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1、税法(2016) 第一章 税法总论 课后作业一 、单项选择题1.税法的本质是（ ）。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（ ）。A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。A.征税对象又叫课税对象，决定着某
2、一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（ ）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税5.下列选项中，属于税法适用原则的是（ ）。A.税收公平原则B.实质课税原则C.税收效率原则D.法律优位原则6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于
3、行政立法的效力。但是，下列（ ）打破了税法效力等级的限制。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则7.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节10.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。A.经国
4、务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力11.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合12.下列税种中，不属于资源税类的是（ ）。A.印花税B.资源税C.土地增值税D.城镇土地使用税13.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。A.消费税B.增值税C.车辆购置
5、税D.房产税14.下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（ ）。A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.关税15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）。A.纳税人所得或收益的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国所得税制的普遍化D.国际税收协定二 、多项选择题1.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（ ）。A.税法是国家法律的组成部分，它是依据宪法的原则制定的B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具
6、有行政法的一般特性2.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。A.实体从新、程序从旧原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则3.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。A.国家各级税务机关B.海关C.民政机关D.履行纳税义务的人4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。A.从实际出发的原则B.民主决策的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则5.经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（ ）。A.税法的解释权B.增减税目的权力C.调整税率的权力D.制定税法实施细则的权力6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。A
7、.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署7.下列税种中，属于间接税的有（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税8.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（ ）。A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权9.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。A.印花税B.车辆购置税C.资源税D.城市维护建设税10.下列关于
8、税务代理的有关规定，表述正确的有（ ）。A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构B.税务代理具有无偿性的特点C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权11.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系的，应当回避。A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列
9、属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（ ）。A.依法申请减税、免税、退税的权利B.按照规定缴纳税款C.接受税务机关依法进行的税务检查D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为13.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了深化国税、地税征管体制改革方案，方案中提出改革的基本原则要坚持（ ）。A.依法治税B.便民办税C.科学效能D.协同共治14.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）。A.居民管辖权B.地域管辖权C.公民管辖权D.国家管辖权15.下列关于国际税收协定和国际避税的表
10、述中，正确的有（ ）。A.国际税收协定是以国内税法为基础的B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果答案解析一 、单项选择题 1. 【答案】A【解析】税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。【知识点】税法的概念 2. 【答案】C【解析】选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引
11、民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。【知识点】税法在我国法律体系中的地位 3. 【答案】D【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。【知识点】税法要素 4. 【答案】B【解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人
12、给予特别优惠。【知识点】税收法定原则是税法基本原则的核心 5. 【答案】D【解析】法律优位原则属于税法的适用原则。【知识点】税法的适用原则 6. 【答案】B【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。【知识点】税法的适用原则 7. 【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。【知识点】税收法律关系 8. 【答案】C【解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
13、，也是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识点】税率 9. 【答案】A【解析】征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。【知识点】征税对象 10. 【答案】B【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。【知识点】税收立法权及其划分 11. 【答案】C【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。【知识点】我国现行税法体系 12. 【答案】A【解析】选项A：印花税属于财产和行为税类。【知识点】我国现行税法体系 13. 【答案】D【解析】选项ABC由国家税务局系统负责征收和管理。【知识点】税收
14、征收管理范围划分 14. 【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。【知识点】税收收入划分 15. 【答案】B【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。【知识点】国际重复课税与国际税收协定二 、多项选择题 1. 【答案】A, B, C, D【解析】上述说法均正确。【知识点】税法与其他法律的关系 2. 【答案】B, C, D【解析】税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，包括：法律优
15、位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。【知识点】税法的适用原则 3. 【答案】A, B, D【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。【知识点】税收法律关系 4. 【答案】A, B, C, D【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性
16、相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。【知识点】税收立法原则 5. 【答案】A, B, C, D【解析】上述选项均符合题意。【知识点】税收立法权及其划分 6. 【答案】A, B, D【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。【知识点】税收立法机关 7. 【答案】A, B, C【解析】选项D属于直接税。【知识点】我国现行税法体系 8. 【答案】A, B, D【解析】选项C：涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优
17、惠政策。【知识点】税款征收管理权限划分 9. 【答案】A, C, D【解析】选项B：属于中央政府固定收入。【知识点】税收收入划分 10. 【答案】C, D【解析】税务代理机构是社会中介组织，它不是国家行政机关的附属机构，因此，同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用，获得利润。【知识点】税务代理等税务服务是促进税法遵从的重要途径 11. 【答案】A, B, C, D【解析】税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（1）夫妻关系；（2）直系
18、血亲关系；（3）三代以内旁系血亲关系；（4）近姻亲关系；（5）可能影响公正执法的其他利益关系。【知识点】纳税义务人 12. 【答案】A, D【解析】选项BC：属于纳税人、扣缴义务人的义务。【知识点】税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 13. 【答案】A, B, C, D【解析】深化国税、地税征管体制改革方案中提出改革的基本原则要坚持“依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进”。【知识点】税收收入划分 14. 【答案】A, B, C【解析】由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。【知识点】国际重复课税与国际税收协定 15. 【答案】A, B, C【解析】选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。【知识点】国际避税反避税与国际税收合作