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1、医院内部审计报告 The latest revision on November 22,2020医院内部审计报告医院内部审计报告 2009 年 12 月 31 日，由杨柯任组长，黄飞凤为审计人员。对医院财务收支情况作了详细审计。一、审计情况：1、2009 年末资产 42，276，757.08 元，其中：货币资金 9，376，073.37 元、应收医疗款 1，246，197.87 元、坏账准备 45，637.79 元、其他应收款 2，589，155.79 元、药品 3，179，944.01 元、药品进销差价407，883.22 元、库存物质688，966.46 元、待摊费用 35，266 元、待
2、处理流动资产净损失249，341.88元、固定资产 25，864，016.47 元。2、负债 6，372，131.59 元，其中：短期借款 1，700，000.00 元、应付账款2，892，631.71 元、应付工资1，087，953.61 元、其他应付款 1，560，453.49元、长期应付款 1，307，000.20 元。3、净资产 35，904，625.49 元，其中：事业基金 1，301，627.71 元、固定基金 24，557，016.47 元、专用基金 8，045，981.31 元。二、审计评价审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实
3、反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。但审计同时发现，医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。三、审计发现的问题（一）未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资 4,885,748.00 元。2009 年在“管理费用工资福利支出奖金”列支职工津补贴、奖金、效益工资共计 4，885，748 元（其中：实际发放金额 3，877，768.70 元、提取金额1，007，376.96 元）未报经有权部门批准。以上行为违反了国
4、务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知（国办发198854 号）第一各“各地区、各部门、各单位一律不得违反规定，在平日或中秋、国庆、元旦、春节等节日不准以任何借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴，不准随意扩大补贴、津贴范围或提高标准。（二）超出基本工资范围发放年终一次性奖金 40，081.20 元，注意改正。2009 年增发 13 个月工资即年终一次性奖金时,除基本工资（岗位工资、薪级工资、超 30%部分、护士提高 10%）外，将不属于基本工资范围的人平每月 93 元的保留津贴 19，459.20 元、人平每月 95 元的适当津贴 20，622 元纳入了第 13 个月工资范围,计超范围发放第
5、 13 个月工资 40，081.20 元。本年超出基本工资范围发放年终一次性奖金 40，081.20 元。以上行为违反了广安市人事局、广安市财政局关于发放二 00 九年度机关事业单位年终一次性奖金的通知（广市人发200927 号）文件。四、审计建议（一）加强医院预算管理。加强医院预算管理。预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性很大，医院资金运营效率较低。（二）拓宽融资渠道，防范融资风险。拓宽融资渠道，防范融资风险。目前，国家财政对医疗机构的补偿占医院总收入的比例逐年下降，国家对医院的差额补助已经名存实亡。2009 年 12 月 31 日