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1、计算分析题计算分析题1.某企业2011年1月发生如下业务：1公司从基本账户提取现金2 000元,以备日常使用；2收到投资方投入设备一台,投资合同约定其价值该约定价值是公允的为100 000元假定不考虑增值税；3采购材料,按合同规定向甲公司预付货款60 000元；4按规定分配给投资者2010年度利润120 000元,款项尚未支付；5以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款;要求：根据上述业务编制相关会计分录;正确答案：1借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0002借：固定资产 100 000贷：实收资本 100 0003借：预付账款 60 000贷：银行存款 60 0004借：利润分配
2、120 000贷：应付利润 120 0005借：应付账款10 000贷：银行存款 10 0002.某企业将一不需用的房屋出售,该房屋账面原值86 000元,已提折旧57 300元,取得变卖收入20 000元,已存入银行;以现金支付清理费150元,营业税税率为5%;要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录;正确答案：（1）转入清理：借：固定资产清理28 700累计折旧 57 300贷：固定资产86 0002支付清理费用：借：固定资产清理150贷：库存现金1503取得变卖收入：借：银行存款20 000贷：固定资产清理20 0004计提营业税：借：固定资产清
3、理1 000贷：应交税费应交营业税1 0005结转清理净损益：借：营业外支出9 850贷：固定资产清理9 8503.中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价;2010年11月发生如下业务：111月1日采购甲材料,价款为2 000元,增值税为340元,未发生其他费用,款项上月已经支付;211月2日购入甲材料一批,买价为5 000元,增值税为850元,途中发生运费、保险费等200元,各种款项已经通过银行存款支付,材料已经验收入库;311月10日购入乙材料一批,买价为2 000元,增值税为340元,对方代垫运费300元,款项已经通过银行存款支付,但材料尚未入库;411月
4、25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元,行政管理部门领用原材料200元,在建工程领用原材料1000元;511月30日收到采购的丙材料,但是发票账单未到,款项也尚未支付;企业暂估价为2 000元;要求：编制上述业务15的会计分录;正确答案：（1）借：原材料 2 000（2）应交税费应交增值税进项税额340（3）贷：预付账款 2 3402借：原材料 5 200应交税费应交增值税进项税额850贷：银行存款 6 0503借：在途物资 2 300应交税费应交增值税进项税额340贷：银行存款 2 6404借：生产成本 5 000管理费用 200在建工程 1 00
5、0贷：原材料 6 2005借：原材料 2 000贷：应付账款 2 000年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元,增值税税额为8 500元,上述款项以银行存款支付;该生产设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为固定资产原价的2%;2011年12月25日,甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上往明的价款为30 000元,增值税额为5 100元,己通过银行收回价款;甲公司为增值税一般纳税人,假定不考虑除增值税以外的其他税费,不考虑减值因素;要求:1编制甲公司购入设备的会计分
6、录；2编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；3编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；4编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；5编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录;正确答案：1借：固定资产 50 000应交税费应交增值税进项税额 8 500贷：银行存款 58 5002计提2011年度折旧会计分录借：制造费用 4900贷：累计折旧 49003借：固定资产清理 45 100累计折旧 4 900贷：固定资产 50 0004借：银行存款 35 100贷：固定资产清理 30 000应交税费应交增值税销项税额5 1005借：营业外支出 15 100贷：固定资产清理 15 1005.东大公司201
7、1年8月份发生的经济业务如下假定除下列经济业务外,未发生其他经济业务事项,增值税率为17%;1以现金300元支付职工医药费;2以现金900元购置办公用品;3计提本月固定资产折旧6 800元,其中车间固定资产应计提折旧4 500元,厂部固定资产应计提折旧2 300元;4以银行存款支付广告费24 000元;5向光辉工厂销售2产品500件、单价100元,计50 000元,收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元,2产品单位成本为60元,销售同时结转成本;要求：根据上述资料15逐笔编制东大公司上述业务的会计分录;正确答案：（1）借：应付职工薪酬应付职工福利费 300（2）贷：库存现金
8、 300（3）借：管理费用 900（4）贷：库存现金 900（5）借：制造费用 4 500（6）管理费用 2 300（7）贷：累计折旧 6 800（8）借：销售费用 24 000（9）贷：银行存款 24 0005借：应收票据商业承兑汇票 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税销项税额8 500借：主营业务成本 30 000贷：库存商品 30 0006.某企业12月发生下列有关的经济业务如下：11日,购入 A 材料25吨,每吨200元,计价款5 000元,增值税进项税额850元,均已用银行存款支付,材料已验收入库;25日,购入 B 材料40吨,每吨200元,价款8 000元
9、,增值税进项税额1 360元,款项未付,材料已验收入库;36日,基本生产车间领用 A 材料2 000元;412日,销售给甲公司甲产品10吨,每吨2 000元,增值税销项税额3 400元,款项尚未收到;517日,收到甲公司转来的货款234 000元,存入银行;要求：根据上述资料编制相应经济业务的会计分录;正确答案：（1）借：原材料 5 000应交税费应交增值税进项税额 850贷：银行存款 5 850（2）借：原材料 8 000应交税费应交增值税进项税额 1 360贷：应付账款 9 360（3）借：生产成本 2 000贷：原材料 2 000（4）借：应收账款 23 400贷：主营业务收入 20 0
10、00应交税费应交增值税销项税额 3 4005借：银行存款 234 000贷：应收账款 234 0008.资料：远大公司 2010年损益类科目发生额资料如下：单位：元科目名称主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用财务费用营业外收入其他业务收入其他业务成本资产减值损失公允价值变动损益投资收益8 0001 0002 00020 000300 0002 0003 5003 00010 00010 000借方贷方400 000注：该公司应交所得税按照利润总额的25%计算,假设无其他纳税调整事项;要求：根据上述资料计算下列利润表项目金额：1营业收入=元；2营业成本=元；3营业利润=元；4利润总额=元；5
11、净利润=元;正确答案：1营业收入=410 000元；2营业成本=308 000元；3营业利润=110 500元；4利润总额=120 500元；5净利润=90 375元;9.某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元,银行对账单余额万元;经逐笔核对,发现有几笔未达账项：1企业开出一张支票万元购买办公用品,企业已登记入账,但银行尚未登记入账；2企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行,企业已登记入账,但银行尚未登记入账；3银行受托代企业支付水电费万元,银行已经登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；4银行已收到外地汇入货款2万元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账;
12、要求：编制银行存款余额调节表;银行存款余调节表2010年6月30日 单位：万元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款调节后余额152125银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后余额345正确答案：1=2 2=3=5 4=5=10.某公司2011年1月31日有关账户余额如下：单位：元余额借方库存现金银行存款原材料生产成本库存商品应收账款甲公司乙公司预付账款A公司B 公司C 公司预付账款;正确答案：存货=13 000+6 050+37 000=56 050元应收账款=75 000+7 000=82 000元预收账款=30 0
13、00+5 000+8 000=43 000元应付账款=8 000+6 400+2 300=16 700元预付账款=2 000+3 500=5 500元11.试算平衡表如下：期初余额账户名称借方库存现金库存商品固定资产应付账款实收资本合计200 000170 000100 00022130 000贷方借方60 00030 000360 00050 000130 0005贷方20 000借方70 000100 000460 000250 000310 000贷方本期发生额期末余额3 500贷方1 00020 00013 0006 05037 00075 000账户30 0006 4002 300余
14、额借方固定资产累计折旧本年利润利润分配未分配利润应付利润应付账款丙公司丁公司预收账款D 公司E 公司F 公司贷方50 0009 0002 0007 0005 0008 0008 0003 20010 0004 000要求：根据上述资料计算下列资产负债表中的有关项目金额：存货、应收账款、预收账款、应付账款、要求：根据试算平衡原理计算表中项目15的金额;正确答案：1=30 0002=200 0003=40 0004=140 0005=310 00012.甲公司所得税税率25%,该公司2011年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益关账户发生额如下：账户名称主营业务收入其他业务收入营业外收入投
15、资收益坏账准备主营业务成本其他业务成本生产成本销售费用管理费用制造费用财务费用营业税金及附加营业外支出资产价值损失1-11月累计发生额借方750 000300 00070 000200 000100 00050 0005 00020 000600020 000贷方1 200 000500 00010 00080 0005 00012月发生额借方60 0006 00020 0007 0005 00010 0001 0002 0001 0005 000贷方200 00010 0001 00010 0008 000要求：计算2011年该公司利润表中相关项目的金额;1营业收入=元2营业成本=元3营业利润=元4利润总额=元5净利润=元编号12345金额1 910 0001 116 000519 000523 000392 250解析1 200 000+200 000+500 000+10 000750 000+60 000+300 000+6 0001 910 000-1 116 000+80 000+10 000-200 000+7 000-100 000+5 000-5000+1 000-20 000+2 000-20 000+5 000519000+10 000+1 000-6 000+1 000523 000-523 00025%