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1、第三章A公司和B公司均为增值税一般纳税公司,其有关资料如下:A公司销售的产品、资料均为应纳增值税货物,增值税税率为17%,产品、资料销售价款中均不含增值税。A公司资料和产成品均按实际成本核算,其销售成本与销售收入同时结转。B公司为A公司的子公司。A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。A公司对B公司的投资采取权益法核算。A公司2009年度发生如下经济业务:(1)购入原资料一批,增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元,原资料实际成本30万元。资料已验收入库。公司开出、承兑商业汇票。(2)销售给B公司一批产品,销售价款4万元,作品成本3.2万元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项
2、尚未收到。(3)对外销售一批资料,销售价款2.6万元,资料实际成本1.8万元。资料已经发出。并已经开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。(4)按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。(5)B公司本年实现净利润70万元,A公司按投资比例确认其投资收益。要求:编制A公司以上经济业务的会计分录。(1)借 原材料 借 应交增值税(进项税额) 51000贷 应付票据 (2)借 应收账款 46800贷 主营业务收入 40000贷 应交增值税(销项税额) 6800借 主营业务成本 32000(3)借 银行存款 30420贷 其他业务收入 26000贷 应交增值税(销项税额) 4420借 其它业务支
3、出 18000(4)借 管理费用 234贷 坏帐准备 234(5)借 长期股权投资 70000贷 投资收益 70000请编制下列固定资产业务的会计分录。(1)乙公司从国内购入一条先进生产流水线,价款为500万元,增值税税金为85万元,运输费和保险费8万元,公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。(2)流水线运抵公司后,请专业安装公司进行安装调试,共通过开户银行支付2万元,生产流水线经过试运行,开始正常生产。(3)公司因遭受水灾而毁损一座仓库,该仓库原价为400万元,已计提折旧120万元,未计提减值准备。(4)毁损仓库发生的清理费用1.2万元,以现金支付。经保险公司核
4、定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款。(5)仓库清理完毕,结转相关费用。(1)借 在建工程 贷 应付票据 (2)借 在建工程 20000贷 银行存款 20000借 固定资产 贷 在建工程 (3)借 固定资产清理 借 累计折旧 贷 固定资产 (4)借 其它应收款 贷 固定资产清理 借 固定资产清理 12000贷 库存现金 12000(5)借 营业外支出 贷 固定资产清理 某公司为增值税一般纳税企业,假设2007年12月发生如下经济业务:(1)12月1日,向工商银行借入期限为3年的借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息,借入的款项存入银行。(2)12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付货
5、款50000元。(3)12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。(4)12月23日,向预付货款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元;B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元。(5)12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。要求:根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录。(1)借 银行存款 60000贷 长期借款 60000(2)借 预付账款 50000贷 银行存款
6、50000(3)借 原材料 40000借 应交增值税(进项税额) 6800贷 预付账款 46800(4)借 预收账款 59000贷 主营业务收入 50000贷 应交增值税(销项税额) 8500贷 银行存款 500(5)借 银行存款 300贷 财务费用 300甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份,车间发生的相关业务如下:(1)车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克,计15000元,B材料500千克,计5000元;为生产乙产品领用A材料500千克,计7500元,B材料300千克,计3000元。(2)计提厂房及设备等本月折旧费用750元。(3)分配工资,其中行政管理人员6000
7、元,车间管理人员3500,生产甲产品工人工资12000元,生产乙产品工人工资8000元。(4)计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员1500元,车间管理人员875元,生产甲产品工人工资和乙产品工人分别为3000元和2000元。(5)将制造费用结转至成本。要求:写出每笔业务的会计分录。(1)借 生产成本 30500 贷 原材料 30500(2)借 管理费用 750 贷 累计折旧 750(3)借 管理费用 6000 借 制造费用 3500 借 生产成本 20000 贷 应付职工薪酬 29500(4)借 管理费用 1500 借 制造费用 875 借 生产成本 5000 贷 应付职工薪酬 7375
8、(5)借 生产成本 4375 贷 制造费用 4375A公司为增值税一般纳税人,2009年月12月份发生下列业务:1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;2、从市场上购入一台设备,价值元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;3、经计算本月份应提固定资产折旧20000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元;4、用银行存款元从其他单位购入一项专利权;5、采购原材料,价款20000元,款项通过银行转账支付,材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录。(1)借 管理费用 1200 贷 银行存款
9、 1200(2)借 固定资产 贷 银行存款 (3)借 管理费用 8000 借 制造费用 12000 贷 累计折旧 20000(4)借 无形资产 贷 银行存款 (5)借 材料采购 20000 贷 银行存款 20000A公司为增值税一般纳税人,2009年月12月份发生下列业务:1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用;2、用现金支付生产车间办公用品费440元;3、收到B公司前欠货款80000元,存入银行;4、向C工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为元,增值税17000元,款项尚未收到;5、接到开户银行的通知,收到D公司前欠货款元。要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录。(1)借 库存
10、现金 2000贷 银行存款 2000(2)借 制造费用 440贷 库存现金 440(3)借 银行存款 80000贷 应收账款 80000(4)借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交增值税(销项税额)17000(5)借 银行存款 贷 应收账款 某企业12月份发生下列有关存货的经济业务:1.12月1日,购入A材料50千克,每千克100元,计价款5000元,增值税进项税额850元,均已用银行存款支付,材料尚未到达。2.12月5日,购入B材料200千克,每千克400元,计价款80000元,增值税进项税额13600元,款项未付,材料已验收入库。3.12月6日,上月购入的C材料200千克,每千克200元
11、,今日到达并验收入库。4.12月12日,销售给红光厂甲产品100千克,每千克2000元,增值税销项税额34000元,款项尚未收到。5.12月17日,收到红光厂转来的货款元,存入银行。要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录。(1)借 在途物资 5000 借 应交增值税(进项税额) 850 贷 银行存款 5850(2)借 原材料 80000 借 应交增值税(进项税额) 13600 贷 应付账款 93600(3)借 原材料 40000 贷 在途物资 40000(4)借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交增值税(销项税额) 34000(5)借 银行存款 贷 应收账款 常红公司某年6月发生经济
12、业务如下:1.出纳员向银行提取现金30000元,准备发放工资。2.以现金发放本月工资30000元。3.购入材料一批,金额3000元,材料已验收入库,货款尚未支付。4.购买汽车一辆,买价60000元,款项已通过银行存款支付。5.向银行申请2年借款元,借款已划入企业银行存款账户。要求:编制相关会计分录。(1)借 库存现金 30000贷 银行存款 30000(2)借 应付职工薪酬 30000贷 库存现金 30000(3)借 原材料 3000贷 应付账款 3000(4)借 固定资产 60000贷 银行存款 60000(5)借 银行存款 贷 长期借款 东方公司对应收账款的减值处理采用备抵法,年末按5%计
13、提坏账准备。2010年12月初,公司“应收账款”余额为元,“坏账准备”贷方余额为30000元。10日,乙公司确实无法偿还欠款,报经批准,确认坏账损失,35000元。15日,收回上年已计提丙公司坏账准备的应收款项,20000元。20日,赊销货物一批,价款元,增值税40800元,现金折扣为“2/10,1/20,n/30”,年末尚未收回款项。要求,根据上述材料回答:(1)10日,确认乙公司坏账损失,编制会计分录。(2)15日,收回丙公司款项,编制会计分录。(3)20日,赊销货物一批,编制会计分录。(4)计算当期应计提的坏账准备。(5)年末,资产负债表“应收账款”项目的期末余额。(1)借 坏账准备 3
14、5000贷 应收账款 35000(2)借 银行存款 20000贷 坏账准备 20000(3)借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交增值税(销项税额) 40800(4)27290(5)华宇公司为增值税的一股纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年发生以下业务:1、从甲公司购入原材料800公斤,单价600元,价税合计元,款项已付,原材料已验收入库。2、以银行存款偿还长期借款90000元。3、向B公司销售商品1000件,单价460元,价税合计元,款项尚未收到。4、购入设备一台,价款元,份税合计元,以银行存款支付。5、结转销售给B公司商品的销售成本元。要求:请编制有关会计分录。(1)借 原材料
15、借 应交增值税(进项税额) 81600贷 银行存款 (2)借 长期借款 90000贷 银行存款 90000(3)借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交增值税(销项税额) 78200(4)借 固定资产 借 应交增值税(进项税额) 20400贷 银行存款 (5)借 主营业务成本 贷 库存商品 第四章绿地公司2012年4月份发生以下经济业务。(1)2日,收到出租包装物租金现金900元。(2)8日,以银行汇票存款支付釆购材料价款20000元,增值税3400元。(3)20日,根据“固定资产折旧计算表”,本月固定资产折旧共计35000元。其中,生产车间用固定资产折旧23000元,管理部门用固定资产折旧1
16、2000元。(4)28日,盘点库存现金时,发现属于无法查明原因的短款22元。(5)30日,本月实发工资元,通过银行账户存入职工银行卡。(1)借 库存现金 900贷 其他业务收入 900(2)借 材料采购 20000借 应交增值税(进项税额) 3400贷 银行存款 23400(3)借 制造费用 23000借 管理费用 12000贷 累计折旧 35000(4)借 待处理财产损溢 22贷 库存现金 22(5)借 应付职工薪酬 贷 银行存款 第五章广达公司2005年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类帐如下。要求:根据资料和总分类账和明细分类帐的勾稽关系,将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。
17、(1)3日,向A企业购入甲材料800公斤,单价22元,价款17600元;购入乙材料700公斤,单价16元,价款11200元。货物已验收入库,款项尚未支付。(不考虑增值税,下同)(2)6日,向B企业购入丙材料1000公斤,单价20元,货物已验收入库,款项尚未支付。(3)12日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1200公斤,单价22元;领用乙材料1100公斤,单价16元。(4)21日,向A企业偿还前欠货款30000元,向B企业偿还前欠货款10000元,用银行存款支付。(5)25日,向A企业购入乙材料1100公斤,单价16元,价款已用银行存款支付,货物同时验收入库。总分类账户会计科目:应付
18、账款2005年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日11(略)月初余额贷360003购入材料28800贷648006购入材料(1)贷8480021归还前欠货款(2)贷(3)31本月合计50800贷应付账款明细分类账户会计科目:A企业2005年凭证编号摘要借方贷方懂或贷余额月日11(略)月初余额贷(4)3购入材料(5)贷5480021归还前欠货款30000贷2480031本月合计贷(1)20000(2)40000(3)44800(4)26000(5)28800蓝天公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:(1)预付原材料价款 40000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录为:
19、借:应付账款 40000贷:银行存款 40000(2)用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元,编制的会计分录为:借:固定资产 60000贷:库存现金 60000(3)用现金支付职工生活困难补助7000元,编制的会计分录为:借:管理费用 7000贷:库存现金 7000(4)计提车间生产用固定资产折旧4500元,编制的会计分录为:借:制造费用 45000贷:累计折旧 45000(5)用现金支付工人工资65000元,编制的会计分录为:借:应付职工薪酬 6500贷:库存现金 6500要求:上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误,请编制各项业务正确的会计分录。(1)借 预付账款 40000
20、贷 银行存款 40000(2)借 在建工程 60000 贷 银行存款 60000(3)借 应付职工薪酬 7000 贷 库存现金 7000(4)借 制造费用 4500 贷 累计折旧 4500(5)借 应付职工薪酬 65000 贷 库存现金 65000第七章XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为元,银行对账单的存款余额数为元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:(1)公司因购买设备开出205#转账支票一张,金额为11700元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为9360元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办
21、理入账手续。(3)公司委托银行代收外地销货款14040元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。(4)计算借款利息3560元,银行已支付,但是公司尚未收到付款通知。要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年11月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计3560减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额(2)调节后余额(5)(1)14040(2)(3)9360(4)11700(5)资料:1)XYZ
22、公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1)20日,开出支票#050计11700元,用以支付购料款。(2)21日,收到A公司开来的销货款转账支票35100元。(3)23日,开出支票#051计3400元,支付购料的运杂费。(4)26日,开出支票#052计1000元,支付下半年的报刊杂志费。(5)29日,收到D公司开来的销货款现金支票5850元。(6)30日,银行存款日记账的账面余额为92800元。2)银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下:(1)22日,收到销售款转账支票35100元。(2)23日,收到XYZ公司开出的支票#050,金额为1170
23、1元。(3)25日,收到XYZ公司开出的支票#051,金额为3400元。(4)26日,银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。(5)29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。(6)30日,结算银行借款利息650元。(7)30日,银行对账单的存款余额数为92820元。要求:根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年11月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额92800银行对账单余额92820加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计5850减:银行已付企业未付的款项合计(2
24、)减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额(3)调节后余额(5)(1)6800(2)1930(3)97670(4)1000(5)97670资料:1)XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1)20日,收到销货款转账支票6500元。(2)21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元。(3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元。(4)26日,收到销货款转账支票3200元。(5)28日,开出支票#0132,支付公司日常办公费用4800元。(6)30日,开出支票#0133,支付下半年的房租24000元。(7)30日,银行存款
25、日记账的账面余额为元。2)银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的经济业务如下:(1)20日,结算XYZ公司的银行存款利息1523元。(2)22日,收到销售款转账支票6500元。(3)23日,收到XYZ公司开出的支票#0130,金额为12000元。(4)25日,银行为XYZ公司代付水电费2900元。(5)26日,收到XYZ公司开出的支票#0131,金额为2500元。(6)29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款10600元。(7)30日,银行对账单的存款余额数为元。要求:根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年9月30
26、日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计3200减:银行已付企业未付的款项合计(2)减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额(3)调节后余额(5)(1)12123(2)2900(3)(4)28800(5)XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54000元,与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:9月28日,XYZ公司开出一张金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。9月29日,XYZ公司送存银
27、行的某客户转账支票2100元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。9月30日,XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。9月30日,银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。9月30日,XYZ公司委托银行代收的款项14000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。9月30日,XYZ公司收到购货方转账支票一张,金额为6000元,已经送存银行,但银行尚未入账。要求:完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年9月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记
28、账余额54000银行对账单余额62770加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计750减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额(2)调节后余额(5)(1)14120(2)67370(3)8100(4)3500(5)67370XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元,10月底公司与银行往来的其余资料如下:10月30日收到购货方转账支票一张,金额为15800元,已送存银行,但银行尚未入账。本公司当月的水电费用425元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,
29、尚有3350元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票8200元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。公司委托银行代收的款项10000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。要求:根据上述资料,完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年10月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额90075银行对账单余额79000加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(4)减:银行已付企业未付的款项合计(2)减:企业已付银行未付的款项合计3350调节后余额(3)调节后余额(5)(1)10000(2)425
30、(3)99650(4)24000(5)99650XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:(1)XYZ公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日销售商品收到98#转账支票一张2500010月29日开出78#现金支票一张80010月30日收到A公司交来的355#转账支票一张480010月30日开出105#转账支票以支付货款1170010月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费700月末余额(2)银行对账单的记录日期摘要金额10月29日支付78#现金支票80010月30日收到98#转账支票2500010月30日收到托收的货款3500010月30日支付
31、105#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费100月末余额要求:代XYZ公司完成银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年10月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额如:银行已收企业未收的款项合计35000加:企业已收银行未收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计(1)减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额(2)调节后余额(5)(1)100(2)(3)4800(4)700(5)XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额数为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在
32、以下未达账项:(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。(4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年10月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70000银行对账单余额7315
33、0加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计5000减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额(2)调节后余额(5)(1)12000(2)77000(3)5850(4)2000(5)77000资料:1)XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1)20日,开出转帐支票#0850计20000元,用以支付购料款。(2)21日,收到A公司开来的销货款转账支票5600元。(3)23日,开出支票#0851计1000元,支付购料的运杂费。(4)26日,开出支票#0852计1500元,支付下半年的报刊杂志费。(
34、5)29日,收到D公司开来的销货款现金支票8750元。(6)30日,银行存款日记账的账面余额为元。2)银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下:(1)22日,收到销售款转账支票5000元。(2)23日,收到XYZ公司开出的支票#0850,金额为20000元。(3)25日,收到XYZ公司开出的支票#0851,金额为1000元。(4)26日,银行为XYZ公司代付本月电话费3250元。(5)29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3865元。(6)30日,结算银行借款利息1850元。(7)30日,银行对账单的存款余额数为元。要求:根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表
35、的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年6月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收的款项合计(1)如:企业已收银行未收的款项合计(4)减:银行已付企业未付的款项合计(2)减:企业已付银行未付的款项合计1500调节后余额(3)调节后余额(5)(1)3865(2)5100(3)(4)8750(5)资料:1)XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1)20日,收到销货款转账支票8800元。(2)21日,开出支票#05130,用以支付购入材料的货款20000元.(3)23日,开出支票#05131,支
36、付购料的运杂费1000元。(4)26日,收到销货款转账支票13240元。(5)28日,开出支票#05132,支付公司日常办公费用2500元。(6)30日,开出支票#05133,支付下半年的房租9500元。(7)31日,银行存款日记账的账面余额为元。2)银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下:(1)20日,结算XYZ公司的银行存款利息1523元。(2)22日,收到XYZ公司销售款转账支票8800元。(3)23日,收到XYZ公司开出的支票#05130,金额为20000元。(4)25日,银行为XYZ公司代付水电费3250元。(5)26日,收到XYZ公司开出的支票#05131,金额为1
37、000元。(6)29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元。(7)31日,银行对账单的存款余额数为元。要求:根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年7月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计3250减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额(2)调节后余额(5)(1)7123(2)(3)13240(4)12000(5)甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为元,4月底公司
38、与银行往来的其余资料如下:(1)4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36800元,已经送存银行,但银行尚未入账。(2)本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。(3)本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48320元未兑现。(4)本公司送存银行的某客户转账支票12240元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。(5)公司委托银行代收的款项元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求:请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年4月30日 单位
39、:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(4)减:银行已付企业未付的款项合计(2)减:企业已付银行未付的款项合计48320调节后余额(3)调节后余额(5)(1)(2)1325(3)(4)49040(5)西井公司2009年4月30日银行存款余额为元,银行对账单余额为元,经查对有下列未达账项:(1)企业送存转账支票元,银行尚未入账。(2)企业开出转账支票元,银行尚未如账。(3)委托银行代收的外埠货款元,银行收到已经入账,企业未收到银行的收款通知,尚未入账。(4)银行代付水电费40000元,企业尚未收到银行的付款通知,
40、尚未入账。根据上述资料编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位:西井公司 2008年9月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计(2)减:企业已付银行未付的款项合计(4)凋节后余额(5)调节后余额(5)(1)(2)40000(3)(4)(5)苏达公司2008年9且30日银行存款日记账余额为98500元,9月底公司与银行往来的其余资料如下:9月30日收到购货方转账支票一张,金额为12600元,已经送存银行,但银行尚未入账。本公司当月的水电费用800元银行已代
41、为支付,但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4500元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票35000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项22000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。要求:完成下列苏达公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位:苏达公司 2008年9月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额98500银行对账单余额76600如:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行未收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计800减:企业已付银行未付的款项合计(4)凋节后余额(2)调