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1、云南省初级继续教育基础会计学考试真题完整版(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员进行打击报复的行为，同样属于违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 2、企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，如果这些资产均符合固定资产的定义，并满足固定资产的确认条件，则应将各项资产单独确认为固定资产，并按公允价值的比例对总成本进行分配。固定资产取得答案选A 3、商业承兑汇票
2、的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B 4、增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。答案选B 5、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解
3、析】：本题表述正确。答案选A 6、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 7、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解
4、析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。考点：仲裁机构和仲裁协议答案选B 8、企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。答案选B 9、事业单位随买随用的零星办公用品，可以在购进时直接列做支出，不作为存货核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答
5、案选A 10、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退换已缴纳的城市维护建设税。答案选B 11、纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 12、经办人员与会计事项的审批人员、记账人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（）A:正确B:错
6、误【答案及解析】：单位内部会计监督制度记账人员（不是经办人员）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确并相互分离、相互制约。所以本题错误。答案选B 13、判断题长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入营业外收入。长期股权投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。答案选B 14
7、、销售费用、管理费用和制造费用都属于损益类科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用、管理费用属于损益类科目，制造费用属于成本类科目。答案选B 15、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。答案选A 16、企业让渡资产使用权，如果合同或协议约定分期收取使用费的，应按收到款项的时间确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业让渡资产使用权，如果合同
8、或协议约定分期收取使用费的，应按照合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。答案选B 17、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对“分批法答案选A 18、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 19、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税
9、务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。答案选B 20、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以融资租赁方式租出的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产；可以计算折旧在企业所得税前扣除。答案选B 21、烟叶税在烟叶生产环节征收。A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税在烟叶收购环节征收。答案选B 22、票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以
10、中文大写记载的金额为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。考点：支付结算概述答案选B 23、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 24、应计入产品成本，但不专设成本项目的各种费用，应直接计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应计入产品成本，但不专设成本项
11、目的各种费用，应计入制造费用。答案选B 25、判断题基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 26、5.负债是指企业过去的交易或事项形成的、会导致经济利益流出企业的潜在义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。答案选B 27、税务机关是发票的主管机关，负责发票的领购、开具、保管，工商机关负责发票的印刷、缴销管理和监督。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据税收征收管理法规定，税务机关是发票
12、的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。答案选B 28、6、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 29、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 30、劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选B 31、企业以经营租赁方式
13、租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 32、期末，单独核算停工损失的企业应将停工损失从“停工损失”科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方；应由本月负担的部门，则转入“基本生产成本”科目的借方（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 33、对当事人的经济纠纷，选择仲裁方式解决可以调解，选择诉讼方式不可以调解。（）A:正确B:
14、错误【答案及解析】：本题考核经济纠纷的调解方式。法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解，赔偿诉讼也可以调解。答案选B 34、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。答案选A 35、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B
15、 36、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 37、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。()A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 38、甲公司职员王某不能胜任工作，单位未经与王某协商，便调整王某的工作岗位。甲公司做法不合法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果因劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位，属于用人单位的自主权，用人单位可以
16、根据需要变更劳动合同。答案选B 39、收入-费用=利润，这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：财务状况等式资产=负债+所有者权益，这一会计恒等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。答案选B 40、12.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷
17、记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选B 41、公司投资性房地产的出售和出租取得的收入，均应作为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产出售和出租取得的收入，均应作为其他业务收入【该题针对“投资性房地产的处置”知识点进行考核】答案选A 42、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：此种情形是可以免予缴纳关税的。答案选A 43、仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁裁决作出后，
18、一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案选A 44、上级补助收入期末应转入事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：上级补助收入中的专项资金收入应结转至非财政补助结转。答案选B 45、目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不适用房产税暂行条例。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】答案选B 46、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:
19、错误【答案及解析】：契税的纳税人契税的纳税人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，即由承受方缴纳税契，而不是转让方缴纳契税。答案选B 47、单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，不需要缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算免税、减税项目的营业额的，不得免税或减税。答案选B 48、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。答案选B 49、事业单位长期借款是指事业单位借入
20、的期限超过1年（含1年）的各种借款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位长期借款是指事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各种借款。答案选B 50、办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材支付结算法律制度答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。A:一般存款账户B:专用存款账户C:基本存款账户D:临时存款账户【答案及解析】：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银
21、行结算账户。答案选B 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A:向投资者支付的股息B:税收滞纳金C:违反合同的违约金D:违法经营的行政罚款【答案及解析】：(1)选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；(3)选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。答案选C 3、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2017年12月完工，2018年2月办妥（竣工）验收手续,6月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房
22、产税的纳税义务发生时间是（）。A:2017年12月B:2018年3月C:2018年2月D:2018年6月【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起缴纳房产税。答案选B 4、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。混合销售答案选D 5、GD公司为一般纳税企业，企业委托外
23、单位加工一批应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元，受托方增值税税率为16%，受托方代扣代缴消费税20万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完成入库时的成本为（）万元。A:162B:180C:185D:168【答案及解析】：委托加工材料收回后直接用于出售，消费税计入收回材料的成本中，该企业为增值税一般纳税人，增值税的进项税额可以抵扣，不计入收回材料的成本。材料加工完毕入库时的成本1501520185（万元）。答案选C 6、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售
24、额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:30000010%+10000010%=40000元C:300000（1+16%）10%-10000020%（1+16%）10%=32480元D:30000010%-10000020%10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=10000020%10%=2000（元）；应纳消费税=30000010%-2000=28000（元）。答案选D 7、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A:契税
25、B:车辆购置税C:房产税D:城镇土地使用税【答案及解析】：从量税是以征税对象的数量。重量。体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。答案选D 8、根据中华人民共和国会计法的规定，对登记会计账簿不符合规定的单位。县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（）。A:2000元以上50000元以下的罚款B:2000元以上20000元以下的罚款C:3000元以上50000元以下的罚款D:4000元以上50000元以下的罚款【答案及解析】：违法会计行为的法律责任本题考核违反会计法的法律责任。对以未经审核的会计凭证为
26、依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处3000元以上50000元以下的罚款。故选C。答案选C 9、根据会计法的有关规定，一个会计主体应当设置（）套账簿。A:1B:2C:3D:4【答案及解析】：会计账簿的规定根据会计法有关规定，一个会计主体应当设置一套账簿，不允许账外设账。答案选A 10、某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的某商品实际毛利率30%，5月1日该存货成本1800万元，5月购入该存货成本4200万元，销售商品收入4500万元，发生销售退回450万元。则5月末该存货结存成本为（）万元。A:3165B:2850C:195
27、0D:3300【答案及解析】：5月末存货结转成本=18004200(4500450)(130%)3165(万元)。考点：毛利率法答案选A 11、管理会计指引体系是在管理会计理论研究成果的基础上，形成的可操作性的系列标准，下列不属于管理会计指引体系的是（）。A:基本指引B:应用指引C:案例库D:安全库【答案及解析】：管理会计指引体系包括：基本指引、应用指引、和案例库。答案选D 12、根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付（）。A:违约金B:补偿金C:赔偿金D:培训费用【答案及解析】：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。答案选A 13、GD公司一项无
28、形资产的账面原值为1500万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。2017年12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为600万元。假设不考虑其他因素，2017年12月31日该项无形资产应计提的减值准备为（）万元。A:800B:150C:750D:50【答案及解析】：计提的无形资产减值准备（15001500/105）600150（万元）。答案选B 14、下列选项中，不属于纳税担保的范围的是（）。A:税款B:滞纳金C:罚款D:保管担保财产的费用【答案及解析】：纳税担保范围。纳税担保的范围包括税款，滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选C 15、单选题2014
29、年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:475B:534C:536D:543【答案及解析】：企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)12%=22012%=264(万元)；当年应纳税所得额220+50-264-30=2136(万元)；当年应纳所得税额213625%=534(万元
30、)。答案选B 16、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A:原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B:纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C:委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D:委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起【答案及解析】：根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。答案选B 17、根据行政复议法的规定，除另有规定外，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）日内提
31、出行政复议申请。A:15B:20C:45D:60【答案及解析】：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。答案选D 18、下列项目中，能引起负债和所有者权益同时发生变动的是（）。A:计提短期借款利息B:固定资产计提折旧C:无形资产摊销D:发放股票股利【答案及解析】：选项A,计提短期借款利息使财务费用增加，所有者权益减少；应付利息增加，负债增加。选项BC,资产的备抵科目发生变化，涉及不到负债。选项D,所有者权益内部结构发生变动。答案选A 19、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。A:
32、单位档案管理机构B:单位会计管理机构特用C:单位审计机构D:单位纪检监察机构【答案及解析】：本题考查会计档案的鉴定。单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。答案选A 20、单选题根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（）。A:烟丝B:雪茄烟C:粮食白酒D:高档手表【答案及解析】：根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、高档手表均为从价计征消费税。答案选C 21
33、、甲厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取单独核算的包装物押金234万元。已知增值税税率为13，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A:(117+234)(1+13)13B:117(1+13)13C:11713D:117+234(1+13)13【答案及解析】：(1)117万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项AB。(2)本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D；如果本题销售的是白酒，则对应的包装物押金应在收取时价税分离
34、后并入销售额征税，应选D项。本题答案为C项。答案选C 22、记账凭证账务处理程序的主要缺点是（）。A:不便于会计合理分工B:登记总分类账的工作量较大C:无法反映账户的对应关系D:方法易掌握【答案及解析】：记账凭证账务处理程序的缺点是登记总分类账的工作量较大。答案选B 23、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C:纳税人进口应税消费品的，为海关通知缴纳进口关税的当天D:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案及解析】：纳税人进口应税消费
35、品的，为报关进口的当天。答案选C 24、甲公司向乙公司签发金额为500000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为300000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）元。A:3000002%B:3000005%C:5000002%D:5000005%【答案及解析】：单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”（500000元2”）的赔偿金。答案选C 25、单选题应交教育费附加是按照企业每月实际交纳流转税的一定比例，上缴国家的一种专门用于教育事业的款项，计算应交的教育费附加应通过（）科目核算。A:其他应收款B:
36、其他应付款C:应交税费D:应付账款【答案及解析】：企业应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费应交教育费附加”科目。答案选C 26、不计算在产品成本法适用于()。A:各月月末在产品数量很大B:各月月末在产品数量很小C:各月月末在产品数量变化不大D:各月月末在产品数量变化很大【答案及解析】：解析采用不计算在产品成本法时，虽然有月末在产品，但不计算其成本。也就是说，这种产品每月发生的成本，全部由完工产品负担，其每月发生的成本之和即为每月完工产品成本。这种方法适用于月末在产品数量很小的产品答案选B 27、下列各项中，关于收入表述不正确的是（）。A:企业在商品销售后如能够继续对其
37、实施有效控制，则不应确认收入B:企业采用交款提货方式销售商品，通常应在开出发票账单并收到货款时确认收入C:企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入D:企业销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的，应按照已收到的价款确认收入【答案及解析】：企业销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量不能确认收入。收入确认的条件答案选D 28、某企业对账面原价为110万元，累计折旧为70万元的某一项固定资产进行清理。清理时发生清理费用5万元，清理收入100万元(按5%的营业税率交纳营业税，不考虑其他税费)。该固定资产的清理净收益为（）万元。A
38、:50B:35C:41D:45【答案及解析】：本题考核固定资产清理的核算。该固定资产的清理净收益100(11070)51005%50(万元)。答案选A 29、某企业采用先进先出法核算原材料，2021年3月1日，企业库存甲材料500千克，实际成本为3000元，3月5日购入甲材料1200千克，实际成本为7440元；3月8日购入甲材料300千克，实际成本为1830元；3月10日发出甲材料900千克。不考虑其他因素，该企业发出的甲材料实际成本为（）元。A:5480B:5521.5C:5550D:5580【答案及解析】：3月10日发出的900千克甲材料中，先发出期初结存的500千克，然后发出3月5日购入
39、的400千克（900500）。所以，该企业发出的甲材料实际成本3000744012004005480（元），选项A正确。答案选A 30、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是()。A:领取营业执照之日起15日内B:领取税务登记证件之日起15日内C:纳税义务发生之日起15日内D:开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机
40、关报告。答案选D 31、下列会计等式中，正确的有（）。A:负债=资产-所有者权益B:利润=收入-成本C:资产=负债-所有者权益D:期末资产期末负债期初所有者权益【答案及解析】：会计恒等式：利润=收入-费用；资产=负债+所有者权益，选项BC错误；期末资产=期末负债+期末所有者权益，选项D错误。答案选A。答案选A 32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。A:责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C:拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税入金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：扣押纳税人的价值相当
41、于应纳税款的商品、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。答案选C 33、某公司2012年11月1日开具了商业承兑汇票，该商业承兑汇票的面值为1000万元，年利率6%，期限为6个月。2012年12月31日该公司“应付票据”的账面价值为()万元。A:1000B:1010C:1030D:1020【答案及解析】：132012年12月31日该公司“应付票据”的账面价值1000(16%212)1010(万元)。答案选B 34、A工业企业2013年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产
42、车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元。则该企业当期的期间管理费用总额为（）万元。A:75B:200C:195D:105【答案及解析】：生产车间管理人员工资以及车间用固定资产折旧应记入“制造费用”科目。支付的违约罚款属于“营业外支出”。广告费属于“销售费用”，预提借款利息属于“财务费用”，行政管理人员的工资属于“管理费用”，生产车间固定资产维修费属于“管理费用”，支付矿产资源补偿费属于“管理费用”。因此当期期间管理费用总额=60+10+5=75（万元）。【该题针对“管理费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选
43、A 35、某企业2003年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2005年计提的折旧额为()万元。A:16.8B:21.6C:22.4D:24【答案及解析】：该设备应从2004年1月1日起开始计提折旧，2005年计提的折旧额为(90-6)4/15=22.4(万元），则答案应该选C。答案选C 36、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。（2013年）A:甲企业将自有厂房出租给乙企业B:丙企业转让国有土地使用权给戊企业C:某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政
44、局捐赠给养老院【答案及解析】：选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。答案选B 37、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售应税劳务税目计缴增值税的有()。A:有偿提供机器修理服务B:个体工商户聘用的员工为雇主提供修理劳务C:单位聘用的员工为本单位提供加工劳务D:有偿提供出租车运输服务【答案及解析】：选项BC不征收增值税，选项D属于交通运输服务。答案选A 38、下列关于营业税起征点的规定中
45、，说法正确的有（）。A:按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元B:按期纳税的起征点一般为每月营业额10002000元C:起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D:营业税起征点对营业税纳税人都适用【答案及解析】：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是500020000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。答案选A 39、根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。.3年A:4年B:5年C:10年【答案及解析】：计提折旧的年限根据规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限4年。答案选B 40、根据民事诉讼法的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。A:人