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1、最新中级财务司帐构成性调查册参考答案作业1习题一：估计丧失落金额：6008001200120010001.2001年3月确认坏帐丧失落：借：坏帐准备：15004800贷：应收帐款：15002.2001岁终计提坏帐准备：4800-3500-15002800借：管理费用：2800贷：坏帐准备：28003.2002年收回已转销坏帐4000借：应收账款：4000贷：坏帐准备：4000借：银行存款：4000贷：应收账款：4000习题二：1.本钞票可变现净值单项比较法分类比较法总额比较法AB21000225002100015300126003510021600960012600合计：3630035100C
2、D1980010800198009600合计：306003120030600总合计：669002.66900-630003900借：存货跌价丧失落：贷：存货跌价准备：习题一：6630039006300065700663003900权益法：2000年7月1日借：暂时股权投资股票投资投资本钞票股票投资差额：50万900万贷：银行存款：950万2000岁终：借：暂时股权投资股票投资损益调解180万300*60%贷：投资收益股票投资收益暂时股权投资股票投资差额借：应收股利股票投资收益50万130万60万100*60%贷：暂时股权投资股票投资损益调解60万2001岁终：借：投资收益股票投资收益：202万
3、贷：暂时股权投资股票投资损益调解72万股票投资差额130万2002岁终：借：暂时股权投资股票投资损益调解300万500*60%贷：投资收益股票投资收益：204万96万96万160*60%暂时股权投资股票投资收益借：股利股票投资收益贷暂时股权投资股票投资损益调解2003年4月2日96万借：银行存款：1250万贷：投资收益股票投资收益180万暂时股权投资股票投资本钞票调解900万损益调解168万2万股票投资差额：本钞票法：2000年7月1日借：暂时股权制冷股票制冷贷：银行存款950万2000岁终950万借：应收账款：60万100*60%贷：暂时股权制冷股票投资300万投资收益股票投资收益2002岁
4、终300万借：应收股利：96万贷：投资收益股票投资收益2003年4月2日96万借：银行存款：1250万贷：暂时股权投资股票投资920万投资收益股票投资收益330万习题二：1.双倍余额递减法：双倍直线折旧率2/5100%40%第一年折旧率10000040%40000第二年折旧率1000004000040%24000第三年折旧率100000-40000-2400040%14400第四五年折旧率21600-4000/288002.年岁总跟法年岁总跟5+4+3+2+115第一年折旧率100000-40005/1532000第二年折旧率960004/1525600第三年折旧率960003/1519200
5、第四年折旧率960002/1512800第五年折旧率960001/156400习题三：1.专利权购入：借：无形资产专利权贷银行存款：20万2.2000岁终摊销20万错：管理费用无形资产摊销4万贷：无形资产专利权4万3.2000岁终计提减值借：营业外支出计提的无形资产减值准备8万贷：无形资产专利权8万4.2001年无形资产摊销借：管理费用无形资产摊销2万贷：无形资产专利权2万5.2001岁终转回无形减值准备借：无形资产专利权3万贷：营业外支出计提无形资产减值准备6.2002年出售该项无形资产借：银行存款10万3万贷：无形资产专利权9万应交税金应交增值税销项税额营业外支出出售无形资产收益作业三17
6、008300习题一：甲公司帐务处理：借：应付帐款乙公司35万存货跌价准备贷：库存商品3万20万应交税金应交增值税销项税额3.4万20万17%资本公积其资本公积乙公司帐务处理：借：库存商品14.6万31.6万应交税金应交增值税进项税额3.4万贷：应收帐款甲公司习题二35万1.一季度：累计支出加权平均娄4003/3+3003/3+6002/3+7001/31333.33万本季度理论支付给银行存款本钞票15006%4+30007%12加权平均利率40/1500+3000100%0.89%40万本季度应交资本化的借钱本钞票1333.330.89%11.87万本季率应交费用化的金额40-11.8728.
7、13万借：在建工程11.87万财务费用28.13万贷：暂时借钱40万1.二季度累计加权平均数20003/3+6003/3+8002/3+9001/33433.33万本季度应交借钱本钞票15006%4+30007%475万加权平均利率75/1500+3000100%1.88%应交资本化的借钱本钞票3433.331.88%64.55万应交费用化的金额75-64.5510.45万借：在建工程64.55万，财务费用10.45万贷：暂时借钱习题三75万1.半年应付本钞票20004%1240万分摊的溢价2000-19005210万理论本钞票费用40万+10万50万2.借：银行存款1900应付债券债券溢价1
8、00万贷应付债券债券面值2000万借：财务费用50万贷：应付债券债券面值10万应付本钞票40万80万借：应付债券应付本钞票贷：银行存款80万借：应付债券债券面值2000万应付本钞票80万贷：银行存款习题四：2080万.1.答：公司制企业所有者权益的核算：不论是有限任务公司，仍然股份，所有者权益均由投入资本、资本公积、盈余公积跟未分配利润四大年夜部分构成。独资企业所有者权益的核算：独资企业所有者权益通过“业主资本账户反响，投入资本跟盈余作为业主资本的增加，记入贷方，盈余跟业主从企业提款增加资本，贷方余额为业主权益总额。记入该账户借方，合伙企业所有者权益的核算：合伙企业所有者权益的核算也通过“业主资本账户核算。该账户与独资企业差其余是投资以及按利润分配比例确实的各合伙人的利润，借方记合伙人提款、合伙人退伙以及由合伙人分担的丧失落，贷方余额为各合伙人在企业中拥有的权益数额。2.答.估计负债、或有负债根本上由或有事项构成的，但两者有差别。要紧表现在：或有负债是一种埋伏任务，估计负债是一种现时任务。即使两者都属于幻想任务，作为或有负债的现时任务，要么不是特不可以导致经济益处流出企业，要么金额不克不迭可的估计负债，特不可以导致经济益处流出企业，同时金额能可*计量；而作为现时任务*计量。