《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年综合考点习题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年综合考点习题及答案.docx（61页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、保荐代表人考试投资银行业务2023年综合考点习题及答案I .某城投企业拟发行停车场专项债券，以下说法正确的有()oI.该企业拟发债资金专项用于城市停车场建设工程，可以比照国家发改委“加快和简化审核类”债券审核程序II .该笔债券募集资金可用于该企业正在做的房地产开发以及城市基础设施建设工程中配套建设的城市停车场工程III .本次发债该建设企业启动了第三方担保的保证措施，目前公司最近一期经审计的财务报表的资产负债率为65%IV .此次募集资金占城市停车场工程总投资比例可以不超过70%.用于委托经营或转让一经营一转让(TOT)等方式，收购已建成的停车场统一经营管理I、II、IIIA. II、IIL
2、 IVI、II、IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL M V【答案】：c 留局部权益性投资，应当在拟出售对乙公司投资满足持有待售类别划 分条件时，在甲公司个别报表中将对子公司投资整体划分为持有待售 类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类 别。6.对于中小板的上市公司，以下关于募投工程变更的说法正确的有 ()。A.变更募投工程由控股子公司实施，应经股东大会审议通过B.变更募投工程实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见C.取消原募集资金工程，实施新工程，董事会通过，无须经股东大会 通过D.变更募集资金投资工程实施方式，董事会通过，无须经股东大会通 过【答案】
3、：A|B【解析】：深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引(2015年修订) 第条规定，上市公司存在以下情形的，视为募集资金用途变更: 取消原募集资金工程，实施新工程；变更募集资金投资工程实施 主体（实施主体由上市公司变为全资子公司或者全资子公司变为上市 公司的除外）；变更募集资金投资工程实施方式；本所认定为募 集资金用途变更的其他情形。第条规定，经董事会和股东大会 审议通过变更募集资金用途议案后，上市公司方可变更募集资金用 途。A项，变更募投工程由控股子公司实施，为变更募集资金投资项 目实施主体，需经股东大会审议通过。B项，第条规定，上市 公司改变募集资金投资工程实施地点的，应当经董事会
4、审议通过，并 在2个交易日内公告，说明改变情况、原因、对募集资金投资工程实 施造成的影响以及保荐机构出具的意见。7.甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司，酒 店管理构成甲企业集团的一项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和 一个连锁健身中心。为获取最大收益，甲企业集团决定允许将酒店集 团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店和健身中心的转让是相互 关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。甲企业集团于2017年 12月6日与丙公司就转让连锁健身中心正式签订了协议，假设此时 连锁健身中心符合了持有待售类别的划分条件，但酒店集团尚不符合 持有待售类别的划分条件。以下工程中正确的有（）。I
5、 .连锁健身中心与酒店集团均属于终止经营.连锁健身中心属于终止经营II .酒店集团属于终止经营.酒店集团不属于终止经营A. IIk IVB. Ik IIIIll【答案】：B【解析】：n项，连锁健身中心是拟对一项独立的主要业务进行处置的一项相关 联计划的一局部，属于终止经营；I、in、w三项，酒店集团尚未处 置，也未划分为持有待售类别，不属于终止经营。8.按照上市规那么的规定，以下属于上市公司关联方的是（）。A. 5个月前辞职的监事.未来8个月控股股东控制的公司C.提供审计服务满3年的会计师D.独立董事任董事的公司【答案】：A|B|D【解析】:上市公司信息披露管理方法第71条第3项规定，上市公司
6、的关 联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生 的转移资源或者义务的事项。关联人包括关联法人和关联自然人。具 有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：直接或者间接地 控制上市公司的法人；由前项所述法人直接或者间接控制的除上市 公司及其控股子公司以外的法人；关联自然人直接或者间接控制 的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以 外的法人；持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人； 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情 形之一的；中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形 式的原那么认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或
7、者已经造成上市 公司对其利益倾斜的法人。具有以下情形之一的自然人，为上市公司 的关联自然人：直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人; 上市公司董事、监事及高级管理人员；直接或者间接地控制上市 公司的法人的董事、监事及高级管理人员；上述第、项所述人 土的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及 其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父 母；在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存 在上述情形之一的；中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实 质重于形式的原那么认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经 造成上市公司对其利益倾斜的自然人。A
8、B两项，上市公司的董事、 监事、高级管理人员及其亲属属于上市公司的关联方，过去12个月 内存在也属于上市公司的关联方；D项，董事、监事、高级管理人员 及其亲属担任董事、高管的法人或其他组织属于上市公司的关联方。8 .根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，以下关于科创板 公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。 2019年11月真题I .投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与开展 前景进行分析与预测II.投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的公司状况进行分 析III .撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利预测模型.投资价值研究报告应当分别提供至少两种估值
9、方法作为参考IV .投资价值研究报告应当合理给出发行人本次公开发行股票后整体 市值区间以及在假设采用超额配售选择权的情况下的每股估值区间I、II、HI、VA. I、II、IIL IVI、IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL IV、V【解析】：I项，科创板首次公开发行股票承销业务规范（中证协发12019 148号）第51条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价 值的行业状况与开展前景进行分析与预测，可以包括：发行人所属行 业分类、行业的生命周期分析及其对发行人开展前景的影响、行业供 给需求分析、行业竞争分析、行业主要政策分析、行业的开展前景预 测以及证券分析师认为行业层面其
10、他的重要因素。II项，第52条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值 的公司状况进行分析，可以包括：公司治理的分析与评价、公司战略 的分析与评价、经营管理的分析与评价、研发技术的分析与评价、财 务状况的分析与评价、募集资金投资工程分析以及证券分析师认为发 行人层面其他的重要因素。公司分析必须建立在行业分析的基础上进 行。III项，第53条规定，撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利 预测模型，包括但不限于资产负债表、利润表以及现金流量表三张报 表的完整预测以及其他为完成预测而需要制作的辅助报表，从而预测 公司未来的资产负债、利润和现金流量的相对完整的财务状况。在进 行盈利预测前，证券
11、分析师应当明确盈利预测的假设条件。盈利预测 应谨慎、合理。IV、V两项，第56条第1款规定，投资价值研究报告应当分别提供 至少两种估值方法作为参考，合理给出发行人本次公开发行股票后整 体市值区间以及在假设不采用超额配售选择权的情况下的每股估值 区间。I 0.关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）o 2015 年11月真题I .收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3 年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的 独立财务顾问的尽职调查工作.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可 上市交易时间应当不少于3个月II .收购人以未在证券交
12、易所上市交易的证券支付收购价款的，必须 同时提供现金方式供被收购公司的股东选择.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非 发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管A. I、II、IVn、IIR IVB. I、II、IIL IVI、III、IV【答案】：D【解析】：I、II、III三项，上市公司收购管理方法（2014年修订）第36条 第1款规定，收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法 方式支付收购上市公司的价款。收购人以证券支付收购价款的，应当 提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报 告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查
13、工作。收购人 以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时 间应当不少于1个月。收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付 收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详 细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。IV 项，根据第36条第2款第1项，收购人以在证券交易所上市交易的 证券支付收购价款的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机 构保管，但上市公司发行新股的除外。11.以下关于现金流量性质的判断，正确的选项是（）oI .支付给离休退休人员的工资在“支付其他与经营活动有关的现金” 工程反映II.出售交易性金融资产收到的现金在“取得投资收益收
14、到的现金”工程反映III,融资租赁各期支付的现金在“支付其他与筹资活动有关的现金” 工程反映IV,发行股票支付的佣金在“支付其他与筹资活动有关的现金”工程 反映V,本期发生购货退回而收到的现金在“收到其他与经营活动有关的 现金”工程反映A. I、III IIIB. I、III、IVIIL IV、VC. I、III、IV、V【答案】：B【解析】：n项，出售交易性金融资产收到的现金在“收回投资收到的现金”项 目反映；w项，股份发行股票支付的手续费、佣金等发行费 用，股票溢价发行的，从发行股票的溢价中抵扣；股票发行没有溢价 或溢价金额缺乏以支付发行费用的局部，应将缺乏支付的发行费用冲 减盈余公积和未
15、分配利润；V项，本期发生购货退回而收到的现金在 “销售商品、提供劳务收到的现金”工程反映。12.根据深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知， 发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易或挂 牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括（）。2018年9月真题A.绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项 目类别、工程认定依据或标准B.提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资工程属于绿色 产业工程所出具的评估意见或认证报告C.提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业工程的承诺函D.绿色公司债券募集说明书应包括环境效益目标、绿色公司债券募集 资金使用计划和管理制
16、度等内容【答案】：B【解析】：深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知第2条规 定，发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易【解析】：根据城市停车场建设专项债券发行指引（发改办财金（2015 818 号）具体分析如下：I项，第1条规定，鼓励企业发行债券专项用于城市停车场建设工程， 在相关手续齐备、偿债措施完善的基础上，比照我委“加快和简化审 核类”债券审核程序，提高审核效率。II、HI、W三项，第2条规定，在偿债保障措施较为完善的基础上， 企业申请发行城市停车场建设专项债券，可适当放宽企业债券现行审 核政策及关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见中规定的部 分准入条件
17、：发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制。债券募集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设工程（以下简 称“主体工程”）中配套建设的城市停车场工程，具体投资规模可由 主体工程审批部门根据主体工程可行性研究报告内容出具专项意见 核定。募集资金占城市停车场工程总投资比例由不超过60%放宽至不超 过 70%。将城投类企业和一般生产经营性企业需提供担保措施的资产负债 率要求分别放宽至70%和75%；主体评级AAA的，资产负债率要求进 一步放宽至75%和80%o III项无须担保或挂牌转让，除按照公司债券管理方法公司债券上市规那么非 公开发行公司债券暂行方法及其他相关规那么的要求报送材料外
18、，还 应满足以下要求：绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投 资的绿色产业工程类别、工程认定依据或标准、环境效益目标、绿色 公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容；提供募集资金投向 募集说明书约定的绿色产业工程的承诺函；提供本所要求的其他文 件。13.2017年甲公司发生了以下交易或事项，不考虑其他因素的影响， 属于非货币性资产交换的有（）oI .欠乙公司款2000万元，以库存商品偿付欠款的20%,其余以银 行存款支付.以持有的公允价值为2500万元的对子公司（A公司）投资换取 公允价值为2400万元B公司25%的股权，差价100万元以银行存款 收取II .发行公允价值为5000万元的普
19、通股500万股，购买C公司一幢 大楼，大楼市场价值为5000万元.以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资300万元换入 公允价值为250万元的生产线一条，并收取差价50万元III .以公允价值200万元的设备换入公允价值不能确定的一个特殊设 备，其账面价值为50万元A. I、IIb. n、iil vi 、 n 、 wD. iil w、vII. iv. v【答案】：E【解析】：I项，用库存商品归还债务，资产减少，负债减少，不属于非货币性 资产交换。II项，收到的货币性资产占换出资产的公允价值的比为： 100-2500 = 4%25%,因此属于非货币性资产交换。HI项，发行普 通股购买大楼，
20、资产增加，所有者权益增加，不属于非货币性资产交 换。IV项，收到的货币性资产占换出资产的公允价值的比为：50 300 =16.67%（25%,因此属于非货币性资产交换。V项，该项交换不涉 及补价，属于非货币性资产交换。14.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=
21、发行包销股份数量一超额配售选择权累计 行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】：A【解析】：根据超额配售选择权试点意见（证监发（2001） 112号），超额配 售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的 新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主 承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在 超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给 发行人的资金（如有）支付给发行人。15.某涉军企业拟申请在全国股份转让系统挂牌，以下说法中正确的 有（）oI .其改制为股份需进行军工事项审查，并取得国防科工局 等部门的
22、审查意见.其聘请的相关中介机构应具有从事军工涉密业务咨询服务资格II .其公司章程中应包含军工事项特别条款.其在全国股份转让系统挂牌交易，需进行军工事项审查，并取得国防科工局等部门的审查意见I、n、in、iva. I、n、wi、wD. Ik inII. IIL IV【答案】：A【解析】：根据涉军企事业单位改制重组上市及上市后资本运作军工事项审查 工作管理暂行方法（科工计2016）209号）具体分析如下：I、W两项，第4条规定，涉军企事业单位实施以下改制行为，须履 行军工事项审查程序：国有独资军工企业改制为股权结构多元化的 有限责任公司；涉军有限责任公司改制为股份；导致涉 军企业实际控制人地位发
23、生变化（含国有股权退出）的其他改制行为; 涉军事业单位改制。第7条规定，涉军企事业单位在履行改制、重 组、上市及上市后资本运作法定程序之前，须通过国防科工局军工事 项审查，并接受相关指导、管理、核查。n项，第28条规定，涉军企事业单位聘请的相关中介机构应具有从 事军工涉密业务咨询服务资格。III项，第23条规定，改制、重组、上市及上市后进行资本运作的涉 军企事业单位在公司（组织）章程中，应设立军工事项特别条款。16.发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，以下说法正确 的是（）o 2016年10月真题A.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超 过净资产规模40%的企业，
24、不予核准发债B.申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产, 在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除C.对资产负债率超过80%的，不予核准发债D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元【答案】：D【解析】：根据关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见具体分析如下:A项，第6条规定，重点审核申请开展企业应收款项情况。对政府及 其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规 模40%的企业，要重点进行关注。对企业应收账款、其他应收款、长 期应收款以及在建工程等科目进行详细的分析，风险较大、政府有关 部门违规调用资金或未履约付款等情况严重的，且
25、上述科目涉及金额 合计超过净资产60%的，不予受理企业债券发行申请。B项，第3条规定，重点审核申请发债企业资产构成和利润等财务指 标的真实性。申请发债城投企业，不得注入公立学校、公立医院、公 园、事业单位资产等公益性资产，对于已将上述资产注入城投企业的, 在计算发债规模时，必须从净资产中予以扣除。C项，第7条规定，资产负债率超过85%,债务负担沉重，偿债风险 较大的企业，不予核准发债，主体信用级别到达AAA的，经研究可 适当放宽要求。”.根据发行监管问答一一关于可转债发行承销相关问题的问答， 以下关于网下投资者参与可转债承购的说法，正确的有（）oI .网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及
26、相应资产规模， 合理确定申购金额，不得超资产规模申购II .投资者参与可转债网下发行时，应出具申购量不超前一年经审计 净资产规模的承诺.承销商对申购金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申 购为无效申购III .同一网下投资者的每个配售对象参与可转债网下申购只能使用一个证券账户IV .投资者管理多个产品的，每个产品可视作一个配售对象I、VA. I、HR VI、II、VB. I、IIL IV、VI、II、HR V【答案】：D【解析】：发行监管问答一一关于可转债发行承销相关问题的问答规定，根 据证券发行与承销管理方法，参照公开募集证券投资基金运作 管理方法、证券期货经营机构私募资产管理计划运作
27、管理规定规 范公募基金和资产管理计划不得超资产规模开展新股申购等相关规 定和监管原那么，网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及相应 资产规模，合理确定申购金额，不得超资产规模申购。投资者参与可 转债网下发行时，应出具申购量不超资产规模的承诺。承销商对申购 金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申购为无效申购。监 管部门可对相关情况进行检查，并采取监管措施。为公平对待网上网 下投资者，同一网下投资者的每个配售对象参与可转债网下申购只能 使用一个证券账户。投资者管理多个证券投资产品的，每个产品可视 作一个配售对象。其他投资者，每个投资者视作一个配售对象。18.某上市公司2018年年末净资产
28、为276867万元，年初净资产为 265863万元，2018年度净利润11004万元，会计年度内，除未分配 利润外，其他所有者权益工程均无变化，假定该公司当年利润表除营 业外支出132万元外，无其他非经常性损益，不考虑税收因素，那么该 公司以2018年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 计算的加权平均净资产收益率（）o4.1%A. 4.06%4.01%B. 4.05%【答案】：A【解析】：2018年扣除非经常性损益的归属于母公司普通股股东的净利润为:11004+132 = 11136 （万元），加权平均净资产为：（276867+265863）2 = 271365（万元），那么加权平
29、均净资产收益率= 1113的71365 = 4.1%。19.可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。2011年真题I .该分部的资产占所有分部资产合计的10%II.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的 10%III .该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较 高者的10%.该分部的收入占所有分部收入合计的10%A. I、IIII 、 IIIB. IIL IVI 、 IVC. I、III、IV【答案】：D【解析】：当经营分部的大局部收入是对外交易收入，且满足以下条件之一的, 企业应当将其确定为报告分部：该分部的分部收入占所有分部收入 合计的10%或者以上；该
30、分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所 有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者 中较大者的10%或者以上；该分部的分部资产占所有分部资产合计 额的10%或者以上。20.出现以下情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有 ()oI .因最近两个会计年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近二年 连续亏损.因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值，首个会计 年度末经审计的净资产为一2000万元II .首个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具了保存意见的审 计报告. 2017年6月30日尚未披露2016年年度报告III .因重大信息披露违法受到中国证监会行政处分I、IIA.
31、 IIII、III、IVB. II、IIL VIIR IV、V不受“地方政府所属城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据 余额与地方政府当年GDP的比值超过8%的，其所属城投企业发债应 严格控制”的限制。城投类企业不受“单次发债规模，原那么上不超过所属地方政府上年 本级公共财政预算收入”的限制。V项，第5条规定，优化城市停车场建设工程品种方案设计。一是可 根据工程资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活 设置债券期限、选择权及还本付息方式。二是积极探索停车设施产权、 专项经营权、预期收益质押担保等形式。三是鼓励发债用于委托经营 或转让一经营一转让（TOT）等方式，收购已建成的停车场
32、统一经营 管理。2.全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权 资产，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），以下关于本次 股票发行方案的说法，正确的有（）o 2017年9月真题I .应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分 析.应当详细披露前次发行募集资金的使用情况II .发行前挂牌公司应当完成与交易对方合同或协议的签订.应当披露交易价格或披露所采用的客观确切的估值方法III .交易价格要有审计报告或者资产评估报告的支持A. I、II【解析】：n、in、W三项，根据深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修 订）第条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所有权决定
33、 暂停其股票上市交易：因净利润触及本规那么条第项规定情 形其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的净利润 继续为负值；因净资产触及本规那么条第项规定情形其股票 交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的期末净资产继续 为负值；因营业收入触及本规那么条第项规定情形其股票交 易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的营业收入继续低于 1000万元；因审计意见类型触及本规那么条第项规定情形 其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度的财务会计报告继 续被出具无法表示意见或者否认意见的审计报告；因未在规定期限 内改正财务会计报告触及本规那么条第项规定情形其股票交 易被实行退市风险警
34、示后，在2个月内仍未按要求改正其财务会计报 告；因未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告触及本规那么 条第项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在2个 月内仍未披露年度报告或者半年度报告；因欺诈发行触及本规那么 条第项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个 交易日期限届满；因重大信息披露违法触及本规那么条第 项、第项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易 日期限届满；因股权分布不再具备上市条件触及本规那么条第 项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在6个月内其股权 分布仍不具备上市条件；公司股本总额发生变化不再具备上市条 件；本所规定的其他情形。I、V两项，第条规
35、定，上市公司出现以下情形之一的，本所 有权对其股票交易实行退市风险警示：最近两个会计年度经审计的 净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近两个会计年度净利润连 续为负值；最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追 溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值；最近一个会计年 度经审计的营业收入低于1000万元或者因追溯重述导致最近一个会 计年度营业收入低于1000万元；最近一个会计年度的财务会计报 告被出具无法表示意见或者否认意见的审计报告；因财务会计报告 存在重大会计过失或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定 期限内改正，且公司股票已停牌2个月；未在法定期限内披露年度 报告或者半年度
36、报告，且公司股票已停牌2个月；因欺诈发行受到 中国证监会行政处分，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关； 构成重大信息披露违法等强制退市情形；构成五大平安领域的重 大违法强制退市情形；出现本规那么第12.11条、第12.12条规定的 股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不 确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决 方案后1个月内未实施完成；法院依法受理公司重整、和解或者破 产清算申请；*现可能导致公司被依法强制解散的情形；本所认定 的其他存在退市风险的情形。21.根据关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问 题的通知，对于首次公开发行股票并
37、上市的公司形成的限售股，如 果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限 售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售 股原值及合理税费。A. 10%15%B. 20%25%【答案】：B【解析】：关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通 知（财政部、国家税务总局、中国证监会2009年12月31日）第3 条规定，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和 合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额=限售股转 让收入一（限售股原值+合理税费）、应纳税额=应纳税所得额X 20%o本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得 的
38、收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的 有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、 过户费等与交易相关的税费。如果纳税人未能提供完整、真实的限售 股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限 售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。22.以下关于商业银行次级债券的说法，正确的有（）。2017年12 月真题I .商业银行次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发 行，商业银行也可以私募方式募集次级定期债务，商业银行募集次级 定期债务应遵循银监会发布的相关规定.交易商协会对商业银行次级债券在银行间债券市场的发行和交易 进行监督管理II
39、 .商业银行公开发行次级债券的，其核心资本充足率不低于6% IV.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务，其核心 资本充足率不低于5%V.发行人应在中国人民银行批准次级债券发行之日起60个工作日 内开始发行次级债券，并在规定期限内完成发行A. I、Vn、inb. n、in、ivi 、 n 、 vE. i、iil w、v【答案】：A【解析】：n项，商业银行次级债券发行管理方法第7条规定，中国人民银 行和中国银行业监督管理委员会依法对次级债券发行进行监督管理。 中国银行业监督管理委员会负责对商业银行发行次级债券资格进行 审查，并对次级债券计入附属资本的方式进行监督管理；中国人民银 行对次
40、级债券在银行间债券市场的发行和交易进行监督管理。in项， 第9条规定，商业银行公开发行次级债券应具备以下条件：实行贷 款5级分类，贷款5级分类偏差小；核心资本充足率不低于5%； 贷款损失准备计提充足；具有良好的公司治理结构与机制；最 近3年没有重大违法、违规行为。W项，第10条规定，商业银行以 私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合以下条件：实行 贷款5级分类，贷款5级分类偏差小；核心资本充足率不低于4%； 贷款损失准备计提充足；具有良好的公司治理结构与机制；最 近3年没有重大违法、违规行为。23.某股份2019年1月1日将其持有的债权投资转让，转让 价款1560万元已收存银行。该债券系
41、2017年1月1日购进，面值为 1500万元，票面年利率为5%,到期一次还本付息，期限为3年。转 让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利 息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万 元。该公司转让该项债权投资应确认的投资收益为（）万元。A. 一36-66B. -90114【答案】：A【解析】：该公司转让该项债权投资应确认的投资收益=转让收入一债权投资账面价值=1560 （1500 + 150-24-30） =一36 （万元）。24.某已发行过优先股的公司拟再发行优先股，召开股东大会会议进 行表决。根据优先股试点管理方法，以下说法正确的有（）。2018
42、 年5月真题I .公司召开股东大会会议应通知优先股股东n.优先股股东有权出席股东大会会议，就该事项与普通股股东分类 表决，其所持有每一优先股有享有公司章程规定的一定比例表决权 in.公司持有的本公司每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例 表决权IV .决议须经出席会议的优先股股东（含表决权恢复的优先股股东） 所持表决权的三分之二以上通过.决议须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东） 所持表决权的三分之二以上通过A. I、II、IV、VII、IIIC.W、VI、II、III、IV、VD. I、V【答案】：E优先股试点管理方法第10条规定，出现以下情况之一的，公司 召开股东大会会议应
43、通知优先股股东，并遵循公司法及公司章程 通知普通股股东的规定程序。优先股股东有权出席股东大会会议，就 以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但 公司持有的本公司优先股没有表决权：修改公司章程中与优先股相关的内容；一次或累计减少公司注册资本超过百分之十；公司合并、分立、解散或变更公司形式；发行优先股；公司章程规定的其他情形。上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优 先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的 优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二 以上通过。25.甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于
44、建造厂房， 年利率6%,借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日 支付施工款3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万 元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月， 于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。那么甲公司该厂房2010 年度资本化的利息费用为（）万元。A. 250B. 300C. 225175【答案】：A【解析】：因可预见的冰冻天气中断属于正常中断，不管时间多长都不应当暂停 资本化,那么该厂房2010年度资本化的利息费用=5000 X 6% 50 = 250 （万元）。注意：此题开工前支付的借款费用应该费用化，即2009年 支付的
45、利息费用75万元（5000X6%X）12）应该费用化，计入当期 财务费用。26 .根据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于配售的说法正 确的是（）oA.公募养老社保类、年金保险类有效申购缺乏安排数量的，发行人应 中止发行B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售 比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例 的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售 期的投资者【答案】：B【解析】：A项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订）第24条第 3款规定，公募养老社保类、年金保险类有效申购缺乏安排
46、数量的， 主承销商和发行人可以向其他符合条件的网下投资者配售。BCD三 项，第25条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募养 老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配 售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独 设定配售比例的，公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应 当不低于其他承诺相同限售期的投资者。27 .以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。 2011年真题I .上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份 II.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份 III.上交所上市公司控股股东在年
47、报披露前10日内购入0.2%股份B. IIL IV、Vc. i、n、in、vi、n、w、vd. i、n、iil w、v【答案】：c【解析】：根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三）一一募集资金管理、认 购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资（股转系统公告12016 63号），股票发行方案的信息披露要求，挂牌公司股票发行方案中应 当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析，募 集资金用于购买非股权资产（是指构成可独立核算会计主体的经营性 资产）的，发行前挂牌公司应当与交易对方签订合同或协议，在发行 方案中披露交易价格，并有审计报告或者资产评估报告的支持。挂牌公司股票发行方案中应当详细披露前次发行募集资金的使用情 况，包括募集资金的具体用途、投入资金金额以及对挂牌公司经营和 财务状况的影响等。挂牌公司的主办券商应当在“主办券商关于股票 发行合法合规性意见”中就挂牌公司本次发行是否符合募集资金专户 管理要求、是否符合募集资金信息披露要求等逐项发说明确意见。IV.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份I、IIA. I 、 IIIII 、 III d. n、iv【答案】：A【解析】：上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5 条规定，控股股东、实际控制人在以下情形下不得增持上市公司股份: 上市公司定期报告披露前10日内；上市公司业绩快报、业绩