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1、基础会计实务案例基础会计实务案例复式记账基本原理复式记账基本原理有借必有贷,借贷必相等资产=负债+所有者权益对发生的每项经济业务至少要在两个相互联系的账户上以相等的金额作双重的记录所有账户之间的数字存在平衡关系，可以进行试算平衡 -借方|贷方资产的增加；|资产的减少；费用的增加；|费用的减少;负债的减少；|负债的增加;所有者权益的减少；|所有者权益的增加;收入、利润的减少；|收入、利润的增加;企业一般性经济活动企业一般性经济活动经营类活动采购原材料投入生产发生各种成本费用销售产品或提供劳务往来收付纳税投资类活动股权投资债权投资企业一般性经济活动企业一般性经济活动筹资类活动吸收投资借款、还款发行
2、股票、债券工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务收到股东投资，固定资产和流动资产各收到股东投资，固定资产和流动资产各500000元元借：银行存款 500000 固定资产 500000 贷：股本 1000000报销报销50005000元办公费用元办公费用提取现金提取现金20000元用于经营元用于经营借：现金 20000 贷：银行存款 20000借：管理费用 5000 贷：现金 5000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务用现金支付广告费用现金支付广告费2000元元借：管理费用 2000 贷：现金 2000采购价值采购价值117000117000元的原
3、材料，已入库，发票已到款未付元的原材料，已入库，发票已到款未付借：原材料 100000 应交税金-应交增值税-进项税额 17000 贷：应付账款 117000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务将将80000元的材料投入生产元的材料投入生产借：生产成本 80000 贷：原材料 80000计提本月折旧计提本月折旧借：管理费用 3000 一般管理性职能部门 营业费用 1000 销售部门、市场部门 制造费用 2000 生产车间的管理部门 生产成本 4000 生产车间的直接设备等 贷：累计折旧 10000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务计提本月职工工资计提本月职工工资借：管理费用 1000
4、0 一般管理人员 营业费用 10000 销售及市场人员 制造费用 14000 车间管理人员 生产成本 16000 直接生产人员 贷：应付工资 50000发放工资发放工资借：应付工资 50000 贷：银行存款 50000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务结转本月制造费用结转本月制造费用借：生产成本 16000 贷：制造费用 16000结转完工产品生产成本结转完工产品生产成本100000100000元，余元，余1600016000元在产品元在产品借：产成品 100000 贷：生产成本 100000将成本价将成本价7000070000元的产品以元的产品以234000234000元售出，发票已开
5、未收款元售出，发票已开未收款借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金-应交增值税-销项税 34000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务结转本月主营业务收入结转本月主营业务收入借：主营业务收入 200000 贷：本年利润 200000结转本月主营业务成本结转本月主营业务成本借：本年利润 70000 贷：主营业务成本 70000结转销售成本结转销售成本借：主营业务成本 70000 贷：产成品 70000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务结转本月管理费用结转本月管理费用借：本年利润 18000 贷：管理费用 18000年末结转利润分配年末结转利润分配结转本月营
6、业费用结转本月营业费用借：本年利润 13000 贷：营业费用 13000借：本年利润 99000 贷：利润分配 99000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务资产负债表编制单位:XXXX年X月X日单位:元项目期初数期末数项目期初数期末数银行存款500000443000应付账款117000应收账款234000应付工资存货66000应交税金17000流动资产小计500000743000负债小计134000固定资产500000500000股本10000001000000累计折旧10000未分配利润99000固定资产小计500000490000所有者权益小计10000001099000资产总计10
7、000001233000负债及所有者权益总计10000001233000利润表编制单位:XXXX年X月单位:元项目本月数本年累计数主营业务收入200000200000 减:主营业务成本7000070000主营业务利润130000130000 减:管理费用1800018000 减:营业费用1300013000营业利润9900099000净利润9900099000工业企业常用会计实务工业企业常用会计实务商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务收到股东投资，固定资产和流动资产各收到股东投资，固定资产和流动资产各500000元元借：银行存款 500000 固定资
8、产 500000 贷：股本 1000000报销报销50005000元办公费用元办公费用提取现金提取现金20000元用于经营元用于经营借：现金 20000 贷：银行存款 20000借：管理费用 5000 贷：现金 5000商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务用现金支付广告费用现金支付广告费2000元元借：管理费用 2000 贷：现金 2000采购价值采购价值117000117000元的商品，已入库，发票已到款未付元的商品，已入库，发票已到款未付借：库存商品 100000 应交税金-应交增值税-进项税额 17000 贷：应付账款 117000商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务将价值将价值
9、70000元的商品以元的商品以234000元的价格售出元的价格售出,票已开款未收票已开款未收计提本月折旧计提本月折旧借：管理费用 2000 一般管理职能部门 营业费用 8000 销售部门、市场部门 贷：累计折旧 10000借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金-应交增值税-销项税 34000商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务计提本月职工工资计提本月职工工资借：管理费用 10000 一般管理人员 营业费用 40000 销售及市场人员 贷：应付工资 50000发放工资发放工资借：应付工资 50000 贷：银行存款 50000商业企业常用会计实务商业企业常用会计实
10、务结转本月主营业务收入结转本月主营业务收入借：主营业务收入 200000 贷：本年利润 200000结转本月主营业务成本结转本月主营业务成本借：本年利润 70000 贷：主营业务成本 70000结转销售成本结转销售成本借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务结转本月管理费用结转本月管理费用借：本年利润 17000 贷：管理费用 17000年末结转利润分配年末结转利润分配结转本月营业费用结转本月营业费用借：本年利润 50000 贷：营业费用 50000借：本年利润 63000 贷：利润分配 63000商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务资
11、产负债表编制单位:XXXX年X月X日单位:元项目期初数期末数项目期初数期末数银行存款500000443000应付账款117000应收账款234000应付工资存货30000应交税金17000流动资产小计500000707000负债小计134000固定资产500000500000股本10000001000000累计折旧10000未分配利润63000固定资产小计500000490000所有者权益小计10000001063000资产总计10000001197000负债及所有者权益总计10000001197000商业企业常用会计实务商业企业常用会计实务利润表编制单位:XXXX年X月X日单位:元项目本月数
12、本年累计数主营业务收入200000200000 减:主营业务成本7000070000主营业务利润130000130000 减:管理费用1700017000 减:营业费用5000050000营业利润6300063000净利润6300063000世界级管理软件与世界级管理软件与移动商务服务提供商移动商务服务提供商一般会计处理原则一般会计处理原则损益类科目月末结平（账结与表结）损益类科目月末结平（账结与表结）工业企业的制造费用月末必须全额结转到生产工业企业的制造费用月末必须全额结转到生产成本科目成本科目备抵类科目如累计折旧、坏账准备的方向与相备抵类科目如累计折旧、坏账准备的方向与相应科目相反应科目相反年末将本年利润科目的余额结转到利润分配科年末将本年利润科目的余额结转到利润分配科目目固定资产折旧方法、存货计价方式等确定后一固定资产折旧方法、存货计价方式等确定后一般不得随意变更般不得随意变更