财政学考试资料.doc

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1、注：这财政学的考试资料，是我按照老师最后一节课画的重点，根据课件，课本，还有上网搜的资料整理的。答案不一定正确，仅供参考而已！ 财政学复习资料（整理）一、 名词解释1帕累托效率（Pareto efficiency） 指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。2生产效率 在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？ 3产品组合效率 在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？ 4交换效率 在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？5生产契约曲线 如果将埃奇沃斯框图中的等产

2、量曲线的切点用光滑曲线连结起来，就形成一条生产契约曲线，该曲线上的任何一点都是帕累托效率点。6、生产可能性曲线(或产品转换曲线) 描述在现有资源和技术条件下，可能达到的最大生产能力；由生产契约曲线演变而来；7、交换契约曲线 符合边际替代效率相等的条件无差异曲线的切点连结而成的曲线称为交换契约曲线。该曲线上的任何一点都是帕累托效率点。8公共产品（public goods） 那些在消费上具有非竞争性的产品9外部性（externalities） 经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。10公共选泽 指投票者（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。11投票悖论（parad

3、ox of voting） 没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在12单峰偏好 假如投票人从自己最偏好的结果向任何方向偏离之后，其效 用总会下降13中间投票人 指的是在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产 品的偏好比他强，另一半则比他弱。14科斯定理 假定资源所有者能够分清楚对其财产损害的来源，并且能合 法地防止损害， 同时私人各方可以无成本的就资源配置进行协调，那么，无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。15社会保险 由于国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇

4、年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。16边际税率 应纳税额的增量与税基增量之比，也即最后一个单位税基所适用的税率。17累进税率 指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。18总额税（lump sum tax） 指纳税义务不因纳税人经济行为的改变而改变的税收19逆弹性法则 比例税率应当与课税商品的需求价格弹性成反比例。20扩张性财政政策 又称膨胀性财政政策或“松”的财政政策。它是指政府在编制预算时使预算支出大于预算收入，利用财政赤字刺激社会总需求，以实现社会总

5、需求与总供给相互适应，促进经济稳定增长的财政政策。21紧缩性财政政策 又称盈余性财政政策或“紧”的财政政策。它是指政府在编制预算时使预算收入大于预算支出，利用财政盈余抑制社会总需求，以平衡社会总供求缺口，促进经济稳定增长的财政政策。22中性财政政策 又称平衡性财政政策或“中性”的财政政策。它是政府在编制预算时使预算收支大体均等，以保持社会总供求同步增长，维持社会供求基本平衡的政策。简答题1社会福利函数隐含的经济含义是什么？关于社会福利函数的主要观点有哪些？答：社会福利函数： 其中假设社会上有n个人，第i个人的效用为(i=1、2n)，W为社会福利社会福利函数隐含的经济含义是：社会福利的高低由社会

6、成员的个人效用决定主要观点：（1）简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数) 社会福利是社会成员个人效用的简单加总 表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利（2）罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式： 政策主张：最小最大化原则 2什么是市场失灵？市场出现失灵的原因有哪些？答：市场失灵（market failure）是指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。 原因：（1）市场势力：垄断、自然垄断等（2）市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题（3）市场功能不足：分配不公平；经济波动；优值品或劣值品等。3

7、与个人决策相比较，财政决策机制呈现出什么特点？ 答：与个人决策不同，财政决策机制呈现两个方面的特点：（1）偏好显示问题：集体成员对公共产品有何评价？公共决策只能用投票方式表达公共偏好直接民主的情形和间接民主的情形 以投票为基础的偏好显示机制存在的问题：A、间接民主决策机制下，投票只能选择对自己有利的政治家，大部分的公共决策由政治家做出。b、 直接民主决策机制下，每个人对公共决策的偏好强度无法表现出来。这就带来某些情况下通过的决策不是社会福利最大化。C、 人们未必真实反映其偏好，不愿参与选举活动；隐瞒或者从低申报自己的偏好；利益集团的游说（2）偏好加总问题：不同的观点如何权衡，形成最后的决定？加

8、总方法（习俗、独裁、投票：现代民主社会中的主要方法 投票规则：一致同意规则、简单多数规则）4、什么是投票悖论？出现投票悖论现象的必要条件是什么？答：投票悖论（paradox of voting）是指没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在。 双峰（或多峰）偏好是指如果投票人偏离自己最偏好的结果之后，效用先降后升，投票悖论因投票者的多峰偏好所致，如果个人的偏好呈现单峰形态，投票悖论就不会发生，投票均衡存在。更确切地说，多峰偏好是投票悖论现象发生的必要条件而非充分条件。 5、试从竞争性和排他性的角度，区分产品的不同类型。答：竞争性(rivalry) 是

9、指新增消费会发生额外成本；排他性(excludability) 是指存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。 非竞争性是指 ，非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。私人产品：竞争性，排他性 自然垄断：非竞争性，排他性 公共资源：竞争性，非排他性 纯公共产品：非竞争性，非排他性6、为什么公共产品无法由市场有效提供？答:非排他性免费搭车虚假的个人需求曲线虚假的公共产品需求曲线无法确定公共产品的有效供给量；非竞争性： 效率原则要求零价格零价格意味着公共产品提供者无法获得成本补偿公共产品无法有效提供。 囚徒困境，每个人都只想免费的搭顺风车，而不想付出。7、什么是科斯

10、定理？其成立的条件有哪些？ 答：科斯定理：假定资源所有者能够分清楚对其财产损害的来源，并且能合 法地防止损害， 同时私人各方可以无成本的就资源配置进行协调，那么，无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。 成立的条件: 外部性来源清楚和谈判成本为零8、解释财政支出增长的理论有哪些？答：财政支出也称政府支出或公共支出，指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，是政府活动的成本。 解释财政支出增长的理论：（1）政府活动扩张论（2）偶然事件论，它认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展

11、过程。（3）非均衡增长论，公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型私人部门劳动生产率较高私人部门工资水平上升为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步公共服务的单位成本上升公共服务的相对价格上升公共支出增长（4）经济发展阶段论（5）公共选择增长论9、比较现收现付制和完全积累制答：（1）含义比较：现收现付制(pay-as-you-go)以短期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 。如图：完全积累制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身

12、的储蓄积累 。具体做法如图：（2）具体做法比较：现收现付制：在编制年度社会保险计划与计划支出时，是以当年收支平衡为原则，以当期征缴的社会保险费仅够用于支付当期社会保险的计划支出。除留有23个月的备付金外，没有积累。这种方式在现代工业化国家曾广泛采用。全额累进制：首先对社会经济发展水平、人口状况、失业率、退休比率、指数化工资率、预期平均寿命、利息率等相关指标进行预测，综合测算出参加社会保险的成员在整个投保或退休期间享受各种社会保障待遇所需要的资金总额，采取先提后用的办法，按一定比例分摊到参加社会保障的单位和个人，然后由投保者（单位和个人）从开始劳动起每月按一定比例提取，为未来一段相当长的时期内社

13、会保障资金的需要储存基金。 （3）特点比较：现收现付制的特点是，缴费率的调整是依据保险支出的规模而确定，如果保险支出规模扩大，缴费率也随之提高。完全积累制的特点是，受益者在享受保险津贴之前就为自己积累基金，可以增强其社会保障意识 。缴费率不受人口结构等其他因素变化的影响。缴费水平可以在相当长的时期保持稳定不变。（4）优点比较：现收现付制的优点是操作简便，易于管理，单位和个人缴纳保费的比例容易测算，不必统筹大量基金，且受通货膨胀和利率波动的影响较小，不存在基金的保值与增值压力。完全积累制的优点是体现了社会保险的储蓄功能，由于投保人是为自己未来的受益缴费，使社会保险基金有可靠、稳定的收入来源。有的

14、国家还实行受益期的津贴标准同在职期的缴费水平挂钩的作法，调动在职人员积极主动地投保，有利于扩大社会保险基金的积累规模，形成一种可利用的资本。（5）缺点比较：现收现付制的缺点：一是缺乏长远规划，没有必要的储备，时间与空间上的调剂能力较差。二是随着物质文明的提高，人们的寿命在延长，世界各国都不同程度地面临着人口老龄化问题，由此会加大在职劳动者的负担，产生代际不公平。三是随着市场竞争和经济周期性的波动，劳动力供给与需求变化加快，失业问题日益突出，现收现付制难以适应这种情况完全积累制的缺点是：一是受益期间享受的津贴标准取决于在职期间的缴费水平，而不取决于经济增长水平，这就会出现分配的不公平现象。二是大

15、量的基金积累存在受通货膨胀、物价上涨的影响而贬值的问题，即社保基金的保值增值问题。10、如何看待我国养老保险的现状及其改革？答：现行的城镇养老保险体系第一层次：基本养老保险，国家强制实施，实行部分积累制第二层次：企业年金，国家政策扶持，用人单位自行实施第三层次：个人储蓄养老保险，税收优惠，自愿性（1）保险覆盖范围：目前我国的养老保险己经扩大到城镇各类所有制企业，包括国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业的职工以及城镇个体户的帮工，都必须参加养老社会保险（2） 运行模式：养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担，养老保险不足的由财政负责弥补。（3） 自2006年1月1日，养老

16、新政正式实施，企业缴纳的3将不再并入职工个人账户，而是全部放入社会统筹账户，所以个人账户就由原来的11%降为了8，全部由职工个人承担，社会统筹账户由17上升到20，全部由企业缴纳。 （4） 养老基金管理：养老金的统筹应逐步做到由县、市级统筹向省级统筹过渡，以便提高统筹的层次，进一步发挥互助互济、风险分担的保险功能，实施宏观调控。养老保险制度改革需解决的问题：（1）解决养老保险的隐性债务资金来源a、 国有股减持或土地批租收入b、 从财政收入中划出一定比例c、 开征社会保障税或提高税率d、 发行债券e、 国有资本收益弥补资金缺口（2）养老保险体系的完善企业年金计划（3）建立可行的养老基金管理模式1

17、1、政府取得财政收入的形式有哪些？答：财政收入 指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。 最主要的收入形式：税收收入和公债收入其他财政收入形式（1）国有财产收入 （2）公共企业收入 （3）行政收入包括规费、特别课征、特许金、罚没收入（4）使用费12、如何理解税收的形式特征？答：税收的形式特征是强制性、固定性 、无偿性 强制性是指税收是政府以法令的形式强制课征的，因而构成纳税人的应尽义务。固定性是指政府以法律形式预先规定了征税对象、税基、税率等税制要素，征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。无偿性是指政府在课税之后，既无须向纳税人付出任何报酬，也不需要直接偿还给纳税人。但在在市场经济

18、中，税收事实上是政府部门与私人部门之间的一种交换关系。也即，政府承担着提供公共产品的义务，从而享有依法征税的权利；私人部门享有消费公共产品的权利，因而负有依法纳税的义务。13、什么是税收公平？如何在税制中实现公平？答：公平原则被公认为税收的首要原则。税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题。税收公平与否，取决于人们的主观判断。税收公平的核心原则包括受益原则和支付能力原则。公平的受益原则是指纳税人的负担取决于其在政府支出中的受益情况。公平的支付能力原则指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力。 要在税制中实现公平要兼顾受益原则和支付能力原则：（1）受益原则的困难在于很难确定不同群

19、体从公共项目中的受益程度（2）为使税制能够贯彻支付能力原则，政府首先要确定如何测定支付能力。 A、收入通常被认为是衡量纳税人支付能力的最佳标准。收入越多，表明在特定时期内扩大生产和消费以及增添财产的能力越大，税收支付能力也越大，反之则越小。 B、消费被认为是衡量纳税人支付能力的又一标准。其理由是：消费意味着对社会的索取，索取越多，说明支付能力越强，越应多缴税。 C、财产也被认为是衡量纳税人支付能力的标准之一。一方面人们可利用财产赚取收入，增加支付能力；另一方面财产还可带来其他满足，如声望、权力、安全保障等，亦直接提高了财产所有者的实际福利水平。加之资本利得，财产隐含收入通常不被纳入收入税基，因

20、此，也有必要将财产税基作为收入税基的补充。14、什么是税收的超额负担？怎样减少税制的超额负担？答：税收的超额负担是指因课税而带来的净损失或额外负担，是无法用税收的收益来弥补的，因而对经济来说是一种不必要的效率损失。减少税制的超额负担的途径：（1）拓宽税基即广泛对物品和服务征税（2）抵消税收扭曲的影响15、什么是税收转嫁？税收转嫁的形式有哪些？答：税收转嫁是指税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。税收转嫁的基本形式：前转和后转前转也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼，是

21、税收转嫁最典型和最普遍的形式。后转也称逆转，指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式。16、在会计学意义上，政府债务是如何定义的？在公共风险的意义上，政府债务又是如何定义的？二者之间的关系是什么？答：政府债务是政府作为债务人，与债权人发生的权利义务关系。会计学视角：政府债务是政府由于过去事项引起的现时义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。 公共风险视角：政府承担和化解公共风险，将导致财政资源的流出，不管这种流出是现时还是将来可能产生的义务。在此背景下，政府债务得以产生。 两者之间的关系

22、： 公共风险视角下的政府债务包含了会计学意义上的政府债务，同时还包含了更多的债务内容。因为从政府作为公共风险的承担者和化解者的角度出发，政府债券可以区分为显性直接债务、隐性直接债务、显性或有债务和隐性或有债务四类。而会计学意义上的政府债务概念，基本上等同于公共风险视角下的政府显性债务。17、如何理解债务偿还能力和债务负担问题？答：债务偿还能力和债务负担主要表现在以下几个方面：（1）借新还旧与债务偿还 （2）利息支付的税收负担（3）以通货膨胀的方式拒绝偿还债务18、试述关于政府债务与后代负担的有关理论解释。答：（1）新古典模型：假定公共部门的资本存量保持不变，政府举债通过它对资本形成的影响而给后

23、代人造成了负担。 （2） 世代交叠模型：在不存在世代交叠的情况下，减少私人资本形成是唯一可以使内债负担转移给下一代的途径。如果存在世代交叠，则尽管第一代人承受了最初的全部负担，但以后可以将其中的一部分转给第二代人。这样，即便在对私人部门资本形成没有影响的条件下，这种代际交叠的债务转移方式也会发生作用。（3） 李嘉图模型：假定存在自愿的代际转移， 私人实际上能够消除政府债务政策的代际效应，从而使税收融资和债务融资实质上是等价的 。19、什么是财政政策的乘数效应？什么是财政政策的挤出效应？答：政策政策的乘数效应政府购买支出乘数：政府转移支付乘数：税收乘数： 其中 挤出效应是指因财政扩张使利率上升时

24、所引起的总需求减少。20、试述财政政策与货币政策的协调配合。答：（1）松的财政政策和松的货币政策，即“双松”政策。松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大信贷支出规模，增加货币供给。在这种政策组合中，在财政政策扩大总需求的同时，中央银行增加货币供给量，阻止利率上升，抵消或减少财政政策的挤出效应，因此会使总需求在短时间内迅速扩展，对经济具有很强的刺激作用。这种组合适于总需求严重不足、生产资源大量闲置、解决失业和刺激经济增长成为宏观调控首要目标时使用，否则可能导致严重的通货膨胀。（2）紧的财政政策与紧的货币政策，即“双

25、紧”政策。紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模等，来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压缩支出的规模，减少货币的供给。在这种政策组合中，政府通过增加税收、削减政府支出规模等限制消费和投资，抑制总需求；中央银行紧缩银根，减少货币的供给，刺激利率上升，私人投资减少，导致总需求下降。这种双管齐下的措施使总需求迅速收缩，能够有效遏制恶性通货膨胀，但会导致经济增长缓慢，甚至陷于衰退的境地。这种组合主要在总需求极度膨胀，总供给严重不足，物价大幅攀升，抑制通货膨胀成为首要目标时采用。 （3）紧的财政政策和松的货币政策在这种政策组合中，政府对财政支出严

26、加控制，同时采用增税措施，抑制总需求；同时中央银行根据实际情况，采取适当放松银根的货币政策，促使利率下降，以刺激私人投资。这种组合适于财政赤字较大、但经济处于轻度衰退时采用。（4）松的财政政策和紧的货币政策在这种政策组合中，政府适当扩大财政支出和减税，同时中央银行严格控制货币供应量，促使利率上升，产生“挤出效应，使总需求不会大幅度上升。这种组合主要在经济比较繁荣、但公共投资不足时采用。组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。三、模型分析题1、为什么垄断会产生效率损失，并用模型解释。答：课本40页，课件10到16页2、分别分析负外部性和正外部性对资源配置效率的影响，并用模型解释。答：课本96到99页，课件10到18页3、试述商品课税归宿的局部均衡分析，并用模型解释。答：课本205到210页，课件16到35页四、课后练习题1、课本37页的第1、2题2、课本52页的第1、2题3、课本93页的第2题4、课本109页的第2题5、课本156页的第3题6、课本200页的第1题7、课本317页的第1题答案老师上课都有讲五、论述题老师会给我们材料，让我们用财政经济来解释国内外经济现象。答案在第18章，所以第十八掌要好好的去看。