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1、会计基础计算分析题第一题2010年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（2）9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。（3）10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。（4）11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。（5）12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料（1）（5）逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。（交易性金融资产科目要求
2、写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）第二题：A公司8月份发生如下经济业务：（1）收到购货方上月所欠货款3000元。（2）以银行存款支付上月所欠货款1500元。（3）购入价值6200元的商品一批，当即以银行存款支付5000元，余款暂欠。（4）以银行存款支付本月办公用水电费400元。（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。请编制试算平衡表第三题：某月末，A公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款（1）5000300012000应收账款33000（2）1200036000预付账款
3、1500020000（3）25000预收账款100000（4）50000110000应付账款4000015000（5）55000第五题：某公司原材料-A材料明细账如下，1月份发生如下业务，按要求完成下面空格填空1月7号生产车间领用A材料3000KG 1月20号生产车间领用A材料1000KG1月25号生产车间领用A材料5000KG 要求按先进先出法计算发出材料成本日期凭证号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额1期初2000480001月5日购入30004.51350050004.3215001月7日1月15日购入40004.8192001月20日1月22日购入20004.2840
4、01月25日题目同上，要求移动加权平均法计算发出材料成本日期凭证号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额1期初20004.00 80001月5日购入30004.51350050004.30 215001月7日1月15日购入40004.8192001月20日1月22日购入20004.284001月25日第六题：甲公司的生产车间成产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下：（1）车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元；为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。（2）计提厂房及设
5、备等本月折旧费用750元。（3）分配工资，其他行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。（4）计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人工资和生产乙产品工人工资分别为3000元和2000元。（5）将制造费用结转至成本。要求：写出每笔业务的会计分录。第七题：甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费，该公司2009年7月发生以下经济业务（1）、对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元，增值税税额为6
6、8 000元。商品已发出，货款已收并存入银行。该批商品的成本为250 000元（2）、通过银行转账向红十字会捐赠5 000元（3）、计算分配本月应付职工工资共计110 000元，其中产品生产人员工资80 000元，企业行政管理人员工资30 000元（4）、计提本月生产设备折旧50 000元，管理用设备折旧8 000元（5）、将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专业发票上注明的价款为82 000元，增值税额为13 940元。出售日，该设备原价为100 000元，已计提累计折旧19 400元，未提取过减值准备要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。第八题：A公司为增值税一般纳税人，20
7、09年12月发生下列业务：（1）、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元（2）、从市场上购入一台设备，价值100 000元，设备已收到并交付生产费用，款项已通过银行支付（3）、经计算本月份应提固定资产折旧20 000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12 000元（4）、用银行存款240 000元从其他单位购入一项专利权（5）、采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录第九题：某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：
8、根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。本文源（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠款额20000元，向B企业偿还前欠货款
9、40000元，用银行存款支付。本 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据上述资料，完成下列下表的编制。本文源自安徽会计考试网内部资料： 原材料明细分类账 明细科目：甲材料 数量单位：公斤2010年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004略购入材料100017（1）140017238008购入材料20001734000（2）17（3）13领用材料140017238002000173400031合计30001751000（4）17（5）20001734000第十题
10、甲企业2008年末应收账款余额为500万元；2009年实际确认坏账50万元，年末应收账款余额为400万元；2010年收回已转销的坏账30万元，年末应收款余额为450万元。该企业坏账准备的提取比例为5%，要求编制每年坏账准备及收回与转销坏账分录第十一题：巨人股份有限公司（以下简称巨人公司），为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的资料如下：业务一：2009*年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款
11、支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。业务二：2009年12月11日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。业务三：2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。业务四：2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元业务五：2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用
12、直线法计提折旧。业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。1.编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录2.编制2009年12月安装该生产线的会计分录3.计算2010年度该生产线计提的折旧额。4.计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。5.计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示）第十二题：07年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30 000元，增值税税额为5 100元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平
13、均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。209年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21 000元，增值税额为3 570元，已通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求：（1）编制甲公司购入设备的会计分录；（2）编制甲公司计提208年度折旧的会计分录；（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。第十四题：4资料一:假定A,B,C三公司共同投资组成ABC有限责任公司.
14、按ABC有限公司的章程规定,注册资本为900万元,A,B,C三方各占三分之一的股份.假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为300万元(同公允价值):B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证:C公司以货币资金300万元投资,已存入ABC公司的开户银行.资料二:假定D公司有意投资ABC公司,经与A,B,C三方协商,将A,BC公司变更为ABCD公司,注册资本增加到1200万元,A,B,C,D公司四方各占四分之一股权.D公司需以货币资金出资400万元,已取得25%的
15、股份.协议签订后,修改了原公司章程,D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户银行,并办理了变更登记手续.要求:6.根据资料一,编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录.7. 根据资料一,编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录.8. 根据资料一,编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录.9. 根据资料二,编制实际收到D公司投资的有关会计分录.10.假设无其他经济业务,根据资料一,二,计算ABCD公司实收资本的金额.(单位:元)第十五题：多选题：甲企业2011年度利润总额为400万元，其中包括本年收到的国债利息收入150万元，以及税收滞纳金10万元，超标的业务招待费20万元
16、，超标的工资支出20万元，该企业适用的所得税税率为25%。以下等式或分录正确的有（）。A、甲企业2011年度应纳税所得额=税前会计利润400万元-纳税调整减少额150万元+纳税调整增加额（10万元+20万元+20万元=50万元）=300万元B、甲企业2011年度应纳税所得额=税前会计利润400万元-纳税调整减少额（10万元+20万元+20万元=50万元）+纳税调整增加额150万元=500万元C、借：所得税费用75贷：应交税费应交所得税75D、借：所得税费用125贷：应交税费应交所得税12514某工业企业2009年1月以后发生下列经济业务：（1）1日，从银行提取现金1000元备用。本文源自安徽会
17、计考试网内部资料：www.ahkjks（2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。 (3)2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税17000元，款项尚未收到。（4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付。（5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500（6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税为3400元，款项尚未收到。7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税进项税1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。（
18、8）7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账。（9）8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。本文源自安徽会计考试（10）10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额1360元签发一张转账支票支付。要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制，（在下表中空格中填入正确的数字）。 科目汇总表 2009年一月一日至十月 单位：元会计科目借方发生款贷方发生额库存现金1000500银行存款117000（1）应收账款（2）117000原材料50003500材料采购8000生产成本3000其他应收款500固定资产8000主营业务收入（3
19、）制造费用500应交税费（4）20400应付账款9360（5）合计296330296330第十九题：第二十题：、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： XYZ公司银行存款日记账的记录日期 摘要 金额10月29 销售商品收到115#转账支票一张 2340010月29 开出45#现金支票一张，支付本季度房租 1350010月30 收到甲公司交来的98#转账支付一张 800010月30 开出75#转账支票以支付货款 1170010月31 开出76#转账支票支付明年报刊订阅费 880 月末余额 114150银行对账单的记录日期 摘要 金额10月29日 支付45#
20、现金支票 1350010月30日 收到115#转账支票 2340010月30日 收到托收的货款 2500010月30日 支付75#转账支票 1170010月31日 结转银行结算手续费 450 月末余额 131580要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。第二十一题某企业年末进行财产清查，清查结果如下：(1)库存现金溢余500元，无法查明原因。(2)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2000属于自然损耗，(3)发现设备短缺一台，账面原价5 000元，已计提折旧1 000元。要求：编制上述业务批
21、准处理后的相关会计分录。第二十二题：X公司20x8年9月初有关账户余额如下：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 800 短期借款 24000银行存款 31000 累计折旧 5200交易性金融资产 14000 坏账准备 1800应收账款 35000 应交税费 8600库存商品 88000 应付账款 42000固定资产 270000 实收资本 392400在建工程 80000 未分配利润 45000合计 519000 合计 519000X公司9月份发生以下业务：（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，账款已收，存入银行。（2）向外地单位采购商品一批
22、，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。（3）从银行存款户中支付本月借款利息200元。（4）收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。（5）开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。要求：请根据上述资料，计算x公司20x8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。货币资金（ ）元 应收账款（ ）元 存货（ ）元 流动资产合计（ ）元 应付账款（ ）元第二十三题：华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2010年10月31日会计科目 期末金额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备5
23、00原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本月利润50000合计535700535700补充资料：1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元本文源自安徽会计考试网内部资料：www.ahkjksw.co2. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元3. 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额 5000 应收账款B公司 借方余额 414004. 应付
24、账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额39500 应付账款D公司 借方余额 81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额7200（1） F公司 借方余额3000本文源自安徽6.货币资金（ ）元 7.应收账款（ ）元 8.预付账款（ ）元9.存货（ ）元 10.应付账款（ ）元本第二十四题：2、某公司2010年12月初有关账户余额如下：会计科目金额会计科目金额库存现金银行存款应收账款库存商品固定资产长期股权投资1000700005800010800045900087000应付账款应交税费累计折旧短期借款实收资本未分配利润80000160004300027
25、00060000017000合计783000合计78300012月份发生以下业务：（1）提取现金500元备用；（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。（4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他单位所欠货款30000元存入银行。要求：请根据上述资料，计算该公司12月31日资产负债表中的期末数（不考虑所得税）第二十五题：某公司2010年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权
26、益借或贷余额库存现金借2000短期借款贷134100银行存款借900000应付账款贷70000其他货币资金借80000丙企业贷93000应收账款借70000丁企业借23000甲公司借82000预收账款贷15500乙公司贷12000C公司贷15500坏账准备贷3000应交税费贷48000预付账款借37500长期借款贷350000A公司借32200应付债券贷582500B公司借5300其中一年到期的应付债券贷22500原材料借873800长期应付款贷175000生产成本借276000实收资本贷4123000库存商品借93000资本公积贷117000存货跌价准备贷57000盈余公积贷49500固定资
27、产借2950000利润分配贷2000累计折旧贷8300未分配利润贷2000无形资产借490600本年利润贷38000合计5704600合计贷5704600则华天公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为：第二十六题：汇丰公司2010年1月未结账前的损益类账户余额如下：科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入420000其他业务收入64000主营业务成本275000其他业务成本50000主营业务税金15000销售费用10000管理费用32000财务费用10000投资收益8000营业外收入12000营业外支出12000所得税费用24420要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。本文源自安徽
28、会计考试网内部资料：ww 利润表 编制单位：汇丰公司 2000年1月 单位：元项目本期金额一、营业收入 （1） 营业成本325000主营业务税金及附加15000销售费用10000 管理费用32000财务费用10000资产减值损失 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）（2）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二：营业利润（损失以“-”号填列）（3）营业外收入12000营业外支出12000其中：非流动资产处置损失三：利润总额（损失以“-”号填列）（4）1所得税费用24420四：净利润（损失以“-”号填列）（5）五：每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益源自安徽
29、会计考试网内部资料：www.ahkjk第二十七题：某公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示：2008年11月 编制单位：华天公司项目本年金额本年累计金额一、营业收入略4500000减：营业成本3000000营业税金及附加120000销售费用300000管理费用380000财务费用6000二、营业利润694000 加：营业外收入6000减：营业外支出4000三、利润总额696000减：所得税费用174000四、净利润522000华天公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税17%，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清查中的
30、账外设备一台，估计原价20000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资20000元。（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简式）2008年12月编制单位：华天公司项目本年金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本3300000营业税金及附加132000销售费用320000管理费用（2）财务费用6000二、营业利润（3）
31、加：营业外收入20000=6000+20000*70%减：营业外支出4000三、利润总额（4）减：所得税费用（5）四、净利润（6）第二十八题：请计算营业收入、营业成本、利润总额、所得税、净利润第二十九题要求：（一）根据经济业务编制会计分录资料：南光公司为增值税一般纳税人，2011年11月份发生下列经济业务：1.11月3日，从新世纪公司购入甲材料一批，增值税专用发票注明：数量20 000千克，单价10元，不含税价款200 000元，增值税为34 000元，另外对方代垫运杂费2 000元。甲材料当日已经检收入库。南光公司尚未支付上述款项。2.11月3日，从银行借入期限为6个月的借款 2 000 0
32、00元，款项已存入本公司开户行。3.11月4日，办公室主任王世坤出差归来报销差旅费 8 000元，交回多余现金 2 000（原预借差旅费 10 000元），现金已收讫。4.11月6日，销售给大华公司A产品1 000件，单价500元，不含税价款为 500 000元，增值税为什么85 000元。收到大华公司当日签发并承兑的商业汇票一张，面值585 000元，期限3个5.11月8日，以银行存款10 000元向希望工程捐款。6.11月10日，收到宏光公司投资款 1 000 000元，以存入银行。7.11月15日，以银行存款支付企业财产保险费1 000元。8.11月20日，因购买材料于2011年6月20
33、日开出商业汇票到期，南光公司通知其开户银行以银行存款120 000元支付。9.11月22日，收到光华公司前欠货款200 000元，存入银行。10.11月23日，从银行提取现金37 000元备发工资。11.11月24日，以现金37 000元发放工资。12.11月27日，以银行存款2 000元支付罚款。13.11月30日，分配本月工资费用37 000元，其中，基本生产车间生产A产品工人工资15 000元，生产B产品工人工资5 000元，基本生产车间管理人员工资8 000元，行政管理部门人员工资6 000元，销售部门人员工资3 000元。14.11月30日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料10
34、0 000元，其中基本生产车间生产A产品耗用80 000元，生产B产品耗用20 000元；发出乙材料80 000元，其中生产B产品耗用75 000元，基本生产车间管理部门耗用3 000元，行政管理部门耗用2 000元。15.11月30日，计提本月短期借款利息费用5 000元。16.11月30日，按规定计提本月固定资产折旧5 000元，其中：基本生产车间固定资产计提3 000元，行政管理部门固定资产计提2 000元。17.11月30日，根据本月基本生产车间“制造费用”帐户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关的会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月基
35、本生产车间A、B产品生产工时为300工时、200工时。）（1.5分）18.11月30日，本月仅有A产品完工，B产品全部未完工。结转本月完工A产品成本150 000元。19.11月30日，结转本月已售A产品成本200 000元。20.假设本月应交增值税税额50 000元，按7%和3%分别计提应交城市建设税和教育费附加。（1.5分）21.结转本月发生的各项损益。（1）结转各项收入、利得类科目。（2）结转各项费用、损失类科目。（3）计算本月应交所得税，企业适用的所得税利率为25%（假设不考虑纳税调整因素）（4）结转所得税费用。要求：（二）根据以上经济业务填列南光公司2011年11月利润表相关项目本期金额。（请将答案写在利润表相关本期金额栏相应位置，不要求计算过程。）利润表（简表）