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1、2023年保荐代表人考试投资银行业务试题题库试题答案1.甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市 的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。那么以下说法正确的 是（）。A.如果甲公司拟协议收购乙公司20%的股份，甲公司未因此次收购成 为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变 动报告书B.如果甲公司拟协议收购乙公司30%的股份，那么应当以要约方式进行 C.如果甲公司拟协议收购乙公司30%以上的股份，那么超过30%的部 分，应当改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除 外D.如果甲公司拟协议收购乙公司20%以上的股份，那么超过20%的部 分，应当
2、改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除 外【答案】：C【解析】：【答案】：B【解析】：上海证券交易所上市公司募集资金管理方法（2013年修订）第28 条第1款规定，独立董事、董事会审计委员会及监事会应当持续关注 募集资金实际管理与使用情况。二分之一以上的独立董事、董事会审 计委员会或者监事会可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用 情况出具鉴证报告。上市公司应当予以积极配合，并承当必要的费用。 9.甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日 均价为6元/股、前20个交易日均价为8元/股，那么以下公开发行定 价符合规定的有（）o 2014年12月真题7元8.5 元5
3、.5 兀A. 6元8元【答案】：A|B|D|E【解析】：上市公司证券发行管理方法第13条第3项规定，向不特定对象 公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公 司股票均价或前一个交易日的均价。因此不低于6元或不低于8元， 都可以作为此次增发的价格。10.某主板上市公司2016年5月9日召开董事会审议通过非公开发行 股票决议，5月10日公告该董事会决议，5月30日召开股东大会，5 月31日公告股东大会决议，8月15 U发行。那么本次非公开发行股票 的定价基准日可以是（）。I . 5月9日5月10日5 月 30 日5月31日II. 8月15日I、IIIIL IV、VI 、 II 、
4、 WA. V【答案】：D【解析】：上市公司非公开发行股票实施细那么（2017年修订）第7条规定， 定价基准日，是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开 发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股 票。第13条规定，上市公司董事会作出非公开发行股票决议，应当 按照本细那么的规定确定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批 准。11.2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的 是（）o 2015年9月真题I . 4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期 损益6月30日，甲公司以3000万元的价格取得一栋已经到达使用状 态的厂房，该厂房预计
5、使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在 当地投资，于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补 偿，甲公司将600万元计入当期损益8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的 新型设备，至12月31日，该设备仍在建造过程中，甲公司将300 万元冲减设备的建造本钱2012年1月启动高铁数字控制开发工程，为期三年，已投入金 额60万元，需新增投资120万元（其中固定资产80万元，人员工资 40万元），计划自筹60万元，申请补贴60万元。2013年1月1日， 主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万元。2014年项 目验收合格后，又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元
6、补助作为 与收益相关的政府补助II. 2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万 元财政拨款（同日到账）。4月1日，甲公司购买环保设备并投入使 用，实际本钱为3600万元，使用寿命5年，预计净残值为零，采用 年限平均法计提折旧。甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入 288万元I、IV、VIVI、II、IV、VA. IIL IV、V【答案】：A【解析】： n、in两项，收到政府拨付的与厂房、设备相关的政府补助，不应确 认为当期损益，应领先确认为递延收益，自相关资产到达预定可使用 状态时起，在该资产的使用寿命内平均分配，分期计入以后各期的损 益(营业外收入)。12.上市公
7、司以下各项费用中，应当于发生时直接计入当期损益的是 ()o 2016年11月真题改编I.购入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的交易费 用.进行同一控制下企业合并支付的审计费用.购入以摊余本钱计量的金融资产的交易费用.向无关联第三方发行股份构成重组上市，向独立财务顾问支付的 承销费v.进行非同一控制下企业合并支付的资产评估费I、III、IIL VI、n、VA. I、II、IV、VI、II、IIK IV、V【答案】：C【解析】：I项，交易性金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费 用应当直接计入当期损益。II、V两项，非同一控制下企业合并中发 生的与企业合并直接相关的费用，包括
8、为进行合并而发生的会计审计 费用、法律服务费用、咨询费用等，与同一控制下企业合并进行过程 中发生的有关费用处理原那么一致，应于发生时费用化计入当期损益。 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。m项应计入以 摊余本钱计量的金融资产的账面价值。w项应自发行收入中扣减，在 有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在无溢价或溢价金额缺乏以扣 减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。13.以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）o 2010年真 题I .自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资.分期付款、实质上具有融资性质购入的固定资产、无
9、形资产.非同一控制下企业合并形成的商誉A. I、II、IIIII、HI、IVI、III、IVd. i、n、m、iv【答案】：d【解析】：以上几种情形均会形成暂时性差异，但都不确认递延所得税。in项属 于不影响损益，同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。14.某基金公司对其管理的12个配售对象账户进行科创板首发股票初 步询价报价，根据科创板首次公开发行股票网下投资者管理细那么, 该基金公司最多可以填报的不同拟申购价格个数是（）oA.无限制12 个3个B. 1个【答案】：C【解析】：科创板首次公开发行股票网下投资者管理细那么（中证协发 2019149号）第11条规定，在科创板首发股票初步询价环节
10、，参与 询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个 报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该价格对应的拟 申购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过3 个，且最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%o15.以下关于可转换公司债券价值的说法正确的选项是（）oI .转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 W.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高I、II IIIA. I、II、IVIk IIL IVi
11、、m、ivi、n、iil iv【答案】：B【解析】：III项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低； 反之，转股价格越低，期权的价值越高。16.以下交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）o 2014年6 月真题A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠B.按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承当以前年度的税收 罚金C.可供出售外币非货币性工程事项汇兑收益D.注销回购的普通股库存股【答案】：A|B|C【解析】：A项，对于证监会公告2008）48号发布日前有关股改方案已经相关股东会议表决通过的上市公司，如果能够在2008年报披露日前完成 股改，上市公司可以将非流通股东作为股改对
12、价的直接或间接捐赠计 入当期损益。除此之外，非流通股股东作为股改对价的直接或间接捐 赠均应计入所有者权益。B项，对于主要股东或实际控制人无偿代上 市公司缴纳或承当的税款，上市公司取得股东代缴或承当的税款、罚 金、滞纳金等应计入所有者权益。C项，可供出售外币货币性工程的 汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性工程的汇兑差额应 作为其他综合收益核算，可能引起所有者权益变动。D项属于所有者 权益内部的变动，不影响所有者权益的总额。17.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。2009年真题I .1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问, 一年前已解除服务合同H. 1名独立董事为会
13、计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事 III.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名， 副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、 董事会秘书兼任IV.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长 1名III 、 IIIA. I、II、IVII、IIL IV A项，上市公司收购管理方法（2020年修订）第17条规定，投资 者及其一致行动人拥有权益的股份到达或者超过一个上市公司已发 行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。前述 投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人的，还 应当聘请财务顾问对上述权益变动报告书所
14、披露的内容出具核查意 见。BCD三项，第47条第3款规定，收购人拟通过协议方式收购一 个上市公司的股份超过30%的，超过30%的局部，应当改以要约方式 进行；但符合本方法第六章规定情形的，收购人可以免于发出要约。 符合前述规定情形的，收购人可以履行其收购协议；不符合前述规定 情形的，在履行其收购协议前，应当发出全面要约。2.2015年12月31日，甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资产 分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司当 期应交所得税为150万元，那么甲公司2015年度利润表中所得税费用 应当列示为（）o155135125A. 165E. 145【答案】：c【解
15、析】：in项，上市公司章程指引（2019年修订）第96条第3款规定，董 事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级 管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司 董事总数的V2o18.某上市公司2018年年末净资产为276867万元，年初净资产为 265863万元，2018年度净利润11004万元，会计年度内，除未分配 利润外，其他所有者权益工程均无变化，假定该公司当年利润表除营 业外支出132万元外，无其他非经常性损益，不考虑税收因素，那么该 公司以2018年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 计算的加权平均净资产收益率（）o4.1%4.06%A
16、. 4.01%D. 4.05%【答案】：A【解析】：2018年扣除非经常性损益的归属于母公司普通股股东的净利润为： 11004+132 = 11136 （万元），加权平均净资产为：（276867 + 265863） 2 = 271365（万元），那么加权平均净资产收益率= 1113或71365=4.1%。19.可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）o 2011年真题I .该分部的资产占所有分部资产合计的10%.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较 高者的10%II .该分部的收入占所有分部收入合计的10%A.
17、 I、IIb. n、inC.ffl、IVD. I、WI、IIK IV【答案】：D【解析】：当经营分部的大局部收入是对外交易收入，且满足以下条件之一的， 企业应当将其确定为报告分部：该分部的分部收入占所有分部收入 合计的10%或者以上；该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所 有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者 中较大者的10%或者以上；该分部的分部资产占所有分部资产合计 额的10%或者以上。20.关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，以下说法正确的 有（）oI .关联方授权公司无须使用该关联商标，故作为关联交易披露II.对外提供合并报表的，对于合并范围内企业之间的交易
18、不予披露 III.关键管理人员的薪酬，应作为关联交易披露IV.企业与关联方发生关联交易，应披露该关联方关系的性质I、II、IIIA. I、IIL IVII、IIL IVII、IVe. i、n、iil iv【答案】：c【解析】：根据企业会计准那么第36号一一关联方披露的规定，具体分析如 下：I、in两项，关键管理人员薪酬属于关联交易类型，关联方授权公司 不属于关联交易类型。第8条规定，关联方交易的类型通常包括以下 各项：购买或销售商品。购买或销售商品以外的其他资产。提 供或接受劳务。担保。提供资金（贷款或股权投资）。租赁。 代理。研究与开发工程的转移。许可协议。代表企业或由企 业代表另一方进行债
19、务结算。电法键管理人员薪酬。n项，第2条规定，企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交 易的相关信息、。对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围 内各企业之间的交易不予披露。w项，第10条规定，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注 中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。21.在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请以简易 程序免于发出要约收购方式增持股份的情形？（）2015年9月真题I.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、 合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行 股份的比例超过30%II.在一个上市公司中拥有权益的股份超
20、过该公司已发行股份的 30%,自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增加其在该公司 中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2%III.在一个上市公司中拥有权益的股份到达或者超过该公司已发行股 份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地 位IV.因上市公司按照股东大会批准确实定价格向特定股东回购股份而 减少股本，导致当事人在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股 份的30%V.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有 权益的股份超过该公司已发行股份的30%I 、 IVI、II、III、IVI、II、VA. I、II、IIL IV、V【答案】：A【解析】：I
21、、IV两项，上市公司收购管理方法（2014年修订）第63条第1 款规定，有以下情形之一的，投资者可以向中国证监会提出免于发出 要约的申请，中国证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工 作日内未提出异议的，相关投资者可以向证券交易所和证券登记结算 机构申请办理股份转让和过户登记手续；中国证监会不同意其申请 的，相关投资者应当按照本方法第61条的规定办理：经政府或者 国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投 资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例 超过30%；因上市公司按照股东大会批准确实定价格向特定股东回 购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益
22、的股份超过该公 司已发行股份的30%；中国证监会为适应证券市场开展变化和保护 投资者合法权益的需要而认定的其他情形。根据第63条第2款规定, II、III、V三项属于可以免于提交豁免申请，直接申请办理股份转让 和过户登记手续的情形。22.甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出。假定其2017 年发生的以下有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年 财务报表的是（）oA.5月2日，自2016年9月即已开始筹划的企业合并交易获得股东大会批准4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情 况，导致虚增2016年利润B. 3月12日，某项于2016年资产负债表日
23、已存在的未决诉讼结案， 由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计 负债D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲 公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高 于原预计金额【答案】：C【解析】：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供 了新的或进一步证据的事项。对于调整事项，应当调整资产负债表日 的财务报表。AB两项，均不属于日后事项期间发生的交易或事项；C 项，日后期间发生的诉讼案件结案，属于资产负债表日后调整事项， 甲公司应当据以调整2016年财务报表；D项，自然灾害导致的重大 损失，属于资产负债表日后非调整事项
24、，不必调整财务报表，但须在 附注中披露。23.保荐总结报告书应当包括（）。2013年11月真题A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】：B|C|D【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第48条规定， 持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的 10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保 荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。保荐 总结报告书应当包括以下内容：发行人的基本情况；保荐工作概
25、述；履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况；对发行人配 合保荐工作情况的说明及评价；对证券服务机构参与证券发行上市 相关工作情况的说明及评价；中国证监会要求的其他事项。24.根据个人所得税的相关规定，以下说法中正确的有（）。I .个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除.投资者的工资不得在税前扣除.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不 可以在个人所得税前扣除.投资者兴办两个或两个以上独资企业，并且企业性质全部是独资 的，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算 全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经 营所得的比例，分别计算每个企业的应
26、纳税额和应补缴税额A. I、II、IIL IVI 、 II 、 IIIII 、 IIII、HI、IVB. I、II. IV【答案】：E【解析】：III项，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个 人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用, 其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。25.关于公司分红，以下说法正确的选项是（）0 2013年6月真题A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股 东所持表决权的羽以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实 际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最
27、近5年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期开展的前提下，优先采用现 金分红的利润分配方式【答案】：A|D【解析】：A项，上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红第7条规 定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大 会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分 红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详 细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决 权的加以上通过。BC两项，根据关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知,【答案】：A【解析】：交易性金融资产增加20万元产生应纳税暂时性差异20万元，应确认
28、 递延所得税负债5万元，同时确认所得税费用5万元；可供出售金融 资产增加40万元产生应纳税暂时性差异40万元，应确认递延所得税 负债10万元，同时冲减其他综合收益10万元（二者的差异原因在于 交易性金融资产的公允价值计入公允价值变动损益，影响当期损益， 而可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，不影响当期损 益）。因此那么甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示金额= 150+5 = 155 （万元）。3.股票期权可能风险有限但收益无限的情形有（）o 2009年真题A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】：A 首次公开发行股票公司应当在招股说明书中做好
29、利润分配相关信息 披露工作：披露公司是否有未来3年具体利润分配计划。如有，应当 进一步披露计划的具体内容、制定的依据和可行性。发行人应结合自 身生产经营情况详细说明未分配利润的使用安排情况。在招股说明书 中作“重大事项提示”，提醒投资者关注公司发行上市后的利润分配 政策、现金分红的最低比例（如有）、未来3年具体利润分配计划（如 有）和长期回报规划，并提示详细参阅招股说明书中的具体内容。上 市公司应当在募集说明书或发行预案中增加披露利润分配政策尤其 是现金分红政策的制定及执行情况、最近3年现金分红金额及比例、 未分配利润使用安排情况，并作“重大事项提示”，提醒投资者关注 上述情况。D项，上市公司
30、监管指引第3号一一上市公司现金分红第4条第2 款规定，具备现金分红条件的，应当采用现金分红进行利润分配。26.根据证券发行上市保荐业务管理方法的规定，以下关于保荐 机构管理的说法正确的有（）oI .保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的 持续培训制度.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一工程建立独立的保 荐工作底稿.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过 程，保存期不少于7年.未通过内核程序的保荐业务工程不得以公司名义对外提交或者报送相关文件.保荐机构从事保荐业务不得以明显低于行业定价水平等不正当竞 争方式招揽业务I、II、IIII、IV、Vc. n、i
31、n、VI、II、IV、VII、III、IV、V【答案】：D【解析】：I项，证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第40条规 定，保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的 持续培训制度。II、III项，第41条规定，保荐机构应当建立健全工作底稿制度，按 规定建设应用工作底稿电子化管理系统。保荐机构应当为每一工程建 立独立的保荐工作底稿。保荐代表人必须为其具体负责的每一工程建 立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一局部存档备查；保荐机 构应当定期对尽职调查工作日志进行检查。保荐工作底稿应当真实、 准确、完整地反映保荐工作的全过程，保存期不少于20年。IV项，第34条规定，
32、保荐机构对外提交和报送的发行上市申请文件、 反应意见、披露文件等重要材料和文件应当履行内核程序，由内核机 构审议决策。未通过内核程序的保荐业务工程不得以公司名义对外提 交或者报送相关文件。V项，第36条规定，保荐机构从事保荐业务应当综合评估工程执行 本钱与风险责任，合理确定报价，不得以明显低于行业定价水平等不 正当竞争方式招揽业务。27.以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）0 2011年真题I .上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份.上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2%股份 IV
33、.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份I、IIA. I 、 IIIII 、 IIIII. IV【答案】：A【解析】：上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5 条规定，控股股东、实际控制人在以下情形下不得增持上市公司股份: 上市公司定期报告披露前10日内；上市公司业绩快报、业绩预 告披露前10日内；控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交 易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；自知悉 可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过 程中，至该事件依法披露后2个交易日内；控股股东、实际控制人 承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内
34、；证券法第 47条规定的情形；相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。深圳证券交易所上市公司规范运作指引（2020年修订）第4.2.9 条规定，控股股东、实际控制人在以下期间不得买卖上市公司股份： 公司年度报告公告前30日内，因特殊原因推迟年度报告公告日期 的，自原预约公告日前30日起算，直至公告前1日；公司业绩预 告、业绩快报公告前10日内；自可能对公司股票及其衍生品种交 易价格产生较大影响的重大事件发生之日或者进入决策程序之日，至 依法披露后2个交易日内；中国证监会及本所认定的其他期间。28.境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购 管理方法，应向证监会提交的文件有（）。20
35、13年6月真题I .其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件，具 有收购上市公司能力的核查意见.收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续开展计划可行性的 说明A. I、IIn、ini、IIL IVD. I、Ik IIL IV【答案】：D【解析】：上市公司收购管理方法（2020年修订）第50条第1款规定，收 购人公告上市公司收购报告书时，应当提交以下备查文件：中国公 民的身份证明，或者在中国境内登记注册的法人、其他组织的证明文 件；基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续开展计划可行性 的说明，收购人拟修
36、改公司章程、改选公司董事会、改变或者调整公 司主营业务的，还应当补充其具备规范运作上市公司的管理能力的说 明；收购人及其关联方与被收购公司存在同业竞争、关联交易的， 应提供防止同业竞争等利益冲突、保持被收购公司经营独立性的说 明；收购人为法人或者其他组织的，其控股股东、实际控制人最近 2年未变更的说明；收购人及其控股股东或实际控制人的核心企业 和核心业务、关联企业及主营业务的说明；收购人或其实际控制人为 2个或2个以上的上市公司控股股东或实际控制人的，还应当提供其 持股5%以上的上市公司以及银行、信托公司、证券公司、保险公司 等其他金融机构的情况说明；财务顾问关于收购人最近3年的诚信 记录、收
37、购资金来源合法性、收购人具备履行相关承诺的能力以及相 关信息披露内容真实性、准确性、完整性的核查意见；收购人成立未 满3年的，财务顾问还应当提供其控股股东或者实际控制人最近3年 诚信记录的核查意见。第2款规定，境外法人或者境外其他组织进行 上市公司收购的，除应当提交第1款第项至第项规定的文件外， 还应当提交以下文件：财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行 战略投资的条件、具有收购上市公司的能力的核查意见；收购人接 受中国司法、仲裁管辖的声明。29.根据优先股试点管理方法，以下关于优先股股东权利的说法， 正确的有（）oI .优先股股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、 股东大会会议
38、记录、董事会会议记录、财务会计报告II. 一次性减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通 股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通 过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股 东）所持表决权的三分之二以上通过III.累计减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股 股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过 之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东） 所持表决权的三分之二以上通过IV.公司累计两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批 准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大
39、 会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定 比例表决权V.公司连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批 准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大 会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定 比例表决权A. I、n、IIII、IIL IVn、IIL IVd. n、in、vE. IIL IV、V【答案】：D【解析】：优先股试点管理方法第10条规定，出现以下情况之一的，公司 召开股东大会会议应通知优先股股东，并遵循公司法及公司章程 通知普通股股东的规定程序。优先股股东有权出席股东大会会议，就 以下事项与普通股股东分类表决，其所持每
40、一优先股有一表决权，但 公司持有的本公司优先股没有表决权：修改公司章程中与优先股相 关的内容；一次或累计减少公司注册资本超过10%;公司合并、 分立、解散或变更公司形式；发行优先股；公司章程规定的其他 情形。上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢 复的优先股股东）所持表决权的羽以上通过之外，还须经出席会议 的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的羽以 上通过。第11条规定，公司股东大会可授权公司董事会按公司章程的约定向 优先股支付股息。公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约 定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次 日起，优先股股东有权出
41、席股东大会与普通股股东共同表决，每股优 先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权第12条规定，优先股股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券 存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务 会计报告。30.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱率为50%。如果产能下降60%,为了保持盈亏平衡, 产品价格要调整至()元。2015年9月真题354550A. 60【答案】：D【解析】：由变动本钱率为50%,得知变动本钱为40义50% = 20 (元)，假设产 能到达100%时的销量为Q,利润为EBIT,那么有(40-20) Q-F = EBIT；
42、 由于销售量对利润的敏感系数为5,假设价格维持40元不变，产能下 降60%,那么利润下降60%X5 = 300%,此时利润为EBIT (1 300%) =2EBIT,由此得(40 20) X (1-60%) QF=2EBIT；综上得 F = 16Q。为了保持盈亏平衡，假设调整价格为P,那么有(P-20) X(1-60%) QF = 0,由于 F = 16Q,带入得，0.4Q (P 20) 16Q=0，解得 P = 60 (元)。31.关于递延所得税，以下说法正确的选项是()o 2009年真题A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税
43、资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时 性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】：C【解析】：A项，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应 确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并 中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项，负债的账面价值小 于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他 不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性 差异不确认为递延所得税负债。D项，递延所得税中有些计入商誉、 资本公积、留存收益。C项，新准那么下的资产负债表债务法，已无永【解析】：A项，买入看涨
44、期权，最坏的情况是损失期权费，损失有限，但是， 如果股票价格越是大于执行价格，那么股票价格越大，买入看涨期权的 收益越大，上不封顶。所以，买入看涨期权风险有限收益无限。B项, 买入看跌期权，最好的情况是股价为零，以执行价格卖出股票。最坏 的情况是损失期权费。所以，买入看跌期权损失有限、收益也有限。 CD两项，卖出期权的收益有限，最大收益为期权费。4.关于资产支持证券管理人，以下说法错误的选项是（）。A.资产支持专项计划不得变更管理人B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证
45、券E.最近1年因重大违法违规行为受到行政处分的管理人不得设立专 项计划、发行资产支持证券【答案】：A 久性差异的说法。32.甲企业2013年n月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元, 本钱10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以 退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的 退货率为10%o 2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批 准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5%。请问对于2013 年甲公司报表以下说法正确的有（）o 2014年12月真题I .确认预计负债100万元.确认预计负债50万元.对甲公司的利润影响95万元.对甲公
46、司的利润影响90万元II .对甲公司的利润影响100万元I、IIIIVc. n 、 ivD. I、V【答案】：B【解析】： 如果日后事项期间发生的退货小于（或等于）原估计的退货，且退货 期未满，实际发生的退货应冲减原确认的负债（预计负债一应付退货 款）及资产（应收退货本钱），但不影响报告年度已确认的营业收入 和营业本钱，在这种情况下，甲公司因销售A产品对2013年度利润 总额的影响=（20-10） X10X （1-10%） =90 （万元），确认预计 负债=（20-10） X10X5% = 5 （万元）。33.以下关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法，错误的 是（）o 2018年5月真
47、题A.首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3 个月未更新的，终止审查B.发行人主动申请中止审查的，中止审查事项消失后，发行人及中介 机构应当在5个工作日内提交恢复审查申请C.发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反应意见发出之 日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期 原那么上不超过2个月D.发行人及保荐机构应当在中国证监会告知函发出之日起1个月内 提交书面回复意见【答案】：D【解析】：根据发行监管问答一一首次公开发行股票申请审核过程中有关中止 审查等事项的要求，A项，首发公开发行的申请文件中记载的财务 资料已过有效期且逾期3个月未更新的，终止审查；B
48、项，发行人中 止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在5个工作日内提交恢复 审查申请；CD两项，发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书 面反应意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可 以申请延期，延期原那么上不超过2个月。发行人及保荐机构应当在中 国证监会第二次书面反应意见、告知函发出之日起30个工作日内提 交书面回复意见，30个工作日内未提交的，发行监管部门将视情节 轻重对发行人及保荐机构依法采取相应的措施。34.2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股 票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3 月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日 收到现金股利10万元。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全 部出售，另支付交易费用1万元，那么2008年3月甲应确认的投资收 益为（）o110万元109万元