公司内部财务管理制度精选.doc

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1、公司内部财务治理制度 篇一：财务内部操纵制度范文 财务内部操纵制度范文 第一章 总 那么 第一条 为加强公司财务治理和内部操纵，标准企业财务行为，提高运营治理水平和效益，适应企业开展的需要，按照有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本公司财务内部操纵制度由财务部负责，其根本任务和方法是：做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核等内部操纵工作，以到达合理筹集资金、参与运营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。 第三条 建立和健全公司的内部操纵制度。 第四条 本公司内部操纵的根本原那么。 1权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办

2、，以防止出现过失和弊端。 2合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要通过财务部门的审核与稽核。 4责任明确，各部门和人员要职责明晰，以便任何情况都能落实到个人责任。 5凭证操纵，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计材料归档。 6例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进展例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章 财务收支内部操纵 第五条 实行财务收支预算操纵。 1在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提早一周，年度提早一个月编报财务部。 2在财务部的指

3、导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提早一周，年度提早一个月编报财务部。 3财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。 4凡预算外的财务收支，需单列工程呈报总经理批准后办理。 第六条 建立定额备用金制度。 1各部门零用现金定额规定如下： 消费部 元 经销部 元 综合部 元 工程部 元 办公室 元 2对各部门零用现金实行限额开支审核报销方法。 （1）各部门单项支出低于1 000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”（略），将获得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务

4、部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。 （2）各部门单项支出高于1 000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。 （3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将获得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。 （4）单项低于1 000元的零用金支出，所获得的发票单据要在月末之前及

5、时报销，不得跨月。单项在1 000元以上的支出，所获得的发票单据要及时报销，不得挂账。 第七条 执行按签批金额权限审批付款。 1 2 000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2 2 000元以下办公支出，由财务部审核批准。 3专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。 4因运营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款方式及用途原那么。 第三章 货币资金内部操纵 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日

6、记账外，不得保管凭证及其他账目。 第九条 加强对现金的稽核治理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。 第十条 操纵现金的使用范围。按照有关部门现金治理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特别情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。 第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须通过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进展登

7、记。 第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常35天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进展转账结算；不准出借银行账户和套取现金。 第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每

8、月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调理其相符。 第四章 对外投资内部操纵 第十五条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。 1长期投资工程要在市场预测的根底上，立项进展可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，通过经理办公会研究决定后方可施行。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，催促、检查工程的执行和效益情况。2健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同治理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。 3对长期投资

9、工程做好详细记录，施行定期盘点。对投资企业，每隔半年（运营年度）清点（清理）一次资产负债和检查运营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、获得日期、经纪人（证券商名称）、购入本钱、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。 4如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视详细情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或工程进展审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。 第十六条 短期投资。 1短期投资业

10、务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出主管审核总经理批准实际投资验收登记到期收回的程序办理。 2有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资方法进展。 3短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门运营情况进展审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该工程进展审计。 第十七条 对外大额存款。 1对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信誉调查利息比较主管审查总经理批准对外存款到期收回的程序办理。 2对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。 第五章 销货与收款内部操纵 第十八条

11、 销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单通知消费销货通知赊销审查发（送）货开票收票结算等程序办理。 第十九条 营业部按照消费运营目的和市场预测，编制营业收入打算，承接购货客户的“订货单”，通知消费部门组织消费、加工等业务工作。 第二十条 销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。 第二十一条 销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应通过信誉审查，财务部应互相核对销货发票、销货单、订货单、运货单。 第二十二条 由营业部制定价格目录或定价方法及退货、折扣和折让

12、等征询题的处理规定，由财务部进展审核监视。 第二十三条 销货业务发生的退货、互换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。 第六章 购货与付款内部操纵 第二十四条 企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购订货到货验收付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。 第二十五条 供应部应按照消费运营需要和库存情况编制采购供应打算，对打算采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款明晰、责任明确、内容全面。 第二十六条 市场临时采购，由使用部门按照需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购工程

13、须报总经理审批。 第二十七条 所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。 第二十八条 采购到货，要由仓库和质量检验部门进展验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。 第二十九条 不管是打算合同订货仍然市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。 第三十条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。 第三十一条 财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。 第七章 消费与费用内部操纵 第

14、三十二条 有关消费业务由消费部负责。关于原材料的消耗及本钱费用的发生和操纵，应由消费部和财务部及所有有关部门建立本钱责任制，严格治理本钱费用的开支范围和开支标准。 第三十三条 建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料本钱。 第三十四条 加强人事和工资治理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。 第三十五条 注重制造费用发生的核算与分配。留意物料消耗、折旧费的计算、费用工程的设置等是否合法合理。 第三十六条 消费本钱、运输本钱、营业本钱的计算要真实合理，不得乱挤乱摊本钱。要划清在产品与完工产品和本期本钱与下期本钱及各种产品本钱之间的界限。 第三十七条 对期间

15、费用、治理费用、财务费用、营业费用、销售费用的工程要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。 第八章 存货与仓库内部操纵 第三十八条 加强存货和仓库的治理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。 第三十九条 对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的方法。其本期耗用或销货本钱，按领发货凭证计价确定。 第四十条 对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”。 第四十一条 存货计价方法。 1按实际本钱进展日常核算的，采纳加权平均法计价。 2按打算本钱进展日常核算的，采纳打算价格计价

16、，期末分摊价格差异。 第四十二条 低值易耗品，采纳一次摊销。如一次领用数额较大，阻碍当期本钱费用，可通过待摊费用分次摊销。 第九章 工资与人事内部操纵 第四十三条 职工的聘用、解聘、离任和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事治理和计算发放工资的按照。 第四十四条 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进展。并按照工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工经费、工会经费。 第四十五条 对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部按照有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。 第四十六

17、条 领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。 第四十七条 按照本钱核算方法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直截了当工资本钱、制造费用、销售费用和治理费用等有关账户。 第十章 收入利润内部操纵 第四十八条 当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和运营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售本钱、运输本钱、营业本钱和运营本钱互相配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。 第四十九条 当期实现的其他业务收入要全部及时入账

18、，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。 第五十条 按规定计算投资收益，对投资收益的获得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。 第五十一条 对营业外收支工程的设置要合法、合理，收支工程的数额要真实、正确，账务处理要恰当。 第五十二条 企业利润总额按照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进展分配。 第五十三条 企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润缺乏弥补的，可以在5年内连续弥补。5年内仍缺乏弥补的，用税后利润等弥补。 第十一章 固定资产内部操纵 第五十四条 实行

19、财产主管部门、财产使用部门和财务核算治理部门综合核算治理的分工负责制。 1财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记治理、建立和购置、处置和报废等业务。 2财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。 3财产核算治理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值治理，每年组织清查盘点一次。 第五十五条 固定资产的建立与购置，一般按以下程序办理。 1申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进展可行性研究后，提出购建报告。篇二：公司内部财务治理制度11 公司内部财务治理制度（草案） 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家公布的有关财务制度、严

20、格按照会计法进展计账、算账、报账，规定，严格财经纪律， 做到手续完备、内容真实、数据准确、账目明晰。 2、负责编制公司年度财务；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、 真实、准确地报送会计报表，完好地反映财务情况，并按季度进展财务分析。 3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进 行盘点，做到账帐相符，账实相符，觉察不符，必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产治理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来 源。 5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案材料。 6、完成上级领导交

21、办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金治理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、按照会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务治理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交

22、会计登记明细账。 9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调理表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。 三、固定资产的治理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管 理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必须进展一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算材料准确。对固定资产遗失、损 坏的，要查明缘故，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必须有经批准的购置打算；购置时，经领导批准，可借用限

23、额支 票在打算范围内使用。 4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进展。 四、印章使用的治理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政治理部指定专人负责保管，财务 专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。 2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托别人代管。 3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用 必须做到用章登记。 五、公司员工差旅费的规定 1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特别情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否那

24、么不予报销。假设需乘船可购四等舱船票。 2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴 20元。 3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三 星级。 4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。 5、市内交通补贴，每人每天10元标准。 6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否那么作为挪用公款处理。 六、物资采购规定 1、各部门按照每年物资的消耗率、损耗率进展预测，于每年十二月中旬编制采购打算和预算，报财务室审 核。 2、打算外采购或临时增加的工程，也要制定打算或报财务

25、室审核。 3、财务室对各部门采购打算和预算进展审核，经审核的打算交行政部门监视施行。 4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上 供应商摸底询价，并签定供货协议。 5、打算外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。 6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的， 可以支付现金。 7、转账支票结账一般由出纳按照采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。假设由采购人领空白转账支票 与对方结账的，转账支票必须限额。 8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方

26、可付款。 七、公文及合同的治理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理批阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随 时备查。 八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应按照工作需要，事先拟订支出打算，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销 手续。 2、公司员工报销，需以下审批程序：经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 3、上述开支的必须支出，假设总经理不在，需经请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公 司后再予补签。 4、员工个人因私借款一律不予批准。 财务治理制度 第一章 总 那么 一、 为加强公司

27、财务治理工作，发挥财务在公司运营治理的职能作用，制定本制度。 二、 公司及下属基层公司在办理财务事项中必须遵守本制度。 三、 本制度按照中华人民共和国会计法、财政部企业会计准那么、公司章程结合公司实际情况制定。 第二章 公司财务治理体制 一、 总经理是公司财务治理的第一责任人。按照总公司的实际情况，负责组织公司财务预算打算的施行和财务决算的审核，并负责向基层报告财务打算草案的编制情况，预算的执行情况。决定财务治理机构的设置和财务部门负责人的聘用 二、 主管财务的总经理是公司的财务负责人，按照总公司职责权限组织公司及所属基层公司的日常财务治理活动。领导和指导公司财务部门的基层公司财会人员的工作，

28、并按照法定代表人授权负责治理公司财产、投资、资金筹措等方面工作。 三、 总公司实行两级核算体制，下属基层公司进展独立核算。并建立相应的记账、本钱核算等标准的会计核算制度。全面贯彻会计法、企业会计准那么、国家有关税收法律、法规及公司章程。维护公司利益，保障职工权益和债权人利益，使资产得到保值增值，不断提高公司的经济效益。 四、 财务科是公司的财务治理职能部门，负责财务正常运转和治理的详细工作。 1、 负责年度财务打算的编报、打算的执行、财务检查及经济分析。 2、 负责拟定公司财务治理详细施行细那么和治理方法，以及拟定、公司系统内的内审详细方法。 3、 组织、指导所属基层公司的财务治理和会计核算工

29、作。 4、 如实反映公司的财务情况和运营成果，编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等专题报告。 5、 依法正确计算并缴纳各项税金、研究税法做到不偷不漏，合理依法避税。 6、 保证公司向外披露财务信息的真实可靠。 7、 拟订资金筹措和使用方案，按期归还到期债务。 8、 参与公司运营治理和投资决策，提供运营和投资决算所需要的会计材料及分析报告。 第三章 会 计 原 那么 公司财务会计工作必须遵照如下原那么： 一、合理性原那么：财务会计工作必须遵守国家及地点法律法规的有关规定，在会计核算时，以会计制度为准。二、客观性原那么：会计凭证必需要有合法的原始凭证作为入账和计价的按照。对给材料使用者提

30、供的会计材料，必须公正合理，对不同使用者提供的会计材料必须保证一致。 三、 稳健性原那么：会计人员在处理会计业务时，应持稳健态度，防止或有事项的发生，按规定计提坏帐预备。防止可能任何可能的利润，不高估资产,不低估负债。 四、 复式记账、权责发生制原那么。 五、按实际本钱记账原那么：实际本钱也称原始本钱，凡公司获得的资产及他消费运营过程中耗用，会计上一概以原始本钱计价。 六、收益与费用互相配比原那么：一个会计期间的收益与相应的本钱和费用必须一起入账，做到互相配比，从而正确计算该期损益。 七、 划出资本支出与收益支出的原那么：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出；收益支出指凡为获得

31、本期收益（利润）而发生的各种本钱和费用。严格划分两类支出，防止减少资产和增加费用支出，少计当期利润和税金；虚增资产而减少费用支出，多计盈利，多交税金。 八、 重要性原那么：对会计核算的精度和报表内容，可视信息的重要程度不同而异。凡对报表使用者的决策有阻碍的工程，要力求准确，没有阻碍或阻碍特别小的可以删繁就简。 九、记账本位币原那么：公司会计核算以人民币为记账本位币。有外币业务时，按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。 十、充分表达原那么：公司重要财务会计材料和特别经济材料，假设是足以阻碍报表使用者作出评价和决策的，都必须在会计报表附注中披露相关内容，让报表使用者有可能对企业目前的财务情况和今后

32、前景作出适当的评价和制定可行决策。 第四章 财务工作治理 一、 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 二、 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计材料必须真实、准确、完好，并符合国家会计制度规定。 三、 财务人员办理会计事项必须填制或者获得原始凭证，并按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账必须在记账凭证上签字盖章。 四、财务工作人员每年年终之前财会人员应配合业务人员及有关人员，进展财产清查，以确保帐实，帐账相符。 五、 财务人员应按照账簿纪录编制会计报表 ，公司财务报表应按月报送总经理，对外报送的报表必须经总经理签字。 六、 所属基层公司，每月月初必须向总公司报送报表。

33、七、 财会人员对公司系统实行财务监视。对不真实、不合法的原始凭证不予以受理，对记载不准确、不完善的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。八、 财会人员觉察帐薄记录与实物不相一致时，应及时向总经理报告，恳求查明缘故，作出处理。财会人员对上述事项无权自行处理。 九、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 十、 出纳人员不得监管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 十一、 财务审计每季一次。审计人员按照审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理。 十二、 财会人员调开工作或离任，必须办理交接手续，交接时由上一级负责人监交。 第五章 资产的治理 资产分为流淌资产和非流淌

34、资产,其中流淌资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。 第一节 货币资金 货币资金是指企业消费运营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 一、现金的治理 现金是指存放于企业财务部门,由出纳人员经管的货币.现金流淌性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金治理制度,正确进展现金收支的核算,监视现金使用的合法性和合理性. （一）现金的使用范围 按照国务院发布的现金治理暂行条例的规定，企业可在以下范围内使用现金。 1、 职工工资、各种工资性津贴； 2、 个人劳务酬劳； 3、 各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其它支出； 4、 向个人收购的农副产品和其它物资支

35、付的价款； 5、 出差人员必须随身携带的差旅费； 6、 结算起点以下的零用支出； 7、 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。 （二）日常现金收支的治理 企业库存现金日常治理包括现金收入和现金支出的部分，现金收入的治理主要包括以现金收取的货款，以现金方式收取的其它营业收入等。现金支出的治理，主要是按照国家的规定使用现金，并对现金支出的内容进展审核。检查其是否符合国家有关的财经纪律和政策，是否符合企业的财务收支打算等。 1、企业必须装备专职的出纳人员负责办理现金的收付和保管工作，实行钱帐分管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作。会计人员也不得兼管出纳工作。篇

36、三：公司内部财务制度-超完好 公司内部财务制度完好版本 目 录 第一章 总那么 1 第二章 财务治理与会计核算体系 1 第三章 财务打算治理 4 第四章 资金治理 5 第五章 固定资产治理 7 第六章 低值易耗品及印刷品治理 7 第七章 费用开支治理 8 第八章 财务开支的操纵及审批权限 10 第九章 物资采购治理 13 第十章 合同治理 14 第十一章 关于处理会计核算假设干征询题的规定 14 第十二章 财务部单据流程标准 25 第十三章 财务工作交接及其档案治理 29 第十四章 附那么 31 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特别征询题的通知 32 采购部物资采购发票治理的暂行方法

37、 34 关于明确物流单据流程及相关工作的通知 35 第一章 总那么 第一条 为提高公司财务治理与会计核算水平，逐步实现标准化、制度化、信息化的科学治理，到达对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。按照中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准那么以及其他相关法规，结合公司的特点和治理要求制定本制度。 第二条 本制度制定的原那么和主旨是：改制先行、标准治理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断开展壮大。 第三条 本制度是公司在经济活

38、动中的财务治理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责详细解释。 第二章 财务治理与会计核算体制 第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直治理、分级运作；账款分管、互相监控的财务治理与会计核算机制。 第六条 财务部门各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一） 岗位名称：财务经理（经理） （二） 直截了当上级：公司总经理、董事会 直截了当下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司财和物的治理工作 （四） 直截了当责

39、任： （）在总经理领导下全面负责公司的财务治理工作； （）编制各工程预算、财务收支打算、信贷融资打算，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （）监视公司财务打算的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； （）建立健全经济核算制度，利用财务会计材料进展经济活动分析； （）参加总经理日常运营治理工作会议，参与运营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件； （）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系； （）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素养及公司的财务治理水平，催促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意

40、见。 （）财务部定期召开例会,对本公司经济活动进展检查和分析,一经觉察薄弱环节,及时采取措施,妥善处理处理； （）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进展另协调与其他单位的资金往来与结算。 （10）定期搜集公司：会计月结报表、财务分析报告、进展分析整改处理、向总经理汇报情况。 （11）合理分配会计部门的人员的工作。 （12）承办公司领导交办的其他工作； 二、 财务治理中心财务主管（部长）岗位职责 （一） 岗位名称：财务主管（部长） （二） 直截了当上级：财务经理 （三） 直截了当下级：财务中心职员 （四）主要职责 （）详细执行有关财务制度，带着财务部人员完成公司

41、的日常工作； （）按照经济核算原那么,定期检查,分析公司财务、本钱、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋； （）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （）负责各工程的帐总体筹划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的材料：(包括报税、纳税材料、统计材料等)； （）查阅理解公司财务的打算材料、合同和其他有关经济材料，纠正财务中的过失弊端， 标准公司的经济行为； （）协助财务经理办理：融

42、资、评估、信贷、办证等业务； （）完成总经理与财务经理交付的其他工作。 三、本钱会计岗位职责 （一）、岗位名称：本钱会计 （二）、直截了当上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：本钱核算 （四）、直截了当职责： （1） 本钱核算材料的搜集（材料、人工、工时、费用） （2） 各部门相关报表的搜集与审核 （3） 固定资产治理与相关凭证的填制 （4） 费用工程操纵与相关凭证的填制 （5） 每月本钱核算、相关凭证的填制及本钱材料的装订 （6） 编制会计报表 （7） 跟踪本钱核算相关环节数据处理 （8） 完成其他日常相关会计工作 四、材料会计岗位职责 （一）、岗位名称：材料会计 （二）、直截了当上级：

43、财务主管（部长） （三）、本职工作： 应付帐款的治理、材料核算 （四）、直截了当责任： 1、 材料进仓复核及发票的签收。 2、 材料收入记账。 3、 月结供应商对账及结算。 4、 月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致 5、 确保库存信息的准确、及时； 6、 采购部下来的供应商付款打算及时整理报送上级审批 7、 财务主管交待的其他工作。 五、应收会计岗位职责 （一）、岗位名称：应收会计 （二）、直截了当上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管 （四）、直截了当责任： 1、 领取出仓单交营业中心领用； 2、 收取送货单，登

44、记入帐； 3、 每天早上9点收昨天的物资放行条，核对； 4、 凭发货单入销售帐，（97，用友，手工帐三套）5、 对帐，编制报表：每月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表； 6、 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管； 7、 审核收款单据，监视收款情况。 8、 协助追收货款； 9、 财务主管交办的其他相关事务 六、出纳岗位职责 （一）、岗位名称：出纳 （二）、直截了当上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续 （四）、直截了当职责： （） 认真执行现金治理制度； （） 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”； （） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得故弄玄虚，打埋伏，做到日清月结、帐目明晰，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐； （） 治理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券； （） 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用； （） 坚持结算原那么，必需做好以下三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款； （） 协助主管会计办理借贷款手续并记录明晰； （） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程； （） 严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签