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1、内部审计课程教学大纲课程名称：内部审计课程编码：暂不填写学 分：2总学时：32理论学时：32实验学时：0上机学时：0实践学时：0开设实验（上机）工程总数2个，其中，必修（0）个，选修（0）个开课单位：商学院适用专业：会计学一、课程的性质、目的本课程是会计学专业修课程。通过本课程的学习，学生对内部审计的基本问题和基本观 点有一个更全面的了解，可以掌握内部审计的基本概念、理论和分析方法，更重要的是，为 其他会计专业课程的进一步学习奠定了理论基础。二、课程培养目标L立德树人通过课程学习内部审计理论和技术，学生能够熟悉内部审计职能与要求，帮助学生建立 科学的审计思维方法以及工作中细致耐心的精神。从内部
2、审计提升组织绩效的角度出发，把 社会主义核心价值观融入课程教学内容和教学全过程各环节，帮助学生正确认识内部审计的 作用，促进树立正确的价值观和职业道德，以实现价值引领、知识传授和能力培养。2.课程目标通过本课程的学习，学生所具备的素质、掌握的技能、知识和能力如下：课程目标1 .培养具有高度的社会责任感和正确的职业道德观。（对应第1、2、9章，支 撑毕业要求指标点1.2）课程目标2.能够分析工作中存在的问题并提出改进的意见。（对应第5、6、7、8、9 章,支撑毕业要求指标点3.2）课程目标3.掌握内部控制的基本方法，设计工程实施和评价方案，做好工程的事前、 事中和事后的全过程监控。（对应第5章,
3、支撑毕业要求指标点4.2）课程目标4.熟悉内部审计技术与流程。（对应第3、4章,支撑毕业要求指标点5.2）课程目标5.较强的口头及书面专业沟通能力。（对应第3、4、5章，支撑毕业要求指标 点92）课程目标6.能够模拟、设计及解决内部审计中的复杂问题。（对应第5、6、7、8、9 章,支撑毕业要求指标点12.1）3 .课程目标对毕业要求的支撑本课程教学目标支撑的毕业要求主要表达在毕业要求指标点1.2、3.2、4.2、5.2、9.2、12.1,具体如下：课程目标对毕业要求的支撑课程 目标毕业要求支撑毕业要求指标点及其内容教学内容支撑 强度指标点毕业要求指标点内容11良好的人 文素养与 职业道德1.2
4、培养具有高度的社会责任感和 正确的职业道德观第1、2章M23分析问题 能力3.2能够分析工作中存在的问题并 提出改进的意见第 5、6、7、 8、9章M34决策判断 能力4.2掌握内部控制的基本方法，设计 工程实施和评价方案，做好工程 的事前、事中和事后的全过程监 控第5章M45专业胜任 能力5.2掌握内部审计知识和方法，熟悉 内部审计技术与流程。第3、4章H59沟通表达 能力9.2较强的书面专业沟通能力第 3、 4、 5M612终身学 习能力12.1能够解决内部审计中的复杂问题第 5、6、7、 8、9章M三、课程教学基本内容第1章内部审概论（支撑课程目标第1条）1.1 内部审计的理论基础1.2
5、 内部审计的定义、职能与范围1.3 内部审计机构的设置、权限与职责1.4 我国内部审计工作规范体系教学要求：了解内部审计的历史、概念、理论基础、重要性及未来的开展方向；理解内 部审计的定义、职能与范围；掌握内部审计机构的设置与选择、职责与权限；熟悉我国内部 审计工作规范体系教学重点：内部审计理论、定义、职能；内部审计机构设置的类型、内部审计机构的权 限与职责第2章内部审计准那么与职业道德规范（支撑课程目标第1条）2.1 国际内部审计准那么2.2 中国内部审计准那么2.3 内部审计人员职业道德2.4 内部审计人员执业能力教学要求：了解国际和国内内部审计职业准那么的重要性，熟悉内部审计专业实务标准
6、, 掌握nA标准的内容。教学重点：内部审计准那么、内部审计人员职业道德与执业能力第3章内部审计程序（支撑课程目标第4条）3.1 审计准备阶段3.2 审计实施阶段3.3 审计终结与后续审计阶段教学要求：了解内部审计组织和计划的重要性，熟悉内部审计工作的内容和内部审计组 织规划。教学重点：掌握审计计划、方案和通知书的应用；熟悉审计工作底稿的编制方法，掌握 审计证据的类型及适用条件；了解后续审计和审计终结的相关要求。教学难点：重要性与审计风险的关系；穿行测试的方法与适用条件。第4章内部审计技术（支撑课程目标第4、5条）4概述4.2 一般方法4.3 分析性复核4.4 审计抽样教学要求：掌握审计工作的常
7、用方法，熟悉分析性复核的应用，掌握常用的审计抽样方 法。教学重点：掌握询问、审核、观察、监盘、函证等基本方法；掌握分析性复核的主要方 法；掌握属性抽样与变量抽样的方法教学难点：函证的使用条件；PPS抽样方法第5章内部控制审查与评价（支撑课程目标第2、3、6条）5.1 概述5.2 内部控制要素5.3 内部控制审查与评价5.4 内部控制评审5.5 管理建议书教学要求：理解有效的内部控制的重要性和基础，熟悉内部控制标准，掌握内部控制评 审流程和内容。教学重点：内部控制要素；控制测试与实质性测试；管理建议书教学难点：控制测试与实质性测试第6章风险管理（支撑课程目标第2、6条）6.1 风险和风险管理6.
8、2 风险环境和风险分类6.3 风险管理方法6.4 COSO风险管理模式教学要求：理解风险管理的重要性，熟悉COSO企业风险管理综合框架，掌握风险评 级和风险评估的内容和方法。教学重点：风险因素识别的流程与方法；风险管理与内部控制；COSO企业风险管理框 架教学难点：风险分析方法第7章 公司治理（支撑课程目标第2、6条）7.1 公司治理的含义、模式与范围7.2 美国公司治理相关规定7.3 内部审计与公司治理教学要求：了解公司治理的含义和重要性；掌握公司治理的模式与范围；了解萨班斯一 奥克斯莱法案；熟悉内部审计在公司治理中的作用教学重点：公司治理的含义、模式与范围；萨班斯奥克斯莱法案的内容第8章绩
9、效审计（支撑课程目标第2、5条）8.1 经济效益审计8.2 经济效益审计的程序与指标8.3 经济效益审计的目标、内容与方法教学要求：了解经济效益审计的重要性，熟悉经济效益审计的基本程序与指标，掌握经 济效益审计的内容和方法。教学重点：经济效益评价的指标体系；效率性和效果性审计的内容和方法教学难点：修正指标的应用第9章舞弊审计（支撑课程目标第1、2、9条）9.1 舞弊审计9.2 管理层欺诈与审计9.3 雇员舞弊与审计9.4 IIA针对欺诈发现和调查的准那么9.5 舞弊防范教学要求：了解舞弊审计的含义、危害及种类；理解管理层及雇员舞弊的概念、类型及手段；熟悉欺诈检测方法，掌握nA针对欺诈发现和调查
10、的准那么。教学重点：舞弊审计的种类；舞弊的手段及信号；欺诈检测方法 教学难点：欺诈发现和调查的准那么四、学时分配表教学内容思政融入点讲 课 时 数实 验 时 数实 践 学 时上 机 时 数自 学 时 数习 题 课讨 论 时 数第1章内部审概论2第2章内部审计准那么与职 业道德规范内部审计人员职业道 德2第3章内部审计程序4第4章内部审计技术6第5章内部控制审查与评 价4第6章风险管理4第7章公司治理4第8章经济效益审计4第9章舞弊审计舞弊手段与技术2合计32总计32六、教学方法本课教学以教师课堂讲授为主,辅以基于课程视频资料的自学和课后作业。授课过程应 能灵活运用板书和多媒体教学、加强师生互动
11、、注重启发式教学。根据具体教学内容，结合 案例开展研讨活动。由教师提供研讨问题，同学以小组为单位进行课下准备，此后进行课上研 讨,从而提高同学们的团队协作能力。七、课程考核及成绩评定考核方式：考查考试形式：开卷评定方式：五级制课程考核内容、考核形式及支撑课程目标课程目标（指标点）考核内容考核形式及占比（%）成绩课 堂 提 问作 业 测 评平时测 试实 验 报 告课 程 报 告课 程 论 文期 中 考 试期末 考 试总比（%）课程目标1（指标1.2）内部审计的定义、职能；内部审计机构的设置；内部审计人员职业道德55课程目标2 （指标3.2）风险环境和风险分类； COSO风险管理模式； 公司治理的
12、模式；萨班斯奥克斯莱法案； 经济效益审计的程序与指标； 欺诈检测方法。1515课程目标3 （指标4.2）内部控制要素；控制测试与实质性测试。1515课程目标4（指标5.2）审计组织和计划；重要性与审计风险的关系；穿行测试；分析性复核的主要方法；属性抽样与变量抽样的方法2020课程目标5 （指标9.2）审计报告询问、审核、观察、监盘、函证等基本方法；管理建议书1515课程目标6 （指标12.1）内部控制评审流程和内容风险评估公司治理审计经济效益审计流程经济效益审计分析3030合计100100八、课程资源教材：王宝庆，张庆龙,内部审计（第二版）M.辽宁:东北财经大学出版社，2017.参考书目：1.
13、 Ayaliew Aderaw, Internal Auditing, LAP Lambert Academic Publishing AG & Co KG ,2012,7.2. Germain Adriaan, Internal Audit, Betascript Publishing ,2011,7.3. Robert Moeller, Brinks Modern Internal Auditing: A Common Body of Knowledge, Wiley , 2009,4.4. 张红英,内部审计M.福建:厦门大学出版社，2020.九、有关说明先修课程：审计学后续课程：无学生自学局部的内容与要求：无是否双语教学：否双语教学的要求与比例：无实践环节的纪律与考前须知：无实践环节其他需要说明的事项：无大纲撰写人：大纲审核人：