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1、财务会计真题模拟200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁，说法是正确的。答案选A 2、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当申报缴纳税款。答案选B 3、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的
2、作用。答案选B 4、企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：计量模式确定后，不得随意改变。答案选A 5、判断题同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请近期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1个月)汇总计算纳税。答案选B 6、预算结余资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或因故未执行，且下年需要按原
3、用途继续使用的资金A:正确B:错误【答案及解析】：预算结余中结转资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金。答案选B 7、对企业持有以备经营出租的的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，对于尚未签订租赁协议的，不能作为投资性房地产核算；对于签订租赁协议的，作为投资性房地产核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：即使尚未签订租赁协议的，也要作为投资性房地产核算。答案选B 8、企业当年实现净利润，应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目，发生亏损，则不做处理()。A:正确B
4、:错误【答案及解析】：企业发生亏损，应借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。答案选B 9、甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 10、9.从银行提取现金业务应该填制现金收款凭证()。A:正确B:错误【答案及解析】：从银行提取现金业务应该填制银行存款付款凭证。答案选B 11、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应该确认为应付股利。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大
5、会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 12、个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税税收优惠。个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。答案选B 13、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B
6、 14、年度终了，事业结余和经营结余科目均不能有余额。()A:正确B:错误【答案及解析】：对经营结余，年度终了转账后应无余额。但如为亏损不予结转，则有余额。答案选B 15、判断题消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。答案选B 16、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错
7、误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 17、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 18、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 19、企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活
8、动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 20、判断题对股票转让所得，也应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股票转让所得，暂免征收个人所得税。答案选B 21、欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：欠缴税款的“纳税人或者其法定代表人”在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 22、企业股东
9、大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核分配现金股利的核算。企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，应该确认为应付股利，不需要在附注中进行披露。答案选B 23、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 24、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接申请行政复议，不需先缴纳罚款和加处罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：申请人对税务机关
10、作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 25、可供出售金融资产不管是股权投资还是债权投资，取得时的相关交易费用应当计入当期损益。A:正确B:错误【答案及解析】：取得时的相关交易费用应当计入初始成本。答案选B 26、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。答案选B 27、未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已
11、登记入账，另一方漏记的项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方尚未记账的项目。题中的“漏记”表述不正确。答案选B 28、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同履约成本确认为一项资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案选B 29、7.借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试
12、算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 30、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 31、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 32、狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件。（）
13、A:正确B:错误【答案及解析】：法律一词可从狭义、广义两方面进行理解。狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序颁布的规范性文件；广义的法律则指法的整体，即“法”答案选A 33、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。说法正确。答案选A 34、定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业可以进行定期的全
14、面清查和局部清查。答案选A 35、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的应在我国缴纳企业所得税。答案选B 36、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 37、在溢价发行股票的情况下，公司发行股票的溢价收入，直接冲减当期的财务费用。（）A:正确B
15、:错误【答案及解析】：公司溢价发行股票取得的溢价收入，应该计入“资本公积”。：溢价发行股票的核算答案选B 38、预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应将其记入“应收账款”科目的贷方。考点：预收账款的核算答案选B 39、在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算形式也称会计账务处理程序，核算程序不同不会导致结果不同。不管采用何种程序，结果应相同。答案选B 40、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不
16、征收营业税。在投资后转让其股权的征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征收范围。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】答案选B 41、判断题减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按照规定需要补税的，按货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。答案选B 42、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师
17、以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 43、在顺序分配法下，受益少的先分配，受益多的后分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“顺序分配法”知识点进行考核】答案选A 44、85、局部清查的范围包括：库存现金应每周清点一次；银行存款每月至少同银行核对一次；贵重物品每天应盘点一次，其他实物资产应有计划、有重点地抽查；债权、债务每年至少核对一次至二次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：局部清查范围和方法库存现金应每日清点一次，不是每周一次。其他描述正确。答案选B 45、应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方
18、收取的增值税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中不包括向购买方收取的增值税税额。答案选B 46、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 47、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的课税对象。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
19、【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】答案选B 48、判断题出售交易性金融资产时，确认的投资收益数额一定是取得价款和交易性金融资产账面价值的差额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出售交易性金融资产时，将取得价款和交易性金融资产账面价值的差额确认为投资收益，同时，将原计人该金融资产的公允价值变动转入投资收益。答案选B 49、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 50、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票
20、人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。考点：商业汇票答案选B 第二部分 单选题(50题)1、单选题企业的下列固定资产，按规定不应计提折旧的是（）。A:经营性租入的设备B:融资租入的设备C:经营性租出的房屋D:未使用的设备【答案及解析】：经营性租人的设备不属于本企业的固定资产，不应计提折旧。答案选A 2、纳税人李某应在7月31日缴纳税款30万，逾期未缴
21、纳，税务机关责令在8月15日前缴纳。但直到9月17日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A:300.532=0.48B:300.517=0.255C:300.548=0.72D:300.515=0.225【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从8月1日起至9月17日止，一共是48日，因此滞纳金为300.548=0.72（万元）。答案选C 3、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造
22、成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）元。A:500B:220C:200D:110【答案及解析】：李某月工资的80为880元当地最低工资标准900元，该工厂最多可以从李某的工资中扣除1100-900=200(元)。答案选C 4、下列各项中，不属于事业单位净资产项目的是（）。A:事业结余B:非流动资产基金C:专用基金D:应缴财政专户款【答案及解析】：应缴财政专户款属于负债类项目。事业单位会计要素的内容答案选D 5、2018年1月5日，某公司转让一项专利技术的使用权
23、，协议约定转让期为3年，每年年末收取不含税使用费10万元。该项专利成本为60万元，收益年限为10年。采用年限平均法进行摊销。不考虑其他因素，2018年转让专利技术使用权对该公司当年营业利润的影响金额为()万元。A:12B:6C:10D:4【答案及解析】：取得的使用费收入计入其他业务收入的金额是10万元，该无形资产的摊销计入其他业务成本，金额为6010=6万元，因此转让该专利技术使用权对该公司当年营业利润的影响金额=10-6=4(万元)。答案选D 6、下列各项中，关于收入表述不正确的是()。A:企业在商品销售后如能够继续对其实施有效控制，则不应确认收入B:企业采用交款提货式销售商品，通常应在开出
24、发票账单并收到货款时确认收入C:企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入D:企业销售商品相关的己发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的，应按照已收到的价款确认收入【答案及解析】：企业销售商品确认收入的一个条件就是要满足成本能够可靠计量，所以选项D错误。答案选D 7、企业向银行借入的期限在1年以上的借款，应当计入（）科目。A:合同负债B:长期借款C:其他应付款D:应付账款【答案及解析】：选项B正确，长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。答案选B 8、某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将上月外购的商
25、品用于集体福利，该批外购商品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为42000元（其中含运费500元）。已知商品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该企业2021年7月应转出进项税额为（）元。A:5395B:5440C:5505D:5460【答案及解析】：该企业7月应计算转出进项税额=（42000-500）13%+5009%=5440（元）。答案选B 9、根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A:5B:4C:3D:2【答案及解析】：根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 10、在记账凭证账务
26、处理程序下，登记总分类账的直接依据是（）。A:原始凭证B:科目汇总表C:记账凭证D:原始凭证汇总表【答案及解析】：记账凭证账务处理程序，登记总账的依据为记账凭证。答案选C 11、会计以（）为主要计量单位。A:货币B:实物C:劳动量D:工作量【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。答案选A 12、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A:增值税B:税收滞纳金C:赞助支出D:销售成本【答案及解析】：成本增长税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。答案选D 13、事业单位在核算短期借款时，应将短期借款利息通过（
27、）科目核算。A:事业支出B:经营支出C:短期借款D:其他支出【答案及解析】：事业单位的短期借款利息应通过“其他支出”科目进行核算，支付短期借款利息时:借：其他支出,贷：银行存款答案选D 14、甲公司2010年1月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为2000万元（不考虑发行费用），债券面值总额为2000万元，票面利率为6%。该债券到期一次还本付息。2010年12月31日“应付债券”科目的余额为（）万元。A:2265B:2060C:2000D:2120【答案及解析】：应付债券。：该债券属于一次还本付息，计提未到付息期利息时要通过“应付债券应计利息”科目核算，增加应付债券的科目余
28、额，所以2010年12月31日“应付债券”科目的余额200020006%2120（万元）。答案选D 15、甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A:（56+14）（1-30%）30%=30万元B:56（1-30%）30%=24万元C:（56+14）30%=21万元D:56*30%=16.8万元【答案及解析】：应纳消费税=（材料成本加工费）（1消费税比例税率）消费税比例税率，故选项A正确。委托加工消费税的计算答案选A
29、 16、根据我国劳动合同法的规定，下列关于工时制度的表述，不正确的是（）。A:对于不能实行标准工时制度的用人单位，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天B:用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时C:因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时D:因发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不得超过5小时【答案及解析】：用人单位如果发生下列情形之一的，延长工作时间不受时间限制：发生自然灾害、事故
30、或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；法律、法规规定的其他情形。答案选D 17、下列关于票据责任的表述中，正确的是（）。A:票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人B:持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除C:持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户D:付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续【答案及解析】：票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩
31、事由，对抗持票人，故选项A错误；持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，故选项B错误；付款银行付款，应按照规定审查背书连续的，背书不连续的，付款人可以拒绝付款，故选项D错误。答案选C 18、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（）税务机关报验登记。A:营业地B:所在地C:注册地D:主管地【答案及解析】：纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向营业地税务机关报验登记。答案选A 19、A公司系增值税一般纳税企业，2013年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以现金支付，收购的农产品已验收入
32、库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额，该批农产品的入账价值为（）元。A:950000B:827000C:840708D:826500【答案及解析】：农产品本身价款中并不包括增值税，但国家为了鼓励对农产品的收购，规定企业可以按13%的扣除率来计算增值税进行抵扣，这里的13%是扣除率，不是真正的增值税税率，因此入账价值=950000*（1-13%）=826500（元）。答案选D 20、下列各项中，应计入管理费用的是（）A:预计产品质量保证损失B:聘请中价机构年报审计费C:专设售后服务网点的职工薪酬D企业负担的生产职工养老保险费【答案及解析】：选项A，预计产品质量保证损失计入“预计负债”科目；选
33、项B，聘请中介机构年报审计费计入“管理费用”；专设销售部门服务网点的职工薪酬计入“销售费用”；企业负担的生产职工的养老保险费计入“生产成本”。答案选B 21、某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入230602元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A:4895.48B:5273.42C:6630.10D:6716.56【答案及解析】：该企业当月应缴纳增值税=230602（1+3%）3%=6716.56（元）。答案选D 22、甲企业2009年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房
34、产的纳税人，计算房产的纳税余值的扣除比例为20%。2009年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A:4.8B:5.6C:7.2D:8.4【答案及解析】：融资租赁房屋的情况应缴纳房产税=1000（1-20%）1.2%612=4.8（万元）。答案选A 23、王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。A:6个月B:12个月C:18个月D:24个月【答案及解析】：本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。答案选C 24、A公司于2019年5月9日向B公司销售一批商品，开出的增值税
35、专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为12万元。A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出。假定A公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是（）。A:甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元B:甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本12万元C:甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税D:甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”12万元【答案及解析】：因A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，不符合收入确认条件，因此A公司
36、在2018年1月9日的分录为：借：发出商品12贷：库存商品12借：应收账款2.6贷：应交税费应交增值税（销项税额）2.6答案选D 25、单选题某人出租自有住房，租期为1年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为（）元。A:5280B:5760C:86402D:7040【答案及解析】：财产租赁所得以1个月内取得的收人为一次；另外，从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。其应纳税额=(3000-800)10%12=5280(元)。答案选A 26、（）是征税对象的计量单位和征税标准。A:税率B:计税依据C:税目D:纳税期
37、限【答案及解析】：征税对象的计量单位和征税标准是计税依据。答案选B 27、下列关于会计职业道德与会计法律关系的联系中，错误的是（）。A:会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透、相互吸收B:会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调C:会计职业道德是会计法律制度的重要补充D:会计法律制度是会计职业道德的一般要求【答案及解析】：选项D错误，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。答案选D 28、下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A:书写仲裁申请确有困难的，可以口头申请，由劳动争议仲裁委员会记人笔录，并告知对方当事人B:劳动仲裁应当开庭进行C:劳动争议仲裁不可以和解D:裁决应当按
38、照多数仲裁员的意见作出【答案及解析】：根据劳动争议调解仲裁法的规定，当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以撤回仲裁申请。答案选C 29、采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配股利或利润的会计处理正确的有（）。A:借：应收股利，贷：投资收益B:借：应收股利，贷：长期股权投资损益调整C:借：应收股利，贷：长期股权投资其他权益变动D:借：应收股利，贷：长期股权投资其他综合收益【答案及解析】：采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配股利或利润，企业计算应分得的部分，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资损益调整”科目。答案选B 30、2013年3月1日，某企业
39、开始自行研发一项非专利技术，2014年1月1日研发成功并达到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元（均不符合资本化条件），开发阶段的累计支出为800万元（其中不符合资本化条件的支出为200万元），不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为（）万元。A:800B:900C:1100D:600【答案及解析】：研究阶段的支出和开发阶段不符合资本化条件的支出，都是先记入“研发支出费用化支出”，期末转入“管理费用”；只有开发阶段满足资本化条件的支出才计入无形资产的成本。答案选D 31、某事业单位经财政部门审核后以财政直接支付方式向自来水公司支付水费，应贷记的会计科目是（）A:事业收入
40、B:银行存款C:财政补助收入D:零余额账户用款额度【答案及解析】：借：事业支出贷：财政补助收入事业单位财政补助收入核算答案选C 32、单选题企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A:30B:40C:60D:10【答案及解析】：答案选C 33、关于营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征税的会计处理，下列说法中错误的是（）。A:试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费应交增值税”科目B:企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增
41、值税，借记“应交税费应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目C:对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目D:应在“应交税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额【答案及解析】：D按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费应交增值税”科目，不在“应交税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，选项D错误
42、。答案选D 34、某企业研制成功一项新技术，该企业在此项研究过程中支付调研费30000元，支付人工费40000元。在开发过程中支付材料费60000元、人工费30000元、其他费用50000元。假设开发过程中发生的支出均可资本化。则该项专利权的入账价值为（）元。A:90000B:140000C:160000D:170000【答案及解析】：本题考核自行开发的无形资产入账价值的确定。无形资产研究阶段的支出不能资本化，开发过程中的支出可以资本化，所以本题中该专利权的入账价值600003000050000140000(元)。答案选B 35、2013年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一
43、件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据民法通则的规定，下述表述中，正确的是（）。A:甲的诉讼时效期间为2年B:诉讼时效期间自2013年4月30日开始计算C:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止D:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断【答案及解析】：诉讼时效制度。(1)选项A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间；(2)选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算；(3)选项
44、C：甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。答案选D 36、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A:纳税人同类应税消费品的最高销售价格B:纳税人同类应税消费品的最低销售价格C:纳税人同类应税消费品的平均销售价格D:纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格【答案及解析】：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资人股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。答案选A 37、下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A:质押B:保证C:扣押D:抵押【答案及解析】：纳税担保方式包括：质押、保证、抵押。答案
45、选C 38、2011年某公司拥有5辆电车，6辆载货汽车，其自重吨位分别4吨(2辆)、6吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆400元，载货汽车自重每吨100元。2011年该公司应纳车船税为（）元。A:3200B:4600C:5000D:5200【答案及解析】：本题考核车船税的计算。应纳车船税5400(4264)1005200(元)。答案选D 39、某公司为增值税一般纳税人，2022年1月提供广告设计服务取得含税销售额120万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该公司2022年1月应缴纳增值税（）万元。A:7.8B:7.5C:6.79D:7.02【答案及解析】：2022年1月该公司应缴纳增值税=120/（1+6%）6%=6.79（万元）。答案选C 40、某公司将税务机关确定的应于2018年1月15日前缴纳的税款325000元拖延至2月5日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:812.5B: