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1、海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸 *经营状况分析报告 20*年*月 一、总体经营状况数据揭示 经营状况图01002003004005006005月6月7月8月9月10月11月12月金额（万元）销售额成本与费用利润 详细数据如下：上月数/-上月预算/-预算 本年累计预算/-预算 达成率上年累计/-上年实际回款收入1销售成本小计2商场扣率小计3应收款利息4库存折旧5人工成本小计6房租费用小计7办公费用小计8车辆费用小计9物料费用小计10销售费用小计11损失小计12其他减：缴纳增值税 借款同期数据比较子公司经营状况表（2012年 月-月）现金流量
2、项目销售净额小计经营利润变动费用小计本月目标比较本年目标比较固定费用合计边界利益本月数(万元)环比 万两黄金容易得，知心一个也难求。曹雪芹谋事在人，成事在天！增广贤文 1、对本期经营状况作简要的概述性说明。2、差异分析及对策 二、简要分析、问题及对策（图形+表格+文字描述）（一）、收入分析 本年目标销售收入与实际销售收入对比图01002003004005006005月6月7月8月9月10月11月12月金额（万元）目标销售额 实际销售额分析数据如下（备注说明：季度、半年期、年度的分析报告中，表中本月数改为本年累计数，上月数改为去年同期数）：上月数/-上月预算/-预算 本年累计预算/-预算 达成率
3、 上年累计/-上年总收入 羽绒服 副线产品 时装 其他同期数据比较本月数(万元)项目环比月目标比较年目标比较 简要说明本期主营业务收入状况和变化情况，对收入跌幅或增幅超过 5%（含 5%）的业务加以详细说明。每月对不同业务进行曲线图表显示，展示不同月份下的主营业务收入的变化情况。1、收入总体情况描述：以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。管子牧民常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文 （1）从销售单价和销售量方面对主营业务收入变化进行分析；（2）对本月新增客户、自营店铺对未来销售贡献作出分析；（3）分析天气变化影响；（4）分析供销差的影响；（5）结合市场开发情况，对销售额趋势作适当预测
4、；2、差异分析(差异超过 3%的进行分析，含 3%)（1）预算执行情况分析（2）环比、同比分析（3）超额完成或不能如期完成预算的原因说明。3、问题与对策 海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐穷则独善其身，达则兼善天下。孟子 （二）、变动费用与固定费用分析 销售成本85%商场扣率4%人工费4%库存折旧4%销售费用1%其他5项2%详细数据如下：人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。顾炎武谋事在人，成事在天！增广贤文 上月数/-上月预算/-预算本年累计预算/-预算达成率销售成本-羽绒服销售成本-副线产品销售成本-时装销售成本-其他销售成本小计商场扣率商场
5、扣费用商场扣率小计3营业税等其他税金4应收款利息5库存折旧 工资 社保、医保 福利费 职工教育经费 工会经费人工成本小计 房租 折旧 修理费房租费用小计 办公费 电话费 交通费 差旅费 水电费 业务招待费 运费 公关费 商场费用 工作餐 固定资产办公费用小计 汽油费 交通费、过路过桥车辆费用小计 物料消耗 流动资产损失物料费用小计 订货会费用 赠品促销 销售返点 广告费 装修费 商场费用销售费用小计 罚抹损失 坏账损失损失小计11 其他10固定费用合计财务利润本月数变动成本12变动费用小计4567环比项目89月目标比较年目标比较 先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。范仲淹良辰美景奈何天，便赏心乐事
6、谁家院。则为你如花美眷，似水流年。汤显祖 1、费用总体情况：总体描述本期费用开支情况；费用变动分析。着重分析费用变化超过 3%（含3%）的项目，尤其对可控费用要着重分析，提出挖掘降低费用潜力之方案。2、差异分析（1）预算执行情况分析（2）环比、同比分析 3、问题与对策 （三）、利润分析 利润分析图020406080100120140 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 金额（万元）净利润详细数据如下：云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。王实甫古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。苏轼 上月数/-上月预算/-预算 本年累计预算/-预算达成率上年累计/-上年毛利润净利润人
7、均创利同期数据比较项目本月数(万元)环比月目标比较年目标比较 1、简要说明本期利润状况 2、利润贡献分析 各类产品的销售贡献分析其他1%副线11%时装13%羽绒服75%羽绒服时装副线其他 3、毛利率与净利润分析 忍一句，息一怒，饶一着，退一步。增广贤文其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。论语 毛利率与净利率分析图-15%-10%-5%0%5%10%15%20%25%30%5月6月7月8月9月10月11月12月金额（元）毛利润净利润 4、问题说明与解决对策；5、各下属子主体人均创利分析 各自营商场财务利润对比图6.404.102.300.6-0.5-3.8-5.4-8.1-8.51.401.2
8、1.30.80.20.1-0.2-1.1-1.9-2.4-3-10-8-6-4-202468自营店1自营店2自营店3自营店4自营店5自营店6自营店7自营店8自营店9自营店10金额（万元）经营利益人均创利（1）人均创利描述（2）存在问题及改善建议 人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。顾炎武以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传 （四）、现金流分析 销售收入与回款对比图-20002004006005月6月7月8月9月10月11月12月金额（元）销售额 回款额 数据如下：上月数/-上月预算/-预算 本年累计预算/-预算达
9、成率上年累计/-上年收入金额现金流入金额资金回收率同期数据比较项目本月数(万元)环比月目标比较年目标比较 1、简要分析本月现金流量增减变化情况；2、经营性现金流量能力分析 收入经营现金流量率=经营现金净流量主营业务收入。该指标越大说明企业现金积累能力越强，滚动发展的能力越强，企业的风险越低；万两黄金容易得，知心一个也难求。曹雪芹吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语 3、账面现金分析：包括银行账户、库存现金（含：已批复未付款的资金款项等），通过分析了解目前的闲置资金情况以方便下一步的资金统筹安排。4、挖掘现金流潜力及发觉现金阻力（1）从多方面挖掘资金潜力，对闲置货币资
10、金进行简要计算。（2）对存货进行考核，看是否可以合理控制存货，提高资金使用效率。（3）对应收帐款帐龄较长的金额进行考核，通过降低帐龄，增加现金流量。（4）对预付帐款进行考核，看是否将预付帐款控制到较佳状况。（5）对代销商品数据进行统计，制定最佳销售策略，增加资金回收率。分析：回款率 （五）、库存消化率分析 以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？罗贯中 本年库存消化率对比图0100200300400500600单位（件）库存与进货销售数量库存消化率库存与进货8910811077485287120172销售数量2754614624216674120库存消化率30%50%55%60%50%58%62%70%5月6月7月8月9月10月11月12月 1、库存数据分析 2、存货消化策略与预测 （六）、风险警示及管理建议