财务分析报告模板012540.pdf

《财务分析报告模板012540.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务分析报告模板012540.pdf（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、忍一句，息一怒，饶一着，退一步。增广贤文百川东到海，何时复西归？少壮不尽力，老大徒伤悲。汉乐府长歌行 XX 有限公司 xx 年度财务分析报告 一、总体评述 (一)总体财务状况评述（附总体财务数据与行业平均水平对比图）根据 xx 公司公开发布的财务报表数据，xx 公司 xx 年累计实现营业收入 xx 万元,去年同期实现营业收入 xx 万元，同比增加 xx；实现利润总额 xx 万元，较去年同期增加 xx；实现净利润 xx 万元，较同期增加 xx。结合行业平均财务数据，我们认为 xx 公司本期财务状况在行业内处于领先/中间/落后地位，比去年同期有较大提升/滑落。(二)公司财务能力综合分析及评价 项目

2、 公司评价 行业标准值 公司在行业中的水平 本期 上期 本期 上期 偿债能力分析 经营效率分析 盈利能力分析 股票投资者获利能力分析 现金流量分析 企业发展能力分析 常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语根据对各项财务能力的分析，我们认为 xx 公司在 xxx、xxx 等方面有财务风险预警提示，具体指标有 xxx 等。二、财务报表分析(一)资产负债表（附公司两期资产负债汇总情况表）1.企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的资产比去年同期增长/减少 xx%。非流动资产中 xx 资产（如：固定资产）增长最多，为 xx 万元。企业

3、将资金的重点向 xx 资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产规模达到 xx 万元，同比增加/减少 xx%。其中存货资产同比增长/减少 xx%（如企业存货增长占用资金过多，说明市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作）。应收账款同比增长/减少 xx%。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 xx%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高（反之说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三宠辱不惊，看庭前花开花落；

4、去留无意，望天上云卷云舒。洪应明一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。增广贤文者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作）。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为 xx%。说明企业资金结构位于正常水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长/减少 xx%，长期负债增长/减少 xx%，股东权益增长/减少 xx%。流动负债的增长/减少幅度为 xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的增高/下降，主要是应付帐款的增加/降低引起营业环节的流动负债的增加/

5、降低。本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%、xx%，该项数据比去年有所增高/降低，说明企业的长期负债结构比例有所增高/降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了 xx%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。管子牧民吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语 (二)利润及利润分

6、配表（附公司两期利润汇总情况表）1.利润分析 (1)利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元。其中，经营性利润 xx 万元，占利润总额 xx%；营业外收支业务净额 xx 万元，占利润总额 xx%。(2)利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元，较上年同期增长 xx%。其中，营业利润比上年同期增长 xx%，增加利润总额 xx 万元；营业外收支净额比去年同期降低 xx%，减少营业外收支净额 xx 万元。2.收入分析 本期公司实现主营业务收入 xx 万元。与去年同期相比增长 xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。3.成

7、本费用分析（附两期成本费用对比表）(1)成本费用构成情况 忍一句，息一怒，饶一着，退一步。增广贤文良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。汤显祖 本期公司发生成本费用共计 xx 万元。其中，主营业务成本 xx 万元，占成本费用总额的 xx%；营业费用 xx 万元，占成本费用总额的xx%；管理费用 xx 万元，占成本费用总额的 xx%；财务费用 xx 万元，占成本费用总额的 xx%。(2)成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%；主营业务成本比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%；营业费用比去年同期减少 xx 万元，降低 xx%；管理费

8、用比去年同期增加 xx 万元，增长xx%；财务费用比去年同期减少 xx 万元，降低 xx%。4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加 xx 万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润 xx 万元，主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元，营业费用比上年同期增加利润 xx 万元，管理费用比上年同期减少利润 xx 万元，财务费用比上年同期增加利润 xx 万元，投资收益比上年同期减少利润 xx 万元，营业外收支净额比上年同期减少利润 xx万元。本期公司利润总额增长率为 xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积

9、累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。易经老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。唐王勃 5.经营成果总体评价 (1)产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%，综合净利率为 xx%，成本费用利润率为 xx%。分别比上年同期提高了 xx%、xx%、xx%，平均提高 xx%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高。(2)收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公

10、司净收益营运指数为 xx，比上年同期提高了 xx%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。(3)利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xx%，其中，主营收入增长率为 xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为 xx%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为 xx%。说明公司营业费用率有所谋事在人，成事在天！增广贤文忍一句，息一

11、怒，饶一着，退一步。增广贤文下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为 xx%，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为 xx%，说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。(三)现金流量表 1.现金流量结构分析 (1)现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%，投资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%，

12、筹资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%。(2)现金流出结构分析 项 目 本期 上期 增减额 增减率 经营现金净流量 经营活动现金流入 经营活动现金流出 投资现金净流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出 筹资现金净流量 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 现金净增加额 老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。唐王勃好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸 本期公司实现现金总流出 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流出 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%，投资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%，筹资活动产生的现金流出为 xx

13、 万元，占总现金流出的比例为 xx%。2.现金流动性分析 (1)现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为 xx，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。(2)全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为 xx%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸万两

14、黄金容易得，知心一个也难求。曹雪芹 三、财务绩效评价 (一)偿债能力分析 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本期 xx 公司流动比率为 xx，速动比率为 xx，现金比率为xx，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。同期流动比率下降而速动比率上升，流动资产短期变现能力有所增强，存货管理取得明显成效，在流动资产中相对比例下降。资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，xx

15、公司本期资产负债率为 xx。截止到报告期末，产权比率为 xx。已获利息项 目 本期 上期 增长率 流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 产权比率 已获利息倍数 古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。苏轼以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。管子牧民倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为 xx 倍。与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。(二)经营效率分析 从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明

16、投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强，即营业收入增长快于平均资产增长。存货周转率为 xx，应收账款周转率为 xx，同期营业收入增加 xx%，说明存货规模减少/增加，存货管理水平得到有效提高，为市场销售提供有效支撑（反之需加强）。营业收入同比增幅为 xx%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。项 目 本期 上期 增长率 总资产周转率 流动资产周转率 应收账款周转率 存货周转率 营业周期天数 好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。洪应明 (三)盈利能力

17、分析 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力各项数据较上期有所提高，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。项 目 本期 上期 增长率 总资产报酬率 净资产收益率 毛利率 营业利润率 主营业务利

18、润率 净利润率 成本费用利润率 好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸谋事在人，成事在天！增广贤文 (五)企业发展能力分析 企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期发展能力各项数据表明公司发展能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出非常优秀的成长性。未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看，公司发展能力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在发展能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。项 目 本期 上期 增长率 主营收入增长率 净利润增长率 流动资产增长率 总资产增长率 可持续增长率