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1、出纳人员每天要处理大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才能提高工作效率，保证工作质量呢？这就需要制订一个合理而有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊地执行，满足单位财务管理的需要。1资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。（1）资资金收入入的处理理。清楚楚收入的的金额和和来源。出出纳人员员在收到到一笔资资金之前前，应当当清楚地地知道要要收到多多少钱，收收谁的钱钱，收什什么性质质的钱，再再按不同同的情况况进行分分析处理理。其基基本业务务如下：确定定收款金金额。如如为现金金收入，应应考虑库库存限额额的要求求。明确确付款人
2、人。出纳纳人员应应当明确确付款人人的全称称和有关关情况，对对于收到到的背书书支票或或其他代代为付款款的情况况，应由由经办人人加以注注明。收到到销售或或劳务性性质的收收入。出出纳人员员应当根根据有关关的销售售（或劳劳务）合合同确定定收款额额是否按按协议执执行，并并对预收收账款、当当期实现现的收入入和收回回以前欠欠款分别别进行处处理，保保证账实实一致。收回回代付、代代垫及其其他应付付款。出出纳人员员应当根根据账务务记录确确定其收收款额是是否相符符，具体体包括单单位为职职工代付付的水电电费、房房租、保保险金、个个人所得得税，职职工的个个人借款款和差旅旅费借款款，单位位交纳的的押金等等。清点点收入。出
3、出纳员在在清楚收收入的金金额和来来源后，进进行清点点核对，清清点时应应沉着冷冷静，不不要图快快。其业业务如下下：现金金清点。现现金收入入应与经经办人当当面点清清，在清清点过程程中出纳纳人员发发现短缺缺、假钞钞等特殊殊问题，应应由经办办人负责责。银行行核实。银银行结算算收入应应由出纳纳人员与与银行相相核对，如如为电话话询问或或电话银银行查询询的，只只能作为为参考，在在取得银银行有关关的收款款凭证后后，方可可正式确确认收入入，进行行账务处处理。清点核核对无误误后，按按规定开开具发票票或内部部使用的的收据。如如果收入入金额较较大的，应应及时上上报有关关领导，便便于资金金的安排排调度，手手续完毕毕后，
4、在在有关收收款依据据上加盖盖“收讫”章。如果清清点核对对并开出出单据后后，再发发现现金金短缺或或假钞，应应由出纳纳人员负负责。收入入退回。如如因特殊殊原因导导致收入入退回的的，如支支票印鉴鉴不清，收收款单位位账号错错误等，应应由出纳纳人员及及时联系系有关经经办人或或对方单单位，重重新办理理收款。（2）资资金支出出的处理理。明确确支出的的金额和和用途。出出纳人员员支付每每一笔资资金的时时候，一一定要知知道准确确的付款款金额，合合理安排排资金。明确确收款人人。出纳纳人员必必须严格格按合同同、发票票或有关关依据记记载的收收款人进进行付款款，对于于代为收收款的，应应当出具具原收款款人证明明材料并并与原
5、收收款人核核实后，方方可办理理付款手手续。明确确付款用用途。对对于不合合法、不不合理的的付款应应当坚决决给予抵抵制，并并问有关关领导予予电汇报报，行使使出纳人人员的工工作权力力，用途途不明的的，出纳纳人员可可以拒付付。付款款审批。由由经办人人填制付付款单证证，注明明付款金金额和用用途，并并对付款款事项的的真实性性和准确确性负责责。有关关证明人人的签章章。经办办人的付付款用途途中，涉涉及到实实物的，应应当有仓仓库保管管员或实实物负责责人的签签收；涉涉及到差差旅、销销售费用用等的，应应当有证证明人或或知情人人加以证证明。有关关领导的的签字。收收款人持持证明手手续完备备的付款款单据，报报有关领领导审
6、阅阅并签字字。到财财务部门门办理付付款。收收款人持持内容完完备的付付款单证证，报经经会计审审核后，由由出纳办办理付款款。办理理付款。付付款是资资金支出出中最关关键的一一环，出出纳人员员应当特特别谨慎慎，要用用如临深深渊、如如履薄冰冰的态度度认真对对待，因因为款一一旦付出出，发生生差错是是很难追追回的。严严格核实实付款金金额、用用途及有有关审批批手续。现金金付款。双双方应当当面点清清。在清清点过程程中发现现短缺、假假钞等情情况，由由出纳员员负责。银行行付款。开开具支票票时，出出纳人员员应认真真填写各各项内容容，保证证要素完完整、印印鉴清晰晰、书写写正确，如如为现金金支票，应应附领票票人的姓姓名、
7、身身份证号号码及单单位证明明。办理理转账或或汇款时时，出纳纳人员应应书写准准确、清清晰、完完整，保保证收款款人能按按时收到到款项。付款金金额双方方确认后后，由收收款人签签字并加加盖“付讫”章。如如为转账账或汇款款的，银银行单据据直接作作为已付付款证明明。如确认认签字后后，再发发现现金金短缺或或其他情情况，应应由收款款经办人人负责。付款款退回。如如因特殊殊原因造造成支票票或汇款款退回的的，出纳纳人员应应当立即即查明原原因，如如因我方方责任引引起的，应应换开支支票或重重新汇款款，不得得借故拖拖延；如如因己方方责任引引起的，应应由对方方重新补补办手续续方可办办理。2资资金收支支的账务务处理出纳人人员
8、的账账务处理理相对而而言较为为简单，其其程序与与会计处处理基本本一致。具具体可分分为：（1）按按照经济济业务内内容设置置出纳账账户。（2）按按照各项项规章制制度审核核原始凭凭证。（3）根根据复式式记账原原理填制制记账凭凭证。（4）登登记出纳纳日记账账和相关关备查簿簿。（5）财财产清查查，保证证账实相相符、账账账相符符。（6）编编制出纳纳报告。（7）保保管出纳纳资料，按按规定办办理移交交手续。3出出纳工作作的阶段段日程出纳工工作是按按时间分分阶段进进行处理理和总结结的，因因此出纳纳员在了了解资金金收支的的一般程程序和账账务处理理之后，要要对工作作有个时时间的概概念，以以保证出出纳业务务得到及及时
9、处理理，出纳纳信息得得到及时时反映。（1）上上班第一一时间，检检查现金金、有价价证券及及其他贵贵重物品品。（2）向向有关领领导及会会计主管管请示资资金安排排计划。（3）列列明当天天应处理理的事项项，分清清轻重缓缓急，根根据工作作时间合合理安排排。（4）按按顺序办办理各项项收付款款业务。（5）当当天下班班前，应应将所有有的收付付款单据据编制记记账凭证证登记入入账。（6）因因特殊事事项或情情况，造造成工作作未完成成的，应应列明未未尽事项项，留待待翌日优优先办理理。（7）根根据单位位需要，每每天或每每周报送送一次出出纳报告告。（8）当当天下班班前，出出纳人员员进行账账实核对对，必须须保证现现金实有有
10、数与日日记账、总总账相符符；收到到银行对对账单的的当天，出出纳人员员进行核核实，使使银行存存款日记记账、总总账与银银行对账账单在进进行余额额调节后后应当相相符。（9）每每月终了了3天内内，出纳纳人员应应当对其其保管的的支票、发发票、有有价证券券，重要要结算凭凭证进行行清点，按按顺序进进行登记记核对。（100）其他他出纳工工作的办办理。（111）当天天下班前前，出纳纳人员应应整理好好办公用用品，锁锁好抽屉屉及保险险柜，保保持办公公场所整整洁，无无资料遗遗漏或乱乱放现象象。出纳工作的的基本要要求做好出纳工工作并不不是一件件很容易易的事，它它要求出出纳员要要有全面面精通的的政策水水平，熟熟练高超超的
11、业务务技能，严严谨细致致的工作作作风。（1）政政策水平平。不以规规矩，不不成方圆圆。出纳纳工作涉涉及的“严规矩矩”很多，如如会计计法及及各种会会计制度度，现金金管理制制度及银银行结算算制度，会会计基础础工作规规范，成成本管理理条例及及费用报报销额度度，税税收管理理制度及及发票票管理办办法，还还有本单单位自己己的财务务管理规规定等等等。这些些法规、制制度如果果不熟悉悉、不掌掌握，是是绝对做做不好出出纳工作作的。所所以，要要做好出出纳工作作的第一一件大事事就是学学习、了了解、掌掌握财经经法规和和制度，提提高自己己的政策策水平。出出纳人员员只要刻刻苦掌握握政策法法规和制制度，明明白了自自己哪些些该干
12、，哪哪些不该该干，哪哪些该抵抵制，工工作起来来就会得得心应手手，就不不会犯错错误。（2）业业务技能能。“台上上一分钟钟，台下下十年功功”，这对对出纳工工作来说说是十分分适用的的。出纳纳工作需需要很强强的操作作技巧。打打算盘、用用电脑、填填票据、点点钞票等等，都需需要深厚厚的基本本功。作作为专职职出纳人人员，不不但要具具备处理理一般会会计事务务的财会会专业基基本知识识，还要要具备较较高的处处理出纳纳事务的的出纳专专业知识识水平和和较强的的数字运运算能力力。出纳纳的数字字运算往往往在结结算过程程中进行行，要按按计算结结果当场场开出票票据或收收付现金金，速度度要快，又又不能出出错。这这和事后后的账目
13、目计算有有着很大大的区别别。账目目计算错错了可以以按规定定方法更更改，但但钱算错错了就不不一定说说得清楚楚，不一一定能“改”得过来来了。所所以说出出纳人员员要有很很强的数数字运算算能力，不不管你用用计算机机、算盘盘、计算算器，还还是别的的什么运运算器，都都必须具具备较快快的速度度和非常常高的准准确性。在在快和准准的关系系上，作作为出纳纳员，要要把准确确放在第第一位，要要准中求求快。提高出出纳业务务技术水水平关键键在手上上，打算算盘、用用电脑、开开票据、都都离不开开手。而而要提高高手的功功夫，关关键又在在勤，勤勤能生巧巧，巧自自勤来。有有了勤，就就一定能能达到出出纳技术术操作的的理想境境界。另另
14、外，还还要苦练练汉字、阿阿拉伯数数字，提提高写作作概括能能力，使使人见其其字如见见其人，一一张书写写工整、填填写齐全全、摘要要精炼的的票据能能表现一一个出纳纳员的工工作能力力。（3）工工作作风风。要做好好出纳工工作首先先要热爱爱出纳工工作，要要有严谨谨细致的的工作作作风和职职业习惯惯。作风风的培养养在成就就事业方方面至关关重要。出出纳每天天和金钱钱打交道道，稍有有不慎就就会造成成意想不不到的损损失，出出纳员必必须养成成与出纳纳职业相相符合的的工作作作风，概概括起来来就是：精力集集中，有有条不紊紊，严谨谨细致，沉沉着冷静静。精力力集中就就是工作作起来就就要全身身心地投投入，不不为外界界所干扰扰；
15、有条条不紊就就是计算算器具摆摆放整齐齐，钱款款票据存存放有序序，办公公环境洁洁而不乱乱；严谨谨细致就就是收支支计算准准确无误误，手续续完备，不不发生工工作差错错；沉着着冷静就就是在复复杂的环环境中随随机应变变，化险险为夷。（4）安安全意识识。现金、有有价证券券、票据据、各种种印鉴，既既要有内内部的保保管分工工，各负负其责，并并相互牵牵制，也也要有对对外的保保安措施施，从办办公用房房的建造造，门、屉屉、柜的的锁具配配置，到到保险柜柜密码的的管理，都都要符合合保安的的要求。出出纳人员员既要密密切配合合保安部部门的工工作，更更要增强强自身的的保安意意识，学学习保安安知识，把把保护自自身分管管的公共共
16、财产物物资的安安全完整整作为自自己的首首要任务务来完成成。（5）道道德修养养。出纳人人员必须须具备良良好的职职业道德德修养，要要热爱本本职工作作，精业业、敬业业；要科科学理财财，充分分发挥资资金的使使用效益益；要遵遵纪守法法，严格格监督，并并且以身身作则；要洁身身自好，不不贪、不不占公家家便宜；要实事事求是，真真实客观观地反映映经济活活动的本本来面目目；要注注意保守守机密；要竭力力为本单单位衷心心工作、为为单位的的总体利利益、为为全体员员工服务务，牢固固的树立立为人民民服务的的思想。出纳人员的的职责出纳是会会计工作作的重要要环节，涉涉及的是是现金收收付、银银行结算算等活动动，而这这些又直直接关
17、系系到职工工个人、单单位乃至至国家的的经济利利益，工工作出了了差错，就就会造成成不可挽挽回的损损失。因因此，明明确出纳纳人员的的职责和和权限，是是做好出出纳工作作的起码码条件。根根据会会计法、会会计基础础工作规规范等等财会法法规，出出纳员具具有以下下职责：（1）按按照国家家有关现现金管理理和银行行结算制制度的规规定，办办理现金金收付和和银行结结算业务务。出纳员员应严格格遵守现现金开支支范围，非非现金结结算范围围不得用用现金收收付；遵遵守库存存现金限限额，超超限额的的现金按按规定及及时送存存银行；现金管管理要做做到日清清月结，账账面余额额与库存存现金每每日下班班前应核核对，发发现问题题，及时时查
18、对；银行存存款账与与银行对对账单也也要及时时核对，如如有不符符，应立立即通知知银行调调整。（2）根根据会计计制度的的规定，在在办理现现金和银银行存款款收付业业务时，要要严格审审核有关关原始凭凭证，再再据以编编制收付付款凭证证，然后后根据编编制的收收付款凭凭证逐笔笔顺序登登记现金金日记账账和银行行存款日日记账，并并结出余余额。（3）按按照国家家外汇管管理和结结购汇制制度的规规定及有有关批件件，办理理外汇出出纳业务务。外汇汇出纳业业务是政政策性很很强的工工作，随随着改革革开放的的深入发发展，国国际间经经济交往往日益频频繁，外外汇出纳纳也越来来越重要要。出纳纳人员应应熟悉国国家外汇汇管理制制度，及及
19、时办理理结汇、购购汇、付付汇，避避免国家家外汇损损失。（4）掌掌握银行行存款余余额，不不准签发发空头支支票，不不准出租租、出借借银行账账户为其其它单位位办理结结算。这这是出纳纳员必须须遵守的的一条纪纪律，也也是防止止经济犯犯罪、维维护经济济秩序的的重要方方面。出出纳员应应严格管管理支票票和银行行账户的的使用，从从出纳这这个岗位位上堵塞塞结算漏漏洞。（5）保保管库存存现金和和各种有有价证券券（如国国库券、债债券、股股票等）的的安全与与完整。要要建立适适合本单单位情况况的现金金和有价价证券保保管责任任制，如如发生短短缺，属属于出纳纳员责任任的要进进行赔偿偿。（6）保保管有关关印章、空空白收据据和空
20、白白支票。印印章、空空白票据据的安全全保管十十分重要要，在实实际工作作中，因因丢失印印章和空空白票据据给单位位带来经经济损失失的不乏乏其例。对对此，出出纳员必必须高度度重视，建建立严格格的管理理办法。通通常，单单位财务务公章和和出纳员员名章要要实行分分管，交交由出纳纳员保管管的出纳纳印章要要严格按按规定用用途使用用，各种种票据要要办理领领用和注注销手续续。出纳工作的的重要性性“经济越发发展，会会计越重重要”。出纳纳工作是是单位会会计工作作的重要要基础，是是单位经经济业务务活动的的第一道道“关卡”。所以以，随着着市场经经济的不不断发展展，出纳纳工作变变得越来来越重要要，其重重要性体体现在如如下三
21、方方面：（1）出出纳员担担负着各各单位会会计核算算的基础础工作，只只有做好好出纳工工作，才才能为整整个会计计工作的的良性发发展提供供必要的的支持。（2）出出纳工作作范围包包括负责责办理现现金收付付和银行行的结算算业务以以及现金金、票据据、有价价证券的的保管，出出纳人员员只有拥拥有高度度责任感感、娴熟熟的技能能和扎实实的专业业基础知知识，才才能避免免给单位位带来不不必要的的经济损损失。出出纳人员员尤其要要重视和和热爱本本职工作作。（3）出出纳工作作质量的的好坏直直接影响响单位财财会管理理水平和和单位经经营决策策。出纳纳是否能能合理安安排、调调度资金金，是否否能及时时准确地地提供单单位货币币资金活
22、活动信息息，是否否能保证证货币资资金的安安全与完完整，这这些都会会对单位位的会计计核算和和经营管管理产生生重要影影响。出纳岗位的的特点出纳工作作是会计计工作的的重要组组成部分分，它除除了具有有会计工工作的共共性外，还还具有其其自身的的特点，主主要体现现在如下下几个方方面：（1）社社会性。一个单单位货币币资金的的收入与与付出必必须通过过出纳工工作来完完成。此此外，各各种有价价证券的的经营以以及其他他金融业业务的办办理，更更是离不不开出纳纳人员的的参与，而而单位的的这些经经济活动动是与整整个社会会的经济济运转紧紧密联系系的。可可以说，出出纳工作作直接参参与着经经济活动动过程，出出纳一般般工作在在经
23、济活活动的第第一线。因因此，出出纳工作作具有普普遍的社社会性。（2）专专业性。出纳是是一个专专门的岗岗位，又又是一项项专门的的技术，有有着专门门的工作作规则。从从事出纳纳工作，除除了要有有扎实的的会计专专业基础础知识，还还要熟练练掌握出出纳工作作的基本本技能，如如：点钞钞技术，珠珠算操作作，账、证证、表的的书写技技能，点点钞机、电电子收款款机、保保险柜的的使用以以及电脑脑的运用用等等，这这里有不不少的学学问。一一个称职职的出纳纳，除了了要接受受专门的的职业培培训，还还要在工工作中不不断学习习、积累累经验，熟熟练掌握握各项工工作要领领。（3）政政策性。出纳人人员分管管的工作作，政策策性很强强，出
24、纳纳人员必必须熟悉悉各种财财经法纪纪和银行行结算法法规，并并有很强强的守法法意识。其其中，现现金管理理暂行条条例、支支付结算算办法、会会计法、会会计基础础工作规规范、会会计人员员职权条条例、成成本管理理条例及及费用报报销制度度、税税收管理理制度、发发票管理理办法以以及本单单位自己己的财务务管理规规定等，都都对出纳纳工作或或提出具具体规定定或具有有指导意意义。出出纳人员员必须不不断学习习，了解解、掌握握财经法法规和制制度，提提高自己己的政策策水平，才才能做个个“好管家家”。（4）时时间性。出纳工工作具有有很强的的时间性性，何时时核对银银行的对对账单，何何时发放放职工工工资等都都有严格格时间要要求
25、。对对于现金金日记账账和银行行存款日日记账，出出纳要逐逐笔序时时登记，做做到日清清月结。出出纳只有有及时办办理好各各项工作作，才能能保证出出纳工作作质量。出纳需要哪哪些基本本知识（1）办理理现金收收付，审审核审批批有据。严格按按照国家家有关现现金管理理制度的的规定，根根据稽核核人员审审核签章章的收付付款凭证证，进行行复核，办办理款项项收付。对对于重大大的开支支项目，必必须经过过会计主主管人员员、总会会计师或或单位领领导审核核签章，方方可办理理。收付付款后，要要在收付付款凭证证上签章章，并加加盖“收讫”、“付讫”戳记。（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控控制签空空白支票票。如因因特殊情情况确
26、需需签发不不填写金金额的转转账支票票时，必必须在支支票上写写明收款款单位名名称、款款项用途途、签发发日期，规规定限额额和报销销期限，并并由领用用支票人人在专设设登记簿簿上签章章。逾期期未用的的空白支支票应交交给签发发人。对对于填写写错误的的支票，必必须加盖盖“作废”戳记，与与存根一一并保存存。支票票遗失时时要立即即向银行行办理挂挂失手续续。不准准将银行行账户出出租、出出借给任任何单位位或个人人办理结结算。 （3）认真登日记账，保证日清月结。根据已已经办理理完毕的的收付款款凭证，逐逐笔顺序序登记现现金和银银行存款款日记账账，并结结出余额额。现金金的账面面余额要要及时与与银行对对账单核核对。月月末
27、要编编制银行行存款余余额调节节表，使使账面余余额与对对账单上上余额调调节相符符。对于于末达账账款，要要及时查查询。 （4）保管库存现金，保管有价证券。对于现现金和各各种有价价证券，要要确保其其安全和和完整无无缺。库库存现金金不得超超过银行行核定的的限额，超超过部分分要及时时存入银银行。不不得以“白条”抵充现现金，更更不得任任意挪用用现金。如如果发现现库存现现金有短短缺或盈盈余，应应查明原原因，根根据情况况分别处处理。 （5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人人员所管管的印章章必须妥妥善保管管，严格格按照规规定用途途使用。但但签发支支票的各各种印章章，不得得全部由由一个人人保管。（6）复核收入凭
28、证，办理销售结算。认真审审查销售售业务的的有关凭凭证，严严格按照照销售合合同和银银行结算算制度，及及时办理理销售款款项的结结算，催催收销售售货款。发发生销售售纠纷，贷贷款被拒拒付时，要要通知有有关部门门及时处处理。 出纳业务处处理基本本程序我们主要要从收款款、付款款、出纳纳基本事事务、票票据管理理四个方方面加以以说明和和阐述。 一、收收款程序序 出纳部部门收入入现金，须须凭现金金收入传传票（包包括视同同现金收收入传票票的各项项凭证）收收款，其其程序为为： 应根据据现金收收入传票票点收现现款，鉴鉴定现钞钞的真伪伪无误后后，即在在现金收收入传票票加盖收款日日戳及及分号号（收收入传票票之分号号每日自
29、自第一号号依序编编列）并并盖私章章。 如需签签发或发发还信托托单或各各种凭证证时，应应于传票票下端制制票员编编号处登登记号号码牌号数（号号码牌应应与传票票加盖骑骑缝私章章）后，将将号码码牌（签签发信托托单时以以收入传传票第二二联代替替号码牌牌）交给给顾客凭凭向原经经办部门门领取所所需凭证证。 将收款款后的传传票依序序登记于于： 1.现现金收入入账。 2.现现金收入入日记账账后，传传票及附附件递交交有关部部门办理理。各有有关部门门办妥手手续后，按按传票所所记号码码呼号收收回号号码牌（应注注意有无无涂改），凭凭此交付付信托单单或凭证证等。 二、付付款程序序 出纳部部门付出出现金，须须凭现金金支出传
30、传票（包包括视同同现金支支票传票票的各项项付款凭凭证）办办理。 凡付款款传票，均均须依照照程序先先由经办办员、会会计人员员及各级级主管人人员核章章后始得得付款。 出纳员员支付款款项时，须须先查明明传票的的核章具具备后在在传票编编列分分号（每每日自第第一号依依序编列列）依序序登记于于： 1.现现金支出出账。 2.现现金支出出日记账账。 在传票票及附件件的凭证证上加盖盖付款款日戳及私章章后，点点检款项项，按传传票左端端所记号号码呼号号，向客客户收回回号码码牌（应应注意号号码有无无涂改）并并询明金金额无误误后，即即照付现现款（包包括支票票）。 凡本公公司签发发的支票票应以记记名式为为原则，支支票经主
31、主管签盖盖印鉴后后，均应应经会计计及出纳纳员副署署。 三、出出纳事务务 （一）券券币的整整理： 收入各各项券币币的整理理均应凑凑成整数数后封扎扎，其方方法如下下： 各种面面额的券券币均应应分别整整理，同同一面额额每1000张为为1扎，每每10扎扎为1捆捆。 每扎应应用纸签签条封，每每捆应加加贴封，注注明年月月日。 同一面面额未满满1000张的钞钞券，得得以500张折摺摺封扎。 各扎各各捆经收收人员应应加盖私私章。 各种硬硬币，同同一面额额每500枚为11卷，每每10000枚为为1袋，各各卷名袋袋须如盖盖经收人人员私章章。 经手点点钞人员员对其所所签封的的券币负负责。顾顾客以当当面点清清为限，钞
32、钞票一经经离柜，所所有封签签即属无无效。 （二）其其他事项项： 现金的的提存： 往来行行库的票票据及现现金提送送，应派派适当人人员充任任，金额额较巨或或认为必必要时应应加派人人员办理理。 每日营营业终了了时，除除酌留一一部分充充为次日日营业开开时必要要的支付付资金外外，所有有款项应应尽量送送存行库库。 库存： 现金库库存除现现款外，其其他一切切票据、借借据或取取款凭条条均不能能抵充。营营业终了了结账后后，如有有经收（付付）的款款项应办办妥次日日收（付付）款手手续，经经各级主主管人员员核章后后连同传传票一并并保管。 每日库库存现金金，须与与现金金库存表表所载载金额相相符，如如有不符符时应立立即报
33、告告主管，并并应于当当日查明明不符缘缘由，如如确属无无法当日日查明时时，应以以暂收款款或暂付付款科目目整理，俟俟次日再再继续调调查。 金库： 金库内内外门应应备正副副钥匙各各一副，内内门正钥钥匙由出出纳员负负责管理理使用，外外门正钥钥匙由经经理或指指定副经经理掌管管，非两两者不得得启闭金金库，内内外门副副钥匙由由经理会会同会计计科长及及主办出出纳员密密封缄口口盖骑缝缝章后，交交由经理理另行保保管。 因故不不能使用用正钥匙匙需使用用副钥匙匙时，经经理须会会同会计计科长及及主办出出纳员启启封，用用后重行行封存。 贵重物物品的保保管： 凡与业业务有关关的有价价证券等等贵重物物品，需需寄存出出纳专用用
34、的金库库时，应应由经办办人员成成扎或整整箱密封封，并由由主管人人员签章章后，连连同保管管条（写写明交存存的件数数）交出出纳员，出出纳员点点收后给给保管条条签章交交经办员员收执，发发还保管管物时，收收回保管管条注销销后装订订保管备备查。 银行存存款支票票簿的使使用： 领用支支票簿时时，须由由主管指指派的经经管员编编列号码码登记在在空白白单据登登记簿发交经经办人员员签章使使用。 作废的的支票，须须盖作作废戳戳记，粘粘贴于该该同一号号码的存存根上，以以示慎重重。 每日营营业终了了时，经经办员应应即查对对当日签签发的支支票存根根，结计计金额在在存根最最后一张张背面，与与银行存存款科目目签发总总数是否否
35、相符，同同时查点点尚未使使用的空空白张数数是否相相符。 用讫的的支票簿簿（存根根），须须交还经经管员查查核使用用张数及及作废张张数是否否相符，并并在空空白单据据登记簿簿备注注栏注明明后，妥妥为保存存（订为为15年年）。 银行存存款的印印鉴： 银行存存款的印印鉴为有有权签章章人员印印鉴（签签章、职职章、私私章）及及副署人人员印鉴鉴（会计计科长、信信托科长长、出纳纳员的印印章）。 号码牌牌的使用用： 号码牌牌本身身并非付付款凭证证，仅为为经办员员方便认认识交付付客户的的标记，主主管应指指派经管管员负责责分发、收收回及查查对。 经管员员发给号号码牌时时，应编编列号码码登记在在空白白单据登登记簿，由经
36、经办员签签章领用用，营业业终了后后，各经经办员应应将当日日使用后后收回部部分及未未使用部部分分别别整理后后，交还还经管员员集中保保管，使使用后收收回部分分保管一一个月后后烧毁。 经办员员签发号码牌牌予顾顾客时，应应在其正正面与收收入或支支出传票票加盖骑骑缝私章章并盖日日期戳记记，收回回号码码牌时时，应对对骑缝图图章详加加核对以以防仿造造假冒，收收回后并并应即予予以注销销。 号码簿簿隔日日无效，当当日营业业终了后后，如客客户未取取款项时时，经办办员应向向主办科科长报告告并填制制（货）暂暂收款项项传票入入账，日日后客户户持单前前来取款款明须查查明缘由由报告主主管认可可后，填填制（借借）暂收收款项传
37、传票办理理付款。号码牌牌经管管员应将将其号码码登记备备查。 号码牌牌如有遗遗失时，应应按下列列各点办办理： 顾客遗遗失时，应应查明其其交易性性质、金金额等详详情，如如认为无无疑义应应请顾客客书面作作废，经经主管核核准后照照付款项项，但如如认为必必要时应应请觅具具妥保后后始予付付款。 公司内内部经办办员或经经管员遗遗失时应应报请主主管查明明其遗失失原由，倘倘因遗失失而发生生事故时时，应由由该经办办员或经经管员负负一切责责任。 以上两两种情形形发生时时，并应应通知经经管员将将其号码码登记备备查。 号码牌牌应以以各种不不同颜色色印制，经经管同分分发使用用时应逐逐日以不不同的颜颜色分发发，以防防仿制或
38、或假冒。 四、票票据的处处理 （一）收收受票据据应注意意事项： 凡与业业务无关关的票据据不得收收受。 如非本本人票据据应请客客户亲自自背书，如如属指名名票据应应请抬头头人加盖盖印章。 收受的的票据面面额较应应缴纳款款项为多多时，在在未兑现现以前不不得找还还，其差差额应俟俟兑现以以暂收收款项科目处处理后退退还。 营业部部门各经经办员（包包括外勤勤职员及及出纳员员）收到到票据时时，应立立即在票票据左上上角画横横线二道道，并在在收入传传票摘要要栏注明明收票日日期、票票据号码码、付款款行库、金金额及到到期日。 （二）收收受本埠埠即期票票据的处处理： 凡出纳纳员收入入本埠即即期的票票据，应应即日提提出交
39、换换并在收收入会票票摘要栏栏加盖一交、二二交戳戳记，如如当日不不及交换换者，应应在收入入传票摘摘要栏加加盖交交换戳戳记，以以使经办办员作为为填注有有关账簿簿的依据据，以杜杜流弊。 出纳员员收入的的票据提提出兑现现或经交交换被退退票时，应应查验该该票据是是否由本本公司提提出，退退票理由由是否充充足，经经验明确确实后，应应立即联联络经办办员以最最迅速的的方法，通通知顾客客前来办办理退票票手续。 出纳员员收受的的即期票票据，应应立即登登记在票据明明细表并在存存入行存存时加以以注明行行库类别别，以于于必要时时与行库库对账。 （三）应应收票据据的处理理： 出纳收收受应收收票据时时，应按按到期日日顺序妥妥
40、为保管管票据（外外埠的票票据应分分开保管管及时提提出代收收），并并根据应应收票据据明细表表，按到到期日分分别列在在应收收票据备备查簿，所保保管的票票据张数数，金额额应与应应收票据据备查簿簿的记载载相符。 应收票票据到期期，出纳纳应检出出该日期期票据与与应收收票备查查簿的的记载核核对无误误后存入入行库。 顾客要要求调换换或领回回公司保保管中的的票据时时，除以以现金抵抵换外应应以书面面申请为为原则，主主管准许许调换时时，出纳纳应于应收票票据备查查簿变变更该笔笔记载，并并应请主主管盖章章证明。出纳岗位责责任一、负责现现金收入入管理，检检查和清清点每日日各收款款点交来来的现金金，填制制送款簿簿，及时时
41、存入银银行。二、负负责签收收和整理理各种支支票、汇汇票等，填填制送款款簿，及及时送存存银行。三、检检查一切切收、付付、缴款款业务凭凭证，做做到有凭凭证，有有审批，手手续完备备，项目目内容清清楚齐全全，大小小写金额额相符。对对检查无无误的凭凭证及时时办理款款项收、付付、缴业业务。四、负负责管理理外币资资金、本本币资金金、备用用金，掌掌握结算算付款的的管理规规定。五、负负责编制制“公司每每日资金金日报表表”和“银行存存款每日日报告表表”。六、每每日上班班打开保保险柜，由由主管监监督（或或由二人人互相监监督）取出各各收款员员交来的的“交款袋袋”与交款款签名单单，核对对是否相相符；如出现现不相符符现象
42、，应应立即查查找原因因。七、在在总出纳纳与银行行送款员员互相监监督下，将将每个“交款袋袋”逐一打打开，不不能与其其他款项项相混，清清点现金金及支票票，与“交款袋袋”上已填填妥的现现金数字字核对是是否相符符；如不不相符，应应及时让让有关人人员查找找，弄清清情况，直直到相符符为止。八、将将现金、支支票分别别填写“送款簿簿”，连同同“信用卡卡”汇总单单的送款款簿一起起送交银银行办理理结算转转账，对对必须办办理托收收的外币币支票、汇汇票，须须逐一填填写托收收凭证，并并妥善保保管，到到银行通通知托收收入账时时，与转转账凭证证一起转转给财务务办公室室银行出出纳会计计。九、审审查外汇汇券、现现金的送送款簿存
43、存根，各各种支票票、汇票票、送款款簿的存存根，收收据存根根，汇款款凭证等等，并以以此作为为“银行存存款每日日报告表表”的原始始凭证，再再按本币币、外币币分别汇汇总编制制，报总总会计师师审查批批准、签签章，然然后存档档。十、严严格执行行现金清清点盘点点制度，每每日核对对库存现现金，做做到账款款相符，确确保现金金的安全全。十一、妥妥善保管管各种收收、付款款凭证和和公司“每日收收入报告告表”，每日日及时整整理归档档，做到到有条不不紊。十二、完完成财务务部经理理安排的的其他工工作。出纳常用会会计符号号会计员、出出纳员在在填写记记帐凭证证、登记记帐薄、编编制报表表时，通通常使用用约定俗俗成的下下列会计计
44、符号：表示已已记完帐帐或已核核对。填填在凭证证金额右右边或帐帐页余额额右边的的格子内内。￥表示人人民币。已已在金额额前写此此符号的的，金额额后边就就不用写写“元”字。表示单单价。表示复复原。将将原来书书写的数数字划红红线更正正或文字字更改后后，发觉觉错误，即即原写的的是对的的，仍应应恢复原原来记载载，便在在被划线线的数字字或被更更改的文文字下边边，用红红墨水写写此符号号，每个个数码或或文字下下边写一一个，并在在这笔数数字或文文字加符符号处盖盖小章。表表示赤字字。在一一笔数字字周转划划长方形形框框，以以代替红红墨水书书写，这这在不能能用红墨墨水书写写的地方方使用，大大都用在在书刊上上。表示编编号
45、的号号码。表示多多笔数目目的合计计，即总总和。表示对对某笔数数字、文文字另附附说明。内部收据图图内部收据一一般适用用于单位位内部职职能部门门或与职职工之间间的现金金往来及及与外部部单位和和个人之之间的非非经营性性现金往往来。比比如职工工向单位位交纳的的水电费费、房租租等。内内部收据据一般由由单位根根据自己己的需要要设计印印制或向向商店购购买，无无需到税税务部门门领购。内内部收据据的基本本格式如如表：会计凭证的的概念和和种类会计凭证，简称凭证，是记录经济活动，明确经济责任的书面证据，也是登记帐簿、进行会计监督的重要依据。任何企企业、事事业、行行政单位位、部队队和社会会团体在在从事任任何一项项经济
46、活活动时，都都必须办办理会计计凭证，也也就是由由有关人人员根据据有关规规定和程程序填制制和取得得会计凭凭证，对对整个经经济活动动过程作作出书面面记录。有有关部门门和人员员要在会会计凭证证上盖章章签字，表表示对会会计凭证证的真实实性、正正确性与与合法性性负责。会会计人员员必须对对巳取得得的会计计凭证进进行严格格的审核核。正确确填制和和认真审审核会计计凭证是是财务管管理不可可缺少的的基础工工作，是是会计人人员，特特别是出出纳员，进进行会计计核算的的基本方方法之一一。出纳纳员每办办理一项项业务，无无论是款款项的收收付，还还是出纳纳帐的登登记，都都必须以以经过审审核的真真实、合合法、有有效的会会计凭证证为依据据。没有有凭证，就就不能进进行任何何款项的的收付，也也不能进进行帐务务处理。会计凭凭证多种种多样，按按不同的的划分方方法为：出纳日常事事务详解解（一）券币币的整理理 11.收入入各项券券币的整整理均应应凑成整整数后封封扎，其其方法如如下： （11）各种种面额的的券币均均应分别别整理，同同一面额额每1000张为为1扎，每每10扎扎为1捆捆。 （22）每扎扎应用纸纸签条封封，每捆捆应加贴