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1、2022初级会计职称考试试题题库9章2022初级会计职称考试试题题库9章 第1章某企业2022年8月份购入一台不需安装的设备，因暂时不需用，截至当年年底该企业会计人员尚未将其入账，这违背了（）要求。A.重要性B.客观性C.及时性D.明晰性答案：C解析：及时性要求企业对于已经发生的交易或事项,应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。对于不需用的固定资产，企业也应该及时入账并按要求计提折旧。 难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和确认应付职工薪酬。（） 答案：对解析：非货币性福利应根据受益原则，计入相关资产成本或费用中，但是如果难以认定受益对象，应将非货币性福利直接计入当期损
2、益。根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A.人民币卡和外币卡B.单位卡和个人卡C.信用卡和借记卡D.磁条卡和芯片卡答案：C解析：用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的有（）。A.乙公司与赵某订立1年期劳动合同，约定其试用期2个月B.丁公司聘请李某从事非全日制用工，约定其试用期半个月C.丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定其试用期4个月D.甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期1个月答案：A,C解析：根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。 A.飞机场占用耕地修建跑道 B.农村居民
3、在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅 C.养老院占用的耕地 D.学校附设的小卖部占用的耕地答案：C解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。（2022年）一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。（ ）答案：错解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（）答案：错解析：企业为取得交易性
4、金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。2022初级会计职称考试试题题库9章 第2章对终审民事判决，当事人不得上诉。（）答案：对解析：对终审判决、裁定，当事人不得上诉。2022 年 1 月 3 日，甲公司签发并承兑一张收款人为乙公司、票面金额为 80 万元的汇票交付乙公司，当日乙公司将汇票背书转让给丙公司用于支付贷款。而后，丙公司又将汇票背书转让给丁公司，丁公司要求提供保证，戊公司和己公司应丙公司请求办理了票据保证相关手续，但未在票据上记载被保证人名称。汇票到期日，丁公司向甲公司提示付款遭到拒绝，丁公司拟行使追索权以保障票据权利。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列
5、当事人中，属于戊公司和己公司票据保证行为的被保证人的是（ ）。A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.丁公司答案：B解析：保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款收入答案：D解析：（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B：属于应税收入；（3）选项C：股息收入如果符合免税条件，属于免税收入，否则属于应税收入。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的
6、有（ ）。A.被依法追究刑事责任的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C.同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的D.严重违反用人单位规章制度的答案：A,B,C,D解析：中国公民王某为某大学副教授。2022年1月收支情况如下：（1）取得工资薪金所得10 000元，王某目前正在偿还第二套住房贷款及利息；王某为独生女，其儿子正就读小学3年级，女儿刚满2周岁；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除贷款利息和子女教育费。（2）在某报刊发表论文，取得稿酬收入5 000元。（3）在境内市场公开拍卖自己的小说手稿原件，取得收入55 000元。（4）取得某项专利赔偿收入2 000元，
7、领取住房公积金15 000元。（5）领取某上市公司非限售股股息2 000元，次日将该股票转让取得转让收入25 000元，该股票于2022年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，适用的个人所得税预扣率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）王某当月发表论文取得收入应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.5 00070%20%700元B.5 00020%1 000元C.5 000（120%）70%20%560元D.5 000（120%）20%800元答案：C解析：稿酬所得的收入额减按70%计算。王某发表
8、论文应预缴个人所得税税额5 000（120%）70%20%560（元）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2022年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 6
9、78万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）13%B.85（1-15%）13%C.（85+4.25）（1-15%）13%D.8513%答案：C解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）（1-消费税税率）增值税税率。小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。由此形成的法律关系的主体是（）。
10、A.借款合同B.利息和本金11万元C.借款10万元D.小张和甲银行答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。2022初级会计职称考试试题题库9章 第3章 下列各项中，通过试算平衡不能发现错误的事项有（ ）。A.某项经济业务记错有关账户B.某项经济业务在账户记录中颠倒了记账方向C.某借方或贷方发生额中偶然发生多记和少记并相互抵销D.某项经济业务借方金额小于贷方金额 答案：A,B,C解析：不影响借贷双方平衡关系的错误包括：漏记某项经济业务，使本期借贷双方的发生额等额减少，借贷仍然平衡；重记某项经济业务，使本期借贷双方的发生额等额虚增，借贷仍然平衡；某项经济业务记
11、录的应借、应贷科目正确，但借贷双方金额同时多记或少记，且金额一致，借贷仍然平衡；某项经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡；某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向，借贷仍然平衡；某借方或贷方发生额中，偶然发生多记和少记并相互抵销，借贷仍然平衡。根据仲裁法的规定，下列纠纷中，当事人不能提请仲裁的有（）。A.货物运输合同纠纷B.收养纠纷C.房屋买卖合同纠纷D.继承纠纷答案：B,D解析：选项 A和 D可以采用仲裁的方式进行解决。下列各项中，关于事业单位净资产的说法正确的有（）。A.“本期盈余”科目核算单位本期各项收入、费用相抵后的余额B.“本年盈余分配”科目核算单位本年度盈余分配的情况和结果C.“以前
12、年度盈余调整”科目核算事业单位持有的长期股权投资采用权益法核算时，按照被投资单位除净损益和利润分配以外的所有者权益变动份额调整长期股权投资账面余额而计入净资产的金额D.“累计盈余”科目核算单位历年实现的盈余扣除盈余分配后滚存的金额，以及因无偿调入调出资产产生的净资产变动额答案：A,B,D解析：选项C错误，“以前年度盈余调整”科目核算单位本年度发生的调整以前年度盈余的事项，包括本年度发生的重要前期差错更正涉及调整以前年度盈余的事项。下列关于资产负债表的填列方法中，不正确的是( )。A.“货币资金”项目应当根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”总账科目的期末余额合计数计算填列B.“固定资产
13、”项目应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列C.“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”科目的期末余额，以及“工程物资”科目的期末余额减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列D.“长期借款”项目应当根据“长期借款”期末总账科目余额填列答案：D解析：“长期借款”项目需要根据“长期借款”科目期末余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列
14、情形中，属于消费税征税范围的有（）。A.丁商场零售金银首饰B.乙汽车贸易公司进口小汽车C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D.甲服装厂生产销售服装答案：A,B解析：（ 1）选项 C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；（ 2）选项 D：服装不属于消费税的征税范围。（2022年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2022年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。（3）提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元
15、。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9，物流辅助服务适用的增值税税率为6，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（31800-5300）6B.318006C.31800（1+6）6D.（31800-5300）（1+6）6答案：C解析：向客户支付（而非收取）的赔偿款，不属于价
16、外收入。（2022年） A公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为 1000万元，已计提折旧 500万元。更新改造过程中发生支出 600万元，被替换部分账面原值为 100万元，出售价款为 2万元。则新办公楼的入账价值为（）万元。A1100B1050C1048D1052答案：B解析：被替换部分的账面价值 =100（ 1-500/1000） =50（万元）。新办公楼的入账价值 =1000-500+600-50=1050（万元）。2022初级会计职称考试试题题库9章 第4章报废无形资产形成的净损失计入资产处置损益。（）答案：错解析：报废无形资产形成的净损失计入营业外支出。A直辖市部分市民认为市政
17、府发布的新治安管理条例部分规定不太合理，遂向人民法院提起行政诉讼，请求人民法院撤销或修改新条例，人民法院应当不予受理。（）答案：对解析：因行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令而提起的行政诉讼，人民法院不予受理。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2022年10月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。（3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装
18、物租金175500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司业务（3）中销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10003510+526500（1+13）13B.（10003510+526500+175500）13C.（10003510+526500+175500）（1+13）13D.1000351013答案
19、：C解析：销售洗衣机同时收取的优质费.包装物租金均属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2022年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）。A.3500100013%B.35001000（1-9%）13%C.35001000（1-9%）（1+13%）13%D.35001000（1+13%）13%答案：B解析：（1）商业折扣，销售
20、额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项AD不正确；（2）3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离，选项C不正确。甲公司于2022年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2022年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司的账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表述中，正确的是（ ）。A.李某有权要求甲公司支付赔偿金B.银行可向李某支付现金1万元C.李某应接受银行退票并要求银
21、行出具拒绝付款证明D.李某有权要求P银行支付现金2万元答案：A,C解析：(1)选项BD：对于空头支票，付款银行有权拒绝付款；(2)选项A：空头支票的持票人(李某)有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应在资产负债表中列示为流动资产。（）答案：错解析：企业按合同约定向建造商支付预付款或进度款时，借记“在建工程”科目，工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。资产负债表中的“在建工程”项目是非流动资产。下列各项关于账务处理程序的说法中，不正确的有（）。A.汇总记账凭证账务处理程序适合于
22、规模较小、经济业务量较少的单位B.记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况C.科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡D.科目汇总表账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工答案：A,D解析：记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位，汇总记账凭证账务处理程序，适合于规模较大、经济业务较多的单位，选项A不正确；汇总记账凭证账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并
23、且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，科目汇总表账务处理程序的缺点是不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查，选项D不正确。2022初级会计职称考试试题题库9章 第5章下列关于试算平衡的相关说法中，不正确的是（）。A.试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡B.如果试算平衡，说明总分类账的登记一定是正确的C.发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则D.余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系答案：B解析：选项B不正确，如果试算平衡，只能说明总分类账的登记基本正确，不能说绝对正确，会存在不影响试算平衡的错误。吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其
24、中在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用3万元，当地医疗报销起付标准为2400元，最高限额为144000元，报销比例为90。对此，下列说法正确的有()。A.在规定医疗目录以外的3万元费用，不得从统筹账户中报销B.吴某可以报销的费用为147600元C .吴某可以报销的费用为141600元D.吴某可以报销的费用为127440元答案：A,D解析：(1)参保人员在看病就医过程中所发生的医疗费用必须符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的范围和给付标准；在“目录”以外的费用3万元不得通过基本医疗保险报销。(2)吴某医疗费用中在2400元以上144000元以下部分可以从统筹账户予以报
25、销；报销比例为90。吴某可以报销的费用为(144000-2400)90=127440(元)。甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元；出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑增值税等其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万元。A.200B.-200C.500D.-500答案：A解析：甲公司对该交易应确认的投资收益 =3000-2800=200（万元）。（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2022年10月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收
26、取手续费33900元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车适用的增值税税率为13，消费税税率为5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2
27、26000511300（元）B.（22600033900）（113）511500（元）C.226000（113）510000（元）D.（22600033900）512995（元）答案：B解析： 销售小汽车同时收取的手续费属于价外费用（视为含税收入），价税分离后计入销售额 征收消费税。（2022年）劳务派遣用工形式中，用工单位应当与被派遣劳动者签订劳动合同。（）答案：错解析：劳务派遣是指由劳务派遣单位（用人单位）与劳动者订立劳动合同。A股份有限公司（以下简称A公司）2022年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万
28、元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10和5分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）下列关于2022年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（）。A.2022年递延所得税资产增加5万元B.2022年递延所得税资产减
29、少5万元C.2022年递延所得税负债增加7.5万元D.2022年递延所得税负债减少7.5万元答案：A,C解析：2022年递延所得税资产增加35305（万元），选项A正确；2022年递延所得税负债增加47.5407.5（万元），选项C正确。2022年12月1日，甲企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”科目借方余额为100万元，经评估，该企业应收账款的账面价值为95万元。该企业2022年12月31日应计提的坏账准备金额为（ ）万元。A.-1B.1C.5D.11答案：A解析：期末应计提的坏账准备=100-95-6=-1(万元)；也可以理解为转回坏账准备1万元。2022初级会计
30、职称考试试题题库9章 第6章下列各项中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 D.直接转让土地使用权的答案：A,B,C解析：选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（ ）。A.建制镇的房屋B.农村的房屋C.县城的房屋D.城市的房屋答案：B解析：资产负债表日，企
31、业持有的交易性金融资产的公允价值变动损益应计入投资收益。（）答案：错解析：资产负债表日，企业持有的交易性金融资产的公允价值变动损益应计入公允价值变动损益。某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： 要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600 000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300 000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残
32、值为零，采用直线法进行摊销。 资料（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，款项尚未支付。 资料（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3 000元，增值税税额为270元。 根据资料（1）至（3），该企业2022年12月31日资产负债表中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是（）。 A.803000元和295000元B.800000元和300000元C.800000元和295000元D.803000
33、元和300000元答案：A解析：“固定资产”项目的金额800 000（资料2）3 000（资料3）803 000（元）。 “无形资产”项目的金额“无形资产”期末余额“累计摊销”金额300 000（资料1）5 000（资料1）295 000（元）。根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A.开采的原煤B.以未税原煤加工的洗选煤C.以空气加工生产的液氧D.开采的天然气答案：C解析：液氧、空气均不属于资源税的应税产品。下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。A.除当事人协议外，仲裁开庭进行B.仲裁员不实行回避制度C.当事人可以自行和解D.仲裁庭可以进行
34、调解答案：A,C,D解析：仲裁、诉讼都实行回避制度。试算不平衡，表示记账一定有误；试算平衡，表示记账一定无误。( )答案：错解析：试算不平衡，表明记账一定有误，但试算平衡时，不能表明记账一定正确。2022初级会计职称考试试题题库9章 第7章赵某与甲公司签订了劳动合同，公司对赵某进行了专业技术培训，支付了培训费30 000元，公司与赵某约定服务期为3年，违约金12 000元。2年后，赵某与甲公司签订的劳动合同期满。赵某以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是（）。A.赵某可以离开公司，应支付10 000元违约金B.赵某可以离开公司，应支付30 000元违约金C
35、.赵某可以离开公司，应支付12 000元违约金D.赵某可以离开公司，应支付4 000元违约金答案：A解析：对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中赵某服务期为3年，培训费为30 000元，每年扣减10 000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所以赵某应支付的违约金数额不得超过10 000元，因约定的违约金12 000元超过10 000元，应按10 000元支付违约金。某公司2022年5月20日购买一辆乘用车，价格30万元。7月15日又购进一辆商用货车，价格25万元，整备质量18吨。已知：乘用车适用年基准税额540
36、元：商用货车适用年基准税额60元吨。则该公司2022年应缴纳的车船税税额的下列计算中。正确的是( )。A.1540612+1860512=720(元)B.1540712+1860612=855(元)C .1540812+1860612=900(元)D.1540+1860=1620(元)答案：C解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；应缴纳的车船税税额=1540812+1860612=900(元)。根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，应由用人单位和劳动者共同缴纳保险费的有（ ）。A.工伤保险B.职工基本养老保险C.职工基本医疗保险D.失业保险答案：B,C
37、,D解析：工伤保险费由用人单位缴纳，职工不需要缴纳工伤保险费。（2022年）劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（ ）答案：错解析：下列各项中，不应计入工业企业其他业务成本的有（ ）。A.短期租入的固定资产计提的折旧额B.行政管理部门使用的固定资产计提的折旧额C.专设销售机构使用的固定资产计提的折旧额D.经营租出的固定资产计提的折旧额答案：A,B,C解析：选项A，短期租入固定资产不属于企业的资产，企业不需要计提折旧；选项B计入管理费用；选项C计入销售费用。甲企业为一般纳税人，主要从事烟草的制造和销售，2022年10月发生如下业务：(1)收购晾晒烟叶，支付收
38、购价款20万元，支付价外补贴2万元。(2)10月3日与乙企业签订委托加工合同，将购进的烟叶全部委托乙企业加工成烟丝，10月5日甲企业支付不含税加工费44万元。乙企业同类货物的不含税销售价格为36万元，10月20日甲企业提货，乙企业代收代缴了甲企业的消费税税额。(3)10月21日，甲企业将委托加工收回的烟丝加工成甲类卷烟200标准箱，全部销售，取得不含税价款400万元。已知：烟叶税税率为20，增值税税率为13，烟丝消费税税率为30，甲类卷烟生产环节的消费税税率为56和0003元支，取得的增值税专用发票已勾选认证。下列各项中，乙企业应代收代缴消费税税额的计税依据为（ ）。A.20+2=22(万元)
39、B.20+2+44=264(万元)C.36万元D.36+44=404(万元)答案：C解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格纳税。本题中已经给出受托方同类消费品的销售价格，所以按照受托方同类消费品的销售价格作为计税依据即可。（2022年）2022年2月甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理，移交给甲公司档案管理机构。2022年2月甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已到保管期限的会计档案进行鉴定。对确无保存价值可以销毁的会计档案，由档案管理员编制会计档案销毁清册，经相关人员签署意见后销毁。要求：根据
40、上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）关于甲公司对会计档案鉴定的下列表述中，正确的是（）。A.会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头B.会计档案鉴定工作由会计、审计、纪检监察、档案等机构或人员共同进行C.应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定D.鉴定后认为仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限答案：B,C,D解析：选项A，会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头。2022初级会计职称考试试题题库9章 第8章（2022年）在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（ ）答案：错解析：张某任职于国内某软件公司，2022年3月取得的收入
41、如下：（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所
42、得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税答案：A,D解析：选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。甲公司2022年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7，教育费附加征收率为3。不
43、考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。A.342B.142C.141D.1432答案：B解析：甲公司应记入“税金及附加”科目的金额=100+5+6+1+(200+100)(7+3)=142(万元)。一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）A.应交税费应交增值税（进项税额）B.应交税费销项税额抵减C.应交税费应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费应交增值税（销项税额）答案：C解析：一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本以房屋权属设定抵押，抵押期间无须
44、缴纳契税；以房屋权属抵债，债务人应当申报缴纳契税。（ ）答案：错解析：以房屋权属设定抵押，抵押期间无须缴纳契税；以房屋权属抵债，“债权人”应当申报缴纳契税。（2022年）甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效答案：B解析：本题考核仲裁协议的效力的裁定。根据规定，当事人
45、对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭“首次开庭前”请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。企业对无法查明原因的现金溢余和现金短缺进行会计处理时，下列各项中，金额不会受到影响的是（ ）。A.营业利润B.利润总额C.营业外支出D.期间费用答案：C解析：现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，记入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，记入“营业外收入”科目，所以会影响利润总额。现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿额部分，记入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，记入“管理费用”科目，所以会影响营业利润和期间
46、费用。因此，企业对无法查明原因的现金溢余和现金短缺进行会计处理时，不会影响营业外支出。2022初级会计职称考试试题题库9章 第9章根据我国法律制度的规定，下列有关人身、人格的表述错误的是（）。A.以人身、人格作为法律关系客体的范围，法律有严格的限制B.人的任何部分都不能作为客体的“物”C.人身和人格是生命权、身体权等人身权指向的客体D.人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止卖身为奴等法律义务所指向的客体答案：B解析：人身和人格分别代表着人的物质形态和精神利益，是人之所以为人的两个不可或缺的要素。一方面，人身和人格是生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等人身权
47、指向的客体。另一方面，人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止对犯罪嫌疑人刑讯逼供、禁止侮辱或诽谤他人、禁止卖身为奴、禁止卖淫等法律义务所指向的客体。以人身、人格作为法律关系客体的范围，法律有严格的限制。人的部分是可以作为客体的“物”。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对税务机关作出的具体行政行为不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（ ）。A.加收滞纳金B.确认征税范围C.没收财物和违法所得D.不依法确认纳税担保答案：A,B解析：(1)对税务机关作出的征税行为不服的，行政复议是行政诉讼的必经前置程序。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围(选项B)、减税、免税、退税、抵扣税款
48、、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金(选项A)，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。(2)选项CD：对税务机关作出的征税行为以外的其他行政行为不服的，可以选择申请行政复议，也可以选择提起行政诉讼。企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣应当确认为当期财务费用。（）答案：对解析：现金折扣实际上是企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用，应在实际发生时计入当期财务费用。A股份有限公司（以下简称“A公司”）属于增值税一般纳税人，A公司2022年12月份发生的有关交易或事项资料如下：（1）以盈余公积转增资本1000万元；（2）以盈余公积补亏500万元；（3）计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元；（4）宣告发放现金股利600万元；（5）因自然灾害毁损原材料一批，账面价值100万元，增值