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1、初级会计职称考试试题题库6章初级会计职称考试试题题库6章 第1章根据土地使用税法律制度的规定。下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地答案：A,B,C解析：选项ABC，属于城镇土地使用税的征税范围；选项D，免征城镇土地使用税。某增值税一般纳税人2022年6月，自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为26万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为6.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。A.250B.286C.
2、292.5D.312答案：B解析：仓库的入账价值=200+50+36=286（万元）。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）。A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税B.个体工商户经营所得按月计征C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税答案：A,C解析：经营所得按年计征，选项B错误；个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，按照经营所得征收个人所得税，选项D错误。甲旅游公司为增值税一般纳税人，
3、主要从事旅游服务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住 宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元（ 2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增 值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额
4、 2.4万元。 已知：旅游服务增值税税率为 6，不动产租赁服务增值税税率为 9；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（720.825.4422.26）640.386（万元）B.（720.85325.4422.26）（16）635.1（万元）C.（720.8532.12）639.9408（万元）D.（720.85325.4422.262.12）（16）634.98（万元）答案：B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，
5、准予税前全额扣除的有（ ）。A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠答案：A,C,D解析：甲公司为增值税一般纳税人， 2022年 12月 31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为 360万元，增值税税额为 46.8万元，预计使用寿命为 5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备 2022年应计提的折旧额为（）万元。A.72B.120C.140.4D.168.48答案：B解析：增值税一般纳税人购买机器设备等的增值税不计入固定资产成本，固定资产入账价
6、值是 360万元，采用年数总和法计提折旧， 2022年应该计提的折旧额 =360 5/（ 1+2+3+4+5） =120（万元）。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2022年11月份，甲公司发生如下经济业务：（1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。（2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本
7、为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。（3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红
8、字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。（4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（2），下列各项中，甲公司委托代销商品会计处理正确的是（）。A.发出委托代销商品时：借：发出商品 180贷：库存商品 180B.收到代销清单时：借：应收账款 135.6贷：主营业务收入 120应交税费应交增值税（销项税额）15.6借：主营业务成本 100贷：发出商品 100C.收到代销发票时：借：销售费用 6应交税费应交增值
9、税（进项税额）0.36贷：应收账款6.36D.收到丙公司支付的款项时：借：银行存款 135.6贷：应收账款 135.6答案：B,C解析：发出商品时：借：发出商品 150贷：库存商品 150收到代销清单时：借：应收账款 135.6贷：主营业务收入 120应交税费应交增值税（销项税额）15.6借：主营业务成本 100贷：发出商品 100收到代销发票：借：销售费用 6应交税费应交增值税（进项税额）0.36贷：应收账款6.36收到货款时：借：银行存款129.24贷：应收账款129.24初级会计职称考试试题题库6章 第2章根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于逃税行为的是（ ）A.
10、 以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B. 在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C. 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D. 假报出口，骗取国家出口退税款的答案：B解析：（ 1）选项 A：属于抗税行为；（ 2）选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为；（ 3）选项 D：属于骗税行为。2022初级会计题库，瑞牛题库考试软件陆续更新根据车船税法律制度的规定，下列车船中应当缴纳车船税的有（）。 A.半挂牵引车 B.货车 C.摩托车 D.游艇答案：A,B,C,D解析：车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆。某棉纺企业为增值税一般纳税人，
11、适用的增值税税率为13%，2022年12月该企业发生有关交易或事项如下： （1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 （2）14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80 000元（不含增值税），成本总额为55 000元。 （3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 （4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750 000元，车间管理人员工资400 000元，行政管理
12、人员工资125 000元，销售人员的工资150 000元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（3），带薪缺勤应计入（）。 A.设定的短期提存计划资金B.设定的长期的提存分享资金C.短期薪酬D.离职后福利答案：C解析：（2022年）下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有（）。A.随商品出售不单独计价的包装物成本，计入销售费用B.生产领用的包装物成本，计入生产成本C.随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务成本D.多次反复使用的包装物成本，根据使用次数分次摊销计入相应成本费
13、用答案：A,B,C,D解析：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（360+
14、90+2.5）（1-25%）25%=150.83（万元）B.（360+2.5）25%=90.625（万元）C.（360+90）（1-25%）25%=150（万元）D.（360+90+2.5）25%=113.125（万元）答案：C解析：进口从价计征消费税的应税消费品：（ 1）组成计税价格 =（关税完税价格 +关税） （ 1-消费税税率），组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用；（ 2）应缴纳的消费税 =组成计税价格消费税税率。国有企业中，（）没有违背会计法律制度规定的回避制度。 A.法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B.会计科长的女儿担任本部门出纳员C.董事长的养子担任财务部门经理D.
15、财务处处长的同学担任本部门出纳员答案：D解析：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。（）答案：对解析：初级会计职称考试试题题库6章 第3章企业管理部门租入一辆汽车进行使用，租赁期为18年。该汽车使用寿命20年，企业对该固定资产应计提折旧，折旧计提金额应记入“管理费用”科目。（）答案：对解析：纳税人经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
16、。（ ）答案：对解析：甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。 A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼答案：C解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。（2022年）下列各项中，属于将工业企业生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有（）。A.顺序分配法B.约当产量比例法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按固定成本计价法答案：B,C,D解析：选项A是辅助生产费用的分配方法。A 股份有限公司于 202
17、2 年 1 月由甲、乙投资者出资设立。2022 年 1 月 1 日，A 公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本 6 000 万元（面值 1 元）、资本公积 8 000 万元、盈余公积 1 600万元、未分配利润 4 000 万元。2022 年 A 公司发生相关业务资料如下：（1）经股东大会批准，宣告发放 2022 年度现金股利 3 000 万元。（2）为扩大经营规模，A 公司的注册资本由 6 000 万元增加到 7 500 万元，丙公司以银行存款 2 000万元进行投资，享有 A 公司 20%的注册资本。（3）经股东大会批准，该公司回购本公司股票 400 万股并注销，回购价格为每股 3
18、 元。（4）2022 年度，A 公司共实现利润总额 8 000 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为 25%。A 公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为 10%和 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（3），下列各项中，关于 A 公司注销所回购股份相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。A.借记“盈余公积”科目 800 万元B.借记“资本公积”科目 800 万元C.借记“利润分配未分配利润”科目 800 万元D.借记“股本”科目 400 万元答案：B,D解析：资料（3）会计分录：回购库存股会计分录：借：
19、库存股（4003）1 200贷：银行存款 1 200注销库存股会计分录：借：股本 400资本公积股本溢价 800贷：库存股 1 200持票人应当按照票据债务人的先后顺序依次行使追索权。（ ）答案：错解析：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。下列各项中，不符合内部牵制的要求的是（）。 A.出纳人员管理票据B.出纳人员管理有价证券C.出纳人员管理现金D.出纳人员兼任会计档案保管答案：D解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。初级会计职称考试试题题库6章 第4章下列各项中，应计入专利权入账价值的有（）。
20、A.无法区分研究阶段和开发阶段的设备折旧费B.研究阶段支付的研发人员薪酬C.依法取得专利权发生的注册费D.开发阶段满足资本化条件的材料支出答案：C,D解析：选项AB计入管理费用。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下： （1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。 （2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工
21、个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。 （3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。 （4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位以万元表示）。 根据资料（1），下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理正确的是（）。 A.“制造费用”科目增加70万元 B.“生产成本”科目增加350万元 C.“销售费用”科
22、目增加30万元 D.“管理费用”科目增加50万元答案：A,B,C,D解析：需要注意：车间生产工人工资应计入生产成本，车间管理人员工资则应计入制造费用。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于邮政服务的有（）。A.邮票发行B.邮政汇兑C.邮品销售D.收派服务答案：A,B,C解析：邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。邮政普遍服务包括函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动；邮政特殊服务包括义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动；其他邮政服务包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。收派服务属于现代服务物流辅助服务。下列各项中，不属
23、于审核原始凭证真实性的有（）。A.凭证日期是否真实、业务内容是否真实B.审核原始凭证所记录经济业务是否违反国家法律C.审核原始凭证各项基本要素是否齐全D.审核原始凭证各项金额计算及填写是否正确答案：B,C,D解析：选项 B 属于合法性审核；选项 C 属于完整性审核；选项 D 属于正确性审核。下列各项中，能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是（）A.明细分类账B.总分类账C.备查簿D.日记账答案：D解析：序时账簿是按照经济业务发生时间逐日、逐笔登记的账簿。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的有（ ）。A.银行汇票B.现金支票C.商业汇票D.银行本票答案：A
24、,D解析：（ 1）选项 B：支票由在银行开立支票存款账户的单位或者个人签发；（ 2）选项 C：商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。2022年4月某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差，取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价3 600元，燃油附加费80元，机场建设费20元。这张行程单可以抵扣的进项税为（ ）。A.3 600（19%）9%297.25元B.（3 6008020）（19%）9%305.50元C.（3 60080）（19%）9%303.85元D.（3 60020）（19%）9%298.90元答案：C解析：购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票
25、行程单的，允许抵扣的进项税额（票价燃油附加费）（19%）9%（3 60080）（19%）9%303.85（元）初级会计职称考试试题题库6章 第5章甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（ ）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据追索权D.票据返还请求权答案：A解析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”收取票款，行使的是付款请求权。（2022年）2022年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让
26、给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于该支票付款人的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行答案：D解析：支票的付款人为出票人（甲公司）的开户银行（P银行）。甲企业销售产品领用单独计价的包装物一批，其计划成本为1 000元，材料成本差异率为1。不考虑其他因素，下列关于此项业务会计处理结果表述正确的是（）。A.计入销售费用1 010 元B.计入销售费用990 元C.计入其他业务成本1 010 元D.计入其他业务成本990 元答案：C解析：随同商品出售且单独计价
27、的包装物的实际成本应计入其他业务成本，计入其他业务成本的金额1 0001 00011 010（元）。会计分录为：借：其他业务成本1 010贷：周转材料包装物1 000根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有( )。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C .保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权答案：B,C,D解析：选项A，保证人未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。下列各项中，关于事业单位固定资折旧原则的说法正确的有
28、（）。A.当月增加的固定资产，当月开始计提折旧B.当月增加的固定资产，下月开始计提折旧C.当月减少的固定资产，当月需要计提折旧D.当月减少的固定资产，当月不再计提折旧答案：A,D解析：选项AD正确，当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）答案：对解析：2022年8月，赵某与甲公司签订运输合同，将一批货物运送至A地共计支付运输费用2万元。则上述法律关系中的客体是( )。A.赵某B.甲公司C .被运输的货物D.提供运输劳务的行为答案：C解析：法律关系的客体是权利和义务指向的对象。运
29、输合同的客体是“提供运输劳务的行为”，但“经济法基础”在考试中将合同的标的物(被运输的货物)认定为该法律关系的客体，本题以“考试标准”给出正确选项为C。初级会计职称考试试题题库6章 第6章原始凭证记载的各项内容均不得更改。（ ）答案：错解析：原始凭证记载的各项内容均不得“涂改”。企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣应当确认为当期财务费用。（）答案：对解析：现金折扣实际上是企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用，应在实际发生时计入当期财务费用。下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有（）。A.用银行本票购买办公用品B.为开信用证而存入银行的专户资金C.汇向外地开立临时采购专户的资金D
30、.为购买股票向证券公司划出的资金答案：A,B,C,D解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2022年经营情况如下：（ 1）全年产品销售收入 4000万元；（2）全年实际发生合理工资 200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元；（ 3）全年实际发生业务招待费 30万元、新技术研究开发费用 400万元；（ 4）当年闲置厂房计提折旧 15万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10万元；（ 5）当
31、年直接向养老院捐赠 20万元；（ 6）发生非广告性质的赞助支出 8万元；（ 7）购入运输车辆支付价款 20万元。已知：业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列税收优惠中，甲企业适用的是（ ）。A.新技术研发费用可以加计扣除400万元B.享受三免三减半优惠政策C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免D.按15%的税率征收企业所得税答案：B,D解析：（ 1）选项 A：企业为开发新技术、新产
32、品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除（本题加计扣除 300万元）；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。（ 2）选项 B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第 1笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1年至第 3年免征企业所得税，第 4年至第 6年减半征收企业所得税（简称“三免三减半”）。（ 3）选项 C：企业购
33、置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（一般的“运输车辆”不属于此类设备），该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5个纳税年度结转抵免。（ 4）选项 D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。下列各项中，属于复式记账法的有（）。A.借贷记账法B.增减记账法C.收付记账法D.单式记账法答案：A,B,C解析：复式记账法分为借贷记账法、增减记账法、收付记账法等。根据车船税法律制度的规定 ， 下列车船中 ， 应征收车船税的是（ ） 。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇答案：D解析：根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ ）。A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明B.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据D.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据答案：B,C,D解析：