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1、财务管理制度 一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规规范公司司日常财财务行为为，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，便便于公司司各部门门及员工工对公司司财务部部工作进进行有效效地监督督，同时时进一步步完善公公司财务务管理制制度，维维护公司司及员工工相关的的合法权权益，制制定本制制度； 财务管理细细则 一、总原则则 1、 公司司财务实实行“计计划”为为特征的的总经理理负责制制：属已已经总经经理审批批的计划划内的支支付，由由相关事事业部总总经理的的书面授授权，财财务负责责人监核核即可办办理；属属计划外外的，必必须有公公司总经经理的书
2、书面授权权。 2、 严格格执行会会计法和和相关的的财务会会计制度度，接受受财政、税税务、审审计等部部门的检检查、监监督，保保证会计计资料合合法、真真实、及及时、准准确、完完整。 二 、财务务工作岗岗位职责责 （一）财务务经理职职责 1、 对岗岗位设置置、人员员配备、核核算组织织程序等等提出方方案。同同时负责责选拔、培培训和考考核财会会人员。 2、 贯彻彻国家财财税政策策、法规规，并结结合公司司具体情情况建立立规范的的财务模模式，指指导建立立健全相相关财务务核算制制度同时时负责对对公司内内部财务务管理制制度的执执行情况况进行检检查和考考核。 3、 进行行成本费费用预测测、计划划、控制制、核算算、
3、分析析和考核核，监督督各部门门降低消消耗、节节约费用用、提高高经济效效益。 4、 其他他相关工工作。 （二）财务务主管职职责 1、 负责责管理公公司的日日常财务务工作。 2、 负责责对本部部门内部部的机构构设置、人人员配备备、选调调聘用、晋晋升辞退退等提出出方案和和意见。 3、 负责责对本部部门财务务人员的的管理、教教育、培培训和考考核。 4、 负责责公司会会计核算算和财务务管理制制度的制制定，推推行会计计电算化化管理方方式等。 5、 严格格执行国国家财经经法规和和公司各各项制度度，加强强财务管管理。 6、 参与与公司各各项资本本经营活活动的预预测、计计划、核核算、分分析决策策和管理理，做好好
4、对本部部门工作作的指导导、监督督、检查查。 7、 组织织指导编编制财务务收支计计划、财财务预决决算，并并监督贯贯彻执行行；协助助财务经经理对成成本费用用进行控控制、分分析及考考核。 10、 负负责监管管财务历历史资料料、文件件、凭证证、报表表的整理理、收集集和立卷卷归档工工作，并并按规定定手续报报请销毁毁。 11、 参参与价格格及工资资、奖金金、福利利政策的的制定。 12、 完完成领导导交办的的其他工工作。 （三）会计计职责 1、 按照照国家会会计制度度的规定定记账、复复帐、报报账，做做到手续续齐备、数数字准确确、账目目清楚、处处理及时时； 2、 发票票开具和和审核，各各项业务务款项发发生、回
5、回收的监监督，业业务报表表的整理理、审核核、汇总总，业务务合同执执行情况况的监督督、保管管及统计计报表的的填报； 3、 会计计业务的的核算，财财务制度度的监督督，会计计档案的的保存和和管理工工作； 4、 完成成部门主主管或相相关领导导交办的的其他工工作。 （四）出纳纳职责 1、建立健健全现金金出纳各各种账册册，严格格审核现现金收付付凭证。 2、严格执执行现金金管理制制度，不不得坐支支现金，不不得白条条抵库。 3、对每天天发生的的银行和和现金收收支业务务作到日日清月结结，及时时核对，保保证帐实实相符。 三、现金管管理制度度 1、 所有有现金收收支由公公司出纳纳负责。 2、 建立立和健全全现金金日
6、记帐帐簿，出出纳应根根据审批批无误的的收支凭凭单逐笔笔顺序登登记现金金流水收收支帐目目，并每每天结出出余额核核对库存存。作到到日清月月结，帐帐实相符符。 3、 库存存现金超超过30000元元时必须须存入银银行。 4、 出纳纳收取现现金时，须须立即开开具一式式四联的的支票票回收登登记表，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、业务务部门、出出纳、会会计各留留存一联联。 5、 任何何现金支支出必须须按相关关程序报报批（详详见支出出审批制制度）。因因出差或或其他原原因必须须预支现现金的，须须填写借借款单，经经总经理理签字批批准，方方可支出出现金。借借款人要要在出差差回来或或借款后后三天内内向出
7、纳纳还款或或报销（详详见差旅旅费报销销规定）。 6、 收支支单据办办理完毕毕后出纳纳须在审审核无误误的收支支凭单上上签章，并并在原始始单据上上加盖现现金收、付付讫章，防防止重复复报销。 四、支票管管理 1、 支票票的购买买、填写写和保存存由出纳纳负责。 2、 建立立和健全全银行行存款日日记帐簿簿，出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单，逐笔笔顺序登登记银行行流水收收支帐目目，并每每天结出出余额；每工作作日结束束后。 3、 出纳纳收取支支票时，须须立即开开具一式式四联的的支票票回收登登记表，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、缴款款部门、出出纳、会会计各留留存一联联。 4、 支票票的使
8、用用必须填填写“支支票领用用单” ，由经经办人、部部门经理理、 财财务主管管（经理理）、总总经理（计计划外部部分）签签字后出出纳方可可开出。 5、 所开开出支票票必须封封填收款款单位名名称。 6、 所开开支票必必须由收收取支票票方在支支票头上上签收或或盖章。 五、印鉴的的保管 1、银行印印鉴必须须分人保保管。 2、财务专专用章和和总经理理印鉴分分别由财财务经理理和出纳纳负责保保管。 六、现金、银银行存款款的盘查查 1、 出纳纳人员在在每周完完成出纳纳工作后后，应将将库存现现金、银银行存款款的上存存、收入入、支出出、结存存情况，编编制“出出纳报告告表”，并并对由出出纳保管管的库存存现金，由由会计
9、或或总经理理指定人人员于每每星期五五下午及及每月终终了进行行定期对对帐盘查查，其他他时间进进行抽查查。 2、 出纳纳应根据据银行存存款日记记帐的帐帐面余额额与开户户银行转转来的对对帐单的的余额进进行核对对，对未未达帐项项应由会会计编制制“银行行存款余余额调节节表”进进行检查查核对。 3、 其它它依据相相关会计计制度及及法规执执行。 支出审批制制度 一、目的 1、为简化化支出审审批手续续，提高高工作效效率。 2、防止因因私占用用公司财财产。 二、适用原原则 （一）使用用商业单单位制，经经营计划划和财政政预算内内，授权权行使终终审权。（经经理/部部门负责责人对该该单位之之营业指指标负全全责）。 （
10、二）部门门经理可可适当的的将其权权限或部部份权限限，以文文字性形形式，授授权给其其副经理理或部门门主管等等。 （三）授权权方式可可分为两两类： 三、审批程程序 1、计划内内报销： 经手人、证证明人（持持原始凭凭证）、 分管经经理（部部门负责责人）、财财务部 2、超计划划报销： 经手人、证证明人（持持原始凭凭证和超超支报告告）、 分管经经理（部部门负责责人）、财财务 四、计划审审批内容容 1、 购买买日常办办公用品品、计算算机的外外设配件件和耗材材之支出出计划，由由运营中中心收齐齐汇总，报报公司总总经理审审批。原原则上由由运营管管理中心心统一购购买并库库存，各各部门登登记领用用，并进进入各部部门
11、的费费用。每每月底由由运营管管理中心心向财务务部提供供有关方方面的明明细表（经经各部门门签字确确认）。 2、 固定定资产与与办公家家具（包包括机房房与OAA设备）：其购买买由各部部门报申申请计划划，经部部门负责责人签字字，公司司总经理理批准，公公司技术术部、运运营管理理中心统统一协调调核准后后，对协协调或购购买情况况写出需需求报告告，报公公司总经经理批准准统一购购买，金金额在11万元以以上的固固定资产产购入必必须报总总经理审审批。 3、 参展展/会费费：由经经办人随随借款单单附上邀邀请函与与盖章完完全的参参展申请请表复印印件，由由部门经经理审批批，财务务部审核核付款。本本地展会会原则上上不得支
12、支付会务务费；外外地展会会如在参参展费中中包含会会务费用用的，必必须注明明人数与与明细并并履行上上述审批批手续。凡凡批准住住会，予予以报销销往返车车票与会会务费；不住会会的，报报销车票票与差旅旅补助。 3、 凡是是参加境境外展览览会，必必须至少少提前一一个月向向公司总总经理提提交专项项申请报报告，注注明参展展必要性性、参展展人数、费费用预算算等。经经批准后后方可执执行。 4、 差旅旅费：各各部门根根据工作作需要，制制定出差差计划，应应注明出出差地点点、事由由、时间间、人数数、由部部门经理理审核出出差的必必要性和和借款的的合理性性、经理理签字后后交财务务付款。各各部门经经理凭出出差报告告先由公公
13、司总经经理审批批后方可可借款。(所有境境外出差差必须提提前书面面请示总总经理经经批准后后方可执执行)。 5、 工资资、奖金金的支出出：由公公司人事事部核准准每月考考勤，财财务部编编制发放放表，经经理签字字确认，并并报公司司总经理理批准后后财务发发放。 6、 业务务费用：业务费费用包括括业务交交通费（含含油费、保保养费、过过路费、搬搬运费）、快快递费、礼礼品费及及业务招招待费。经经总经理理批准的的计划内内业务费费用由部部门经理理审批；计划外外业务费费用报公公司总经经理审批批。 报销审核制制度 一、原则 1、严格财财务收支支审批制制度，公公司发生生的各项项开支都都必须由由经手人人填写费费用报销销单
14、，注注明支出出事由、项项目、发发票张数数、报销销金额、和和经办人人签名、部部门经理理签字、财财务经理理审核（按按照有关关规定办办理）、分分计划内内和计划划外相关关程序审审批后，出出纳方可可付款。 2、加强报报销管理理，当月月帐，当当月了，225日以以后帐最最迟不得得超过下下月3 日。 3、为了分分清责任任，进行行部门核核算，不不同人员员支出的的业务费费用不得得混淆在在一张报报销单上上。 二、支出相相关部门门审核 对所有报销销内容，相相关部门门经理必必须就其其合理性性及必要要性进行行审核。 三、财务部部门审核核 财务部门对对所有报报销票据据，依据据相关财财经法规规及内部部财务制制度对其其合法性性
15、进行审审核。 四、审核权权限 同审批权限限。 五、费用报报销及借借款时间间一览 项 目 周周一 周周二 周周三 周周四 周周五 款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：300-177：000 155：300-177：000 155：300-177：000 155：300-177：000 155：300-177：000 费用报销 9：000-112：000 99：000-122：000 9：00-12：00 对外结帐 9：000-112：000 99：000-122：000 9：00-12：00 六、
16、报销手手续 严格执行财财务报销销制度，款款项支出出时填写写支出凭凭单并将将发票（所所有票据据须开明明细发票票，经手手人须在在票据背背面签字字）交给给财务。由由客户或或分公司司报销的的要向财财务注明明并留复复印件，原原件给客客户。 计划内内报销必必须提供供的原始始凭证： 1、 版面面费、广广告代理理费：由由部门凭凭发票填填写费用用（成本本）报销销单，财财务部对对票具进进行核实实（附上上媒体刊刊登的详详细清单单），核核对无误误后付款款。 2、 印刷刷费（出出片费）：部门凭凭发票，附附印刷品品结算单单，进行行核实无无误后，填填写费用用（成本本）报销销单，财财务审核核无误后后付款。 3、 办公公用品、
17、低低值易耗耗品：由由运营管管理中心心统一购购买的，运运营管理理中心保保管人员员根据发发票同实实物核对对无误后后，填写写验收单单后（低低值易耗耗品还需需有出库库单），凭凭发票（附附上验收收单及分分摊明细细）填写写费用报报销单。各各单位自自行购买买的凭发发票填写写费用报报销单经经相应级级别的领领导审批批后报销销。 4、 机房房与OAA设备：技术部部保管人人员根据据发票同同实物核核对无误误后填写写验收单单和出库库单。凭凭发票（附附上验收收单）填填写费用用报销单单。 5、 资料料费：各各单位购购书及其其它资料料，首先先将书、资资料和发发票拿到到资料管管理部门门（运营营管理中中心）进进行登记记验收，并并
18、在书、资资料上盖盖章、编编号。经经手人凭凭发票（附附上验收收单）填填写费用用报销单单。 6、 差旅旅费：于于返回33天内必必须报销销，由部部门经理理审核票票据的合合理性并并在报销销单上随随同差旅旅者签字字认证，后后至财务务核销借借款。各各单位经经理报差差旅费凭凭报销单单经大区区总裁审审批后到到财务核核销借款款。对33天内无无故不及及时报销销的，财财务部应应催办一一次，仍仍不办理理者，财财务部有有责任从从其当月月工资和和奖金中中扣除。试试用人员员出差借借款须由由经理担担保，视视同经理理借款。 7、 业务务费用：所有业业务费用用票据须须开明细细发票，经经手人须须在票据据背面签签字。各各单位应应本着
19、勤勤俭节约约的原则则使用业业务费用用，任何何人不得得用于除除业务需需要以外外的个人人消费。业业务招待待费须有有两人以以上签字字并注明明时间及及招待客客户名称称；加班班用餐费费须有全全体用餐餐人签字字；交通通费须注注明起始始、地点点及原因因；礼品品费须注注明所送送人名及及礼品名名称、数数量；快快递费单单据上请请注明客客户名称称。所有有费用均均计入部部门成本本。未按按规定填填写说明明或签字字的，财财务人员员应将报报销凭证证退回并并说明原原因。 8、 超计计划报销销手续必必须有审审批报告告，其它它同计划划内报销销手续一一样。 差旅费报销销管理规规定 为保证公司司差旅费费的合理理使用，规规范差旅旅费的
20、开开支标准准，特制制定此规规定，具具体如下下： 1、 出差差人员是是指经公公司总经经理批准准离开本本市一天天以上进进行各项项公务活活动的员员工。 2、 出差差人员出出差需持持有经部部门经理理、运营营中心、公公司总经经理签字字的出出差申请请表。申申请表中中需注明明部门名名称、出出差人姓姓名、出出差时间间、出差差地点、出出差事由由、 出出差来回回乘坐交交通工具具、预计计差旅费费金额，报报总经理理审批，凭凭申请单单办理借借款和报报销手续续后将申申请单交交运营管管理中心心存档。 3) 报批批手续： 一般人员出出差，在在特殊情情况下需需乘飞机机，必须须有总经经理审批批同意，报报公司总总经理批批准。 1、
21、 工出出差到外外地，可可预借一一定金额额的差旅旅费。出出差回来来后凭单单据在三三日内报报销，逾逾期不报报销者，将将从工资资中扣除除所借款款项。 2、 出差差人员的的住宿费费、市内内交通费费、伙食食补助费费实行定定额包干干（详见见后附差差旅费报报销标准准），由由出差人人员调剂剂使用，节节余归己己、超支支不补。 3、 出差差乘坐火火车，一一般以硬硬卧为标标准，如如买不到到硬卧票票，按硬硬座票价价的600% 予予以补助助。 6、 出差差期间的的交际应应酬费，须须事先请请示总经经理特批批。 7、 往返返机场、车车站的市市内交通通费准予予单独凭凭车票报报销（不不含出租租车费用用）。 8、 出差差参加展展
22、示会的的运杂费费、门票票等准予予单独凭凭票报销销；对于于到外地地参加会会议、展展览、及及其他活活动的人人员食宿宿及其他他费用由由对方负负担的，不不得在公公司报销销路费并并领取补补助. 10、 出出差或外外出学习习、培训训、参加加会议等等，由集集体统一一安排食食宿的，按按其统一一标准报报销，不不享受任任何补助助。 11、 出出差补助助天数的的计算方方法： 1） 出发发日补助助计算：以有效效报销车车票或飞飞机票的的准确开开车或起起飞时间间为准：上午112：000前出出发的可可享受全全天补助助；122：000后出发发的，当当日不能能到达目目的地的的，可享享受半天天补助；12：00后后出发的的，当天天
23、到达目目的地的的并住宿宿，可享享受全天天补助； 2） 到达达日补助助计算：以有效效报销车车票或飞飞机票的的准确开开车或起起飞时间间为准：上午112：000前返返回的可可享受半半天补助助；122：000后返回回的可享享受全天天补助。 12、 出出差天数数的计算算方法：按照实实有天数数计算。 13、 费费用核算算：公司司所有人人员出差差费用均均计入各各部门成成本。 14、 其其它 1） 报销销差旅费费时，应应提供出出差期间间相应票票据（如如住宿费费、市内内交通费费、餐费费等），以以便财务务部进行行帐目财财务处理理。如无无法提供供相应票票据，日日补助超超过300元以上上的部分分将由财财务按国国家规定
24、定代扣代代缴个人人所得税税。 2） 凡购购买打折折机票的的（票面面有不得得签转更更改字样样的），在在报销时时必须按按打折后后的实际际价格填填写，如如有弄虚虚作假，一一经发现现后将加加倍扣还还。 附件： 差差旅费报报销标准准 1、事业部部副总经经理/职职能部门门副总经经理（副副主任）与与部门经经理补助助标准相相同； 2、经理助助理、行行政主管管等享受受主管待待遇。 往来帐务管管理制度度 一、应收帐帐款管理理 （一）收款款方针 1、 业务务人员在在公司为为其客户户提供了了相应的的服务或或劳务后后，应及及时把广广告认定定单交由由客户确确认，并并及时催催收款项项。 2、 收款款时间：次月113日前前。
25、（注注：数据据入网要要求一次次收回合合同所签签订的金金额）。 3、 回款款方式：转帐支支票，非非远期、空空头或错错误支票票；现金金；抵实实物，（所所抵实物物必须为为公司需需要或对对方企业业濒临破破产无法法收回所所欠款项项，并且且要有公公司总经经理的批批示）。 严禁市市场员垫垫付业务务款，否否则公司司除追收收客户款款，没收收市场员员所垫款款项，并并通报批批评。 4、 部门门人员调调动或离离职等，部部门经理理必须监监督其业业务款项项的回收收及移交交，必须须填写移移交清单单一式四四份（一一 份交财务、一一份部门门留存、移移交人接接受人各各执一份份），移移交人、接接受人、监监交人及及财务部部相关统统计
26、人员员均应签签字，并并报财务务备案。接接受人应应核对帐帐单金额额及是否否经过客客户确认认。 （二）未回回款考核核办法 1、未回款款处罚 1）由于业业务人员员失职造造成的未未回款，扣扣全额； 2）由于公公司内部部原因造造成的未未回款，分分相关责责任扣罚罚； 3）由于外外部不可可抗力（如如客户倒倒闭、破破产等）造造成的未未回款，持持相关部部门证明明，只扣扣业务成成本。 2、 未回回款从个个人收入入中按比比例核减减，待回回款后按按以下方方法返还还： 1） 未回回款额分分三个月月核扣，当当月扣110%，次次月扣330%，第第三个月月扣600%； 2） 未回回款扣款款每月随随工资补补发，三三个月内内全部
27、收收回，补补发全部部扣款额额，提成成按5%； 3） 若第第3个月月仍未回回收该款款项，该该市场员员停止业业务,专专职收款款.在33个月之之后回款款,待回回款后只只补发扣扣款额，不不予提成成。 3、 未回回款项不不计入业业绩。 4、 3个个月（含含3个月月）以上上的未回回款如申申请坏帐帐，则扣扣除该业业务员该该笔应收收款300%的印印刷成本本，并处处以300%的罚罚款，其其直接主主管或经经理督帐帐不利，同同时处以以5%的的罚款。 5、 若市市场员连连续两个个月无未未回款且且业绩均均在部门门任务额额（任务务额低于于80000元的的以80000元元计）以以上，则则酌情给给予奖励励。由市市场员申申报，
28、部部门经理理审批，财财务部审审核后在在工资中中发放。 6、 财务务部对部部门未回回款进行行监督。对对3个月月以上部部门未回回款财务务部上报报公司总总裁。 7、 对预预收款，按按1%的的比例对对市场员员给予奖奖励。 （三）可疑疑客户及及可疑帐帐款的处处理 1、业务员员在接洽洽客户时时，如发发现客户户有异常常情况，应应填写“可可疑客户户报告单单”，并并建议采采取措施施。 2、业务人人员对在在两个月月内催收收无效且且金额较较大的票票款，应应填写“可可疑客户户报告书书”，并并收集有有关证据据、资料料等，报报请公司司领导批批准后移移送法律律部门依依法追诉诉。 3、催收或或经诉讼讼案件，有有部分或或全部款
29、款项未能能收回的的，业务务人员应应取得相相关法律律机关证证明、债债权证明明、破产产宣告裁裁定等中中的任何何一种凭凭证，送送财务部部作冲帐帐准备。 4、对收款款不报或或积压收收款的业业务员，一一旦发现现，公司司将从重重处罚。 二、应付帐帐款管理理 （一）付款款时间： 1、业务款款项由部部门申请请，经过过审批后后执行； 2、印刷费费、版面面费等次次月200日左右右支付（每每月出刊刊后第二二日报财财务）； 3、购置固固定资产产款项于于固定资资产验收收入库后后支付。 （二） 付付款方式式： 1、转帐支支票，非非远期、空空头或错错误支票票； 2、现金； 3、实物或或广告，要要有公司司总经理理的批示示。
30、（三） 其其他：非非本公司司人员领领款时，必必须由我我公司相相关人员员带领。 票据管理制制度 一、发票管管理 （一）申领领 1、 由申申请人在在零星星开票通通知单中中详细填填写部门门名称、申申请日期期、合同同号（右右上角填填写）、企企业全称称、广告告刊登媒媒体或网网刊全称称、业务务发生具具体日期期、开票票金额、业业务性质质（广告告或信息息）、申申请人姓姓名等，交交部门经经理审批批、会计计审核后后开具。 2、 若零零星开票票通知单单中企业业名称与与合同中中的企业业名称不不相符，业业务员需需持有双双方企业业盖章认认可的证证明（特特殊情况况可由部部门经理理签字认认可），财财务方可可开具发发票。 3、
31、 杜绝绝开无企企业名称称发票。 4、 杜绝绝开企业业名称不不全发票票：任何何人无权权把企业业名称缩缩减 至至2-33个字。 5、 若业业务实际际发生与与合同不不符，业业务员需需持有企企业的附附加合同同或加盖盖公章的的证明方方可开票票。 6、 丢失失发票一一切后果果由业务务人员自自负，在在对方企企业提供供相关证证明文件件（标明明发票号号及金额额并加盖盖公章）后后，我公公司可提提供加盖盖公司发发票专用用章的发发票存根根联复印印件，业业务人员员因丢失失发票或或其他原原因需要要借出发发票时，需需有书面面申请并并由各部部门经理理人员签签字，财财务人员员对于借借出发票票应进行行登记，并并及时取取回。 7、
32、 发票票复印件件盖章需需由部门门经理人人员、公公司总裁裁批准，财财务人员员应进行行登记并并由当事事人签字字。 8、开发票票时遇到到的其他他特殊情情况，财财务人员员均应取取得公司司领导的的批准后后，才能能开具发发票。 （二）具体体规定 1、 已提提供劳务务并签订订合同的的，业务务员凭运运营中心心盖章认认可的合合同及零零星开票票通知单单或有企企业盖章章认可的的广告认认定单，以以财务人人员核对对无误后后开具发发票。 2、 未提提供劳务务已签订订合同但但又未收收款的，业业务员根根据部门门经理认认可的业业务内容容，填写写零星开开票通知知单，由由部门经经理或以以上级管管理人员员签字，方方可开具具发票。若若
33、此项合合同终止止又收不不回原发发票视同同未回款款处理。 3、 未提提供劳务务，已签签订合同同且已收收款的，业业务员可可凭零星星开票通通知单或或广告（信信息）认认定单开开具发票票。 4、 已提提供劳务务，但未未签订合合同且已已收回款款的，业业务员根根据运营营中心认认可的业业务内容容，填写写零星开开票通知知单或广广告（信信息）认认定单开开具发票票。 5、 未提提供劳务务且未签签订合同同的，禁禁止开发发票。特特殊情况况如预收收款项等等，须部部门经理理专门说说明。 （三）回收收 1、 当天天领出发发票，已已收款项项的，当当天必须须将款项项交到公公司出纳纳处，否否则作挪挪用公款款处理；当天未未能收回回款
34、项的的，当天天必须将将所领发发票交还还公司财财务统一一保管；客户因因特殊原原因需先先将发票票留下后后再结款款项的，所所开发票票金额在在20000元以以下的领领票人必必须要求求客户签签收条经经本部门门经理签签字后交交回公司司财务。所所开发票票金额在在20000元以以上的领领票人必必须持客客户签收收并加盖盖客户公公司公章章的收条条经部门门经理签签字后交交回公司司财务。违违反此项项，每次次扣款2200元元直至开开除。 2、 若是是抵货业业务，当当天领出出发票，必必须要求求客户开开具同样样金额的的销售发发票交还还财务，否否则必须须将公司司发票退退回。违违反此项项，每次次扣款1100元元。 3、 凡将将
35、所开发发票重新新更改、退退票（换换名称或或换金额额），必必须写明明原因并并经部门门经理签签字确认认后方可可退换。 （四）填写写 公司统计（或或会计）应应根据审审核无误误的零零星开票票申请单单按照照发票顺顺序认真真填写，保保证真实实、准确确、完整整，并加加盖公司司发票专专用章。不不得涂改改、挖补补或撕毁毁，如有有填错，应应整套（存存根联、发发票联、记记帐联）保保存，并并注明“作作废”字字样，以以备查验验。 （五）监督督 会计（统计计、业务务部门）应应根据当当天的 “支票票回收单单”核对对每张发发票（每每笔业务务发生额额）的回回款情况况，对所所开出发发票（所所发生业业务）进进行监督督。 （六）内容
36、容不符时时的处理理 支票回收的的付款公公司名称称与市场场员所报报客户名名称或所所申请发发票名称称不符时时，市场场员必须须同时上上交由付付款方加加盖财务务章的付付款说明明交财务务备案。如如无说明明，财务务先扣留留支票，要要求业务务人员补补交说明明，如到到截止日日期仍无无说明，按按未回款款处理。 二、收据管管理 1、 收据据视同发发票管理理。 2、 收据据、发票票不得重重复开具具，若已已开出收收据需换换开发票票，必须须要求客客户先将将收据退退回后再再补开发发票。 3、 以上上规定财财务部门门应严格格按规定定执行，如如不按规规定执行行出现问问题由财财务部负负全责。 三、支票管管理 1、 支票票的购买
37、买、填写写和保存存由出纳纳负责； 2、 建立立和健全全银行行存款日日记帐簿簿，出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单，逐笔笔顺序登登记银行行流水收收支帐目目，并每每天结出出余额； 3、 出纳纳收取支支票时，须须立即开开具加盖盖有“支支票收讫讫”章的的一式四四联的支支票回收收单，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、缴款款部门、出出纳、会会计各留留存一联联； 4、 支票票的使用用必须填填写“支支票领用用单” ，由经经办人、部部门经理理、 财财务经理理、总经经理（计计外部分分）签字字后出纳纳方可开开出； 5、 所开开出支票票必须封封填收款款单位名名称； 6、 所开开支票必必须由收收取支票票方在支支票头上上签收或或盖章。 四、票据管管理原则则 1、 加强强票据管管理，杜杜绝单据据遗失现现象。谁谁遗失谁谁负责，罚罚遗失者者每张单单据金额额的100%，直直接从报报销金额额中扣除除（即实实报金额额为应报报金额的的90%）。 2、 财务务有权拒拒绝持非非正式票票据报销销