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1、云南省继续教育会计学A卷200题精选题完整版(含答案)第一部分 判断题(50题)1、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。答案选B 2、应计入产品成本，但不专设成本项目的各种费用，应直接计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应计入产品成本，但不专设成本项目的各种费用，应计入制造费用。答案选B 3、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持
2、票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。考点：商业汇票答案选B 4、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的
3、生产、经营所得”项目征税。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】答案选B 5、某企业2011年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25。则企业2011年需要交纳企业所得税2.5万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。答案选B 6、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售货物、运输劳务均缴纳增值税。答案选B 7、对于持续一段
4、时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时，确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳务收入的相关内容。答案选A 8、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 9、企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计入应付票据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计入当期财务费用。答案选B 10、纳税人在纳税期内没有应纳
5、税款的，不需办理纳税申报。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 11、8.甲公司属于增值税小规模纳税人，销售货物取得含税收入51500元，增值税征收率为3%，则应交增值税为1545元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人在计算增值税的时候，应该换算为不含税收入，所以应交的增值税=51500/（1+3%）3%=1500（元）。答案选B 12、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正或重开。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。答案选B 13、企业财产的定期清查
6、一般在期末进行，可以是全面清查，也可以是局部清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 14、A公司将一批商品销售给B公司，按合同规定A公司仍保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施控制。因而，A公司不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制时，才可以确认收入。答案选A 15、现金支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金支票，只可用于支取现金，不可以用于转账。答案选B 16、判断题李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机
7、抽中特别奖1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：偶然所得，适用税率为20%。答案选A 17、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应税所得额为(35000+48000)(120)=66400(元)，应缴纳个人所得税=6640040一7000=19560(元)。答案选B 18
8、、交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记“其他货币资金”（或“银行存款”），贷记“应收股利”答案选B 19、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按不扣除收购旧货物的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。答案选B 20、对纳税人实施税收保全措施的时候，
9、纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。答案选B 21、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 22、利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额。A:正确B:错误【答案及解析】：解析：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。答案选B 23、会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律制裁
10、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员某些错误的行为，只要它还不到触犯会计法律的地步，法律可以不予追究、制裁，但从道德方面来说，却要受到社会舆论的批判、谴责。答案选B 24、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活动而发生的法律关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律部门和法律体系。行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人（公民、法人和其他组织）之间因“行政管理活动”而发生的法律关系。答案选B 25、累计凭证是指在一定期间内根据多张相同的原始凭证累计而成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计凭证特征累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始
11、凭证，而不是指相同的原始凭证。答案选B 26、负债是指企业过去的交易或事项形成的会导致经济利益流出企业的义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核负债的定义。负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。答案选B 27、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 28、无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，应当计提无形资产减值准备，经确认的无形资产减值损失，在以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转
12、回。答案选B 29、判断题非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用的发生无助于使该存货达到目前场所和状态，所以不应计入存货成本，而应确认为当期损益。答案选A 30、会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系会计法律制度是对会计人员的最低要求，会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容。此题正确。答案选A 31、年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，借记或贷
13、记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记“事业基金”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，分录如下：借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记“事业基金”科目。答案选A 32、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 33、资产负债表日可供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为当期投资收益。A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日可
14、供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为其他综合收益。答案选B 34、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。()A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 35、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 36、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送使用量征收消费税。（）A:正确B:
15、错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部的对外销售额或者销售数量征收消费税。答案选B 37、根据营业税暂行条例及有关规定，经人民银行批准经营融资租赁业务的纳税人，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业税的计税依据。纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的)，按金融业计算营业税，其计税营业额为题中所述内容。答案选A 38、一般的法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同按照技术合同缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析
16、】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于印花税上的技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选B 39、发生争议的用人单位被吊销营业执照的，因缺少当事人无法进行劳动仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁当事人。发生争议的用单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。答案选B 40、对于个人担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。至于个人在中国境外取得的工资、薪金所得，除担
17、任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外，不缴纳个人所得税。答案选B 41、企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资，属于长期股权投资核算的内容。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资，依据持有目的的不同，划分为交易性金融资产或可供出售金融资产。答案选B 42、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税
18、款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 43、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，免征资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资源税的减免。纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税。答案选B 44、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证有错误的应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章。答案选B 45、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目
19、说法是错误的，是不需要缴纳营业税的。答案选B 46、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经验终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 47、纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 48、产品成本是由费用构成的，因此企业发生的期间费用就是产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析
20、】：费用中的产品生产费用是构成产品成本的基础，而期间费用直接计入当期损益，不计入产品成本。答案选B 49、企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价或溢价金额不足以抵扣的，应将不扣的部门冲减盈余公积盒末分配利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 50、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据关税法律制度的规定，下列各项中，
21、海关可以酌情减免关税的是（）。A:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B:无商业价值的广告品及货样C:国际组织无偿赠送的物资D:在境外运输途中受到损坏的进口货物【答案及解析】：选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。答案选D 2、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。A:32B:128C:600D:2400【答案及解析】：财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1贴花。应纳印花税=12.8万元1=128（元）。答案选B 3、根据烟叶税法律制度的规定
22、，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）A:在境内种植烟叶的单位B:在境内收购烟叶的单位C:在境内加工烟叶的单位D:在境内销售烟叶的单位【答案及解析】：无答案选B 4、周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。A:1003%=3（万元）B:（100+60）4.8（万元）C:（100+70）3%=5.1（万元）D:（100+70+60）3%=6.9（万元）【答案及解析】：房屋交换事应纳契税税额计算契税是由承受土地房屋
23、权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要交纳契税。答案选A 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。（2020）A:吴某取得所在单位发放的年终奖B:周某获得省政府颁发的科学方面的奖金C:王某取得所在公司发放的销售业绩奖金D:郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金【答案及解析】：选项AC,均属于工资、薪金所得，照章纳税；选项BD，省级人民政府(选项D的发奖机构为“县教育部门”)、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，
24、免征个人所得税。答案选B 6、李某与甲公司于2008年签订了1年的劳动合同，合同规定试用期是3个月，试用期工资为1800元，试用期满后工资为2000元。如果甲已经履行了3个月的试用期，并在3个月内只获得每月1800元的试用期工资，那么该公司应向李某支付赔偿金的数额为（）元。A:600B:2000C:200D:400【答案及解析】：试用期以2000元的工资标准，对超过2个月法定试用期的另一个月予以补偿，即赔偿差额200元。答案选C 7、下列各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）。（2020年）A:为建造厂房库存的工程物资B:正在建设中的生产线C:行政管理部门使用的汽车D:生产完工准备出售的
25、产品【答案及解析】：选项A错误，为建造厂房库存的工程物资应计入工程物资；选项B错误，正在建设中的生产线应计入在建工程；选项D错误，生产完工准备出售的产品应计入库存商品，均不属于固定资产。答案选C 8、影响可比产品成本降低额变动但不影响可比产品成本降低率变动的因素是（）。A:产品品种比重变动B:产品单位成本变动C:产品计划单位成本D:产品产量变动【答案及解析】：正确答案：D在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本降低额发生同比例的增减，但由于按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本也发生同比例增减，故不会使成本降低率发生变动。答案选D 9、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地
26、最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 10、根据票据法的规定，下列选项中，（）是商业汇票独有票据行为。A:出票B:背书C:承兑D:保证【答案及解析】：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。承兑仅适用于商业汇票。答案选C 11、票据失票人向人民法院提出公示催告申请后，如果人民法院决定受理，发出公告的期限是（）。A:自立案之日起3日内B:自立案之日起7日内C:自申请之日起3日内D:自申请之日起7日内【答案及解析】
27、：本题考核票据权利的补救。人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发出公告，催促厉害关系人申报权利。答案选A 12、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相
28、当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选D 13、下列纠纷中可以适用仲裁法解决的是A:夫妻甲乙之间对于孩子的抚养问题B:甲乙之间的货物买卖合同纠纷C:甲乙之间的劳动争议纠纷D:甲乙之间关于房屋的继承纠纷【答案及解析】：对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不得提请仲裁，所以选项A、D不正确，对于劳动争议的仲裁属于不适用仲裁法所规定的的仲裁范围，应当由别的法律予以调整，所以选项C不正确。答案选B 14、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。（2007年）A:诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B:诉讼时效期间暂停计算
29、，待障碍消除后继续计算C:已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D:权利人可请求法院延长诉讼时效期间【答案及解析】：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。答案选B 15、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（）。A:用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B:用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C:用人单位未及时足额支付劳动报酬D:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费【答案及解析】：B(1)选项B：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；(2
30、)选项ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。答案选B 16、下列各项中，资产负债表日企业计算确认所持有交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的金额，应借记的会计科目是()。A:营业外支出B:投资收益C:公允价值变动损益D:其他业务成本【答案及解析】：交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，在资产负债表日公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。相关分录如下：1.公允价值大于账面价值时：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益2.公允价值小于账面价值时：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动答案选C 17、9.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人
31、均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 18、位于市区的某企业（增值税一般纳税人）2021年12月实际向税务机关缴纳增值税35万元，消费税10万元，其中包含进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A:（35+10）7%B:（35-15）7%C:（35+10-15）7%D:（35+10-15-5）7%【答案及解析】：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。本题进口应税消费品缴
32、纳的增值税15万元，消费税5万元，不作为计算城市维护建设税的依据，应当从总额中减去。答案选D 19、甲公司为增值税一般纳税人，2009年1月5日以2700万元购入一项专利权，另支付相关税费120万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2009年12月31日该专利权的账面价值为()万元。A:2160B:2256C:2304D:2700【答案及解析】：2009年12月31日该专利权的账面价值=(2700+120-(2700+120)/5=2256（万元）。答案选B 20、在物价持续下跌的情况下，下列各
33、种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是（）。A:月末一次加权平均法B:移动加权平均法C:先进先出法D:以上三种方法均可【答案及解析】：在物价持续下跌的情况下，先进先出法期末存货接近市价，而发出成本偏高，利润偏低。答案选C 21、2009年1月10日，张某应聘到某餐厅工作；2009年3月10日，张某与某餐厅订立了劳动合同；2009年5月10日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2009年7月10日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2009年1月10日B:2009年3月10日C:2009年5
34、月10日D:2009年7月10日【答案及解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。考点：劳动合同的效力答案选C 22、下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（）。A:李某与贾某夫妇间的婚姻纠纷B:甲某收养同村的乙某为养子C:甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷D:公司与员工之间的劳动争议纠纷【答案及解析】：本题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。答案选C 23、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。
35、A:对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B:对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C:对税务总局的具体行政行为不服的，向税务总局申请行政复议D:对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决【答案及解析】：本题考核复议管辖的规定。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。答案选B 24、单选题企业计提无形资产减值准备应当（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目B:借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“无形资产减值准备”科目
36、D:借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产”科目【答案及解析】：答案选B 25、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。A:自年度终了之日起15日内B:自年度终了之日起45日内C:自年度终了之日起4个月内D:自年度终了之日起5个月内【答案及解析】：所得税申报期限。根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。答案选D 26、下列账簿中，不采用三栏式账页格式的是（）。A:现金日记账B:银行存款日记账C:总分类账D:包装物明细
37、分类账【答案及解析】：包装物明细分类账采用数量金额式账簿。答案选D 27、2021年5月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，増值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。A:1000万元B:1160万元C:240吨D:140吨【答案及解析】：药酒消费税的计税依据不含增值税的销售额1000万元。答案选A 28、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）A:借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C:借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款
38、科目D:借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目【答案及解析】：本题考核确认坏账的处理。企业核销坏账时应转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备。故分录为：借：坏账准备贷：应收账款答案选C 29、甲白酒厂是增值税一般纳税人，2020年3月份销售白酒并取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金5万元，没收逾期未归还包装物押金2万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起1个月内返还，逾期未归还者没收押金；白酒适用的增值税税率为13%。甲白酒厂当月该笔业务增值税销项税额是（）万元。A:13.58B:17.44C:15.26D:14.97【答案及解析】：根据规定：（1）对销售啤酒、黄
39、酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税;（2）纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并入销售额。本题中5万元的包装物押金时间点为收取时，应价税分离后并入销售额作销售处理;2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；因此增值税销项税额=100+5：（1+13%）X13%=13.58（万元）。答案选A 30、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金，该一定期限是（）。A:1年B:3年C:7
40、年D:10年【答案及解析】：根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所以答案是B.答案选B 31、某演员一次获得表演收入20000元，其应缴纳个人所得税税额是（）元。A:5200B:3200C:4800D:5600【答案及解析】：个人所得税。根据个人所得税法规定每次收入的应纳税所得额超过20000元的，适用加成征收的规定。应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数，即应纳税额=20000(1-20%)20%=3200(元)。答案选B 32、2012年12月1日，A公司从证券市场上购入B公司的股票
41、作为可供出售金融资产。实际支付款项200万元(含相关税费5万元)。2012年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为190万元。2013年3月31日，其公允价值为150万元，而且预计还会持续下跌。假定A公司按季对外提供财务报告，则A公司2013年3月31日应确认的资产减值损失为（）万元。A:40B:50C:55D:45【答案及解析】：可供出售金融资产减值。应确认的资产减值损失20015050(万元)，或应确认的资产减值损失(190150)(200190)50(万元)。答案选B 33、根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。A:3年B:5年C:10年D:
42、20年【答案及解析】：B已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。答案选B 34、下列有关固定资产核算的说法中，正确的有()A:对于固定资产发生的后续支出，只有满足资本化条件的，才能将有关支出计入固定资产的成本B:对于生产车间发生的固定资产日常修理费用，应当计入制造费用C:对于经营租入的固定资产发生的改良支出，应当计入固定资产成本D:对于盘亏的固定资产，应当计入以前年度损益调整【答案及解析】：对于B，应当计入“管理费用”。对于c，应当计入“长期待摊费用”，对于D，先应当计入“待处理财产损溢”，注意不要和盘盈的固定资产的处理混淆。答案选A 35、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个
43、以上地区的，应向（）主管税务机关申报纳税。A:房地产坐落地的一方B:房地产坐落地的各方C:固定选择的一至两方D:房地产坐落地各方的共同上级【答案及解析】：根据规定，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。答案选B 36、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。A:未投入使用的房屋B:以经营租赁方式租入的固定资产C:未投入使用的机器设备D:以融资租赁方式租出的固定资产【答案及解析】：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（
44、选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。答案选A 37、2017年6月，甲事业单位为了开展非独立核算的经营业务，发放人员工资300000元，奖金100000元，按照规定应代扣代缴个人所得税10000元，该单位通过转账方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。下列表述正确的是（）。A:计算应付职工薪酬金额不应包含奖金金额B:代扣代缴所得税费用应记在其它应付款科目C:实际支付的职工薪酬为400000元D:计算应付职工薪酬时应计入事业支出【答
45、案及解析】：选项A，应付职工薪酬中应包含奖金数额。选项B，代扣代缴个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应缴税费”。选项D，本题为事业单位开展非独立核算的经营业务，因此应计入经营支出科目。答案选C 38、某运输公司(非营改增试点地区)2013年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元。A:588768B:5251C:5456D:6000【答案及解析】：营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额；或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，根据下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款（1+17%）17%应纳营业税=2000003%一3744(1+17%)17%=5456(元)。答案选C 39、某企业生产A产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为30元，本年实际平均单位成本32元，上年实际产量为80件，本