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1、往来帐款核算系统往来帐款核算系统教学内容与要求教学内容与要求n教学内容教学内容：往来帐款系统的概念和特点，：往来帐款系统的概念和特点，往来帐款核算和业务流程，往来帐款系统往来帐款核算和业务流程，往来帐款系统的初始化与日常业务处理。的初始化与日常业务处理。n教学要求教学要求：了解应收应付管理系统的基本：了解应收应付管理系统的基本概述、业务流程及帐表分析的内容，掌握概述、业务流程及帐表分析的内容，掌握应收应付帐款系统初始化的一般方法和日应收应付帐款系统初始化的一般方法和日常业务处理的工作原理及操作方法。常业务处理的工作原理及操作方法。第一节第一节 系统概述及业务流程系统概述及业务流程n往来帐款核算
2、系统包括往来帐款核算系统包括应收款管理系统应收款管理系统和和应付款管理系统应付款管理系统两部分，分别用于核算和两部分，分别用于核算和管理管理客户客户往来款项和往来款项和供应商供应商往来款项。往来款项。一、往来帐款核算与管理概述一、往来帐款核算与管理概述n往来的概念：往来的概念：手工核算中：资金的往来业务手工核算中：资金的往来业务电算化会计中：电算化会计中：对往来科目的对往来科目的“往来管理往来管理”n往来帐款核算包括个人往来核算、单位往来帐款核算包括个人往来核算、单位（客户和供应商）往来核算。（客户和供应商）往来核算。n以发票等原始单据为依据，记录采购与销以发票等原始单据为依据，记录采购与销售
3、业务以及其他业务形成的往来款项。售业务以及其他业务形成的往来款项。n可以正确反映往来帐款形成、收回或偿还、可以正确反映往来帐款形成、收回或偿还、以及坏帐处理等情况。以及坏帐处理等情况。二、往来款项的会计核算二、往来款项的会计核算n应收帐款的会计核算应收帐款的会计核算赊销、预收赊销、预收现金折扣现金折扣坏帐坏帐n应付帐款的会计核算应付帐款的会计核算应付、预付应付、预付折扣、结算方式折扣、结算方式三、往来帐款系统业务处理流程三、往来帐款系统业务处理流程设设置置帐帐套套参参数数设设置置基基础础信信息息输输入入期期初初余余额额根据购根据购销存系销存系统传递统传递过来的过来的票据生票据生成凭证成凭证或根
4、据或根据发票编发票编制会计制会计分录分录冲销应收冲销应收预收款项预收款项单据结算单据结算票据管理票据管理制制单单期期末末处处理理查查询询分分析析总总帐帐系系统统n初始化设置初始化设置包括设置业务处理参数和核算规则，建立客户包括设置业务处理参数和核算规则，建立客户或供应商档案，输入期初未结清的往来业务。或供应商档案，输入期初未结清的往来业务。n日常处理日常处理指对日常应收应付款项业务的处理工作，包括指对日常应收应付款项业务的处理工作，包括单据处理、票据管理和其他处理。单据处理、票据管理和其他处理。n月末处理月末处理指月末所需进行的业务处理工作，包括汇兑损指月末所需进行的业务处理工作，包括汇兑损益
5、的计算和月末结帐。益的计算和月末结帐。n查询分析查询分析指在各种查询结果基础上所进行的分析。指在各种查询结果基础上所进行的分析。四、往来帐款核算系统的特点四、往来帐款核算系统的特点n数据实时性比较强数据实时性比较强n数据间的内部逻辑关系强数据间的内部逻辑关系强n与其他核算系统间有紧密的数据联系与其他核算系统间有紧密的数据联系应收款功能概述 应应收收款款管管理理系系统统以以发发票票、费费用用单单、其其他他应应收收单单等等原原始始单单据据为为依依据据，记记录录销销售售业业务务及及其其他他业业务务所所形形成成的的往往来来款款项项，处处理理应应收收款款项项的的收收回回、坏坏账账、转转账账等等情情况况，
6、同同时时提提供供票票据据处处理理功功能能。系系统统根根据据对对客客户户往往来来款款项项核核算算和和管管理理的的程程度度不不同同，提提供供了了两两种种应应用方案。用方案。在在应收系统应收系统核算核算客户往来款项客户往来款项在在总账系统总账系统核算核算客户往来款项客户往来款项“详细核算”应用方案n（1）记录应收款项的形成。）记录应收款项的形成。n（2）处理应收项目的收款及转账情况。）处理应收项目的收款及转账情况。n（3）对应收票据进行记录和管理。）对应收票据进行记录和管理。n（4）随应收项目的处理过程自动生成凭证，）随应收项目的处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递。向总账系统进行传递。n（5）
7、对外币业务及汇兑损益进行处理。）对外币业务及汇兑损益进行处理。n（6）提供针对多种条件的各种查询及分析。）提供针对多种条件的各种查询及分析。n本章后续内容均以本章后续内容均以“详细核算详细核算”应用方案为应用方案为标准展开。标准展开。“简单核算”应用方案（了解）n（1）接收销售系统的发票，对其进行审）接收销售系统的发票，对其进行审核。核。n（2）对销售发票进行制单处理，传递给）对销售发票进行制单处理，传递给总账。总账。应收款管理系统与其他系统的主要关系凭证凭证转账转账应收款管理应收款管理系统管理系统管理应付款管理应付款管理销售管理销售管理总账管理总账管理发发票票、单单据据基基础础数数据据核核销
8、销情情况况n与企业门户：共享基础数据。与企业门户：共享基础数据。n与销售管理子系统：与销售管理子系统：销售管理子系统为应收款管理子系统提供已审核的销售管理子系统为应收款管理子系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在此生成销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在此生成凭证，并对发票进行收款结算处理。凭证，并对发票进行收款结算处理。应收款管理子系统为销售管理子系统提供销售发票、应收款管理子系统为销售管理子系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核算情销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核算情况。况。n与总账子系统的关系：与总账子系统的关系：向总账子系统传递凭证，并能够
9、查询其所生成的凭向总账子系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭证。证。n与应付款管理子系统的关系：转账关系。与应付款管理子系统的关系：转账关系。n与财务分析子系统的关系：提供分析数据。与财务分析子系统的关系：提供分析数据。应收款管理系统的业务流程设置系统参数设置系统参数设置基础信息设置基础信息输入期初余额输入期初余额形成应收形成应收票据处理票据处理坏账处理坏账处理收款结算收款结算转账处理转账处理制单制单查询统计查询统计汇兑损溢汇兑损溢期末结账期末结账初始设置初始设置日常处理日常处理期末处理期末处理下下月月业业务务第二节第二节 应收款系统初始化应收款系统初始化n系统初始化设置主要系统初始化设置主要
10、包括包括：系统帐套参数：系统帐套参数设置、客户或供应商档案设置、核算规则设置、客户或供应商档案设置、核算规则设置和输入期初余额。设置和输入期初余额。一、一、建立应收账款子账套建立应收账款子账套 启用应收账款系统启用应收账款系统 初始化账套初始化账套二、基础设置二、基础设置 系统账套参数设置系统账套参数设置 客户或供应商档案设置客户或供应商档案设置 核算规则设置核算规则设置 输入期初余额输入期初余额初次使用应收账款系统初次使用应收账款系统（一）设置帐套参数（一）设置帐套参数n选择应收应付款核销方式选择应收应付款核销方式可按余额、单据或存货三种方式进行核销。可按余额、单据或存货三种方式进行核销。n
11、选择控制科目的依据选择控制科目的依据可按客户（供应商）、地区分类三种为依据。可按客户（供应商）、地区分类三种为依据。n选择存货销售科目选择存货销售科目可按存货类别设置和按存货设置两种方式。可按存货类别设置和按存货设置两种方式。n选择制单方式选择制单方式可选择明细到客户（供应商）、明细到单据或可选择明细到客户（供应商）、明细到单据或汇总制单三种方式。汇总制单三种方式。n选择坏帐处理方式选择坏帐处理方式可选择直接转销法或备抵法。可选择直接转销法或备抵法。n选择汇兑损益计算方式选择汇兑损益计算方式可采用外币余额结清时计算和月末计算两种方可采用外币余额结清时计算和月末计算两种方式。式。n选择预收（预付
12、）款的核销方式选择预收（预付）款的核销方式可按单据核销或按余额核销。可按单据核销或按余额核销。n是否显示现金折扣或输入发票的提示信息是否显示现金折扣或输入发票的提示信息设置账套参数 在运行应收款管理系统前，应在“选项”中设置运行所需要的账套参数，以便系统根据所设定的选项进行相应的处理。（二）建立客户和供应商档案（二）建立客户和供应商档案n客户或供应商档案编码和名称不得为空且客户或供应商档案编码和名称不得为空且编码必须唯一。编码必须唯一。n增加往来客户的方式有两种：在设置往来增加往来客户的方式有两种：在设置往来目录功能中增加或在凭证输入时增加。目录功能中增加或在凭证输入时增加。n可对客户和供应商
13、档案进行分类可对客户和供应商档案进行分类（三）业务处理核算规则设置（三）业务处理核算规则设置n凭证科目的设置凭证科目的设置基本科目设置基本科目设置控制科目设置控制科目设置产品科目设置产品科目设置结算方式科目设置结算方式科目设置n坏帐准备设置坏帐准备设置指对坏帐准备期初余额、坏帐准备科目、对方指对坏帐准备期初余额、坏帐准备科目、对方科目及提取比率进行的设置。科目及提取比率进行的设置。n帐龄期间的设置帐龄期间的设置n报警级别的设置报警级别的设置n单据类型的设置单据类型的设置分为发票和应收（应付）单两大类型。分为发票和应收（应付）单两大类型。1基基本本科科目目设设置置2 2 设置控制科目依据一般有按
14、存货分类设置一般有按存货分类设置 和按存货设置两种方式和按存货设置两种方式3 产品科目设置初始设置6 6 报警级别设置报警级别设置5 5 账龄区间设置账龄区间设置4 4 结算方式科目设置结算方式科目设置初始设置四、输入期初余额四、输入期初余额n第一次使用系统，必须把手工方式下处理第一次使用系统，必须把手工方式下处理的往来单位或个人尚未结清的往来款项输的往来单位或个人尚未结清的往来款项输入计算机中。入计算机中。n第二年度时，系统会自动将上一年度未全第二年度时，系统会自动将上一年度未全部结清的单据转成为下一年度的期初余额。部结清的单据转成为下一年度的期初余额。n往来系统中以单据输入形式进行。往来系
15、统中以单据输入形式进行。三、录入期初余额三、录入期初余额1.选择“系统菜单/设置/期初余额”菜单 2.空过查询条件，单击“确认”3.在“单据名称”栏输入“销售发票”4.录入期初的销售发票（一）录入期初应收单（一）录入期初应收单 （二）录入期初预收款余额（三）期初对账（三）期初对账 完成全部应收款期初余额录入后，在“期初余额明细表”窗口，通过“对账”功能，可将应收（应付）系统与总账系统期初余额进行核对。第三节第三节 日常业务处理日常业务处理n日常业务处理主要日常业务处理主要包括包括应收（应付）单据应收（应付）单据处理、票据管理、转帐处理、坏帐处理、处理、票据管理、转帐处理、坏帐处理、制单、查询统
16、计、汇兑损益和期末处理等。制单、查询统计、汇兑损益和期末处理等。一、应收（应付）单据处理一、应收（应付）单据处理n单据处理是应收应付系统的起点，可以输单据处理是应收应付系统的起点，可以输入销售（采购）业务中的各类发票以及销入销售（采购）业务中的各类发票以及销售（采购）业务以外的应收（应付）单据。售（采购）业务以外的应收（应付）单据。n基本的操作流程：单据输入基本的操作流程：单据输入单据审核单据审核单据制证单据制证单据查询。单据查询。n单据输入单据输入首先确定单据名称、单据类型以及方向首先确定单据名称、单据类型以及方向用代码输入客户（供应商）名称用代码输入客户（供应商）名称进行货物名称、数量和金
17、额等内容的输入进行货物名称、数量和金额等内容的输入n单据审核单据审核审核和制单可以是同一人。审核和制单可以是同一人。n单据制证单据制证系统自动编制凭证，并自动传递到总帐系统。系统自动编制凭证，并自动传递到总帐系统。n单据查询单据查询1.1.增加应收单据增加应收单据2.2.审核应收单审核应收单3.3.弃审应收单弃审应收单4.4.修改应收单修改应收单5.5.删除应收单删除应收单 .增加 收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，是将收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，是将已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售
18、发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。（四）收款结算（四）收款结算二、收（付）款单据处理二、收（付）款单据处理n是对已收到或支付款项的单据进行输入并是对已收到或支付款项的单据进行输入并进一步核销的过程。进一步核销的过程。n输入结算单据输入结算单据对已交来应收（应付）款项的单据进行输入，对已交来应收（应付）款项的单据进行输入，由系统自动结算。由系统自动结算。收款单日期必须大于已结帐日期小于等于当前收款单日期必须大于已结帐日期小于等于当前的业务日期。的业务日期。单据输入时，结算方式、结算科目及结算金额单据输入时，结算方式、结算科目及结算金
19、额不能为空。不能为空。n单据核销单据核销对往来已达帐做删除处理的过程，表示本笔业对往来已达帐做删除处理的过程，表示本笔业务已结清。务已结清。包括计算机自动核销和手工核销。包括计算机自动核销和手工核销。对已核销业务的删除通常在年底结帐时进行。对已核销业务的删除通常在年底结帐时进行。核销处理核销处理 核销就是确定收款单核销就是确定收款单或付款单与原始发票、或付款单与原始发票、应收单之间的对应关应收单之间的对应关系的操作。即本次收系的操作。即本次收款收到的是哪几笔销款收到的是哪几笔销售业务的款项。售业务的款项。三、票据管理三、票据管理n对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。对银行承兑汇票和商业承兑汇
20、票进行管理。票据管理票据管理 作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完据处理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票据）。的票据）。如果要进行票据科目的管理，必须将如果要进行票据科目的管理，必须将应收票据科目设置为应收受控科目。应收票据科目设置为应收受控科目。四、转帐处理四、转帐处理n应收冲应付应收冲应付n收（付）冲应收（应付）收（付）冲应收（应付）n预收（付）冲应收（付）预收（付）冲应
21、收（付）n单据冲蓝票单据单据冲蓝票单据转账处理转账处理 (一)应收冲应收 应收冲应收是指将一家客户的应收款转入到另一家客户中。例：我单位应收A公司钱，A公司又应收B公司，那么就把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应收账款减产，对B公司应收账款增加。（凭证中“并账”制单）（转出户为A,转入户为B)例：我单位预收A公司钱，由于销售业务，销售发票上确认应收A公司钱。就可以“预收冲应收”。账表中对A公司的预收账款和应收账款都减少了。(凭证中“转账”制单)。(二二)预收冲应收预收冲应收（三）应付冲应收（四）红票对冲五、坏帐处理五、坏帐处理n计提坏帐准备计提坏帐准备销售收入百分比法销售收入百分比法
22、应收帐款余额百分比法应收帐款余额百分比法帐龄分析法帐龄分析法n坏帐发生和坏帐收回坏帐发生和坏帐收回n生成输出催款单生成输出催款单坏账处理坏账处理(二二)收回坏账收回坏账(一一)坏账发生坏账发生(三三)计提坏账准备计提坏账准备(四四)取消坏账准备取消坏账准备六、制单处理六、制单处理n制单类型包括应收（应付）单据制单、结制单类型包括应收（应付）单据制单、结算单制单、坏帐制单、转帐制单和汇兑损算单制单、坏帐制单、转帐制单和汇兑损益制单等。益制单等。n一张原始单据制单后，不能再次制单。一张原始单据制单后，不能再次制单。制单处理 （一）生成凭证（一）生成凭证（一）生成凭证（一）生成凭证七、单据查询七、单
23、据查询n包括发票、应收（付）单、结算单、凭证、包括发票、应收（付）单、结算单、凭证、单据报警和信用报警的查询。单据报警和信用报警的查询。八、期末处理八、期末处理n帐表输出与分析帐表输出与分析往来帐表输出：查询与打印往来帐表输出：查询与打印往来帐表分析：应收帐款的帐龄分析和欠款分往来帐表分析：应收帐款的帐龄分析和欠款分析。析。n月末结帐月末结帐有未核销单据不能结帐。有未核销单据不能结帐。上月未结帐本月不能结帐。上月未结帐本月不能结帐。(一）统计分析一）统计分析作用：随时能了解往来款项的核算与管理情况。作用：随时能了解往来款项的核算与管理情况。（二）业务账表查询（二）业务账表查询 作用：可以查看客
24、户、客户分类、地区分类、部门、业务作用：可以查看客户、客户分类、地区分类、部门、业务员、客户总公司、主管业务员、主管部门在一定月份期间所发员、客户总公司、主管业务员、主管部门在一定月份期间所发生的应收款以及余额情况。生的应收款以及余额情况。（三）科目账表查询（三）科目账表查询 作用：进一步了解指定科目下各往来客户的总账及作用：进一步了解指定科目下各往来客户的总账及明细账情况。明细账情况。期末处理期末处理(一一)月末结账月末结账 在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账，在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账，前一个月没有结账，本月不能结账。前一个月没有结账，本月不能结账。结算单还有未
25、核销的，不能结账；单据（发票和应结算单还有未核销的，不能结账；单据（发票和应收单）在结账前应该全部审核。收单）在结账前应该全部审核。应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售系统应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售系统结账后，才能对应收系统进行结账处理。结账后，才能对应收系统进行结账处理。取消结账取消结账 1.1.在执行了月末结账功能后发现该月还需要处在执行了月末结账功能后发现该月还需要处理有关业务，则可以对应收系统取消结账。理有关业务，则可以对应收系统取消结账。2.2.如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收如
26、果当月总账系统已经结账，则不可执行应收系统系统系统系统“取消结账取消结账取消结账取消结账”功能。功能。功能。功能。第四节第四节 应付款管理系统初始化应付款管理系统初始化 系统初始化设置的具体操作和应收款系统初始化相同，系统初始化设置的具体操作和应收款系统初始化相同，主要包括以下内容：主要包括以下内容：一、设置账套参数一、设置账套参数二、初始设置二、初始设置 基本科目设置基本科目设置 设置控制科目的依据设置控制科目的依据产品科目设置产品科目设置结算方式科目设置结算方式科目设置账龄区间设置账龄区间设置报警级别设置报警级别设置三、录入期初余额三、录入期初余额录入期初采购发票录入期初采购发票录入期初应
27、付单录入期初应付单录入期初应付票据录入期初应付票据期初对账期初对账本章小结本章小结 一、设置一、设置 二、日常处理二、日常处理 三、单据查询三、单据查询 四、帐表管理四、帐表管理 系统参数定义、账龄区间的设置和坏系统参数定义、账龄区间的设置和坏账初始设置，期初余额的录入。账初始设置，期初余额的录入。单据的录入、处理、核销、转账、汇单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、制单处理。兑损益、制单处理。提供各类单据、详细核销信息、报警提供各类单据、详细核销信息、报警信息、凭证等内容的查询。信息、凭证等内容的查询。提供总账、余额表、明细账等多种账提供总账、余额表、明细账等多种账表查询的功能，并能提供账龄分析、表查询的功能，并能提供账龄分析、欠款分析等丰富的统计分析功能。欠款分析等丰富的统计分析功能。章节作业章节作业一、实训练习（参看教材附录二）一、实训练习（参看教材附录二）建立账套建立账套启用往来账款系统启用往来账款系统初始设置初始设置日常处理日常处理期末处理期末处理二、复习思考题二、复习思考题1 1应收款管理系统的科目设置有哪几种方式？应收款管理系统的科目设置有哪几种方式？2 2应付款月末结账应注意哪些问题？应付款月末结账应注意哪些问题？