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1、保荐代表人考试投资银行业务2023年综合题及解析I .首次公开发行股票公告的发行价格(或发行价格区间上限)市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，发行人和主承销商应当()oI.在网上申购前三周内连续发布投资风险特别公告.募集并购股份II .中止发行.同时披露市净率等反映发行人所在行业特点的估值指标III .重新开始询价A. Ib. n 、 ivI、wD. Illi、v【答案】：A【解析】： 之一.申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商百分之七以上的股 份，或者是其前五名股东之一III .主办券商以做市目的直接持有申请挂牌公司百分之十的股份II、IVA. I 、 IIII、II、III、IV
2、B. I、IIL IVII、IIL IV【答案】：B【解析】：全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）（股转 系统公告2013）3号）第33条规定，存在以下情形之一的，主办 券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司百分之七以上的股份， 或者是其前五名股东之一；申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一；主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东 之一；主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受本条第一款限 制。6.根据上市公司行业分类指引，以
3、下说法正确的选项是（）。2016年 5月真题A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B.教育业务收入占总收入40%,利润占28%,且教育业务在所有业务 中占比最高，该公司归属于教育行业C.教育业务收入占总收入35%,利润占32%,且教育业务在所有业务 中占比最高，该公司归属于教育行业D.教育业务收入占总收入40%,利润占55%,体育业务收入占总收入 60%,利润占45%,该公司归属于综合行业【答案】：C【解析】：上市公司行业分类指引（2012年修订）第2.2条规定，当上市公 司某类业务的营业收入比重大于或等于50%,那么将其划入该业务相对 应的行业。第2.3条规定，当上市公
4、司没有一类业务的营业收入比重 大于或等于50%,但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而 且均占到公司总收入和总利润的30%以上（包含本数），那么该公司归 属该业务对应的行业类别。第622条规定，定期调整是对已上市公 司行业分类结果的重新确认或变更。原那么上未发生重大资产重组的公 司，每年依据上市公司年报调整一次，纳入第二季度的行业分类工作; 完成重大资产重组的公司，依据重大资产重组相关公告，纳入最近季 度的上市公司行业分类。A项，在没有发生重大资产重组的情况下， 原那么上每年依据上市公司年报调整一次。BC两项，属于上市公司没 有一类业务的营业收入比重大于或等于50%的情形，此时须某类业务
5、 的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润 的30%以上（包含本数），方可确定该公司归属该业务对应的行业类 别。D项，上市公司体育业务收入占总收入60%,大于50%,那么该公 司归属于体育行业。7.根据发行监管问答一一关于可转债发行承销相关问题的问答， 以下关于网下投资者参与可转债承购的说法，正确的有（）oI .网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及相应资产规模， 合理确定申购金额，不得超资产规模申购.投资者参与可转债网下发行时，应出具申购量不超前一年经审计 净资产规模的承诺II .承销商对申购金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申 购为无效申购.同一网下投资者的
6、每个配售对象参与可转债网下申购只能使用一 个证券账户III .投资者管理多个产品的，每个产品可视作一个配售对象I、VA. I、IIL VI、II、VB. I、III、IV、VI、II、in、V【答案】：D【解析】：发行监管问答一一关于可转债发行承销相关问题的问答规定，根 据证券发行与承销管理方法，参照公开募集证券投资基金运作 管理方法、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定规 范公募基金和资产管理计划不得超资产规模开展新股申购等相关规 定和监管原那么，网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及相应 资产规模，合理确定申购金额，不得超资产规模申购。投资者参与可 转债网下发行时，应出具申购量
7、不超资产规模的承诺。承销商对申购 金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申购为无效申购。监 管部门可对相关情况进行检查，并采取监管措施。为公平对待网上网 下投资者，同一网下投资者的每个配售对象参与可转债网下申购只能 使用一个证券账户。投资者管理多个证券投资产品的，每个产品可视 作一个配售对象。其他投资者，每个投资者视作一个配售对象。8 .以下有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的选项是（）oA.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、 集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付 结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对
8、债务融资工 具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行 决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行 簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档 过程进行全程监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档 发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】：A【解析】：根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市 场交易商协会公告201314号）具体分析如下：A项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真 核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关
9、资料，保存期至 当期债务融资工具本息兑付结束后的5年止。B项，第17条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策 制度，坚持公开透明、相互制衡的原那么，对债务融资工具发行利率（价 格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体 决策的总人数不得少于3名，内部监督部门应参与决策过程，并对决 策结果予以书面确认。C项，第7条规定，簿记管理人是受发行人委托，负责簿记建档具体 运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其 中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行簿记。D项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独 立于发行部门之外的合规或内控
10、部门对簿记建档过程进行全程监督， 对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真实性、 合法性及合规性出具书面意见。E项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场 公开披露簿记建档发行结果（见附件），同时向协会报告。9 .保荐总结报告书应当包括（）。2013年11月真题A,发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】：B|C|D【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第48条规定， 持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告
11、年度报告之日起的 10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保 荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。保荐 总结报告书应当包括以下内容：发行人的基本情况；保荐工作概 述；履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况；对发行人配 合保荐工作情况的说明及评价；对证券服务机构参与证券发行上市 相关工作情况的说明及评价；中国证监会要求的其他事项。10.以下各项交易中，会影响公司当期利润的有（）o 2014年6月真A.公司在建工程到达预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费 用B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值局部进行账 务处理C.出于市场环境变化等原因导致
12、核电公司原因弃置费用形成的预计 负债减少，减少额超过该固定资产账面价值D.公司在建工程到达预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益【答案】：B|C【解析】：A项应计入在建工程本钱；B项，公司持有待售的固定资产预计净残 值低于其账面价值局部计入“资产减值损失”科目；C项应计入当期 损益；D项，公司在建工程到达预定可使用状态后发生的工程物资盘 盈净收益，应冲减在建工程本钱。11.关于资产负债表的列报，以下说法正确的有（）。2014年6月真A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1 年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求 清偿的负债，应
13、当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿 义务展期，但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1 年的协议，该负债应在非流动负债中列示【答案】：A|B【解析】：A项，正常营业周期通常短于1年，因生产周期较长等导致正常营业 周期长于1年的，尽管相关资产往往超过1年才变现、出售或耗用， 仍应当划分为流动资产。B项属于“流动负债”中企业无权自主的将 清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。C项，并非所有交易性 金融资产均为流动资产，如自报告期日起超过12个月到期且预期持 有超过12个月的衍生工具应当划分为非流动资产或非
14、流动负债。D 项，对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计不能自主地 将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报表批准报出日前 签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍应归类为流动负债。12 .关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。2014年6月真A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有 关的现金B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营 活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金【答案】：A|B【解析】：C项，处置子公司收到的现金列入“处置子公司及其他营业单位收到
15、的现金净额”；D项，除税费返还外的其他政府补助收入列入到“收 到的其他与经营活动有关的现金”。13 .中小板某上市公司筹划现金收购一家知名国有医药研发公司，在 市场出现传闻时，公司及时披露了相关临时公告。根据深圳证券交证券发行与承销管理方法（2018年修订）第34条第3项规定， 首次公开发行股票的发行人和主承销商应当在发行和承销过程中公 开披露的信息之一是：如公告的发行价格（或发行价格区间上限）市 盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，发行人和主承销商应 当在披露发行价格的同时，在投资风险特别公告中明示该定价可能存 在估值过高给投资者带来损失的风险，提醒投资者关注。内容至少包 括：比拟分析
16、发行人与同行业上市公司的差异及该差异对估值的影 响；提请投资者关注发行价格与网下投资者报价之间存在的差异。 提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性做出投 资决策。证券发行与承销管理方法（2018年修订）第35条规定，发行人 和主承销商在披露发行市盈率时，应同时披露发行市盈率的计算方 式。在进行行业市盈率比拟分析时，应当按照中国证监会有关上市公 司行业分类指引中制定的行业分类标准确定发行人行业归属，并分析 说明行业归属的依据。存在多个市盈率口径时，应当充分列示可供选 择的比拟基准，并应当按照审慎、充分提示风险的原那么选取和披露行 业平均市盈率。发行人还可以同时披露市净率等反映发行
17、人所在行业 特点的估值指标。发行人尚未盈利的，可以不披露发行市盈率及与同 行业市盈率比拟的相关信息，应当披露市销率、市净率等反映发行人 所在行业特点的估值指标。根据首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订）第42条规易所股票上市规那么，公司应当持续披露的收购事项进展情况有（）oI .董事会就收购事项作出决议.公司与该医药研发公司的股东签署股权转让意向协议书II .转让事项获得该医药研发公司的实际控制人（国资委）批准.由于资金安排有问题，公司需要逾期10天支付股权转让款A. I、II、IIIn、inb. n、ivD. i 、 ine. i、n、in、iv【答案】：E【解析】：深圳证券交易所股
18、票上市规那么（2019年修订）第7.6条规定，上 市公司按照本规那么7.3条或者7.4条规定履行首次披露义务后，还应 当按照以下规定持续披露有关重大事件的进展情况：董事会、监事会或者股东大会就已披露的重大事件作出决议的，应 当及时披露决议情况；公司就已披露的重大事件与有关当事人签署意向书或者协议的，应 当及时披露意向书或者协议的主要内容；上述意向书或者协议的内容 或者履行情况发生重大变更，或者被解除、终止的，公司应当及时披 露变更、解除或者终止的情况和原因；已披露的重大事件获得有关部门批准或者被否决的，应当及时披露 批准或者否决情况；已披露的重大事件出现逾期付款情形的，应当及时披露逾期付款的
19、原因和相关付款安排；已披露的重大事件涉及主要标的尚待交付或者过户的，应当及时披 露有关交付或者过户事宜；超过约定交付或者过户期限三个月仍未完 成交付或者过户的，应当及时披露未如期完成的原因、进展情况和预 计完成的时间，并在此后每隔三十日公告一次进展情况，直至完成交 付或者过户；已披露的重大事件出现可能对上市公司股票及其衍生品种交易价 格产生较大影响的其他进展或者变化的，应当及时披露事件的进展或 者变化情况。14.根据上海证据交易所科创板股票发行上市审核规那么，以下关于 报送保荐工作底稿的说法，正确的有（）oI .上交所受理发行上市申请文件后十个工作日内，保荐人应当以电 子文档形式报送保荐工作底
20、稿和验证版招股说明书.发行人及其保荐人、证券服务机构在审核问询的回复后五个工作 日内，应当以电子文档形式报送保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书.上市委员会审议会议结束后10个工作日内，保荐人应汇总补充 报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说 明书W.验证版招股说明书指在招股说明书中标示出重要的披露内容对应 保荐工作底稿依据的招股说明书版本I、HR IVA. I、II、WI 、 II 、 IIIB. II、IIL IVe. i、n、in、iv【答案】：A【解析】：I项，上海证据交易所科创板股票发行上市审核规那么（上证发 （2019）18号）第17条规定，本所受理发行上市申
21、请文件后10个 工作日内，保荐人应当以电子文档形式报送保荐工作底稿和验证版招 股说明书，供监管备查。n、in两项，第42条第i款规定，发行人及其保荐人、证券服务机 构应当按照本所发行上市审核机构审核问询要求进行必要的补充调 查和核查，及时、逐项回复本所发行上市审核机构提出的审核问询， 相应补充或者修改发行上市申请文件，并于上市委员会审议会议结束 后10个工作日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿 和更新后的验证版招股说明书。W项，第83条第7项规定，验证版招股说明书指在招股说明书中标 示出重要的披露内容对应保荐工作底稿依据的招股说明书版本。15.2015年某公司的以下交易或事项中，可
22、能引起期初留存收益发生 变化的有（）。2016年5月真题I .固定资产盘盈.投资性房地产后续计量模式由本钱模式变为公允价值模式II .因减资导致对长期股权投资的核算由本钱法变为权益法.因增资导致对长期股权投资的核算由权益法变为本钱法III .房地产企业的待售商品房转为以公允价值模式计量的投资性房地 产，公允价值大于账面价值I、IIA. I 、 II 、 IIIII、IIL IVB. II、IIL VI、II、III、IV、V【答案】：B【解析】：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积 累，包括盈余公积和未分配利润。I项，固定资产盘盈应作为前期差 错记入“以前年度损益调整”科
23、目再计算应纳的所得税费用，补提盈 余公积，调整利润分配。n项，本钱模式转为公允价值模式的，应当 作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的 差额调整期初留存收益。in项，对于原取得投资时至处置投资当期期 初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利及 利润）中应享有的份额，调整留存收益。w项，应以转换时长期股权 投资的账面价值作为按照本钱法核算的基础。v项，转换日的公允价 值大于账面价值的，按其差额贷记“其他综合收益”科目。16.2016年3月，甲上市公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于 购买银行理财产品，理财产品协议规定：该产品规模15亿元，为非 保本浮
24、动收益理财产品，预期年化收益率为4.5%,资金主要投向为 银行间市场及交易所债券，产品期限为364天，银行将按月向投资者 公布理财资产的单位净值，产品不允许提前赎回且不能转让，不考虑 其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的有（）oI .作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益II .作为贷款和应收款项类资产，按照预期收益率确认利息收入 in.作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收w.作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场利率作为实际利 率确认利息收入V.列入“其他流动资产”，在2016年末的资产负债表中列报A. I、VH、VB. HR VIV、VC. V【答案】：
25、c【解析】：A项，该项理财产品不允许提前赎回且到期前不能转让，即短期内不 能用于出售，且持有目的不是为了出售获取价差，不属于交易性金融 资产；B项，该项理财产品不属于贷款也不属于应收款项；D项，该 项理财产品未来可获得的金额不固定，利息不固定或可确定，且甲公 司购买该项产品的目的不是为了持有至到期，不属于持有至到期投 资。.甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并 通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美 元（汇率为1： 6.5）,甲公司适用增值税税率为17%,出口退税税率 为13%,
26、那么甲公司2016年增值税退税（）万元。A. 102101.4B. 203.470.8C. 0.6【答案】：D【解析】：具体计算如下：抵退不得免征和抵扣税额=120X 6.5X （17% 13%） =31.2（万元）。当期应纳税额=当期内销的销项税额一（当期进项税额一免抵退税 不得免征和抵扣的税额）一上期末留抵税额= 200X17% （136- 31.2） -0=70.8 （万元）。免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价又出口退税率= 120X6.5X13% = 101.4 （万元）。70,8101.4,即当期应纳税额的绝对值小于免抵退税额，那么甲公司 2016年增值税退税额为70.8万元
27、。18.某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨 询保荐机构的情形有（）o 2016年9月真题I .变更募集资金.发生关联交易II .向中国证监会、证券交易所报告有关事项.发生违法违规行为III .发生较大规模的交易I、II、III、IVA. I、II、III、IV、Vn、IIL IVB. I、V【答案】：A【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第51条规定， 发行人有以下情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相 关文件送交保荐机构：变更募集资金及投资工程等承诺事项；发 生关联交易、为他人提供担保等事项；履行信息披露义务或者向中 国证监会、证券交易所报
28、告有关事项；发生违法违规行为或者其他 重大事项；中国证监会规定或者保荐协议约定的其他事项。19.以下关于中国证监会发行审核委员会的说法，正确的有（）oI .发审委委员每届任期为1年，每年至少更换一半.发审委委员可以连任，但连续任期最长不超过2届II .发审委委员数量为60名，局部发审委委员可以为专职.发审委员被解聘的，取消其所在单位5年内再次推荐发审委委员 的资格III .发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家 组成，由中国证监会聘任I、II、IIIA. I 、 II 、 VI、IIL IV、VB. I、II、IIL Ve. ik m、w、v【答案】：B【解析】：in项，根据
29、2018年9月关于修改中国证券监督管理委员会发行 审核委员会方法的决定公开征求意见稿及实务操作，第6条第2 款修改为：发审委委员为35名，中国证监会可以根据工作实际需要 进行适当调整。V项，中国证券监督管理委员会发行审核委员会方法（2017年修 订）第6条第1款规定，发审委委员由中国证监会的专业人员和中国 证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。I、II两项，第7条规定，发审委委员每届任期1年，可以连任，但 连续任期最长不超过2届。发审委委员每年至少更换一半。发审委委 员和并购重组委委员不得相互兼任。IV项，第10条第3款规定，发审委委员因违法违规被解聘的，取消 其所在单位5年内再次推荐发审
30、委委员的资格，发审委委员为国家机 关、事业单位工作人员的，通报其所在单位，由其所在单位作出相应 处分。20.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一 定，首次公开发行股票发行与承销过程中，主承销商应当和发行人公 开披露的信息之一是：如拟定的发行价格（或发行价格区间上限）对 应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，主承销商和发 行人应当在网上申购前三周内连续发布投资风险特别公告，每周至少 发布一次。投资风险特别公告中明示该定价可能存在因估值过高给投 资者带来损失的风险，提醒投资者关注。2.IP0老股转让时，公司股东拟公开出售的股份需持有36个月的起止 日为（）。2014年
31、6月真题A.自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日D.自取得股份之日起至发审会召开日E.自取得股份之日起至首发申请获得证监会批文日【答案】：A【解析】：首次公开发行股票时公司股东公开出售股份暂行规定（2014年修订）第5条第1款规定，公司首次公开发行时，公司股东公开出售的首次公开发行股票并上市申请文件，以下属于首次公开发行股票并上市申请文件目录必备内容的有（）oI.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书确实认意见.关于公司设立以来股本演变情况的说明及共董事、监事、高级管理人员确实认意见.发行保荐
32、书II .有关发行人税收优惠、财政补贴的的证明文件.发起人协议A. I、IIL VI、II、IV、Vc. n、vI 、 IID. IIL IV、V【答案】：E【解析】：I、n两项，属于创业板首次公开发行股票特有的必备申请文件。21.甲公司以100万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客 户在未来30天内额外购买任何产品，在限额100万元的范围内，可 以享受6折优惠，止匕外，作为其季度促销的一局部，甲公司打算在未 来30天内对所有销售实行9折优惠。取得6折优惠的客户不能同时 享受9折优惠，即未来30天，所有客户均可享受9折优惠，假定A 产品对外销售，且甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%
33、,且每 位客户将平均购买60万元的额外产品，甲公司销售A产品时应确认 的收入为（）万元。A. 87.4185.6B. 84.7582【答案】：A【解析】：甲公司销售A产品时，普通客户享受的优惠为9折，优惠用户享受的 优惠为6折，比普通用户多享受了 30%的优惠额度。甲公司向客户提 供了重大权利，应将其作为单项履约义务。考虑到客户使用该折扣券 的可能性以及额外购买的金额，甲公司估计该折扣券的单独售价为 60X80%X 30% = 14.4 （万元）。甲公司按照A产品和折扣券单独售价 的相比照例对交易价格进行分摊，分摊至折扣券的交易价格为14.4 + （100 + 14.4）X 100 = 12.
34、59 （万元），确认为预计负债；分摊至A 产品的交易价格为100（100 + 14.4） X 100 = 87.41 （万元），因此 甲公司销售A产品时应确认的收入87.41万元。22.甲公司控制乙公司，乙公司资本结构的一局部由可回售工具（其 中一局部由甲公司持有，其余局部由外部其他投资者持有），这些可 回售工具在乙公司个别财务报表中符合权益工具分类的要求，甲公司 在合并财务报表中应将其作为（）oA.少数股东权益B.金融负债C.复合金融工具D.其他权益工具【答案】：B【解析】：尽管外部投资者所持有的可回售工具在乙公司个别财务报表中符合 权益工具的定义，但甲公司在可回售工具中的权益在合并时抵消，
35、其在甲公司的合并财务报表中应作为金融负债列示。23 .根据深圳证券交易所股票上市规那么，以下文件中，中小板上市公司向深交所申请可转换公司债券上市时应当提交的是（）oA.律师工作报告B.发行保荐书C.保荐协议D.招股说明书【答案】：C【解析】：根据深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规 定，上市公司向本所申请可转换公司债券上市时，应当提交以下文件: 上市报告书（申请书）；申请可转换公司债券上市的董事会决议; 保荐协议和保荐人出具的上市保荐书；法律意见书；发行完成 后经具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报 告；结算公司对可转换公司债券已登记托管的书面确认文件；可
36、转换公司债券募集方法（募集说明书）；公司关于可转换公司债券 的实际发行数额的说明；本所要求的其他文件。24 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和 经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售 给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），本钱为1000万元。至 2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩 余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表 债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素, 对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因 该业务应列示的递延所得税资产为（）
37、万元。2015年9月真题25A. 95100B. 115【答案】：D【解析】：2013年12月31日，剩余存货在合并财务报表层面的本钱=1000义60% = 600 （万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础= 1600X60% = 960 （万元），因该事项应列示的递延 所得税资产=（960-500） X25% = 115 （万元）。25.根据证券公司短期融资券管理方法银行间债券市场非金融企 业短期融资券业务指引，以下关于证券公司短期融资券以及非金融 企业短期融资券的说法，正确的有（）。I .证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券均只在银行间债 券市场发行和交
38、易.非金融企业短期融资券待归还余额不得超过企业净资产的40%II .证券公司短期融资券的最长期限不得超过1年.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额 不超过净资本的40%III .非金融企业短期融资券的最长期限不得超过1年I、II. IVA. I、II、Vn、iil ivc. I、n、in、ivE. Ik w、v【答案】：B【解析】：I、V两项，证券公司短期融资券管理方法第5条规定，证券公 司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。银行间债券市场非 金融企业短期融资券业务指引第2条规定，本指引所称短期融资券, 是指具有法人资格的非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场 发行
39、的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。n项，银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引第4条规 定，企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿 还余额不得超过企业净资产的40%oIII项，证券公司短期融资券管理方法第14条第1款规定，短期融 资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上 述最长期限内自主确定短期融资券的期限。IV项，证券公司短期融资券管理方法第13条第1款规定，证券公 司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额不超过净资 本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规 模。26.以下关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，
40、错误的选项是（）0A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全 体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】：D【解析】：A项，根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见（证监 发2001102号），为了充分发挥独立董事的作用，独立董事除应 当具有公司法和其他相关法律、法规赋予董事的职权外，上市公司还 应当赋予独立董事以下特别职权：重大关联交易（指上市公司拟与
41、 关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产 值的5%的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立 董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其 判断的依据。向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；向董事会 提请召开临时股东大会；提议召开董事会；独立聘请外部审计机 构和咨询机构；可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。独 立董事行使上述职权应当取得全体独立董事的二分之一以上同意。BCE三项，上市公司章程指引（2019年修订）第78条第4款规定, 公司董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以公开征集股东 投票权。征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体
42、投票意向等信 息。禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。公司不得对征 集投票权提出最低持股比例限制。D项，上市公司股权激励管理方法（2018年修订）第40条规定， 上市公司召开股东大会审议股权激励计划时，独立董事应当就股权激 励计划向所有的股东征集委托投票权。27.甲、乙、丙、丁均为科创板上市公司，根据科创板上市公司持 续监管方法（试行），以下关于信息披露的说法，正确的选项是（）。A.乙公司自愿披露与公司有关的某事件信息，该信息不属于依法应当 披露的信息，乙公司应当按照同一标准披露后续类似事件B.丙公司不得在非交易时段对外发布重大信息，已经泄密或者确实难 以保密的除外C. 丁公司尚未盈利
43、，其应当充分披露尚未盈利的成因D.甲公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公 司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的， 公司可以暂不披露，但最迟应在该重大事项达成初步意向时对外披露【答案】：A【解析】：A项，根据科创板上市公司持续监管方法（试行）（证监会令第154 号）第13条规定，科创公司和相关信息披露义务人认为相关信息有 助于投资者决策，但不属于依法应当披露信息的，可以自愿披露。科 创公司自愿披露的信息应当真实、准确、完整，科创公司不得利用该 等信息不当影响公司股票价格，并应当按照同一标准披露后续类似事 件。B项，第14条规定，科创公司和信息披露义务人确
44、有需要的，可以 在非交易时段对外发布重大信息，但应当在下一交易时段开始前披露 相关公告，不得以新闻发布或者答记者问等形式代替信息披露。C项，第12条第2款规定，科创公司尚未盈利的，应当充分披露尚 未盈利的成因，以及对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定 性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。D项，第10条规定，科创公司筹划的重大事项存在较大不确定性， 立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情 人已书面承诺保密的公司，可以暂不披露，但最迟应在该重大事项形 成最终决议、签署最终协议、交易确定能够达成时对外披露。已经泄 密或确实难以保密的，科创公司应当立即披
45、露该信息。28.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱率为50%o如果产能下降至60%,为了保持盈亏平 衡，产品价格要调整至（）元。2015年9月真题股份，其已持有时间应当在36个月以上。根据发行监管问答一一 落实首发承诺及老股转让规定，上述“36个月持有期”的要求，是 指拟减持公司股份的股东自取得该等股份之日起至股东大会通过老 股转让方案表决日止，不低于36个月。3.根据上市公司收购管理方法的规定，以下各选项相互独立，下 列关于信息披露的说法，正确的有（）oI .甲公司和乙公司是控制关系，甲公司持有某上市公司15%股权， 乙公司通过协议转让的方式收购该
46、上市公司10%股份，那么乙公司应当 编制详式权益变动报告书.张某为甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股权，张某通过 二级市场收购该上市公司4%股权，那么张某应当编制详式权益变动报 告书II .甲公司和乙公司无关联关系，甲公司持有某上市公司19%股权， 现乙公司收购该上市公司2%股权，乙公司购买该上市公司股权时向 甲公司借款300万元，那么乙公司无需编制详式权益变动报告书.李某通过协议转让方式取得某上市公司25%股份并且为第一大股 东，其承诺3年内放弃该上市公司表决权，那么李某需要编制详式权益 变动报告书III .甲公司因国有股行政划转，取得某上市公司25%股份，甲公司需 要编制详式权益变动
47、报告书，无需聘请财务顾问出具核查意见A. I、II、IIIA. 3545B. 5060【答案】：C【解析】：假设当产能到达100%时，产量为Q。销售量对利润的敏感系数，当 产量下降至盈亏临界点时EBIT=0, AEBIT=0 EBIT= EBIT,所以 DOL= !/ (Q0 Q) /Q = 5,所以 Q=1.25Q0。当价格为 40 元时， 那么 F=40X (1-50%) Q=20Q,假设价格调整为 P,贝U F = 20Q=20 X1.25Q0 = 0.5PXQ0,所以 P = 50。29.根据深圳证券交易所创业板股票上市规那么，以下不属于上市保 荐书必备内容的是()。A.相关保荐代表人的 、 和其他通讯方式B.存在可能影响公正履行保荐职责情形的说明C.按照有关规定应当承诺的事项D.保荐人和相关保荐代表人具备和应具备保荐资格以及保荐机构资格的证明E.对公司持续督导期间的工作安排【答案】：D【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第4.5条第 1款规定，上市保荐书应当包括以下内容：发行股票、可转换公司 债券或者别离交易的可转换公司债券的公司概况；申请上市的股 票、可转换公司债券或者别离交易的可转换公司债券的发行情况； 保荐人是否存在可能影响公正履行保荐职责情形的说明；保荐人按