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1、流动负债核算实训流动负债核算实训(ppt)3 3、自行阅读分析原始凭证，编制记、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（账凭证并登帐（165165分钟）分钟）4 4、检查总结（、检查总结（1010分钟）分钟）三、业务指导三、业务指导 1 1、借入款项借入款项 借：银行存款借：银行存款 500000 500000 贷：短期借款贷：短期借款 500000 500000 指导重点：附原始凭证解读。指导重点：附原始凭证解读。2、支付货款、支付货款 借：应付账款借：应付账款红星红星 20000 贷：银行存款贷：银行存款 20000 指导重点：指导重点：3、缴增值税、缴增值税 借：应缴税费借：应缴税费未
2、交增值税未交增值税6200 贷：银行存款贷：银行存款 6200 指导重点：交本月和以前增值税区别。指导重点：交本月和以前增值税区别。4、支付到期票据款、支付到期票据款 借：应付票据借：应付票据 50000 贷：银行存款贷：银行存款 50000 指导重点：结算手续。指导重点：结算手续。5、购材料开出票据、购材料开出票据 借：原材料借：原材料 100000 应缴税费应缴税费增（进）增（进）17000 贷：应付票据贷：应付票据 117000 指导重点：指导重点：6、支付工资、支付工资 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 36000 贷：库存现金贷：库存现金 36000 指导重点：工资结算程序。指导重点
3、：工资结算程序。7、归还包装物押金、归还包装物押金 借：其他应付款借：其他应付款福祥福祥 2000 贷：银行存款贷：银行存款 2000 指导重点：押金及其结转。指导重点：押金及其结转。8、预提短期借款利息、预提短期借款利息 借：财务费用借：财务费用 5000 贷：应付利息贷：应付利息 5000 指导重点：利息的计算。指导重点：利息的计算。9、支付借款利息、支付借款利息 借：财务费用借：财务费用 5000 贷：银行存款贷：银行存款 5000 指导重点：结算手续。指导重点：结算手续。10、归还借款、归还借款 借：短期借款借：短期借款 1000000 贷：银行存款贷：银行存款 1000000 指导重
4、点：指导重点：11、计算应交税费、计算应交税费 借：营业税金及附加借：营业税金及附加 800 贷：应交税费贷：应交税费城建税城建税 200 教育费附加教育费附加600 2 2、接受技术投资、接受技术投资 借：无形资产借：无形资产 600000 600000 贷贷:实收资本实收资本 600000 600000 3 3、研发形成无形资产、研发形成无形资产 借：无形资产借：无形资产 150000 150000 研发支出研发支出 150000 150000指导重点：研发支出费补偿。指导重点：研发支出费补偿。4 4、摊销无形资产摊销无形资产 借：管理费用借：管理费用 23000 23000 贷：无形资产
5、贷：无形资产 23000 23000 指导重点：无形资产摊销的补偿。指导重点：无形资产摊销的补偿。5 5、收转让技术费、收转让技术费 借：银行存款借：银行存款 60000 60000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 60000 60000 5 5、转让汽车转让汽车（1 1）借：累计折旧）借：累计折旧 48448 48448 固定资产清理固定资产清理 49552 49552 贷贷:固定资产固定资产吉普车吉普车 50000 50000 武汉武汉130 48000130 48000（2 2）借：银行存款）借：银行存款 27000 27000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 27000 27000
6、 （3 3）借：营业外支出）借：营业外支出 22552 22552 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 22552 22552 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。6、转让固定资产转让固定资产 （1 1）转入清理）转入清理 借：固定资产清理借：固定资产清理 10544.7 10544.7 贷贷:固定资产固定资产 10544.7 10544.7 （2 2）转让收入）转让收入 借：银行存款借：银行存款 17000 17000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 17000 17000 （3 3）结转清理）结转清理 借：固定资产清理借：固定资产清理 22552 2
7、2552 贷：营业外收入贷：营业外收入 22552 22552 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。7、仓库报废、仓库报废 借：累计折旧借：累计折旧 64000 64000 固定资产清理固定资产清理 56000 56000 贷贷:固定资产固定资产仓库仓库 120000 120000 8 8、支付清理费、支付清理费 借：银行存款借：银行存款 2700 2700 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2700 2700 9 9、（、（1 1）保险赔款）保险赔款 借：其他应收款借：其他应收款 56340 56340 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 56340 5
8、6340 （2 2）结转清理损失）结转清理损失 借：营业外支出借：营业外支出 2160 2160 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2160 2160 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。10 10、计提折旧、计提折旧 借：制造费用借：制造费用一车间一车间 4662 4662 二车间二车间 4290 4290 三车间三车间 6000 6000 四车间四车间 5549 5549 辅助生产成本辅助生产成本印染印染27812781 机修机修20342034 供气供气16221622 管理费用管理费用 5553 5553 贷：累计折旧贷：累计折旧 22552 2
9、2552 指导重点：折旧费补偿指导重点：折旧费补偿 11、转销盘亏资产、转销盘亏资产 借：营业外支出借：营业外支出 3000 3000 贷贷:待处理财产损益待处理财产损益 流动资产损益流动资产损益 3000 3000 12 12、计提减值准备、计提减值准备 借：资产减值损失借：资产减值损失 468000 468000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 468000 468000 9 9、（、（1 1）保险赔款）保险赔款 借：其他应收款借：其他应收款 56340 56340 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 56340 56340 （2 2）结转清理损失）结转清理损失 借：营业外支出借：营业外支出 2160 2160 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2160 2160 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。