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1、成本管理体系预算控制工作程序合同成本管理体系预算控制程序1、目的预算是应该发生成本和费用的预计，是制定成本计划的依据，是控制成本的重要手段。编制包括业务预算和财务预算在内的全面预算，其目的就是使成本得到预先控制，平衡资金运作，实现成本目标。2、范围本程序适用于于本公司对全面财政预算的管理与掌控。3、职责3.1总经理负责管理设立财政预算委员会，展开财政预算决策，核准和公布财政预算。有权就财政预算的继续执行情况对公司其他高层领导展开考核。3.2体系负责人负责管理策划财政预算委员会的日常工作。3.3首席财务官负责管理本公司全面财政预算的管理与掌控。主要负责管理非政府基本建设和审查财政预算，监督和检查
2、财政预算的继续执行情况，并对财政预算继续执行过程中发生的问题展开协同和处置。有权就财政预算的继续执行情况对财务部和各部门/单位展开考核。3.4成本部是本公司全面财政预算的归口管理部门，负责管理本公司全面财政预算的管理与掌控，并具体内容非政府基本建设、均衡、审查和实行财政预算，监督和检查财政预算的继续执行情况，并对财政预算继续执行过程中发生的问题展开协同和处置。有权对的财政预算继续执行情况展开考核。3.5财务部负责管理基本建设财务预算，并非政府实行、监督和检查财务预算的继续执行情况，并对财政预算继续执行过程中发生的问题展开协同和处置。有权对的财务预算继续执行情况展开考核。3.6各部门和单位负责管
3、理非政府基本建设本部门和单位的财政预算，继续执行公司下发的各项财政预算，并对财政预算指标实行掌控和顺利完成情况负责管理。3.7财政预算委员会各成员负责管理参予基本建设和审查财政预算，有权对财政预算明确提出意见或建议。4、工作程序4.1设立财政预算委员会4.1.1为强化成本管理，并使本公司全面财政预算工作获得非政府确保，有效率掌控成本水平，实现目标成本，彻底解决全面财政预算横跨职能的问题，更好地协同财政预算过程，总经理应当非政府设立财政预算委员会（财政预算委员会机构图见到成本管理手册0.8）。4.1.2财政预算委员会就是本公司领导财政预算工作的最低权利机构。其成员理应公司总经理任命，他们通常就是
4、总经理、体系负责人和首席财务官等，也可吸收各职能部门的人员出席。4.1.3财政预算委员会设立主任委员、副主任委员和委员；财政预算委员会可以内设办公室，办公室设立主任、副主任和成员。财政预算委员会办公室设于财务部。4.1.4财政预算委员会应当履行职责以下职责：a）基本建设财政预算草案；b）审查财政预算草案；c）核准和公布财政预算；d）检查和分析预算执行报告；e）明确提出防止或增加浪费和改良效率的建议和措施。4.2确认财政预算的方法、范围和财政预算期4.2.1本公司已确定的财政预算方法为职能基础（传统）财政预算，其财政预算方法应当与核算的方法相一致。4.2.2本公司已确定的财政预算范围就是全面财政
5、预算（见到成本管理手册3.6.5）。4.2.3本公司已确定的预算计划期通常为一年。预算年度应与会计年度相一致。4.3搜集和确认财政预算依据4.3.1成本部在非政府搞好以下财政预算基础工作的基础上负责管理非政府搜集财政预算信息和确认财政预算依据，辨识基本建设财政预算所需的数据a）岗位责任制；b）规章制度；c）定额；d）原始记录；e）标准化；f）计量；g）基础培训；h）运算工具；i）信息管理。4.3.2基本建设财政预算的主要依据可以包含以下方面的信息：a）预测方面的信息；b）非政府的实际情况；c）计划的建议；d）定额（包括：材料消耗定额、劳动定额、费用定额、储备定额、设备定额等）；e）原始记录；f
6、）历史数据和资料；g）现行会计制度；h）以往业务核算、统计数据核算和会计核算的结果；i）领导特批；j）政府和上级有关政策的变化；k）不容预知费用的估计。（不局限于此）4.3.3成本部应非政府各有关部门和单位在基本建设财政预算前搞好以下预测工作，为基本建设财政预算提供更多依据：a）销售预测（包括：市场预测、目标顾客分析、销售量预测、销售价格预测等）；b）产量预测（包含：系列产品产量预测和其他产品的产量预测）；c）成本预测（包含：材料预测、人工预测和制造费用预测等）；d）期间费用预测（包含：管理费用、销售费用、财务费用和研发费用等）；e）现金预测；f）应收账款帐款的废旧预测。（不局限于此）4.4财
7、政预算的基本建设和审查4.4.1成本部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求，并对下一年度全面预算的编制工作作出安排、部署和组织各部门和单位编制预算。4.4.2成本部在非政府基本建设财政预算时应遵从以下基本原则：a）符合适用的法律法规要求；b）合乎企业经营战略的建议；c）合乎企业的成本方针和目标；d）按自下而上的顺序展开基本建设；e）应当融合企业的实际情况；f）为制定成本计划和成本目标提供更多依据；g）与业务和作业结合。4.4.3各部门和单位应当于每年11月底前按成本部的精心安排和统一格式非政府基本建设本部门和单位的下一年度预算
8、建议。4.4.4由于本公司的产品产量就是变化的，所以，成本部在非政府基本建设成本财政预算时应使用弹性财政预算的基本建设方法，并保证该弹性财政预算的范围能够全面覆盖系列产品产量和其他产品产量的任何变化情况。4.4.5各部门和单位的财政预算的基本建设顺利完成后，应当自行非政府评审，以保证财政预算的充分性、适宜性和准确性。评审通过后，经主管领导盖章核准，并于11月底前报成本部展开汇总。4.4.6预算编制的依据和评审记录，各部门和单位应当档案留存。4.4.7成本部接到各部门和单位的财政预算后应立即非政府汇总、分析、均衡，并对均衡过程中辨认出的问题展开充份协同，基本建设构成全系列公司的财政预算草案，于1
9、1月15日前报财政预算委员会展开审查。4.4.8财政预算委员会接到财政预算草案后应当搞好审查的准备工作工作，包含：拟定出席评审的人员、须要检查的问题目录、审查记录用表中、排序工具等。4.4.9财政预算的审查应当由财政预算委员会主任策划，审查可以使用会议形式展开，财政预算委员会办公室应当搞好记录。4.4.10预算审查活动主要应包括：a）评审预算编制依据与否充份；b）推论财政预算与否合理并对财政预算的合理性展开评价；c）明确提出财政预算存有的问题或严重不足；d）明确提出修正财政预算的具体内容建议和建议。4.4.11对公司财政预算草案的审查结果，财政预算委员会应当构成财政预算审查报告，明晰审查结论，
10、并对财政预算草案的修正明确提出具体内容建议和建议。4.5财政预算的修正和调整4.5.1成本部应非政府各有关部门和单位融合审查明确提出的问题深入细致修正财政预算草案。4.5.2在修正财政预算草案的过程中若即行可串项费用，成本部和财务部在不能影响总体财政预算水平的前提下有权展开适度的调整。4.5.3成本部将修正和调整后财政预算草案，于11月底前报财政预算委员会展开核准。4.6财政预算的核准和公布4.6.1本公司正式宣布财政预算应当由财政预算委员会主任核准，于当年1月1日起至正式宣布公布实行，同时呈报董事会。正式宣布财政预算由成本部下超过各部门和单位继续执行。4.6.2本公司的技术开发费和财政预算、
11、安全费用财政预算、专用基金财政预算及财政专项财政预算报国家有关部门批准后继续执行。4.6.3财政预算的派发应当按文件控制程序继续执行，并确认财政预算的派发范围，保证所有发送财政预算的人员盖章证实和所有继续执行财政预算的所有场合都能够获得有效率版本的财政预算。4.7财政预算的实行4.7.1公司正式宣布财政预算一经核准下发，即为具备指令性，各财政预算责任单位和部门必须深入细致非政府实行，严苛按财政预算掌控成本费用开支和资金的采用。4.7.2当财政预算在实行过程中即行问题或矛盾时，成本部应负责管理协同、化解，必要时应由首席财务官或体系负责人协同、化解。4.7.3在预算的执行过程中若遇有市场环境、政策
12、因素、生产经营条件、原材料条件等客观因素发生变化和预算不符合实际情况而导致预算执行结果产生重大偏差时，可以追加或调整预算，但有关单位应提出书面申请，报主管领导批准后，成本部方可追加或调整预算，并做好记录。4.7.4由于财政预算的新增或调整可能将引发有关计划指标的修正或调整，有关部门应当保证其计划指标也能够获得修正或调整。4.7.5由新增或调整财政预算所引发的任何记录，成本部应档案留存。4.8财政预算的检查和评价4.8.1财政预算在实行过程中，成本部可以通过月份或季度财务、成本报表和统计数据报表所充分反映的实际数据对财政预算的继续执行情况展开检查；对财政预算实行的结果，成本部可以通过财务、成本财政预算展开检查。4.8.2成本部对检查的结果应按成本否决和激励方案对责任部门和单位进行考核，并保持考核记录。4.8.3成本部应将财政预算的检查和考核的结果，及时向总经理报告，做为管理评审输出的一部分。总经理在管理评审时应依据管理评审的规定对财政预算继续执行的情况和效果展开评价。5、有关/支持性文件5.1文件控制程序5.2成本和财务预算5.3成本驳回和鞭策方案5.4管理评审的规定5.5记录控制程序6、记录6.1财政预算考核记录6.2财政预算审查报告6.3财政预算评审记录