初级会计职称考试试题题库6章.docx
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1、初级会计职称考试试题题库6章初级会计职称考试试题题库6章 第1章根据土地使用税法律制度的规定。下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税的有( )。A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地答案:A,B,C解析:选项ABC,属于城镇土地使用税的征税范围;选项D,免征城镇土地使用税。某增值税一般纳税人2022年6月,自建仓库一幢,购入工程物资200万元,增值税税额为26万元,已全部用于建造仓库;耗用库存材料50万元,应负担的增值税税额为6.5万元;支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态,其入账价值为()万元。A.250B.286C.
2、292.5D.312答案:B解析:仓库的入账价值=200+50+36=286(万元)。根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人取得所得的表述中,正确的有()。A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得,按经营所得征税B.个体工商户经营所得按月计征C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得,按经营所得计征个人所得税D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得,征收企业所得税答案:A,C解析:经营所得按年计征,选项B错误;个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得,按照经营所得征收个人所得税,选项D错误。甲旅游公司为增值税一般纳税人,
3、主要从事旅游服务, 2022年 10月有关经营情况如下:( 1)提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元,替游客向其他单位支付交通费 53万元、住 宿费 25.44万元、门票费 22.26万元;并支付本单位导游工资 2.12万元( 2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金 10.9万元,本月一次性收取 3个月的含增 值税租金 32.7万元。( 3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。( 4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。( 5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。( 6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额
4、 2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为 6,不动产租赁服务增值税税率为 9;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 A.(720.825.4422.26)640.386(万元)B.(720.85325.4422.26)(16)635.1(万元)C.(720.8532.12)639.9408(万元)D.(720.85325.4422.262.12)(16)634.98(万元)答案:B解析:根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,
5、准予税前全额扣除的有( )。A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠答案:A,C,D解析:甲公司为增值税一般纳税人, 2022年 12月 31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为 360万元,增值税税额为 46.8万元,预计使用寿命为 5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备 2022年应计提的折旧额为()万元。A.72B.120C.140.4D.168.48答案:B解析:增值税一般纳税人购买机器设备等的增值税不计入固定资产成本,固定资产入账价
6、值是 360万元,采用年数总和法计提折旧, 2022年应该计提的折旧额 =360 5/( 1+2+3+4+5) =120(万元)。(2022年)甲公司为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为13%,确认收入的同时结转成本。为促进销售,该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2022年11月份,甲公司发生如下经济业务:(1)5日,向乙公司销售产品4000件,不含税单价为500元,单位成本为300元,符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。16日,收到乙公司支付的购货款项。(2)18日,委托丙公司代销M商品150件,每件成本
7、为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品,甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日,丙公司已对外实际销售M商品100件,开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项已收存银行。30日,甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元,增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。(3)20日,收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品,该产品不含税单价为500元,单位成本为300元。甲公司同意退货,当日办妥了相关手续,并开具了增值税专用发票(红
8、字)。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。(4)30日,销售材料一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元,增值税税额为2.34万元,款项已存入银行,该批材料的成本为15万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(2),下列各项中,甲公司委托代销商品会计处理正确的是()。A.发出委托代销商品时:借:发出商品 180贷:库存商品 180B.收到代销清单时:借:应收账款 135.6贷:主营业务收入 120应交税费应交增值税(销项税额)15.6借:主营业务成本 100贷:发出商品 100C.收到代销发票时:借:销售费用 6应交税费应交增值
9、税(进项税额)0.36贷:应收账款6.36D.收到丙公司支付的款项时:借:银行存款 135.6贷:应收账款 135.6答案:B,C解析:发出商品时:借:发出商品 150贷:库存商品 150收到代销清单时:借:应收账款 135.6贷:主营业务收入 120应交税费应交增值税(销项税额)15.6借:主营业务成本 100贷:发出商品 100收到代销发票:借:销售费用 6应交税费应交增值税(进项税额)0.36贷:应收账款6.36收到货款时:借:银行存款129.24贷:应收账款129.24初级会计职称考试试题题库6章 第2章根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于逃税行为的是( )A.
10、 以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的B. 在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的C. 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D. 假报出口,骗取国家出口退税款的答案:B解析:( 1)选项 A:属于抗税行为;( 2)选项 C:属于违反税务管理基本规定的行为;( 3)选项 D:属于骗税行为。2022初级会计题库,瑞牛题库考试软件陆续更新根据车船税法律制度的规定,下列车船中应当缴纳车船税的有()。 A.半挂牵引车 B.货车 C.摩托车 D.游艇答案:A,B,C,D解析:车船税的征收范围包括车辆和船舶,车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆。某棉纺企业为增值税一般纳税人,
11、适用的增值税税率为13%,2022年12月该企业发生有关交易或事项如下: (1)5日,计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 (2)14日,以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人,该批毛巾的市场售价总额为80 000元(不含增值税),成本总额为55 000元。 (3)31日,预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度,使用范围仅限于中层以上管理人员。 (4)31日,除上述职工薪酬外,本月确认的工资如下:生产车间人员工资750 000元,车间管理人员工资400 000元,行政管理
12、人员工资125 000元,销售人员的工资150 000元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(3),带薪缺勤应计入()。 A.设定的短期提存计划资金B.设定的长期的提存分享资金C.短期薪酬D.离职后福利答案:C解析:(2022年)下列各项中,有关包装物的会计处理表述正确的有()。A.随商品出售不单独计价的包装物成本,计入销售费用B.生产领用的包装物成本,计入生产成本C.随商品出售单独计价的包装物成本,计入其他业务成本D.多次反复使用的包装物成本,根据使用次数分次摊销计入相应成本费
13、用答案:A,B,C,D解析:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2022年 10月有关经营情况如下:( )进口一批越野车,海关审定的关税完税1 价格 360万元,缴纳关税 90万元,支付通关、商检费用 2.5万元。(2)销售小轿车取得含增值税价款 339万元,另收取提车价款 13.56万元。( 3)维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元,其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。已知:越野车的消费税税率为 25%,增值税税率为 13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。A.(360+
14、90+2.5)(1-25%)25%=150.83(万元)B.(360+2.5)25%=90.625(万元)C.(360+90)(1-25%)25%=150(万元)D.(360+90+2.5)25%=113.125(万元)答案:C解析:进口从价计征消费税的应税消费品:( 1)组成计税价格 =(关税完税价格 +关税) ( 1-消费税税率),组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用;( 2)应缴纳的消费税 =组成计税价格消费税税率。国有企业中,()没有违背会计法律制度规定的回避制度。 A.法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B.会计科长的女儿担任本部门出纳员C.董事长的养子担任财务部门经理D.
15、财务处处长的同学担任本部门出纳员答案:D解析:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。对外报送的财务会计报告,应当依次编写页码,加具封面,装订成册,加盖公章。()答案:对解析:初级会计职称考试试题题库6章 第3章企业管理部门租入一辆汽车进行使用,租赁期为18年。该汽车使用寿命20年,企业对该固定资产应计提折旧,折旧计提金额应记入“管理费用”科目。()答案:对解析:纳税人经税务机关核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
16、。( )答案:对解析:甲、乙因某不动产发生纠纷,甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中,符合法律规定的是( )。 A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼答案:C解析:因不动产纠纷提起的诉讼,由不动产所在地法院管辖。(2022年)下列各项中,属于将工业企业生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有()。A.顺序分配法B.约当产量比例法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按固定成本计价法答案:B,C,D解析:选项A是辅助生产费用的分配方法。A 股份有限公司于 202
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