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1、内部审计报告格式2010-1101 14：56内部审计报告格式内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是独立审计准则，而内部审计遵循的是内部审计准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的.从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议.内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本
2、部门、股东负责并对外保密.而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第 7 号-审计报告某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现.需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的管
3、理建议书也有相同之处。以下是 abc 集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封 面*公司机密内部审计报告报告名称：关于 abc 的审计报告报告编号：abc 集团内审字200 x第 0 xx 号出具报告时间：200 x 年 xx 月 xx 日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx 部门二、报告正文关于 abc 分公司的审计报告abc 集团内审字200 x第 0 xx 号我们于 200 x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日对 abc 分公司进行了审计。abc 分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx
4、管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见.本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc 规定及本次审计意见进行处罚。abc 分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见一、abc 分公司资金管理不规范1职工借款随意性，借款金额大，期限长,有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借
5、款超三月的有借款超一年的有审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按 4：6 承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按 4：6 承担责任，并从借款之日起按月1的利率计算利息并按借款额的20处以罚金.2xx 金存在不能及时上缴公司账户的现象，如 abc 分公司 200 x 年 xx 月 xx 日的 xx金 abcx 元，截至 200 x 年 xx 月 xx 日尚未上缴,时间长达近 xx 个月.审计意见：严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额 25的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在
6、不足1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货 xx 件，折算成金额 xx 元，为库存金额的 xx。时间超三月的有 xx 件，折算金额 xx 元,其中超一年的有 xx 件套，折算金额 xx 元.而且有些业务员已离职，如 xx 借货 xx 件折算金额为 xx 元,已于去年辞职。审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理）、会计、保管人员按 3:3：4 的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清
7、理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担 3:3:4 的责任.2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整.具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。（1)盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%.账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超 3 个月的库存，占全部库存的 xx；超 6 个月的
8、库存，占全部库存的 xx%；超 1 年的库存，占全部库存的 xx。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏.库龄种类明细：品种合计13 月 36 月 612 月 12 年 23 年 3 年上分析原因4、按存货结构周转情况分析，全部 xx 存货去年同期销售 xx 件,今年上半年的销量为xx 件，abc 分公司库存 xx 件，测算需 xx 个月销完。审计意见:在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或 xx 系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压
9、力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见四、低值易耗品管理存在差距abc 分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原
10、因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任.五、销售审计情况分析1、xx 月销售额构成分析200 x 年 xx 月份 abc 分公司 xx 销售金额同比增长 xx。从构成情况看2、xx 月销售量分析从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx 增长较快，xx 销售增长缓慢，具体分析审计意见六、16 月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全审计意见八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc 分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库,商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结
11、、累计,有的不按财务记账规则涂改审计意见九、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长,截至 xx 年 xx 月 xx 日,借支礼品卡如下2、有效期问题3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡)的现象4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象。审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按
12、礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理。十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息合同签订、跟踪管理审计意见：以集团公司财务部牵头,组织 xx 部、xx 部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作篇二:费用专项审计报告专项审计报告邹贵会专审字20090161 号山东华波泵业有限公司：我们审计了后附的山东华波泵业有
13、限公司（以下简称贵公司）2008 年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下,按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制研究开发费用结构明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策;（3）作出合理的会计估计;（4)恰当界定研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见.我们按照高新技术企业认定专项审计指
14、引的规定执行了审计工作.高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估.在进行风险评估时,我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我
15、们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司 2008 年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述,贵公司 2008 年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的.本段内容不影响已
16、发表的审计意见.邹城贵和会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师:山东。邹城二零零九年四月二日篇三：某某公司某年内部审计报告模板有限公司审 计 报项目编号：内审字2013第 003 号 项目名称：报告时间：被审计单位：【项目概述】审计目的1、核实某某公司的财务状况和经营成果第 1 页/共 8 页告2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围:2012 年月日2012 年月日资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。审计方法审
17、计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法:首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注,收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。【审计总体结论】经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表项目解析如下：一、资产负债表主要项目资产负债表简表2012 年 12 月 31 日第 2 页/共 8 页单位:万元资产负债表主要变化项目简析如下：（一）期
18、末流动资产与期初相比减少元1、货币资金减少亿元,主要变化及原因如下:2、存货减少亿元,其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表第 3 页/共 8 页3、预付账款（二）非流动资产增加元1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少主要投资项目如下表：（三）流动负债减少 元，主要由于。（四）非流动负债增长元，主要系。二、利润主要项目第 4 页/共 8 页利润表简表单位名称：某某公司年单位：万元简析：其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：第 5 页/共 8 页篇四：货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资
19、金收支情况专项审计报告摘要我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日对集团 2012 年 110 月份货币资金收支情况进行了审计,经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。辰坤集团内控部秦元增2012 年 12 月 15 日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字2012第 1022 号我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作,对集团货币资金进行了审计，审计范围为 2012 年 1 至 10
20、 月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析,从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工 8 人,其中:1 名副部长，5 名会计，2 名出纳。内外账各 11 套.人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计,卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为
21、集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。二、审计情况（一）审计实施2012 年 11 月 24 日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25 日进行审计准备事宜，26 日早晨进驻财务部.26 日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点.27 日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28 日姜总开会安排配合审计事宜,由出纳、会计提供银行对账单（主要以 10 月份为主）及记账凭证。11 月 29 日至 30 日对出纳、会计及货币资金内部控制情
22、况进行了调查了解。12 月 5 日至 12 日一边对银行对账单进行催收,一边抽查凭证。12 月 13 日 10 月份的银行对账单基本收全,相应凭证也已抽查，撤离现场。12 月 14 日至 16 日整理资料起草审计报告,17 日与财务部座谈，18 日审计报告定稿上报领导.（二）审计总体结论货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议1、出纳人员的设臵财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主
23、要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务,应配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。建议:财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平.3、财务报销流程的执行集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象.流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字,但有部分支付未有董事长签字如借款(有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应
24、酬费用，应有董事长签字,实际未严格执行。建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理.建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程.4、银行预留印鉴的管理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走,此项存在安全隐患。建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管,用章提申请报财务负责人批准.外用
25、章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。5、票据的保管篇五：内部审计报告范文 2某公司财务审计报告jlhk 审计报告（目录）一、jlhk 公司概况二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题二)、物流程序方面存在的问题三、对 hk 现有财务人员的评价四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对 hk 大药房经营状况的评价及建议八、对 hk 公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议jlhk 审计报告公司领导：*集团审计部 hk 审计组于 2003 年*月*日-2003 年*月*日对 jlhk 公司进行了全面审计，经过审计，我们发现 hk 公司在财务工作、物流程序等方面极其不规
26、范，总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到 hk 公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：一、jl 省 hk 公司概况1、hk 公司于 1999 年*月*日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件.股权结构为:2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、hk 大药房、jl 办事处、ly 办事处、hlj 办事处。3、领导班子成员三人：总经理*、副总经理*、业务处长*.公司现有职工(包括办事处)人。4
27、、截止 2003 年*月日，hk 公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元；2003 年 1 月3 月，主营业务收入万元，成本费用总额万元，亏损万元;发货万元，回款万元（其中清欠万元）。hk 大药房资产总额万元，负债总额万元,净资产万元；2003 年 1 月3 月,销售收入万元，费用总额万元(包括在公司发放的工资万元）,亏损万元。二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题：hk 公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。
28、具体表现为：1、财务工作方面极不规范。表现在：、部门工作混乱.物流会计*在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背会计法的准则,要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会
29、计凭证的繁琐工作。、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。、账簿登记不规范：封面启用登记不全,物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。2、物流帐务不全且不准确。表现在：、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90以上,曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过hk 的库存数为几个亿的事情发生）。
30、、入库商品仅在收到发票后,才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用.、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供,每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。3、电算化分工不合理.由于只对*一人进行了电算化的培训，未让费用会计*参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化,人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在 bh 市 15 天的集中培训
31、和公司软件操作员实地 50 多天的培训，但收效甚微,仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。4、*批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前 hk公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制.每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理.实际审计发现根本没有合并入hk 公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据,无法与其手工票据进行核查.批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从 2003 年月*日开户至今，共
32、存入现金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万元。5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽 tr 药业公司欠上海大区bs 药品货款,以易货的方式将一批普药共计人民币万元发至 jlhk,用以冲抵 bs 药品欠款。由于 hk 财务人员不知道该如何入账处理,将情况反映给集团财务领导，*集团财务领导直接要求 hk 公司“款从哪儿来回哪儿去，致使该批货物未能及时销售出去,批号也日渐陈旧,至今仍没有入账处理。（注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品）6、人为制造偷漏税。原 hk 公司账面有存货万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款原 hk 公司挂账，给现 hk 公
33、司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，hk 公司将可能为此承担近10 万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失.又，根据上一次审计的要求,将原老 hk 公司的应收欠款全部调整到“其他应收款-原 hk公司挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账,而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有笔回款共计万元，并已全部转走。7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原 hk 公司时，通过浙江 dy*建 bh 公司先后汇入 hk 公司账户两笔投资共万元以收购 hk 公司,原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使 hk 公司账面实收资本达到万元，*集团又投入
34、资金万元,这样*集团前后共投入 hk 的投资资金实际为万元,而hk 公司账面仅显示收到投资款万元，其中 20 万元从 hk 公司账面上未得到体现。另：原收购 hk 公司的万元中，实际包括收购 hk 大药房的万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今 hk 大药房的账面实收资本为0，hk 公司账面的投资也为0 的现象。hk 大药房的报表一直没有与hk 公司的报表进行合并，集团财务也未作要求.导致hk 公司的员工至今仍认为集团对hk 大药房未作投资。8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里,每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库
35、保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数,盘点完毕后,再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确,还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有发货收款台账,电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对发票开票申请表及业务提成表进行审核.目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的发货申请表，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。10、物流账务处理缺乏基本技能.调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时），难以进行有效的监督和控制。12、财务对大药房失控.大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记,财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。二)、物流程序方面存在的问题:1、入库不规范。