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1、出纳人员每天要处理大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才能提高工作效率，保证工作质量呢？这就需要制订一个合理而有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊地执行，满足单位财务管理的需要。1资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。（1）资金收入的处理。清楚收收入的金金额和来来源。出出纳人员员在收到到一笔资资金之前前，应当当清楚地地知道要要收到多多少钱，收谁的的钱，收收什么性性质的钱钱，再按按不同的的情况进进行分析析处理。其基本本业务如如下：确定收收款金额额。如为为现金收收入，应应考虑库库存限额额的要求求。明确付付款人。出纳人
2、人员应当当明确付付款人的的全称和和有关情情况，对对于收到到的背书书支票或或其他代代为付款款的情况况，应由由经办人人加以注注明。收到销销售或劳劳务性质质的收入入。出纳纳人员应应当根据据有关的的销售（或劳务务）合同同确定收收款额是是否按协协议执行行，并对对预收账账款、当当期实现现的收入入和收回回以前欠欠款分别别进行处处理，保保证账实实一致。收回代代付、代代垫及其其他应付付款。出出纳人员员应当根根据账务务记录确确定其收收款额是是否相符符，具体体包括单单位为职职工代付付的水电电费、房房租、保保险金、个人所所得税，职工的的个人借借款和差差旅费借借款，单单位交纳纳的押金金等。清点收收入。出出纳员在在清楚收
3、收入的金金额和来来源后，进行清清点核对对，清点点时应沉沉着冷静静，不要要图快。其业务务如下：现金清清点。现现金收入入应与经经办人当当面点清清，在清清点过程程中出纳纳人员发发现短缺缺、假钞钞等特殊殊问题，应由经经办人负负责。银行核核实。银银行结算算收入应应由出纳纳人员与与银行相相核对，如为电电话询问问或电话话银行查查询的，只能作作为参考考，在取取得银行行有关的的收款凭凭证后，方可正正式确认认收入，进行账账务处理理。清点点核对无无误后，按规定定开具发发票或内内部使用用的收据据。如果果收入金金额较大大的，应应及时上上报有关关领导，便于资资金的安安排调度度，手续续完毕后后，在有有关收款款依据上上加盖“
4、收讫”章。如果果清点核核对并开开出单据据后，再再发现现现金短缺缺或假钞钞，应由由出纳人人员负责责。收入退退回。如如因特殊殊原因导导致收入入退回的的，如支支票印鉴鉴不清，收款单单位账号号错误等等，应由由出纳人人员及时时联系有有关经办办人或对对方单位位，重新新办理收收款。（22）资金金支出的的处理。明确支支出的金金额和用用途。出出纳人员员支付每每一笔资资金的时时候，一一定要知知道准确确的付款款金额，合理安安排资金金。明确收收款人。出纳人人员必须须严格按按合同、发票或或有关依依据记载载的收款款人进行行付款，对于代代为收款款的，应应当出具具原收款款人证明明材料并并与原收收款人核核实后，方可办办理付款款
5、手续。明确付付款用途途。对于于不合法法、不合合理的付付款应当当坚决给给予抵制制，并问问有关领领导予电电汇报，行使出出纳人员员的工作作权力，用途不不明的，出纳人人员可以以拒付。付款审审批。由由经办人人填制付付款单证证，注明明付款金金额和用用途，并并对付款款事项的的真实性性和准确确性负责责。有关证证明人的的签章。经办人人的付款款用途中中，涉及及到实物物的，应应当有仓仓库保管管员或实实物负责责人的签签收；涉涉及到差差旅、销销售费用用等的，应当有有证明人人或知情情人加以以证明。有关领领导的签签字。收收款人持持证明手手续完备备的付款款单据，报有关关领导审审阅并签签字。到财务务部门办办理付款款。收款款人持
6、内内容完备备的付款款单证，报经会会计审核核后，由由出纳办办理付款款。办理付付款。付付款是资资金支出出中最关关键的一一环，出出纳人员员应当特特别谨慎慎，要用用如临深深渊、如如履薄冰冰的态度度认真对对待，因因为款一一旦付出出，发生生差错是是很难追追回的。严格核核实付款款金额、用途及及有关审审批手续续。现金付付款。双双方应当当面点清清。在清清点过程程中发现现短缺、假钞等等情况，由出纳纳员负责责。银行付付款。开开具支票票时，出出纳人员员应认真真填写各各项内容容，保证证要素完完整、印印鉴清晰晰、书写写正确，如为现现金支票票，应附附领票人人的姓名名、身份份证号码码及单位位证明。办理转转账或汇汇款时，出纳人
7、人员应书书写准确确、清晰晰、完整整，保证证收款人人能按时时收到款款项。付款款金额双双方确认认后，由由收款人人签字并并加盖“付讫”章。如如为转账账或汇款款的，银银行单据据直接作作为已付付款证明明。如确确认签字字后，再再发现现现金短缺缺或其他他情况，应由收收款经办办人负责责。付款退退回。如如因特殊殊原因造造成支票票或汇款款退回的的，出纳纳人员应应当立即即查明原原因，如如因我方方责任引引起的，应换开开支票或或重新汇汇款，不不得借故故拖延；如因己己方责任任引起的的，应由由对方重重新补办办手续方方可办理理。2资资金收支支的账务务处理出纳纳人员的的账务处处理相对对而言较较为简单单，其程程序与会会计处理理基
8、本一一致。具具体可分分为：（11）按照照经济业业务内容容设置出出纳账户户。（22）按照照各项规规章制度度审核原原始凭证证。（33）根据据复式记记账原理理填制记记账凭证证。（44）登记记出纳日日记账和和相关备备查簿。（55）财产产清查，保证账账实相符符、账账账相符。（66）编制制出纳报报告。（77）保管管出纳资资料，按按规定办办理移交交手续。3出纳工工作的阶阶段日程程出纳纳工作是是按时间间分阶段段进行处处理和总总结的，因此出出纳员在在了解资资金收支支的一般般程序和和账务处处理之后后，要对对工作有有个时间间的概念念，以保保证出纳纳业务得得到及时时处理，出纳信信息得到到及时反反映。（11）上班班第一
9、时时间，检检查现金金、有价价证券及及其他贵贵重物品品。（22）向有有关领导导及会计计主管请请示资金金安排计计划。（33）列明明当天应应处理的的事项，分清轻轻重缓急急，根据据工作时时间合理理安排。（44）按顺顺序办理理各项收收付款业业务。（55）当天天下班前前，应将将所有的的收付款款单据编编制记账账凭证登登记入账账。（66）因特特殊事项项或情况况，造成成工作未未完成的的，应列列明未尽尽事项，留待翌翌日优先先办理。（77）根据据单位需需要，每每天或每每周报送送一次出出纳报告告。（88）当天天下班前前，出纳纳人员进进行账实实核对，必须保保证现金金实有数数与日记记账、总总账相符符；收到到银行对对账单的
10、的当天，出纳人人员进行行核实，使银行行存款日日记账、总账与与银行对对账单在在进行余余额调节节后应当当相符。（99）每月月终了33天内，出纳人人员应当当对其保保管的支支票、发发票、有有价证券券，重要要结算凭凭证进行行清点，按顺序序进行登登记核对对。（110）其其他出纳纳工作的的办理。（111）当当天下班班前，出出纳人员员应整理理好办公公用品，锁好抽抽屉及保保险柜，保持办办公场所所整洁，无资料料遗漏或或乱放现现象。出纳工作作的基本本要求做好出纳纳工作并并不是一一件很容容易的事事，它要要求出纳纳员要有有全面精精通的政政策水平平，熟练练高超的的业务技技能，严严谨细致致的工作作作风。（11）政策策水平。
11、不以以规矩，不成方方圆。出出纳工作作涉及的的“严规矩矩”很多，如会会计法及各种种会计制制度，现现金管理理制度及及银行结结算制度度，会会计基础础工作规规范，成本本管理条条例及费费用报销销额度，税税收管理理制度及发发票管理理办法，还有有本单位位自己的的财务管管理规定定等等。这些法法规、制制度如果果不熟悉悉、不掌掌握，是是绝对做做不好出出纳工作作的。所所以，要要做好出出纳工作作的第一一件大事事就是学学习、了了解、掌掌握财经经法规和和制度，提高自自己的政政策水平平。出纳纳人员只只要刻苦苦掌握政政策法规规和制度度，明白白了自己己哪些该该干，哪哪些不该该干，哪哪些该抵抵制，工工作起来来就会得得心应手手，就
12、不不会犯错错误。（22）业务务技能。“台上一一分钟，台下十十年功”，这对对出纳工工作来说说是十分分适用的的。出纳纳工作需需要很强强的操作作技巧。打算盘盘、用电电脑、填填票据、点钞票票等，都都需要深深厚的基基本功。作为专专职出纳纳人员，不但要要具备处处理一般般会计事事务的财财会专业业基本知知识，还还要具备备较高的的处理出出纳事务务的出纳纳专业知知识水平平和较强强的数字字运算能能力。出出纳的数数字运算算往往在在结算过过程中进进行，要要按计算算结果当当场开出出票据或或收付现现金，速速度要快快，又不不能出错错。这和和事后的的账目计计算有着着很大的的区别。账目计计算错了了可以按按规定方方法更改改，但钱钱
13、算错了了就不一一定说得得清楚，不一定定能“改”得过来来了。所所以说出出纳人员员要有很很强的数数字运算算能力，不管你你用计算算机、算算盘、计计算器，还是别别的什么么运算器器，都必必须具备备较快的的速度和和非常高高的准确确性。在在快和准准的关系系上，作作为出纳纳员，要要把准确确放在第第一位，要准中中求快。提高高出纳业业务技术术水平关关键在手手上，打打算盘、用电脑脑、开票票据、都都离不开开手。而而要提高高手的功功夫，关关键又在在勤，勤勤能生巧巧，巧自自勤来。有了勤勤，就一一定能达达到出纳纳技术操操作的理理想境界界。另外外，还要要苦练汉汉字、阿阿拉伯数数字，提提高写作作概括能能力，使使人见其其字如见见
14、其人，一张书书写工整整、填写写齐全、摘要精精炼的票票据能表表现一个个出纳员员的工作作能力。（33）工作作作风。要做做好出纳纳工作首首先要热热爱出纳纳工作，要有严严谨细致致的工作作作风和和职业习习惯。作作风的培培养在成成就事业业方面至至关重要要。出纳纳每天和和金钱打打交道，稍有不不慎就会会造成意意想不到到的损失失，出纳纳员必须须养成与与出纳职职业相符符合的工工作作风风，概括括起来就就是：精精力集中中，有条条不紊，严谨细细致，沉沉着冷静静。精力力集中就就是工作作起来就就要全身身心地投投入，不不为外界界所干扰扰；有条条不紊就就是计算算器具摆摆放整齐齐，钱款款票据存存放有序序，办公公环境洁洁而不乱乱；
15、严谨谨细致就就是收支支计算准准确无误误，手续续完备，不发生生工作差差错；沉沉着冷静静就是在在复杂的的环境中中随机应应变，化化险为夷夷。（44）安全全意识。现金金、有价价证券、票据、各种印印鉴，既既要有内内部的保保管分工工，各负负其责，并相互互牵制，也要有有对外的的保安措措施，从从办公用用房的建建造，门门、屉、柜的锁锁具配置置，到保保险柜密密码的管管理，都都要符合合保安的的要求。出纳人人员既要要密切配配合保安安部门的的工作，更要增增强自身身的保安安意识，学习保保安知识识，把保保护自身身分管的的公共财财产物资资的安全全完整作作为自己己的首要要任务来来完成。（55）道德德修养。出纳纳人员必必须具备备
16、良好的的职业道道德修养养，要热热爱本职职工作，精业、敬业；要科学学理财，充分发发挥资金金的使用用效益；要遵纪纪守法，严格监监督，并并且以身身作则；要洁身身自好，不贪、不占公公家便宜宜；要实实事求是是，真实实客观地地反映经经济活动动的本来来面目；要注意意保守机机密；要要竭力为为本单位位衷心工工作、为为单位的的总体利利益、为为全体员员工服务务，牢固固的树立立为人民民服务的的思想。出纳人员员的职责责出纳是是会计工工作的重重要环节节，涉及及的是现现金收付付、银行行结算等等活动，而这些些又直接接关系到到职工个个人、单单位乃至至国家的的经济利利益，工工作出了了差错，就会造造成不可可挽回的的损失。因此，明确
17、出出纳人员员的职责责和权限限，是做做好出纳纳工作的的起码条条件。根根据会会计法、会会计基础础工作规规范等等财会法法规，出出纳员具具有以下下职责：（11）按照照国家有有关现金金管理和和银行结结算制度度的规定定，办理理现金收收付和银银行结算算业务。出纳纳员应严严格遵守守现金开开支范围围，非现现金结算算范围不不得用现现金收付付；遵守守库存现现金限额额，超限限额的现现金按规规定及时时送存银银行；现现金管理理要做到到日清月月结，账账面余额额与库存存现金每每日下班班前应核核对，发发现问题题，及时时查对；银行存存款账与与银行对对账单也也要及时时核对，如有不不符，应应立即通通知银行行调整。（22）根据据会计制
18、制度的规规定，在在办理现现金和银银行存款款收付业业务时，要严格格审核有有关原始始凭证，再据以以编制收收付款凭凭证，然然后根据据编制的的收付款款凭证逐逐笔顺序序登记现现金日记记账和银银行存款款日记账账，并结结出余额额。（33）按照照国家外外汇管理理和结购购汇制度度的规定定及有关关批件，办理外外汇出纳纳业务。外汇出出纳业务务是政策策性很强强的工作作，随着着改革开开放的深深入发展展，国际际间经济济交往日日益频繁繁，外汇汇出纳也也越来越越重要。出纳人人员应熟熟悉国家家外汇管管理制度度，及时时办理结结汇、购购汇、付付汇，避避免国家家外汇损损失。（44）掌握握银行存存款余额额，不准准签发空空头支票票，不准
19、准出租、出借银银行账户户为其它它单位办办理结算算。这是是出纳员员必须遵遵守的一一条纪律律，也是是防止经经济犯罪罪、维护护经济秩秩序的重重要方面面。出纳纳员应严严格管理理支票和和银行账账户的使使用，从从出纳这这个岗位位上堵塞塞结算漏漏洞。（55）保管管库存现现金和各各种有价价证券（如国库库券、债债券、股股票等）的安全全与完整整。要建建立适合合本单位位情况的的现金和和有价证证券保管管责任制制，如发发生短缺缺，属于于出纳员员责任的的要进行行赔偿。（66）保管管有关印印章、空空白收据据和空白白支票。印章、空白票票据的安安全保管管十分重重要，在在实际工工作中，因丢失失印章和和空白票票据给单单位带来来经济
20、损损失的不不乏其例例。对此此，出纳纳员必须须高度重重视，建建立严格格的管理理办法。通常，单位财财务公章章和出纳纳员名章章要实行行分管，交由出出纳员保保管的出出纳印章章要严格格按规定定用途使使用，各各种票据据要办理理领用和和注销手手续。出纳工作作的重要要性“经济越越发展，会计越越重要”。出纳纳工作是是单位会会计工作作的重要要基础，是单位位经济业业务活动动的第一一道“关卡”。所以以，随着着市场经经济的不不断发展展，出纳纳工作变变得越来来越重要要，其重重要性体体现在如如下三方方面：（11）出纳纳员担负负着各单单位会计计核算的的基础工工作，只只有做好好出纳工工作，才才能为整整个会计计工作的的良性发发展
21、提供供必要的的支持。（22）出纳纳工作范范围包括括负责办办理现金金收付和和银行的的结算业业务以及及现金、票据、有价证证券的保保管，出出纳人员员只有拥拥有高度度责任感感、娴熟熟的技能能和扎实实的专业业基础知知识，才才能避免免给单位位带来不不必要的的经济损损失。出出纳人员员尤其要要重视和和热爱本本职工作作。（33）出纳纳工作质质量的好好坏直接接影响单单位财会会管理水水平和单单位经营营决策。出纳是是否能合合理安排排、调度度资金，是否能能及时准准确地提提供单位位货币资资金活动动信息，是否能能保证货货币资金金的安全全与完整整，这些些都会对对单位的的会计核核算和经经营管理理产生重重要影响响。出纳岗位位的特
22、点点出纳工工作是会会计工作作的重要要组成部部分，它它除了具具有会计计工作的的共性外外，还具具有其自自身的特特点，主主要体现现在如下下几个方方面：（11）社会会性。一个个单位货货币资金金的收入入与付出出必须通通过出纳纳工作来来完成。此外，各种有有价证券券的经营营以及其其他金融融业务的的办理，更是离离不开出出纳人员员的参与与，而单单位的这这些经济济活动是是与整个个社会的的经济运运转紧密密联系的的。可以以说，出出纳工作作直接参参与着经经济活动动过程，出纳一一般工作作在经济济活动的的第一线线。因此此，出纳纳工作具具有普遍遍的社会会性。（22）专业业性。出纳纳是一个个专门的的岗位，又是一一项专门门的技术
23、术，有着着专门的的工作规规则。从从事出纳纳工作，除了要要有扎实实的会计计专业基基础知识识，还要要熟练掌掌握出纳纳工作的的基本技技能，如如：点钞钞技术，珠算操操作，账账、证、表的书书写技能能，点钞钞机、电电子收款款机、保保险柜的的使用以以及电脑脑的运用用等等，这里有有不少的的学问。一个称称职的出出纳，除除了要接接受专门门的职业业培训，还要在在工作中中不断学学习、积积累经验验，熟练练掌握各各项工作作要领。（33）政策策性。出纳纳人员分分管的工工作，政政策性很很强，出出纳人员员必须熟熟悉各种种财经法法纪和银银行结算算法规，并有很很强的守守法意识识。其中中，现现金管理理暂行条条例、支付付结算办办法、会
24、计计法、会计计基础工工作规范范、会计人人员职权权条例、成成本管理理条例及及费用报报销制度度、税收管管理制度度、发票管管理办法法以及及本单位位自己的的财务管管理规定定等，都都对出纳纳工作或或提出具具体规定定或具有有指导意意义。出出纳人员员必须不不断学习习，了解解、掌握握财经法法规和制制度，提提高自己己的政策策水平，才能做做个“好管家家”。（44）时间间性。出纳纳工作具具有很强强的时间间性，何何时核对对银行的的对账单单，何时时发放职职工工资资等都有有严格时时间要求求。对于于现金日日记账和和银行存存款日记记账，出出纳要逐逐笔序时时登记，做到日日清月结结。出纳纳只有及及时办理理好各项项工作，才能保保证
25、出纳纳工作质质量。出纳需要要哪些基基本知识识（1）办办理现金金收付，审核审审批有据据。严格格按照国国家有关关现金管管理制度度的规定定，根据据稽核人人员审核核签章的的收付款款凭证，进行复复核，办办理款项项收付。对于重重大的开开支项目目，必须须经过会会计主管管人员、总会计计师或单单位领导导审核签签章，方方可办理理。收付付款后，要在收收付款凭凭证上签签章，并并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（22）办理理银行结结算，规规范使用用支票。严格格控制签签空白支支票。如如因特殊殊情况确确需签发发不填写写金额的的转账支支票时，必须在在支票上上写明收收款单位位名称、款项用用途、签签发日期期，规定定限额和和报销期期限
26、，并并由领用用支票人人在专设设登记簿簿上签章章。逾期期未用的的空白支支票应交交给签发发人。对对于填写写错误的的支票，必须加加盖“作废”戳记，与存根根一并保保存。支支票遗失失时要立立即向银银行办理理挂失手手续。不不准将银银行账户户出租、出借给给任何单单位或个个人办理理结算。 （33）认真真登日记记账，保保证日清清月结。根据据已经办办理完毕毕的收付付款凭证证，逐笔笔顺序登登记现金金和银行行存款日日记账，并结出出余额。现金的的账面余余额要及及时与银银行对账账单核对对。月末末要编制制银行存存款余额额调节表表，使账账面余额额与对账账单上余余额调节节相符。对于末末达账款款，要及及时查询询。 （44）保管管
27、库存现现金，保保管有价价证券。对于于现金和和各种有有价证券券，要确确保其安安全和完完整无缺缺。库存存现金不不得超过过银行核核定的限限额，超超过部分分要及时时存入银银行。不不得以“白条”抵充现现金，更更不得任任意挪用用现金。如果发发现库存存现金有有短缺或或盈余，应查明明原因，根据情情况分别别处理。 （55）保管管有关印印章，登登记注销销支票。出纳纳人员所所管的印印章必须须妥善保保管，严严格按照照规定用用途使用用。但签签发支票票的各种种印章，不得全全部由一一个人保保管。（66）复核核收入凭凭证，办办理销售售结算。认真真审查销销售业务务的有关关凭证，严格按按照销售售合同和和银行结结算制度度，及时时办
28、理销销售款项项的结算算，催收收销售货货款。发发生销售售纠纷，贷款被被拒付时时，要通通知有关关部门及及时处理理。 出纳业务务处理基基本程序序我们主主要从收收款、付付款、出出纳基本本事务、票据管管理四个个方面加加以说明明和阐述述。 一、收款程程序 出纳纳部门收收入现金金，须凭凭现金收收入传票票（包括括视同现现金收入入传票的的各项凭凭证）收收款，其其程序为为： 应根根据现金金收入传传票点收收现款，鉴定现现钞的真真伪无误误后，即即在现金金收入传传票加盖盖收款款日戳及分分号（收入传传票之分分号每日日自第一一号依序序编列）并盖私私章。 如需需签发或或发还信信托单或或各种凭凭证时，应于传传票下端端制票员员编
29、号处处登记号码牌牌号数数（号码码牌应与与传票加加盖骑缝缝私章）后，将将号码码牌（签发信信托单时时以收入入传票第第二联代代替号码码牌）交交给顾客客凭向原原经办部部门领取取所需凭凭证。 将收收款后的的传票依依序登记记于： 1.现金收收入账。 2.现金收收入日记记账后，传票及及附件递递交有关关部门办办理。各各有关部部门办妥妥手续后后，按传传票所记记号码呼呼号收回回号码码牌（应注意意有无涂涂改），凭此交交付信托托单或凭凭证等。 二、付款程程序 出纳纳部门付付出现金金，须凭凭现金支支出传票票（包括括视同现现金支票票传票的的各项付付款凭证证）办理理。 凡付付款传票票，均须须依照程程序先由由经办员员、会计计
30、人员及及各级主主管人员员核章后后始得付付款。 出纳纳员支付付款项时时，须先先查明传传票的核核章具备备后在传传票编列列分号号（每每日自第第一号依依序编列列）依序序登记于于： 1.现金支支出账。 2.现金支支出日记记账。 在传传票及附附件的凭凭证上加加盖付付款日戳戳及私私章后，点检款款项，按按传票左左端所记记号码呼呼号，向向客户收收回号号码牌（应注注意号码码有无涂涂改）并并询明金金额无误误后，即即照付现现款（包包括支票票）。 凡本本公司签签发的支支票应以以记名式式为原则则，支票票经主管管签盖印印鉴后，均应经经会计及及出纳员员副署。 三、出纳事事务 （一一）券币币的整理理： 收入入各项券券币的整整理
31、均应应凑成整整数后封封扎，其其方法如如下： 各种种面额的的券币均均应分别别整理，同一面面额每1100张张为1扎扎，每110扎为为1捆。 每扎扎应用纸纸签条封封，每捆捆应加贴贴封，注注明年月月日。 同一一面额未未满1000张的的钞券，得以550张折折摺封扎扎。 各扎扎各捆经经收人员员应加盖盖私章。 各种种硬币，同一面面额每550枚为为1卷，每10000枚枚为1袋袋，各卷卷名袋须须如盖经经收人员员私章。 经手手点钞人人员对其其所签封封的券币币负责。顾客以以当面点点清为限限，钞票票一经离离柜，所所有封签签即属无无效。 （二二）其他他事项： 现金金的提存存： 往来来行库的的票据及及现金提提送，应应派适
32、当当人员充充任，金金额较巨巨或认为为必要时时应加派派人员办办理。 每日日营业终终了时，除酌留留一部分分充为次次日营业业开时必必要的支支付资金金外，所所有款项项应尽量量送存行行库。 库存存： 现金金库存除除现款外外，其他他一切票票据、借借据或取取款凭条条均不能能抵充。营业终终了结账账后，如如有经收收（付）的款项项应办妥妥次日收收（付）款手续续，经各各级主管管人员核核章后连连同传票票一并保保管。 每日日库存现现金，须须与现现金库存存表所所载金额额相符，如有不不符时应应立即报报告主管管，并应应于当日日查明不不符缘由由，如确确属无法法当日查查明时，应以暂暂收款或或暂付款款科目整整理，俟俟次日再再继续调
33、调查。 金库库： 金库库内外门门应备正正副钥匙匙各一副副，内门门正钥匙匙由出纳纳员负责责管理使使用，外外门正钥钥匙由经经理或指指定副经经理掌管管，非两两者不得得启闭金金库，内内外门副副钥匙由由经理会会同会计计科长及及主办出出纳员密密封缄口口盖骑缝缝章后，交由经经理另行行保管。 因故故不能使使用正钥钥匙需使使用副钥钥匙时，经理须须会同会会计科长长及主办办出纳员员启封，用后重重行封存存。 贵重重物品的的保管： 凡与与业务有有关的有有价证券券等贵重重物品，需寄存存出纳专专用的金金库时，应由经经办人员员成扎或或整箱密密封，并并由主管管人员签签章后，连同保保管条（写明交交存的件件数）交交出纳员员，出纳纳
34、员点收收后给保保管条签签章交经经办员收收执，发发还保管管物时，收回保保管条注注销后装装订保管管备查。 银行行存款支支票簿的的使用： 领用用支票簿簿时，须须由主管管指派的的经管员员编列号号码登记记在空空白单据据登记簿簿发交交经办人人员签章章使用。 作废废的支票票，须盖盖作废废戳记记，粘贴贴于该同同一号码码的存根根上，以以示慎重重。 每日日营业终终了时，经办员员应即查查对当日日签发的的支票存存根，结结计金额额在存根根最后一一张背面面，与银银行存款款科目签签发总数数是否相相符，同同时查点点尚未使使用的空空白张数数是否相相符。 用讫讫的支票票簿（存存根），须交还还经管员员查核使使用张数数及作废废张数是
35、是否相符符，并在在空白白单据登登记簿备注栏栏注明后后，妥为为保存（订为115年）。 银行行存款的的印鉴： 银行行存款的的印鉴为为有权签签章人员员印鉴（签章、职章、私章）及副署署人员印印鉴（会会计科长长、信托托科长、出纳员员的印章章）。 号码码牌的使使用： 号码码牌本本身并非非付款凭凭证，仅仅为经办办员方便便认识交交付客户户的标记记，主管管应指派派经管员员负责分分发、收收回及查查对。 经管管员发给给号码牌牌时，应应编列号号码登记记在空空白单据据登记簿簿，由由经办员员签章领领用，营营业终了了后，各各经办员员应将当当日使用用后收回回部分及及未使用用部分分分别整理理后，交交还经管管员集中中保管，使用后
36、后收回部部分保管管一个月月后烧毁毁。 经办办员签发发号码码牌予予顾客时时，应在在其正面面与收入入或支出出传票加加盖骑缝缝私章并并盖日期期戳记，收回号码牌牌时，应对骑骑缝图章章详加核核对以防防仿造假假冒，收收回后并并应即予予以注销销。 号码码簿隔隔日无效效，当日日营业终终了后，如客户户未取款款项时，经办员员应向主主办科长长报告并并填制（货）暂暂收款项项传票入入账，日日后客户户持单前前来取款款明须查查明缘由由报告主主管认可可后，填填制（借借）暂收收款项传传票办理理付款。号码码牌经经管员应应将其号号码登记记备查。 号码码牌如有有遗失时时，应按按下列各各点办理理： 顾客客遗失时时，应查查明其交交易性质
37、质、金额额等详情情，如认认为无疑疑义应请请顾客书书面作废废，经主主管核准准后照付付款项，但如认认为必要要时应请请觅具妥妥保后始始予付款款。 公司司内部经经办员或或经管员员遗失时时应报请请主管查查明其遗遗失原由由，倘因因遗失而而发生事事故时，应由该该经办员员或经管管员负一一切责任任。 以上上两种情情形发生生时，并并应通知知经管员员将其号号码登记记备查。 号码码牌应应以各种种不同颜颜色印制制，经管管同分发发使用时时应逐日日以不同同的颜色色分发，以防仿仿制或假假冒。 四、票据的的处理 （一一）收受受票据应应注意事事项： 凡与与业务无无关的票票据不得得收受。 如非非本人票票据应请请客户亲亲自背书书，如
38、属属指名票票据应请请抬头人人加盖印印章。 收受受的票据据面额较较应缴纳纳款项为为多时，在未兑兑现以前前不得找找还，其其差额应应俟兑现现以暂暂收款项项科目目处理后后退还。 营业业部门各各经办员员（包括括外勤职职员及出出纳员）收到票票据时，应立即即在票据据左上角角画横线线二道，并在收收入传票票摘要栏栏注明收收票日期期、票据据号码、付款行行库、金金额及到到期日。 （二二）收受受本埠即即期票据据的处理理： 凡出出纳员收收入本埠埠即期的的票据，应即日日提出交交换并在在收入会会票摘要要栏加盖盖一交交、二交戳记，如当日日不及交交换者，应在收收入传票票摘要栏栏加盖交换戳记，以使经经办员作作为填注注有关账账簿的
39、依依据，以以杜流弊弊。 出纳纳员收入入的票据据提出兑兑现或经经交换被被退票时时，应查查验该票票据是否否由本公公司提出出，退票票理由是是否充足足，经验验明确实实后，应应立即联联络经办办员以最最迅速的的方法，通知顾顾客前来来办理退退票手续续。 出纳纳员收受受的即期期票据，应立即即登记在在票据据明细表表并在在存入行行存时加加以注明明行库类类别，以以于必要要时与行行库对账账。 （三三）应收收票据的的处理： 出纳纳收受应应收票据据时，应应按到期期日顺序序妥为保保管票据据（外埠埠的票据据应分开开保管及及时提出出代收），并根根据应收收票据明明细表，按到期期日分别别列在应收票票据备查查簿，所保管管的票据据张数
40、，金额应应与应收收票据备备查簿的的记载相相符。 应收收票据到到期，出出纳应检检出该日日期票据据与应应收票备备查簿的记载载核对无无误后存存入行库库。 顾客客要求调调换或领领回公司司保管中中的票据据时，除除以现金金抵换外外应以书书面申请请为原则则，主管管准许调调换时，出纳应应于应应收票据据备查簿簿变更更该笔记记载，并并应请主主管盖章章证明。出纳岗位位责任一、负责责现金收收入管理理，检查查和清点点每日各各收款点点交来的的现金，填制送送款簿，及时存存入银行行。二、负责签签收和整整理各种种支票、汇票等等，填制制送款簿簿，及时时送存银银行。三、检查一一切收、付、缴缴款业务务凭证，做到有有凭证，有审批批，手
41、续续完备，项目内内容清楚楚齐全，大小写写金额相相符。对对检查无无误的凭凭证及时时办理款款项收、付、缴缴业务。四、负责管管理外币币资金、本币资资金、备备用金，掌握结结算付款款的管理理规定。五、负责编编制“公司每每日资金金日报表表”和“银行存存款每日日报告表表”。六、每日上上班打开开保险柜柜，由主主管监督督（或由由二人互互相监督督）取出出各收款款员交来来的“交款袋袋”与交款款签名单单，核对对是否相相符；如出出现不相相符现象象，应立立即查找找原因。七、在总出出纳与银银行送款款员互相相监督下下，将每每个“交款袋袋”逐一打打开，不不能与其其他款项项相混，清点现现金及支支票，与与“交款袋袋”上已已填妥的的
42、现金数数字核对对是否相相符；如如不相符符，应及及时让有有关人员员查找，弄清情情况，直直到相符符为止。八、将现金金、支票票分别填填写“送款簿簿”，连同同“信用卡卡”汇总单单的送款款簿一起起送交银银行办理理结算转转账，对对必须办办理托收收的外币币支票、汇票，须逐一一填写托托收凭证证，并妥妥善保管管，到银银行通知知托收入入账时，与转账账凭证一一起转给给财务办办公室银银行出纳纳会计。九、审查外外汇券、现金的的送款簿簿存根，各种支支票、汇汇票、送送款簿的的存根，收据存存根，汇汇款凭证证等，并并以此作作为“银行存存款每日日报告表表”的原始始凭证，再按本本币、外外币分别别汇总编编制，报报总会计计师审查查批准
43、、签章，然后存存档。十、严格执执行现金金清点盘盘点制度度，每日日核对库库存现金金，做到到账款相相符，确确保现金金的安全全。十一一、妥善善保管各各种收、付款凭凭证和公公司“每日收收入报告告表”，每日日及时整整理归档档，做到到有条不不紊。十二二、完成成财务部部经理安安排的其其他工作作。出纳常用用会计符符号会计员员、出纳纳员在填填写记帐帐凭证、登记帐帐薄、编编制报表表时，通通常使用用约定俗俗成的下下列会计计符号：表表示已记记完帐或或已核对对。填在在凭证金金额右边边或帐页页余额右右边的格格子内。￥表示示人民币币。已在在金额前前写此符符号的，金额后后边就不不用写“元”字。表示示单价。表表示复原原。将原原
44、来书写写的数字字划红线线更正或或文字更更改后，发觉错错误，即即原写的的是对的的，仍应应恢复原原来记载载，便在在被划线线的数字字或被更更改的文文字下边边，用红红墨水写写此符号号，每个个数码或或文字下下边写一一个，并在在这笔数数字或文文字加符符号处盖盖小章。表示示赤字。在一笔笔数字周周转划长长方形框框框，以以代替红红墨水书书写，这这在不能能用红墨墨水书写写的地方方使用，大都用用在书刊刊上。表示示编号的的号码。表表示多笔笔数目的的合计，即总和和。表表示对某某笔数字字、文字字另附说说明。内部收据据图内部收据据一般适适用于单单位内部部职能部部门或与与职工之之间的现现金往来来及与外外部单位位和个人人之间的
45、的非经营营性现金金往来。比如职职工向单单位交纳纳的水电电费、房房租等。内部收收据一般般由单位位根据自自己的需需要设计计印制或或向商店店购买，无需到到税务部部门领购购。内部部收据的的基本格格式如表表：会计凭证证的概念念和种类类会计凭证证，简称称凭证，是记录录经济活活动，明明确经济济责任的的书面证证据，也也是登记记帐簿、进行会会计监督督的重要要依据。任何何企业、事业、行政单单位、部部队和社社会团体体在从事事任何一一项经济济活动时时，都必必须办理理会计凭凭证，也也就是由由有关人人员根据据有关规规定和程程序填制制和取得得会计凭凭证，对对整个经经济活动动过程作作出书面面记录。有关部部门和人人员要在在会计凭凭证上盖盖章签字字，表示示对会计计凭证的的真实性性、正确确性与合合法性负负责。会会计人员员必须对对巳取得得的会计计凭证进进行严格格的审核核。正确确填制和和认真审审核会计计凭证是是财务管管理不可可缺少的的基础工工作，是是会计人人员，特特别是出出纳员，进行会会计核算算的基本本方法之之一。出出纳员每每办理一一项业务务，无论论是款项项的收付付，还是是出纳帐帐的登记记，都必必须以经经过审核核的真实实、合法法、有效效的会计计凭证为为依据。没有凭凭证，就就不能进进行任何何款项的的收付，也不能能进行帐帐务处理理。