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1、医院内部审计工作规定医院内部审计工作规定 第一章总则第一条 为加强医院审计工作，建立健全审计制度，完善监督制约机制，规范医院经济管理，促进医院健康发展，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定和中华人民共和国卫生部令第 51 号卫生系统内部审计工作规定，结合医院详细状况制定本规定。其次条 医院的审计工作是指审计管理办公室（以下简称审计办）和审计人员，对本单位及所属部门的财务收支、经济经营活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。它以强化内部限制机制，加强内部管理，督促医院遵守国家财经法规，维护医院合法权益，爱护医院经济利益，促进廉政建设和职业道德建设，促进医院增收节支，加强经营管
2、理为宗旨。其次章 审计办和审计人员 第三条 审计办及审计人员在院长领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作，对院长负责，向院长报告工作。第四条 审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业学问和业务实力。审计人员实行岗位资格准入和后续教化制度，医院应当予以支持和保障。第五条 审计办负责人必需具备中级以上相关专业技术职称或 5年以上的审计、会计工作经验。第六条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计准则和审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预审计工作。第七条 医院及相
3、关职能部门应当支持审计工作，刚好解决工作中存在的问题，爱护审计人员依法履行职责，保证审计开展工作和培训所必需的经费。第三 章业务指导与监督第八条 审计业务接受省审计厅、省内审协会和国家卫生计生委、XX 省卫生计生委审计部门的指导和监督。第四章审计办职责与任务第九条 医院审计办的职责：宣扬贯彻审计法和国家财经法规，依法审计，根据中国内审协会内部审计基本准则开展审计业务。履行的主要职责是：（一）拟定审计规章制度; （二）审计预算的执行和决算; （三）审计财务收支及有关经济活动; （四）根据干部管理权限开展有关部门负责人任期经济责任审计; （五）审计基本建设投资、修理改造、修缮工程项目; （六）审计
4、卫生、科研、教化、培训和各类救济等专项经费的管理和运用; （七）开展固定资产购置和运用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行状况、对外投资、工资安排等专项审计调查工作; （八）审计经济经营管理和效益状况; （九）审计有关管理制度的落实; （十）协作上级审计部门及社会审计进行专题专项审计; （十一）结合医院经济管理须要，院长交办的其他审计事项。第十条 审计办每年应向院长提交工作安排和报告。第十一条 审计办对审计工作中的重大事项，应刚好向上级主管部门报告。第十二条 审计办依据审计业务的须要，报经院长批准，可托付具有相应资质的社会中介部门进行审计，并检查监督审计业务质量。第十三条 审计办在审计工作中
5、应加强与外部审计的沟通与合作。第五章审计办权限第十四条 审计办在履行审计职责时，具有下列权限：（一）要求被审计部门按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料; （二）参与医院基建、修理改造、设备购置、物资选购、财务、对外投资等与经济管理事项相关的会议，主持召开与审计事项有关的会议; （三）参加探讨制定医院经济管理相关规章制度; （四）审核会计凭证、账簿、报表、经济合同、工程预决算，现场勘察实物; （五）检查计算机系统财务收支经济管理相关的电子数据和资料; （六）对与审计有关的问题向被审计部门和个人进行调查，并取得证明材料; （七）对严峻违反财经法规、严峻损失奢侈的行为，做出临时制止确
6、定; （八）经院长批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以短暂封存; （九）依据审计结果，提出订正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议; （十）对模范遵守财经法规的被审计部门和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失奢侈的被审计部门和人员，提出通报指责或者追究责任的建议。第十五条 医院在管理权限范围内，授予审计办必要的处理、惩罚权。第六章审计工作程序第十六条 审计工作的主要程序：（一）依据医院详细状况，拟定审计项目安排，报经院长批准后实施; （二）审计办实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前 3 日以书面形式通知被审计
7、部门;被审计部门应协作审计工作，供应必要的工作条件; （三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计部门相关人员签字确认; （四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的看法。被审计对象在收到审计报告之日起 10 个工作日内，提出书面反馈看法，送交审计组; （五）审计办对审计组提交的审计报告进行审核后，报院长审批下达被审计部门，被审计部门应当执行; （六）审计办应督促被审计部门在规定的期限内落实审计看法，并书面报告执行结果; （七）审计办应对必要的项目实施后续审计。第十七条 审计办对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并根据有关规定保存。第七章嘉奖与惩罚第十八条 对履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成果的审计人员，医院和上级主管部门应赐予精神或者物质嘉奖;对不履行审计职责的审计人员，由医院赐予指责;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露隐私的审计人员，医院和上级主管部门依照有关规定肃穆处理。第十九条 对拒绝或者不协作审计工作、拒绝供应或者供应虚假资料、拒不执行审计看法以及打击报复审计人员的单位和人员，医院应当刚好做出肃穆处理。第八章附则其次十条 本规定报省审计厅、省卫生计生委和省内审协会备案。其次十一条 本规定由审计办负责说明。其次十二条 本规定自院长办公会通过之日起实行。