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1、 成本管理体系内部审核控制工作程序_物业经理人 本钱治理体系内部审核掌握程序 1、目的 为了查明本钱治理体系实施结果是否到达了标准和手册规定的要求，以便准时发觉存在的问题，实行订正措施，使本钱治理体系有效运行和得到保持。 2、范围 本程序适用于本公司本钱治理体系的内部审核。 3、职责 3.1 体系负责人负责领导本公司本钱治理体系内部审核工作，任命审核组长，批准审核规划，组织筹划审核方案。 3.2 本钱部是内部审核掌握的归口治理部门，帮助体系负责人进展审核方案的筹划，负责日常的内部审核工作。 3.3 审核组长负责编制审核规划，详细组织审核组实施审核，编制审核报告，验证和评价审核结果。 3.4 审
2、核员负责编制检查表和不符合项报告，实施现场审核，并对订正措施的实施状况及效果进展跟踪和验证。 3.5 各受审核部门和单位负责协作审核，对不符合项制定订正措施并实施，并对不符合项的订正措施的实施效果负责。 4、工作程序 4.1 审核方案的筹划 4.1.1 体系负责人负责组织本钱部及有关审核员对本公司本钱治理体系的内部审核方案进展筹划。筹划的内容一般包括： a）确定审核的频次； b）确定审核的目的； c）确定审核的范围； d）确定审核的方法。 （不限于此） 4.1.2 审核方案筹划的依据： a）审核的过程和区域的状况和重要性； b）以往审核的结果。 4.1.3 审核方案筹划的结果，可形成年度审核规
3、划（例行滚动式审核规划），经体系负责人批准后实施。一般状况下，年度审核规划应规定所涉及的受审核部门一年至少要掩盖一次。 4.1.4 遇到以下状况时，应由体系负责人打算追加审核频次并加大审核力度： a）当本钱治理体系运行有明显问题或问题较多、严峻程度较高时； b）当本钱目标没有实现或无法实现时； c）当外部市场环境发生变化时； d）当本钱治理体系标准和本钱治理体系文件进展重大修改时； e）当本公司治理体制和组织构造发生重大变化时； f）当发生本钱大事时。 （不限于此） 4.1.5 审核方案在筹划时，应规定审核的频次并针对每次审核分别规定审核的时间、进度、目的、范围、依据、性质、方式和方法，并要求
4、对每次审均应核编制审核规划。 4.2 审核的根本目的 审核的根本目的是评价和确定本钱治理体系与CCA2102：2023本钱治理体系标准的符合性以及实施和保持的有效性。 4.3 审核的预备 4.3.1 编制审核规划 4.3.1.1 审核规划应由体系负责人组织编制并批准，其根本内容包括： a）审核的目的、范围、依据、性质、原则和方法； b）审核组的组成（包括：审核组长和审核组成员）； c）审核的要求； d）审核的进度安排（时间表）； e）审核的方式等。 （不限于此） 4.3.1.2 审核规划的发放应明确发放的范围： a）本公司高层领导； b）全部受审核部门； d）审核组成员。 4.3.2 组成审核
5、组 4.3.2.1 由体系负责人任命审核组长，并指派审核组成员组成审核组。 4.3.2.2 审核组长和审核组成员必需是取得审核员资格的人员。审核人员不能审核自己的工作。 4.3.2.3 审核组长应明确各审核人员的职责，并按审核规划进展组内分工。 4.3.3 收集并批阅文件 4.3.3.1 收集并批阅的文件包括： a）本钱治理体系标准； b）本钱治理手册； c）程序文件； d）各种规章制度； e）各种定额； f）本钱目标； g）预算和本钱规划； h）有关法律法规。 4.3.3.2 批阅文件的主要目的在于熟识状况，把握要求，做到心中有数，为下步实施现场审核做好依据性预备。同时检查有关文件的符合性和
6、相关性，若发觉文件不符合，应予以记录，且不能作为审核依据。 4.3.4 编制检查表 4.3.4.1 审核员应依据分工和审核任务，各自编制检查表或审核大纲，经审核组长批准后实施。 4.3.4.2 检查表或审核大纲可视需要按部门编制，也可按要素编制，其检查问题及样本的多少，可视审核进度而定，检查表或审核大纲的内容不得向受审核部门/单位或其人员透露。 4.3.5 通知受审核部门和单位商定审核时间 4.3.5.1 审核组长应在审核规划规定的审核日期前3日通知受审核部门和单位，并商定审核时间， 确定受审核部门和单位发言人和伴随人员，确保如期进展现场审核。 4.3.5.2 受审核部门接到审核通知后，应马上
7、做好应审的各项预备工作，包括人员、资料和现场等预备，确保审核顺当进展。 4.3.5.3 审核组通知受审核部门后，也应做好现场审核记录，不符合项报告等审核用表的预备和审核组长主持召开首、末次会议的预备。 4.4 审核的实施 4.4.1 召开首次会议：（会议时间一般掌握在半小时左右） a）首次会议由审核组长主持召开； b）审核组全体成员和受审核部门和单位的领导、业务骨干及本公司高层领导参与； c）与会人员必需签到； d）审核组长介绍审核组成员； e）审核组长声明与审核有关的事宜准时间安排； f）审核组应做好记录。 4.4.2 现场审核 4.4.2.1 首次会议完毕后，进展现场审核。审核组长应对审核
8、过程进展全面掌握，确保审核规划和进度及审核的客观性、公正性和独立性，并做到审核气氛平和，审核记律良好及审核结论恰当。 4.4.2.2 在现场审核过程中，审核员应通过交谈、查阅文件、验证记录、观看事实等活动，调查收集客观证据，并做好现场审核记录。 4.4.2.3 审核员应依据检查表进展审核，一般不要偏离检查表，但假如发觉可能导致不符合的线索，虽然不在检查表范围内，也应予以进一步调查并记录。 4.4.2.4 审核人员应将调查收集到的客观证据，在讨论和分析的根底上，识别和确定不符合项，精确判定不符合的性质和严峻程度，并逐项填写不符合项报告，经审核组长审查和受审核部门和单位见证人签字确认后生效。 4.
9、4.2.5 审核组长应组织审核人员对审核结果进展汇总分析，找出薄弱环节，并提出订正措施的建议、意见和/或要求。 4.4.3 编写审核报告 4.4.3.1 内部审核报告，由审核组长或其指定的审核员编写，经审核组长批准后，上报总经理和体系负责人并下发各受审核部门。 4.4.3.2 内部审核报告的主要内容包括： a）审核日期； b）审核的目的、范围和依据； c）审核组成员（审核组长、审核员）； d）审核综述（审核状况）； e）不符合项的分析； f）订正措施的建议、意见和/或要求； g）审核结论意见。 （不限于此） 4.4.4 召开末次会议（会议时间一般掌握在1小时左右） a）末次会议由审核组长主持召
10、开； b）审核组全体成员和受审核部门和单位的领导、业务骨干及本公司高层领导参与； c）与会人员必需签到； d）审核组长宣读内部审核报告并逐项宣读不符合项报告； e）受审核部门领导表态发言； f）体系负责人或总经理讲话，并对不符合的订正和改良提出要求； g）审核组应做好记录。 4.5 制定订正措施 4.5.1 对审核组发出的不符合项报告，有关责任部门和单位应依据审核组提出的订正措施的建议、意见和/或要求，组织分析不符合项产生的缘由，并针对其缘由逐一实行订正措施，报体系负责人批准后实施。 4.5.2 订正措施的实施期限一般不超过15天，责任部门和单位必需在规定的期限内完成不符合项的整改，特别状况需
11、要延长时间时，须经体系负责人批准。 4.5.3 审核组应对责任部门和单位订正措施的实施状况进展跟踪，并制定相应的跟踪措施。跟踪过程中如发觉问题，审核组应准时向本钱部或体系负责人报告，以便准时协调解决。 4.5.4 订正措施完成后，审核组应对实施的结果进展验证，做好记录，并将验证的结果向体系负责人报告。 4.6 年度总体评价 4.6.1 年度审核规划完成后。由体系负责人组织本钱部及有关部门和单位对本公司本钱治理体系全年审核状况进展总体评价。 4.6.2 年度总体评价可采纳以下方法： a）利用不符合项分布表，讨论和分析不符合项的分布状况，对各部门和单位产生的不符合项进展汇总分析，并将不符合项按严峻
12、程度进展分类。 b）对全年度内本钱治理体系运行状况的审核结果，按部门和单位采纳“打分法”进展动态分析、评价，并与上年度比拟。 c）对订正措施的完成状况进展汇总分析，并计算出订正措施完成状况相对数（%）和肯定数。 4.6.3 对上述分析评价的结果，应作为治理评审输入的一局部。 4.7 追加的集中式审核 追加的集中式审核可按上述年度例行的滚动式审核程序执行。 4.8 审核记录 内部审核记录应由本钱部按记录掌握程序规定进展掌握。 5、相关/支持性文件 5.1年度内部审核规划 5.2审核规划 5.3治理评审的规定 5.4记录掌握程序 5.5订正措施掌握程序 6、记录 6.1首/末次会议签到表 6.2首/末次会议记录 6.3检查表 6.4现场审核记录 6.5不符合项报告 6.6不符合项分布表 6.7本钱治理体系文件审查报告 6.8内部审核报告/P