《陕西省继续教育基础财务会计职称测试题共200题精选题精编答案及解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《陕西省继续教育基础财务会计职称测试题共200题精选题精编答案及解析.docx（101页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、陕西省继续教育基础财务会计职称测试题共200题精选题精编答案及解析第一部分 判断题(50题)1、企业经营管理中的某些不减少企业所有者权益的支出也构成费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业经营管理中的某些支出并不减少企业的所有者权益，如以银行存款偿还短期借款，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目，此时不构成费用。答案选B 2、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险
2、基金中支付。答案选A 3、企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应在资产负债表中列示为流动资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用出包方式建造固定资产按合同规定向建造承包商预付的款项在资产负债表中的“在建工程”反映，不属于流动资产。答案选B 4、银行卡按是否向发卡银行交存备用金可分为信用卡和借记卡。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。前者可以透支，后者不具备透支功能。答案选B 5、判断题企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：权益法下，被投资
3、单位分配现金股利，投资企业应按持股比例计算应享有的份额，冲减长期股权投资，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资”科目。答案选B 6、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 7、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 8、企业购置的固定资产是其从事生产经营活动的物质基础，因此购置固定资产支付的资金应在现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目列示。()A:正确
4、B:错误【答案及解析】：购置固定资产支付的现金作为投资活动的现金流出。答案选B 9、长期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，企业应按照持股比例全部确认为投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资企业确认投资收益。答案选A 10、企业对自有固定资产改良的净支出符合资本化条件的，应作为增加固定资产价值处理，调整固定资产的入账成本。A:正确B:错误【答案及解析】：对固定资产进行改扩建，符合资本化的，应当计入固定资产成本。答案选A 11、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务
5、收入核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售无形资产取得的收益，应计入资产处置损益。答案选B 12、对个人所有的营业用房免征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，对个人所有的非营业用房免征房产税。答案选B 13、企业发生的废品损失，应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失扣除应当由责任人或其他单位赔偿后的废品净损失应计入产品成本。答案选B 14、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超出部分数额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的免征增值税；达到或超过起征点的，就其“全部数额
6、”征税。增值税的起征点的范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。答案选B 15、利润表中“税金及附加”项目不包括印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税金及附加包括印花税。答案选B 16、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；（2）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（3）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（4）
7、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。答案选B 17、某企业职工张某经批准休探亲假5天，根据企业规定确认为非累积帯薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理答案选B 18、纳税人兼营免税、减税项目的，在计算营业额时，免税、减税项目的营业额应当免税或减税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的减免。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。答案选B
8、 19、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 20、企业采用的重要会计政策和会计估计属于财务报表附注披露的内容。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在附注中应当披露采用的重要会计政策和会计估计。答案选A 21、政府负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。A:正确B:错误【答案及解析】：政府负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。答案选A 22、每一个会计科目都有具体核算和监督的内容。（）A:正确B:错误【答案及解析】
9、：每一个会计科目都有具体核算和监督的内容。答案选A 23、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 24、根据生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为单步骤生产和多步骤生产两种。根据生产组织的特点，工业企业生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种。（）A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本核算的方法需要考虑工艺的特点，题目说法是正确的。答案选A 25
10、、2021年11月初，某公司向全体员工发出通知：“为了保障员工双11不被剁手、避免额外支出导致家庭不和谐、防止各大电商对员工的经济血洗，经公司管理层研究决定，本应于本月10日发放的工资延迟至12月底发放。”该公司的做法有利于员工权益保护，符合劳动合同法律制度的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：工资须在用人单位与劳动者约定的日期支付。答案选B 26、同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。答案选A 27、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数
11、为计税依据缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选A 28、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 29、消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额不予转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提
12、的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。答案选B 30、长期股权投资在权益法核算下，被投资单位宣告现金股利应确认投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派现金股利时应该冲减长期股权投资，不确认投资收益。答案选B 31、营业账簿均以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为印花税计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为印花税计税依据；不记载金额的营业账簿以及日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以账簿的件数作为印花税计税依据。答案选B 32、资本公积不可以作为分配
13、利润的基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 33、资产负债表中的“应付债券”项目应根据“应付债券”科目的总账期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 34、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。答案选B 35、贴息贷款合同免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：贴息贷款合同免征印花税。表述正确答案选A 36、营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无
14、形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物劳务税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的概念。答案选A 37、企业发生的现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。答案选A 38、企业在转让金融商品时，取得的收益，应借记“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时，取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费一转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费一转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 39、固定资产出售、报废以及由于各种不
15、可抗拒的自然灾害而产生的毁损，均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的处置通过固定资产清理核算。答案选A 40、企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题描述是正确的。答案选A 41、长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定,实际利率与合同利率差异较小的，采用实际利率计算确定利息费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定，实际利率与合同利率差异较小
16、的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。答案选B 42、判断题李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：偶然所得，适用税率为20%。答案选A 43、税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：滞纳金。税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳之日止。答案选B 44、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性。（）A:正确B:错误【答案及
17、解析】：审计证据充分性与适当性关系的考核。答案选A 45、会计除了核算和监督职能外，还有预测、决策、控制、分析等职能。A:正确B:错误【答案及解析】：会计的基本职能是核算和监督，此外，还有预测、决策、评价等职能。答案选B 46、实体法是指有权制定法律的国家机关，依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的分类。成文法是指有权制定法律的国家机关，依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件。答案选B 47、判断题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于一方出地，一方出资金，
18、双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选B 48、政府部门编制部门财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府部门编制部门财务报告反映本部门的财务状况和运行情况，财政部门编制政府综合财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。答案选B 49、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。A:正确B:错误【答案及解析】：短期借款利息一般计入财务费用，但是长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息分别不同情况计入在建工程、制造费用、财务费用、研
19、发支出等科目。答案选B 50、目前国际上具有代表性的审计模式是英国模式和美国模式。()A:正确B:错误【答案及解析】：英国模式和美国模式是目前国际上具有代表性的审计模式。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某单位将原始凭证的金额通过挖补等手段进行涂改，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以的罚款金额是（）。A:1000元以上1万元以下B:2000元以上2万元以下C:3000元以上2万元以下D:3000元以上5万元以下【答案及解析】：根据规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以
20、对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员.可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。答案选D 2、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。A:劳动分红B:出版科普读物的稿酬所得C:年终奖金D:转让自用6年唯一家庭生活用房所得【答案及解析】：(1)选项AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;(2)选项B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税;(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯
21、一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案选D 3、餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A:450B:4815C:900D:963【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依
22、照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份的营业税、城市维护建设税应当于最晚9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳滞纳金=(6000+4200)05%015=4815(元)。答案选B 4、中国公民李某2019年10月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20000元，李某应按（）缴纳个人所得税。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：从非雇佣单位取得的审稿收入应按劳务报酬所得项目计缴个人所得税
23、。答案选B 5、张某2021年6月转让一栋商品房，取得收入500万元，该商品房是2015年购置的，购置时房产原值为300万元，另支付相关税费60万元，均取得合法凭证。则张某当月应缴纳的个人所得税为（）万元。A:0B:14C:28D:40【答案及解析】：张某当月应缴纳的个人所得税=(50030060)x20%=28(万元)。答案选C 6、王先生在甲公司工作了15年，2012年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入180000元。甲公司所在地上年平均工资为40000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A:540B:475C:680D:750【答案及解析】：个人因与用人单位解除劳动关
24、系而取得的一次性补偿收入征免税问题计算个人所得税：（180000-400003）12=5000（元），以5000-3500=1500（元）。找税率，适用3%。速算扣除数为0.应缴纳个人所得税=（5000-3500）3%12=540（元）。答案选A 7、甲公司2013年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，教育费附加的征收率为3%。甲公司3月份应缴纳的教育费附加为（）万元。A:168B:392C:322D:238【答案及解析】：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计征依据，甲公司应缴纳的教育费附加=(34+12+10)3%=16
25、8(万元)。答案选A 8、纳税人对税务机关做出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（）内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起（）内直接向人民法院起诉。A:15日、15日B:30日、30日C:60日、15日D:90日、30日【答案及解析】：本题考核税务行政复议申请。纳税人对税务机关做出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起60日内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起15日内直接向人民法院起诉。答案选C 9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A:销售货物所得B:权益性投资资产转让所得
26、C:动产转让所得D:租金所得【答案及解析】：所得税来源地。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。答案选D 10、下列属于契税纳税义务人的有（）。A:土地、房屋抵债的抵债方B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的赠与方D:土地、房屋投资的投资方【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。考点：契税纳税人答案选B 11、GD企业为增值税一般纳税人，2019年5月2日购入一项商标权，支付的买价为70万元，增值税进项税额4
27、.2万元，为使该项商标权达到预定用途，另支付其他相关支出10万元，该无形资产的入账价值为（）万元。A:78B:80C:70D:8【答案及解析】：外购取得的无形资产的入账价值7010=80（万元）。答案选B 12、下列各项中，不属于政府负债计量属性的是（）。A:历史成本B:现值C:公允价值D:重置成本【答案及解析】：政府负债计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。答案选D 13、根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向（）人民法院申请公示催告。A:出票人所在地B:票据支付地C:承兑人所在地D:保证人所在地【答案及解析】：根据票据法的规定，失票人应当在通知
28、挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。答案选B 14、田某本月发生的工资收入1.2万元，购买彩票中奖收入50万元，为他人提供劳务报酬收入8万元，房屋租金收入3000元。则田某应交个人所得税（）元。A:120600B:119965C:120805D:118600【答案及解析】：本题考核个人所得税的综合计算。工资收入应缴纳的个税（12000-3500）20%-555=1145元彩票中奖收入应缴纳的个税50000020%100000元劳务报酬收入应缴纳的个税80000（1-20%）40%-7000=18600元房屋租金收入应缴纳的个税（3000-800）10%220元所以田某应缴
29、纳的个税1145+100000+18600+220=119965元。答案选B 15、分期付款方式购入固定资产发生的应付款项通过（）科目核算。A:长期应付款B:应付账款C:其他应付款D:流动负债【答案及解析】：分期付款方式购入固定资产发生的应付款项通过“长期应付款”核算，选项A正确。答案选A 16、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A
30、。答案选A 17、李某在一家公司做咨询工作，已过试用期，想解除劳动合同，为此，李某需提前（）通知该公司解除合同。A:3B:10C:30D:60【答案及解析】：劳动合同的解除已过试用期，必须提前30天，因此C正确。答案选C 18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【答案及解析】：(1)选项A：进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)选项C：委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
31、；(3)选项D：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。答案选B 19、某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2013年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。A:18500B:18600C:19000D:20000【答案及解析】：考核月末一次加权平均法材料单价是（20040+40035+40038）/（200+400+400）=37.2（元/件），3月份发出甲材料成本=37.2500=18600（元）。答案选B 20、根据消
32、费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是（）。A:消费税B:增值税C:消费税和增值税D:无需缴纳增值税和消费税【答案及解析】：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。答案选B 21、企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（）。A:转作短期借款B:转作应付账款C:转作其他应付款D:仅做备查登记【答案及解析】：应付票据。：企业
33、开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付的，应在票据到期时，将“应付票据”票面金额转入“应付账款”科目。答案选B 22、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A:2.3B:2.6C:2.66D:6【答案及解
34、析】：当期销项税额=106(1+6%)6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）答案选A 23、下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是（）。A:挂失止付B:仲裁解决C:普通诉讼D:公示催告【答案及解析】：本题考核票据权利的补救措施。票据权利与票据是紧密相连的。如果票据一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此。我国票据法规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。答案选B 24、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B:军人的转业费、复
35、员费C:被拆迁人取得的拆迁补偿款D:获得县级体育比赛一等奖奖金【答案及解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。答案选D 25、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。A:责令改正，给予警告B:责令改正C:责令改正，情节严重的给予警告D:给予警告【答案及解析】：本题考核法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造
36、成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 26、2013年4月20日，甲公司从二级市场购入乙公司股票100000股，购买价款为每股9.85元，包含已宣告但尚未发放的现金股利0.1元，另外，支付交易费用5000元，甲公司将其划分为可供出售金融资产，该资产入账金额为（）元。A:980000B:985000C:975000D:990000【答案及解析】：可供出售金融资产入账金额=（9.85-0.1）100000+5000=980000（元）。答案选A 27、下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。A:强制性B:利导性C:无偿性D:固定性【答案及解析】：税收与其他财政收入相比，具有强制
37、性、无偿性和固定性的特征。答案选B 28、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;（2）应纳税额=1200020%=2400（元）。答案选D 29、2018年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企
38、业2018年准予税前扣除的广告费是（）万元。A:15B:30C:45D:60【答案及解析】：广告费税前扣除限额=销售（营业）收入=200x15%=30(万元)，当年实际发生额(45万元)+上年结转广告费(15万元)=60(万元)30万元，甲企业2018年税前准予扣除的广告费为30万元。答案选B 30、个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，其缴纳个人所得税的下列表述，不正确的是（）。A:按10%的税率征收个人所得税B:可以扣除财产租赁过程中缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加C:允许扣除的修缮费用，以每次800元为一次限额扣除不完的，不得结转下期抵扣D:有修缮费用的，也可再加扣800元或2
39、0%的费用扣除标准【答案及解析】：根据规定，个人出租房屋所得，在缴纳个人所得税时允许扣除的修缮费用，以每次800元为一次限额扣除不完的，可以结转下期抵扣。答案选C 31、冯某2012年12月份的工资收入为40000元，同时取得季度奖100000元，冯某当月应纳个人所得税（）元。A:47225B:31225C:51825D:47920【答案及解析】：“工资收入+取得的全年一次性奖金以外的其他各种名目奖学金”的个人所得税冯某当月应纳个人所得税=（40000+100000-3500）45%-13505=47920（元）。答案选D 32、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。A:
40、纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B:纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C:扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D:跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的。都应在核算地纳税【答案及解析】：资源税纳税地点税法规定，扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税。答案选C 33、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A:汽车轮胎B:网球及球具C:烟丝D:实木地板【答案及解析】：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网球及球具不属于消费税的征收范围。答案选B 34、甲、乙发生合同纠纷，继
41、而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的夏利表述中，符合法律规定的是（）。A:应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B:应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C:应根据i甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会或丁法院裁定D:该仲裁协议自然失效【答案及解析】：对仲裁协议的效力存在异议时根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院做出裁定的，由人民法院裁定，所以答案是B。答案选B 35、A公司以150
42、0万元取得B公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6000万元。如A公司能够对B公司施加重大影响，则A公司长期股权投资的入账价值是（）万元。A:2000B:1800C:6000D:4000【答案及解析】：A公司能够对B公司施加重大影响，企业对该长期股权投资采用权益法核算。由于初始投资成本1500万元小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额1800万元（600030%），所以需要调整长期股权投资的初始投资成本。其会计分录为：借：长期股权投资成本1800贷：银行存款等1500营业外收入300答案选B 36、A公司2014年5月1日甲材料结存300公斤，单价为2万元，5月
43、6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.2万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。A:400B:416C:420D:440【答案及解析】：5月10日的单位成本=(3002-1002+2002.2)/(300100+200)=2.1（万元）；5月15日结存的原材料成本=(300-100+200-200)2.1=420(万元)。答案选C 37、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。（2012年）A:宪法B:行政法规C:法律D:行政规章【答案及解析】：（1）选项A
44、：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行政法规由国务院制定；（3）选项C：法律由全圈人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所存地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。答案选C 38、下列各项中，关于制造业企业让渡无形资产使用权的相关会计处理表述正确的是()。A:转让无形资产使用权的收入计入营业外收入B:已转让使用权的无形资产应停止计提推销C:已转让使用权的无形资产计提的推销额计入管理费用D:转让无形资产使用权的收入计入其他业务收入【答
45、案及解析】：企业让渡资产使用权的使用费收入，一般通过“其他业务收入”科目核算;所让渡资产计提的推销额等，一般通过“其他业务成本”科目核算。答案选D 39、某企业购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.60万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。（2021）A:24B:14.4C:20D:8【答案及解析】：采用双倍余额递减法，第一年应提折旧额1002/540（万元）；第二年应提折旧额（10040）2/524（万元）；第三年应提折旧额（1004024）2/514.4（万元）；第四、五年应计提的折旧（100402414.4-5.6）28（万元）。答案选B 40、下列档案中，不属于会计档案的是（）。A:会计移交清册B:银行存款余额调节表C:单位采购预算单D:固定资产卡片【答案及解析】：会计档案管理的规定会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制