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1、精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度目 录第一章 总就其次章 财务岗位工作职责第三章 货币资金的治理第四章 对外放贷治理第五章 固定资产治理第六章 投资治理第七章 财务预算治理第八章 费用报销治理第九章 财务分析第十章 会计档案治理方法第十一章 发票和收据的使用治理第十二章 财务保密制度1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 为标准公司财务治理,XXXXX财务治理制度, 保证资产安全,第一章总就加强对公司财务工作的治理与监督充分发挥财务的猜测、掌握作用；标准公司投融资行为,提高资
2、金运作效率,削减投资风险,保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析,严 格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的治理,提高财务保密意识；现依据会计法等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同,结合本公 司的具体情形,特制定本制度；本制度经总经理审批后生效；公司必需严格 依据本财务制度执行；2 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 其次章 财务岗位工作职责公司财务部设立出纳,主管会计两个岗位,工作职责如下：一 出纳岗位工作职责 负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和
3、各 种有价证券；进行本部门日常后勤治理工作；具体如下 1. 办理公司现金、银行结算业务,包括：提取现金、存现业务、现金报 销业务；办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业务；对未经批 准的或手续不全的银行付款负相应责任 2. 负责购买、保管及签发支票和其他银行票据,登记票据领用簿,定期 盘点 . 3. 负责保管库存现金,定期盘点,做到账款相符；依据现金收支业务,核对现金日记账,做到日清月结；对现金短款负直接责任 4. 依据银行结算业务,定期与银行核对,做到账实相符；5. 领取银行业务回单及对账单,并准时传递给主管会计入帐,对帐；6. 办理每月职工保险帐户缴费业务；二 主管会计岗位工作职责
4、 负责编制公司的会计凭证,登记总账、明细账簿,编制公司年度、月度 财务报表,进行财务分析和税务申报和筹划；负责公司往来款项、日常费用 的核算、审核和治理；负责公司会计档案的治理以及总经理交给的其他工作,具体如下：总经理提交下月预算支出表,以及上月预算执行情形分析表；每月 10 日 之前向总经理提交上月银行余额调剂表以及其他财务报表；3 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 2. 日常帐务处理,对业务活动是否经过审批,手续是否齐全以及原始凭 证的真实性,合法性,合理性进行审核,审核无误后,方可入
5、帐；对凭证的 真实性,手续齐全负责,不真实或手续不齐全的业务支出除追究当事人的责 任,仍要追究主管会计的责任；3. 每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作,不得延误,如因 工作失误造成税务申报延误产生的罚金由本人承担；4. 负责发票的购买,领用,登记,保管工作；收据的开具,登记,保管 工作；5. 负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的装订、保管工作；负 责建立会计档案的分类索引工作；6. 负责对财务软件每月备份工作；第三章 货币资金以及印章治理一 现金的治理 1. 出纳必需对现金做到日清月结,随时清点库存现金；财务部及有关人 员必需定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符；2.
6、 现金库存不得超过公司核定的库存,限额为人民币伍万元,现金的开 支范畴为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必需随身携带的差旅费；结算 等；1000 元以下的零星支出3. 严格执行国务院关于现金治理暂行条例的规定,不准以收抵支,不准 以白条抵库存现金；4. 领取现金时,要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据如借款 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 单或报销单,财务方可支付现金；5. 公司原就上不答应为职工垫付款项,如有特别情形必需报总部批准；
7、二 银行存款的治理：1. 属于市内超过 1000 元以上的支出,采纳转帐支票；不准开空头支票；2. 出纳购买支票后,将其号码登记到支票领购簿；公司内部人员因借款 领取支票时,要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的借款申请 单,并登记支票领用薄,方可签发支票；借款要按批准的用途使用,不得挪 做他用；超过用款限额,必需事先征得原批准人和财务部同意,否就显现银 行空头而被罚款,由借款人负全部责任；支付支票时,需要登记付款对象,支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字；3. 持支票人员,一旦发觉丢失,应立刻通知财务部,立刻到收款单位和银行 挂失查找,查找无效,需到电视台或报社等部门声明作废；由
8、此造成的缺失由责 任人承担；4. 银行账户必需按国家规定开设和使用,.银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代 收代支、转账套现；5. 银行账户印鉴不准一人统一保管使用,印鉴保管人临时出差时由其委 托他人代管；三 其他银行票据治理各种银行票据都必需由公司财务部统一购买,财务部应指定专人负责；每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上,且必需连续 5 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度编号；在摘要栏内,也要写明这些支付票据摘要,以
9、备查考；三 印章治理公司应加强对预留银行印鉴的治理；个人名章必需由出纳保管；财务专用章原就上由主管会计保管,各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管,也不得私自接 受他人保管使用的印章；各印章必需严格按规定的业务范畴和批准程序使用,不得乱用、错用；印章保管人应在使用时严格审查,留意内容,防止漏洞；保管印章人员因出差等而需由他人临时保管的,必需予以书面授权并进行记录,登记在案,以备查询；各印章平常不用时,应放在上锁的安全地方,做到“ 人走章收”；第四章 固定资产治理固定资产是指使用期限在一年以上,单位价值在人民币 2000 元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等；一 固定资产
10、购置购置固定资产,填制固定资产购置申请表,格式如下：固定资产购置申请表年月日申请部门 用途资产名称 计量单位及数量资产购置说明预算金额 总经理审批6 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 经公司总经理审批同意方可购入；购置固定资产坚持“ 货比三家” 的原就,挑选价格最优、质量最好的供 给商,对于 5 万元以上的项目必需实行公开招标的方式进行；二 固定资产核算 财务部门办理固定资产入帐手续时,必需严格核对合同、发票、请购单、验收单是否相符,必要时应索取招投标文件、上网询价等方式进行复审；建立固定
11、资产卡片,台帐,准时反映固定资产的增、减变动等情形,做到帐、物一样；固定资产依据平均年限法计提折旧,残值率为；一费用报销程序第五章费用报销治理经办人在报销费用时第一需要填写一式两份的费用报销单,经 主管会计审核并制单后,出纳方可支付；主管会计要审核原始凭证 的真实性,合法性以及业务活动的真实性；二 借款规定公司人员借款实行方案申报,业务人员应具体填列“ 借款申请表”借款申请单借款人 借款用途 借款金额 预算金额名师归纳总结 超预算金额 超预算总经理审批 7 “ 借款申请表”第 7 页,共 16 页以前借款是否结清总经理审批- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - -
12、- XXXXX 财务治理制度一式两份,财务留一份备存,经办人留存一份,待报销时结清借款时将此借款申请表交回财务核对,报帐；借款限额应当不超出所提报预算金额；如所借款项超出预算金额,需要经过总经理同意,方可借款；借款人员到财务部报销时,必需结清剩余款项,“ 前不清、后不借” ,有特别情形需要总经理同意；财务人员对出差人员报销凭证进行审核时以报销凭证为 准,同时参考借款申请表所列项目进行审核,超出借款额的报销费用需要经 过总经理同意后方可报销外部单位、 个人非公务借款一律不准借支；试用人员借支差旅费或其他临时性公务借款,由部门经理负责审核并签属视同担保的看法,财务签准后借支；三 差旅费报销规定因公
13、务出差可以预先借款,手续依据“ 借款规定”填写差旅费报销单,具体内容如下：差旅费报销单年月日办理,差旅费报销需要所属起讫地点岗位天数报销城市市内出差事由出差补贴金额部门签名月日住宿餐费单据 张数费交通交通天数金额小计会计核定万仟佰拾元角分￥预支金额经办人应缴回金部门经应补付金主管会预算掌握 预算内 / 预算外额额超预算金额业务经办业务审核会计审核有权签署总经理看法签字理签字计8 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX财务治理制度主管会连同报销原始凭证提交给主管会计,报销人将差旅费报销单填写完,计第一审核是否在
14、预算内资金支出,假如报销金额超出预算,需要填写“ 预算外 报销单” 提交总经理审批；其次审核是否有预先借款以及原始凭证真实性,合法 性；出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧席据实报销；乘坐飞机、火车软卧席需要总 经理批准,未经批准乘坐火车软卧席只报销票价的 50%；凡当日出差当日返仍, 中途需自费在外就餐的, 市区外每人每天补助 15 元,不报销午休费用,市内出差无补助；出差期间住宿费标准及伙食补助费标准如下：出差区域执行标准 元/ 天人 备注住宿餐费省外县区 省外市区 直辖市 北京、天津、重庆 经济特区 深圳、珠海、汕头、厦门海南因工作需要,带公司车辆出差,司机与出差人员享受同样住宿标准,伙食补 助
15、按业务人员执行；司机补助由出差人员报销,必需司机签字确认；差旅费报销单须先经分管部门负责人批阅签字,再交财务审核方予报销；两人或两人以上集体出差, 不答应合并报销, 必需单人单报, 由一人借款的,可由一人整理合并报销,其他人均不能有报销行为；出差期间预订火车票的订票费,除五一、国庆节、元旦答应定额报销 20 元 外必需有售票单位公章或财务章 ,其它时间一律不答应报销；四 业务款待费9 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 预算内业务款待费,按预算执行,预算外业务款待费由经办人填写正式请 示,注
16、明款待客人的职别、人数,经总经理核定款待标准后,方可款待；款待费用单据必需有税务部门监制的正式发票,数字分明,填写清楚,无 涂改,内容完备,要素齐全；个人不得将用于个人目的款待费用在公司报销；五 其他费用 其他费用报销按预算制度执行,有以下情形者不予报销：1. 私自涂改的单据；模糊不清的单据；内容与实际不符、大小写不一样的单 据；2. 签章不符规定的单据；违反财经法规和结算纪律的单据；3. 丢失单据无法取证者；4. 违章罚款及其他因当事人过失造成的缺失；5. 对使用虚假单据报销者, 第一次发觉处以虚报金额 5 倍的罚款, 其次次发 现直接解除劳动合同,不再留用；6. 对仿照领导签字进行报销者,
17、直接解除劳动合同,不再留用；任；对于没有经过预算批准或总经理同意的报销费用,主管会计和出纳负直接责第九章 财务分析主管会计每月对公司整体财务运行情形进行分析,做出书面报告；. 对公司资产、负债、全部者权益情形进行具体量化分析,通过期间比较,发觉问题与反常,提出合理化建议；. 对预算执行情形、 费用开支、 资金收支方案进行分析,甄别反常情形,10 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 提出改良建议；. 分析公司收益实现情形,提出增收合理化建议；. 对公司内掌握度等执行情形进行分析总结,提出改良
18、建议与措施；. 对投资风险进行分析评估,提出戒备；第十章 会计档案治理方法1. 会计档案的范畴包括会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它凭证；会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、帮助账簿、其它会计账簿；财务报告类：月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告；其它类：银行存款余额调剂表、银 行对账单、其他应当储存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档 案保管清册、会计档案销毁清册；财务治理规定类：制度、方法、规定；文 书类：经济合同、工作方案、总结等；磁性介质会计档案包括：磁盘、光盘、硬盘等；2. 形成的各种会计档案应按次序排列,依次在右
19、上角编写页号,按年度 立卷；归档的会计档案均应保持齐全完整；并编制会计档案保管清册；. 公司外部各部门如税务部门需要查阅会计档案时,必需经集团公司财 务部领导同意,方能接待查阅；会计档案一般不得带出室外,如有特别情形 需要,必需经公司总经理和财务部门经理批准,可以供应查阅或者复制,并 办理登记手续,限期归仍；. 会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类；定期保管期限分为 3 年、 511 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 年、 10 年、 15 年、 25 年五类；会计档案
20、的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起；本规定的会计档案保管期限为最低保管期限,各类会计档案的保管原就 上应当依据下表所列期限执行；会计档案保管期限表次序号档 案名 称保管期限备注一 、会计凭证类1 原始凭证、记账凭证和汇总凭证15 年2 其 中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久银行存款余额调剂表25 年二 、会计账簿类3 日记账15 年包括日记总账4 其 中：现金和银行存款日记账25 年明细账15 年5 总账15 年6 固定资产卡片15 年固 定资产报废清理后储存5 年7 帮助账簿8 涉及外事和对私改造的会计账簿永久包括各级主管部门的汇总会计报表三 、会计报表类9 主要财务指标快报3 年包
21、括文字分析10 月、季度会计报表5 年包括文字分析12 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 11 年度会计报表决算XXXXX财务治理制度包括文字分析永久四 、其他类12 会计移交清册15 年13 会计档案保管清册25 年14 会计档案销毁清册25 年会计档案要销毁时,报总经理批准后销毁；保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证,不 得销毁；应单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止；单独抽出立卷的会计档 案,应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明；第十一章 发票和收据的使用治理 一、发票的
22、领购、缴销、保管 1. 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买,按税务部门要求对发 票进行治理；2. 公司所用发票由财务人员保管并建立完整的发票登记簿,具体登记各种发 票购买、领用和结存情形；3. 已缴销或使用完毕的发票,按会计档案治理规定进行保管；发票领用后,领用人必需妥当保管定期到财务部进行缴销；假设发票丢失,就由经办人承担造成的一切经济缺失不仅限于税务罚款；二、发票的开具 1. 公司需要开具发票, 第一由公司业务人员填写 销售发票开具通知单见 附件 3,经公司授权人员审批后,连同相应的合同原件或与原件相符的复印件,提交集团财务人员开具发票；13 名师归纳总结 - - - - - -
23、 -第 13 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 2. 已开好的发票, 经业务人员复核无误后, 在发票登记簿上签字领取发票相 应联次；财务人员依据记账联登记入账；开发票时,应按次序号全份复写,并加盖单位发票或财务专用章；各项目内 容应填写清楚、 真实、完整,包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发票应整份储存,并注明“ 作废” 字样；严禁超范畴或携往外市使 用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；三、发票的取得 1. 经办人员取得各类发票时,包括专用发票、一般发票、特别收据,应严格 审核其
24、真伪、内容开具是否合规；2. 重要经济业务发生后, 业务人员取得发票时, 应向对方索取发票及税务登记证复印件, 以确定其是否具有发票开具的资格；假设其经营范畴中不包含此业务,就其不具备开具发票的资格,需要到税务部门代开发票；3. 业务人员取得发票后应准时送交财务部门入帐,日常经营活动取得的发票,一般应在取得日后 30 天内提交财务入帐,上年度发票应在年终后两个月内提交财务挂帐或付款,每年3 月 1 日起不再报销以前年度各类发票及票据；4. 财务部门在进行帐务处理时将发觉的假发票,退回经办人员, 由经办人负 责联系客户进行发票的更换；如不能更换,财务部拒绝付款,并追究相关人员的 责任；企业必需凭
25、合法的发票入账,凡与企业成本、费用、资产有关的付出,均 应索取合法发票；四 收据的治理 收据由公司统一购买, 由主管会计连续编号登记收据登记簿,但凡支付往来 款或者放贷款时,需要向对方索要收据, 收据上要盖有对方单位财务章或者公章,14 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度 如为个人要有其签名和指印；收到往来款,要给对方单位开具收据,并登记到收 据登记簿；购货在对方未开具发票时肯定要求对方开具收据,证明付款；发票和收据由主管会计治理, 由于治理不当造成发票和收据丢失,毁损由其 负责；第十一章
26、 财务保密制度1、会计凭证、账薄、报表、经营意向、决策资料,财务支配、关系客户 资料、财务会议记录,公司有关财务规章制度、证件、印章,会计数据、会 计资料及其会计载体包括电脑、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等,财务设备等各种资源治理,均适用保密制度,未涉及事项依有关规定或参照本制度执行；任何人不得在未经财务负责人批准的情形下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告；各财务人员及其负责人不得在未经公司总经理同意的情形下将 其把握的经营意向、决策资料,公司有关规章制度,证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用；. 对于财务专用电脑,由财务负责人指定特地人员设置使用密码；专人 和财务负责人对该电脑的安全与操作承担责任；. 财务人员对于重要的文字数据必需准时备份,盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体妥当保管；并对备份文字数据的软. 对于印章的使用,其特地负责人在职责范畴内按程序进行使用和登 记,对于特别事项,必需经公司总经理签字批准后方可使用,并进行相应登15 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - XXXXX 财务治理制度记；16 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 16 页