0.3855A.10807.85B.11545.85C.11607.85D.13607.85答案：A解析：新设备的年金成本=36000+8000（1-25%）（P/A，10%，10）-（36000-4000）/1025%（P/A，10%，10）-4000（P/F，10%，10）/（P/A，10%，10）=10807.85（元），选项A正确。甲公司5月初库存A商品1000台，成本为40000元，5月15日购进A商品5
23、00台，单价为30元；5月21日购进A商品400台，单价为50元；在18日出售了该商品800台，甲公司采用月末一次加权平均法进行核算，甲公司5月销售该商品的成本为（ ）元。A.29333.33B.31111.11C.43424D.31576答案：D解析：A商品本月单位成本（400005003040050）/（1000500400）39.47（元），本月销售800台A商品的成本80039.4731576（元）。21年税务师考试真题8节 第5节某食品制造公司打算利用闲置资金进行股票投资，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）的相关规定进行解答。 A.个人所得税B.城市维护
24、建设税C.增值税D.教育费附加E.企业所得税答案：B,C,D,E解析：企业利用闲置资金进行股票投资不涉及个人所得税。根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.二审法院可以不开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起6个月内作出终审判决C.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起15日内提起D.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉行政行为进行全面审查答案：B解析：（1）选项A：人民法院对上诉案件，应当组成合议庭，开庭审理。经过阅卷、调查和询问当事人，对没有提出新的事实、证据或者理由，合议庭认为不需要开庭审理的，也可以不开庭
25、审理；（2）选项B：人民法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决；（3）选项C：不服一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内提起上诉。不服一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内提起上诉；（4）选项D：人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的判决、裁定和被诉行政行为进行全面审查。根据行政处罚法律制度的规定，为避免行政处罚违法或无效，适用行政处罚必须具备的条件有（）。A.必须已经实施了违反行政法规范的行为B.行政相对人不具有责任能力C.行政相对人的行为依法应当受到处罚D.违法行为未超过追究时效E.违法行为未受到行政处罚答案：A,C,E解析：适用行政处罚必须具备一定的
26、条件，否则即为违法或无效的行政处罚。行政处罚适用的条件：（1）是必须已经实施了违法行为，且该违法行为违反了行政法规范；（2）是行政相对人具有责任能力；（3）是行政相对人的行为依法应当受到处罚；（4）是违法行为未超过追究时效。某公司2022年初所有者权益为1.25亿元，2022年末所有者权益为1.50亿元。该公司2022年的资本积累率是（）。A.16.67%B.20.00%C.25.00%D.120.00%答案：B解析：该公司2022年的资本积累率=（1.5-1.25）/1.25100%=20%。(2022年)根据有关司法解释，下列关于行政许可案件被告确定的表述中，正确的有（ ）。A.当事人不服
27、行政许可决定提起行政诉讼的，以作出行政许可决定的机关为被告B.行政许可依法须经上级行政机关批准，当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的，以上级行政机关为共同被告C.按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报，当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的，以下级行政机关为被告D.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以对当事人作出具有实质影响的不利行为的机关为被告E.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以实施行政许可的所有行政机关为共同被告答案：A,B,C,D解析：选项E应以对当事人作出具有实质影响
28、的不利行为的机关为被告。下列有关各级新税务机构挂牌后有关工作事项说法正确的有（ ）。A.新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继B.行政相对人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向其上一级税务机关提出行政复议申请C.按规定需要在原国税、地税机关分别办理的事项，同一事项需要各自申请1次D.挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2022年12月31日前可以继续使用E.由国家税务总局统一印制的税收票证在2022年12月31日后继续使用答案：A,B,D,E解析：选项C，纳税人、扣缴义务人按规定需要向原国税、地税机
29、关分别报送资料的，相同资料只需提供一套；按规定需要在原国税、地税机关分别办理的事项，同一事项只需申请一次。21年税务师考试真题8节 第6节（2022年)我国现行税收制度中，采用的税率形式有（ )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率答案：A,B解析：下列证据材料不得作为鉴证依据的有（ ）。A.违反法定程序收集的证据材料B.对方予以认可的证据的复制件、复制品C.有正当事由超出举证期限提供的证据材料D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料E.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料答案：A,D,E解析：对方予以认可的证据的复制
30、件、复制品可以作为鉴证依据；有正当事由超出举证期限提供的证据材料可以作为鉴证依据。某医院基于公益目的在一次宣传优生优育图片展览中展出了某性病患者的照片，并在文字说明中用推断性的语言表述其性病系性生活不检点所致。该图片资料未标注患者姓名，照片上患者眼部被遮，但有些观看展览的人仍能辨认出该患者是谁。患者得知这一情况后，精神压力过大，悬梁自尽。为此，患者亲属向法院提起诉讼，状告该医院。关于侵权行为、侵权责任及法院处理原则的说法，正确的有()。A、医院侵害了患者的生命权B、法院应当适用无过错归责原则处理C、医院侵害了患者的隐私权D、法院应当采用过错归责原则处理E、医院对此不承担侵权责任，因为患者的自杀
31、行为属于意外事件答案：B,C解析：本题考核医疗损害责任。侵权责任法规定，医疗机构及其医务人员应当对患者的隐私保密。泄露患者隐私或者未经患者同意公开其病历资料，造成患者损害的，应当承担侵权责任。该条是关于患者隐私保护的规定，适用无过错归责原则处理。下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额答案：A解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税
32、检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋出租答案：D解析：选项D：房屋出租不涉及房屋产权转移，不属于契税的征税范围。根据我国合同法理论缔约过失是（ ）A.违反合同约定义务的行为B.侵权之债C.债的发生原因之一D.须承担违约责任的行为答案：C解析：A、D错误C正确因缔约过失而引起的债具有如下特点第一,缔约过失发生于合同订立过程中;第二缔约一方当事人有过失;第三缔约一方当事人的过失致使合同不成立、无效或被徽销;
33、第四,缔约一方当事人的过失行为造成对方当事人信赖利益损失。B错误侵权之债属于侵权行为。21年税务师考试真题8节 第7节下列各项属于企业信用政策组成内容的是( ) 。A.信用条件B.销售政策C.收账政策D.周转信贷协议E.最佳现金余额答案：A,C解析：企业的信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策。2022新版，暂无习题，最近更新答案：解析：（2022年）下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。A零售商销售卷烟不征收消费税B卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，
34、未分开核算的，一并征收消费税E卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除答案：A,B,D解析：卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。根据监察法规定，国家监察委员会由（）产生，负责全国监察工作。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.党的全国代表大会D.党的中央委员会答案：A解析：本题考核监察机关。国家监察委员会由全国人民代表大会产生。下列选项中，不属于行政行为无效的情形是（）。 A.行政行为所依据的法律被修改，而依据修改之前的法律作出的行政行为继续实施B.行政处罚决定书上没有行政主
35、体的印章C.某税务所工作人员受纳税人胁迫所作出的税收优惠决定D.某税务机关执法人员在当场收缴罚款时，没有向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据答案：A解析：本题考核行政行为的无效。选项A属于行政行为的废止。行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或因失去其作出依据而废止。关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天D.以预收款方式销售货
36、物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天答案：B,D,E解析：选项A，纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。21年税务师考试真题8节 第8节甲涂料生产企业2022年6月发生如下经营业务：在境内生产并销售油脂类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，取得不含增值税销售额200万元。委托境内乙企业加工橡胶类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，收回后再销售的不含税销售额100万元，乙企业同类消费品的销售价格（不含税）为
37、80万元/吨，涂料成本30万元，加工费20万元。涂料消费税税率为4%。根据上述资料回答下列问题:（1）请计算甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税额。（2）请计算乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税。（3）请计算甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费税。（4）请计算甲企业本月应缴纳的消费税。答案：解析：（1）甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税=2004%=8（万元）（2）乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税=804%=3.2（万元）（3）甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费税=1004%-804%=0.8（万元）（4）甲企业本月应缴纳的消费税=8+0.8=8.8（万元）。2022年2月
38、1日，张某投资设立A个人独资企业，后来因为经营不善决定解散，下列债务中，属于第二顺位获得清偿的是（）。A.所欠职工工资B.所欠税款C.所欠职工的社会保险费用D.ABC之外的其他债务答案：B解析：个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：（1）所欠职工工资和社会保险费用；（2）所欠税款；（3）其他债务。下列各项中，不会直接影响固定资产处置净损益的是( )。A.已计提的固定资产减值准备B.已计提的固定资产累计折旧C.固定资产的弃置费用D.固定资产的原价答案：C解析：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收人扣除账面价值和相关税费后的金额计人当期损益。固定资产的账面价值是固定
39、资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额;固定资产弃置费用的现值(不是弃置费用)计入固定资产原价中，不会直接影响固定资产处置净损益（2022年）根据民事诉讼法律制度的规定，提起民事抗诉的条件有（）。A.人民法院的判决.裁定尚未生效B.原判决.裁定认定事实的主要证据是伪造的C.原判决.裁定适用法律确有错误D.当事人对判决未提起过上诉E.下级检察机关未提起过抗诉答案：B,C解析：人民检察院提起民事抗诉应当具备以下条件：（1）人民法院的判决、裁定“已经”生效，尚未生效的，权利人在法定期限内直接上诉即可；（2）生效的判决、裁定具有相同于当事人申请再审的法定情形。下列各项中，属于并购动因的有（）。A.
40、获取公司控制权增效B.向市场传递公司价值低估的信息C.取得协同效应D.管理者扩张动机E.提高企业价值答案：A,B,C,D解析：并购动因包括：（1）获取公司控制权增效；（2）取得协同效应；（3）向市场传递公司价值低估的信息；（4）降低代理成本；（5）管理者扩张动机。选项A、B、C、D正确。某企业只生产和销售甲产品，该产品2022年销售量为10万件，单价为100元，单位变动成本为80元，固定成本为50万元，假设2022年单价上涨10%，其他条件均不变，则单价的敏感系数是（ ）。A.5B.8C.6.67D.12答案：C解析：2022年利润=10（100-80）-50=150（万元），2022年利润=10100（1+10%）-80-50=250（万元），利润变动百分比=（250-150）/150=66.67%，单价的敏感系数=66.67%/10%=6.67。