《会计实训资料.2 doc讲解学习.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计实训资料.2 doc讲解学习.doc（88页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。会计实训资料.2 doc-会计综合实训资料一、企业基本情况（一）企业概况1名称：广州明芝乳业有限公司2地址：广州市白云区白云大道18号3法定代表人：陈明4注册资本：380万广州市东明股份有限公司66%李华34%5企业类型：有限责任公司6经营范围及产品：主营雪糕食品生产。主要产品：雪糕。7生产组织：基本生产车间一个，生产雪糕；辅助车间一个，机修车间为基本生产车间及管理部门提供修理服务。8工艺流程图示：生产组织图示：基本生产车间制品车间雪糕辅助生产车间机修车间修理劳务主要原料巧克力脱脂奶粉白砂糖食用香精红豆
2、绿豆花生膨胀剂主要产品红豆牛奶雪糕绿豆牛奶雪糕花生牛奶雪糕巧克力冰淇淋产出一次投料基本生产车间工艺流程：雪糕生产通过基本生产车间的生产线完成。首先基本生产车间将主要原材料加温至+70度融化变为混合料，除去杂质，加入膨胀剂使之软化，再通过凝冻机装入雪糕容器，进入35度冻结、包装，即为产成品雪糕。9其它（1）开户银行及账号：（基本户）工商银行白云支行0012-0015-8693（2）银行预备印签：广州明芝乳业有限公司财务专用章金华出纳章（3）税务登记号：440122312560611（4）企业代码：625987704（5）印花税票：剪下印花贴于账薄首页，并划双线注销（6）公司会计主管（复核）：胡珍
3、，会计：李立，出纳：金华，记账：苏洋。（二）主要会计政策及核算方法1会计制度：执行小企业会计制度2存货收发核算：注意：计算各项发出存货的实际成本时，应先计算出期末加权平均单价，（小数四舍五入，保留两位），各项发出存货的实际成本（存货发出的数量加权平均单价）。（1）材料收发采用实际成本核算根据材料验收入库凭证，逐笔编制记账凭证，进行材料的购入核算。月末根据平时材料发出凭证汇总编制“发出材料汇总表”，再据此编制记账凭证，集中进行材料发出的核算。（月末一次加权平均法）。（2）低值易耗品发收采用实际成本核算，并采用一次摊销法。（3）库存商品收发采用实际成本核算月末根据平时“产品完工进仓单”记录，汇总编
4、制“库存商品入库汇总表”，并根据产品成本核算要求计算结转完工产品成本。月末根据平时商品销售出库的记录，汇总编制“主营业务成本计算表”，采用加权平均法计算并结转产品销售成本。（4）存货明细账（材料、低值易耗品、库存商品）平时应根据存货的收发凭证，逐笔进行材料、低值易耗品、库存商品的收发存数量核算。3成本费用核算（1）基本生产成本产品成本核算采用品种法，按产品品种设置成本明细账。（即：红豆牛奶雪糕、绿豆牛奶雪糕、花生牛奶雪糕、巧克力冰淇淋）。成本项目共设“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”三项专栏，外购生产用动力费用（生产产品耗用水、电）并入“直接材料”项目。（2）辅助生产成本辅助生产车间发生
5、的各种直接费用和间接费用，直接在“生产成本辅助生产成本”科目中归集，其间接费用不通过“制造费用”科目归集。按辅助生产车间设多栏式明细账。辅助生产费用的分配采用直接分配法，月末将辅助生产车间的费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益部门。辅助生产费用分配标准：修理工时。（3）制造费用按基本生产车间设多栏式明细账。分配标准：生产工时（4）其他有关费用职工福利费：按应付工资总额14%计提。工会经费：按应付工资总额的2%计提。职工教育经费：按应付工资总额的1.5%计提。养老保险：企业负担部分按规定的计提基数（本单位共27名职工，假设2006年广州市月社保缴费平均工资为2857.78元，则企业的计提基数为
6、76140元）的12%计提，个人按单位规定的个人计提基数及8%比例计提。失业保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的1%计提，个人按单位规定的个人计提基数及1%比例计提。医疗保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的2%计提，个人按单位规定的个人计提基数及2%比例计提。工伤保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的1.5%计提。生育保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的1.5%计提。4固定资产核算固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其它设备四类，均采用平均年限法（综合）计算折旧。5长期股权投资核算（1）被投资企业单位名称：佛山金华乳业有限公司，注册资本5
7、00万元，所得税为33%，投资额100万元，占被投资企业注册资本的20%，采用成本法核算。6资产减值核算（1）坏账损失核算：设置“坏账准备”账户，采用应收账款余额百分比法，计提比例10%。（2）存货减值核算：设置“存货跌价准备”账户，采用成本与可变现净值孰低方法核算。（3）短期投资减值核算：设置“短期投资跌价准备”账户，采用成本与市价孰低方法核算。7税负核算：（1）增值税率17%（一般纳税人）。外购材料运费中可凭运输发票抵扣7%的进项税额。（2）营业税5%。（3）城市维护建设税率7%。（4）教育费附加率3%。（5）所得税税率33%。8利润分配核算（1）按税后利润的10%提取法定盈余公积。（2）
8、按税后利润的5%提取法定公益金。（3）向投资人分配利润。（按年末可供分配利润的60%向投资者分配利润）9其它（1）利润总额的计算与结转采用“表结法”（年终结转）（2）账务处理程序，采用记账凭证核算形式（注：手工操作需采用科目汇总表核算形式，每月按上旬（1日10日）、中旬（1120日）、下旬（21日31日）定期汇总，据以登记总分类账）（3）记账凭证采用通用记账凭证格式，按顺序编号。（三）手工操作程序及要求1建账：根据期初资料，开设账户（总账及明细账）并登记账户期初余额2分析并处理原始凭证（1）经济业务全部以原始凭证来描述。（2）准备a、b、c三个信封，练习原始凭证的处理和传递。原始凭证原始凭证原
9、始凭证原始凭证“送交本单位开户银行的单据”“送交客户的单据”“由本单位另行保管的单据”记账凭证附件3填制自制原始凭证（部分或全部内容）。4编制记账凭证：根据原始凭证及其附件，编制记账凭证（通用记账凭证）。5登账（1）根据记账凭证及其附件，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。（2）根据记账凭证及其附件，逐笔登记明细分类账A（三栏式）、B（数量金额式）、C（多栏式）。（3）按上旬、中旬、下旬编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。6结账：期末结出有关账户的发生额及余额，并进行总账余额试算平衡。7编制会计报表（1）资产负债表（2）利润表（3）利润分配表8纳税申报（网上电子报税）（1）增值税申报表
10、（2）城市维护建设税和教育费附加申报表（3）企业所得税申报表等9装订记账凭证：按上旬、中旬、下旬分三本装订二、账户余额情况账户余额表2006年11月30日编号总账明细账格式借或贷余额备注总账明细账1001现金R借580058001002银行存款基户账户001200158693R借51200512001009其他货币资金借110500100903银行汇票存款A4000100906存出投资款A100000100905信用卡存款0012-2451-9111A6500100101短期投资股票投资A借100000100000深发展10000股1111应收票据01湛江万佳商场A借100001000002深
11、圳万佳商场A借1131应收账款借95700113101深圳沃玛公司A借35000113102广州好多多商场A借60700续表编号总账明细账格式借或贷余额备注总账明细账1141坏账准备坏账准备A贷200020001133其他应收款01陈明A借10001000借支差旅费1201在途物资01材料（白砂糖）C借1900040005元,数量800千克02材料（纸盒）C借150001.45元,数量10000个运费500元1211材料借12700121101巧克力B借480080元,数量60千克121102脱脂奶粉B借300030元,数量100千克121103白砂糖B借4505元,数量90千克121104食
12、用香精B借80040元,数量20千克121105红豆B借5005元,数量100千克121106绿豆借5005元,数量100千克121107花生B借6006元,数量100千克121108膨胀剂B借75015元,数量50千克121109纸盒B借13001.3元,数量1000个1231低值易耗品借2500123101雪糕模型盒B借15005元,数量300个123102管理用具B借100020元,数量50件1243库存商品12820124301红豆牛奶雪糕B264022元,数量120盒124302绿豆牛奶雪糕B440020元,数量220盒124303花生牛奶雪糕B378021元,数量180盒12430
13、4巧克力冰淇淋B200025元,数量80盒4101生产成本基本生产成本41010101红豆牛奶雪糕C02绿豆牛奶雪糕C03花生牛奶雪糕C04巧克力冰淇淋C05共耗电脑记账设置06生产成本转出电脑记账设置410102辅助生产成本机修车间C4105制造费用基本生产车间C1301待摊费用01财产保险费A2000200002车船使用税费A1401长期股权投资其他股权投资A100000014010101佛山金华乳业有限公司A1000000续表编号总账明细账格式借或贷余额备注1501固定资产借3673000150101房屋建筑物A借2600000150102机器设备A借778000150103运输设备A借
14、250000150104其他设备A借450001502累计折旧累计折旧A贷5354405354401701固定资产清理其他设备A1801无形资产非专利技术A借97000970002101短期借款流动资金借款A贷1000001000002111应付票据01广州天天食品有限公司A2121应付账款40000212101广州燕塘乳业有限公司A贷40000212102广州自来水公司A212103广州供电局A212104广州天天食品有限公司A2151应付工资应付工资A贷2153应付福利费应付福利费A贷13102.413102.42161应付利润应付利润A2171应交税金贷95270217101应交增值税C
15、贷217102未交增值税A贷60000217108应交城建税A贷4270217103应交营业税A贷1000217106应交所得税A贷30000217112个人所得税A贷2176其他应交款应交教育费附加A贷183018302181其他应付款27487.6218101养老保险A贷6172.8218102医疗保险A贷1543.2218103失业保险A贷771.6续表编号总账明细账格式借或贷余额备注总账明细账218104工会经费A贷5000218105职工教育经费A贷140002191预提费用预提借款利息A贷100010003101实收资本3800000310101广州东华股份公司A贷25000003
16、10102李华A贷13000003121盈余公积贷150000312101法定盈余公积A贷100000312102法定公益金A贷500003131本年利润3141利润分配贷285000314102提取法定盈余公积A314103提取法定公益金A314110应付利润A314115未分配利润A贷2850005101主营业务收入贷1600500510101红豆牛奶雪糕A贷385000510102绿豆牛奶雪糕A贷346500510103花生牛奶雪糕A贷385000510104巧克力冰淇淋A贷4840005401主营业务成本借973500540101红豆牛奶雪糕A借242000540102绿豆牛奶雪糕A借
17、198000540103花生牛奶雪糕A借231000540104巧克力冰淇淋A借3025005402主营业务税金及附加主营业务税金及附加A借25000250005102其他业务收入其他业务收入A贷50000500005405其他业务支出其他业务支出A借40000400005501营业费用多栏式C借80000800005502管理费用多栏式C借3000003000005503财务费用多栏式C借20000200005201投资收益投资收益A贷5301营业外收入营业外收入A贷10000100005601营业外支出营业外支出A借500050005701所得税所得税A借7491074910借方余额合计：
18、6711630贷方余额合计：6711630注：R表示日记账、A表示三栏式明细账、B表示数量余额明细账、C表示多栏式明细账、表示单位成本三、2006年12月业务资料如下：112月1日，向广州大新公司销售红豆牛奶雪糕120盒，单价35元，价款4200元，增值税714元；绿豆牛奶雪糕160盒，单价35元，价款5600元，增值税952元；花生牛奶雪糕160盒，单价35，价款5600元，增值税952元；巧克力冰淇淋80盒，单价40元价款共3200元，增值税544元，价款共计18600元，增值税3162元，收支票。借：银行存款21762贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕4200绿豆牛奶雪糕5600花生牛奶雪糕5
19、600巧克力冰淇淋3200应交税金应交增值税（销项）3162212月1日，上月向东莞华发纸业公司购入纸盒10000个入库。（原每个1.45元，价款14500元，增值税2465元，运费500元已扣税）。借：材料纸盒15000贷：在途物资材料（纸盒）15000312月1日，基本生产车间生产产品领用巧克力60千克、脱脂奶粉60千克、白砂糖80千克、食用香精10千克、红豆60千克、绿豆60千克、花生60千克、膨胀剂30千克；辅助生产车间领用管理用具30件；行政管理部门领用管理用具10件。（领用存货时，在有关存货明细账上登记发出数量，不登记金额，月末计算出加权平均单价后，再登记金额。以下类似业务处理方法
20、相同）412月1日，取得短期借款200000元，利率6%。借：银行存款200000贷：短期借款200000512月2日，购职工工会活动物品3500元（支票）借：其他应付款工会经费3500贷：银行存款3500612月2日，以现金200元购买印花税票。借：管理费用印花税200贷：现金200712月2日，厂长陈明出差借支差旅费5000元。借：其他应收款陈明5000贷：现金5000812月3日，向深圳红光公司购白砂糖200千克，每千克6元；购食用香精50千克，每千克44元，价款共计3400元，增值税578元；脱脂奶粉90千克，每千克32元，价款共计2880元，增值税489.6元,合计7347.6元；款
21、汇出，材料未入库。（结算手续费80元）借：在途物资6280应交税金应交增值税（进项）1067.6财务费用结算手续费80贷：银行存款7427.6912月3日，向东莞大华食品公司红豆100千克，每千克4.5元、绿豆80千克，每千克4.8元、花生90千克，每千克5.8元、膨胀剂100千克，每千克17.2元、价款共3076元，增值税522.92元，计3598.92元，用银行汇票付款。(原银行汇票4000元,余款401.08元退回)借：材料红豆450绿豆384花生522膨胀剂1720应交税金应交增值税（进项）522.92贷：其他货币资金银行汇票存款3598.92借：银行存款401.08贷：其他货币资金银
22、行汇票存款401.081012月4日，12月3日向深圳红光公司购入的白砂糖、食用香精、脱脂奶粉入库。表10借：材料白砂糖1200食用香精2200脱脂奶粉2880贷：在途物资62801112月5日，上月向东莞大华食品公司购入的白砂糖800千克入库，每千克5元。借：材料白砂糖4000贷：在途物资40001212月5日，基本生产车间生产产品领用脱脂奶粉100千克、白砂糖200千克、食用香精20千克、红豆80千克、绿豆80千克、花生80千克、膨胀剂25千克、纸盒3000个。1312月7日红豆牛奶雪糕300盒、绿豆牛奶雪糕300盒、花生牛奶雪糕300盒、巧克力冰淇淋300盒入库（填进仓单）1412月7日
23、，陈明出差回来，报销差旅费4800元，余款1200元退回。借：管理费用差旅费4800现金1200贷：其他应收款陈明60001512月8日，向深圳沃玛商场销售红豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，增值税1190元；绿豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，增值税1190元；花生牛奶雪糕250盒，每盒35元，价款8750元，增值税1487.5元；巧克力冰淇淋250盒，每盒40元,价款10000元，增值税1700元；价款共计32750元，增值税5567.5元，代垫运费500元（现金），办妥委托收款手续。（结算手续费100元）。表15-1借：应收账款深圳沃玛公司38817.5贷：主
24、营业务收入红豆牛奶雪糕7000绿豆牛奶雪糕7000花生牛奶雪糕8750巧克力冰淇淋10000应交税金应交增值税（销项）5567.5现金500借：财务费用手续费100贷：银行存款1001612月8日，支付职工培训费2000元（支票）。借：其他应付款应付职工教育经费2000贷：银行存款20001712月8日，交纳增值税60000元，城建税4270元，营业税1000元，所得税30000元，教育费附加1830元，合计97100元。表17-1借：应交税金未交增值税60000应交城建税4270应交营业税1000应交所得税30000其他应交款应交教育费附加1830贷：银行存款971001812月8日，向广州
25、永安食品有限公司提供一项专有技术，协商价100000元，收款。（营业税5%）表18-4营业税、城建税、教育费附加计提表2006年12月8日项目计提基数计提比例金额（元）营业税1000005%5000城建税50007%350教育费附加50003%150合计5500制表：苏洋审核：胡珍借：银行存款100000贷：其他业务收入100000借：其他业务支出5500贷：应交税金应交营业税5000应交税金城建税350其他应交款应交教育费附加1501912月9日，税收罚款1800元（支票）。表19借：营业外支出1800贷：银行存款18002012月9日，销售部门报销办公费200元(现金)。借：营业费用办公费
26、200贷：现金2002112月9日，缴纳单位及个人负担的各项社会保险共22376.4元（个人按工资总额的一定比例计提，见第55笔业务，单位负担部分计入“管理费用社会保障费13888.8”，个人负担部分冲减“其他应付款医疗保险1543.2、养老保险6172.8、失业保险771.6，见账户余额表）。表21-1单位负担的社会保险计提表2006年12月项目计提基数计提比例（%）金额（元）医疗保险7716021543.2养老保险77100129259.2失业保险771601771.6工伤保险771601.51157.4生育保险771601.51157.4合计13888.8制表：苏洋审核：胡珍注：单位负担
27、的各项社会保险（本单位共27人，假设2006年广州市月社保缴费平均工资为2857.78元，则企业的计提基数为77160元）表21-2借：其他应付款医疗保险1543.2其他应付款养老保险6172.8其他应付款失业保险771.6管理费用社会保障费13888.8贷：银行存款22376.42212月10日，向广州燕塘乳业有限公司购脱脂奶粉180千克，每千克33元；巧克力100千克，每千克75元，食用香精50千克，每千克44元；货款共15640元，增值税2658.8元，合计18298.8元，材料入库。（支票付款）表22-1借：材料脱脂奶粉5940巧克力7500食用香精2200应交税金应交增值税（进项）2
28、658.8贷：银行存款18298.823.12月11日，收到深圳沃玛公司货款38817.5元。表23借：银行存款38817.5贷：应收账款深圳沃玛公司38817.52412月11日，销售部江小红报销出租汽车费200元（其余发票略）。表24借：营业费用交通费200贷：现金200其余发票略2512月11日，支付广告费30000元（支票）。表25借：营业费用广告费30000贷：银行存款300002612月11日，基本生产车间生产产品领用巧克力50千克、脱脂奶粉90千克、白砂糖200千克、食用香精15千克、红豆60千克、绿豆60千克、花生60克、膨胀剂20千克。2712月13日，公费医疗报销6000元
29、(支票)。借：应付福利费6000贷：银行存款60002812月14日，收到深圳沃玛公司上月欠款35000元。表28借：银行存款35000贷：应收账款深圳沃玛公司350002912月14日，向希望工程捐款15000元（支票）。表29借：营业外支出15000贷：银行存款150003012月15日，向广州天天食品有限公司购红豆100千克，每千克5元；绿豆100千克，每千克5元；花生100千克，每千克6元；价款1600元，增值税272元，共计1872元（款未付）借：材料红豆500绿豆500花生600应交税金应交增值税（进项）272贷：应付账款广州天天食品有限公司18723112月16日入库红豆牛奶雪糕
30、300盒、绿豆牛奶雪糕300盒、花生牛奶雪糕400盒、巧克力冰淇淋400盒（填进仓单）。表313212月16日，基本生产车间生产产品领用纸盒1400个。表323312月17日出售深发展股票10000股，每股12元，税费540，收款119460元（成本100000元）。注：交易所系统自动成交转账，单据略。（出售股票收入转出“其他货币资金存出投资款”）借：其他货币资金存出投资款119460贷：短期投资股票100000投资收益194603412月17日，向湛江万佳商场销售红豆牛奶雪糕180盒,每盒35元，价款6300元，增值税1071元；绿豆牛奶雪糕180盒，每盒35元，价款6300元，增值税107
31、1元；花生牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，增值税1190元；巧克力冰淇淋200盒，每盒40元，价款8000元，增值税1360元；价款共计27600元，增值税4692元，收商业承兑汇票（期限3个月，面值32292元）。借：应收票据湛江万佳商场32292贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕6300绿豆牛奶雪糕6300花生牛奶雪糕7000巧克力冰淇淋8000应交税金应交增值税（销项）46923512月18日将基本账户款12000元划入信用卡（支票）。借：其他货币资金信用卡存款12000贷：银行存款120003612月18日，偿还上月欠广州燕塘乳业公司货款40000元（支票）。借：应付账款广州燕
32、塘乳业公司40000贷：银行存款400003712月19日，购货车70000元（支票）。表37-1借：固定资产运输设备70000贷：银行存款700003812月19日，提取现金6000元备用（现金支票）。借：现金6000贷：银行存款60003912月20日，预付下年度财产保险费3400元，报刊杂志费1200元（支票2张）。借：待摊费用保险费3400报刊费1200贷：银行存款46004012月20日，销售机修车间其他设备储藏柜一台，原价5000元，已提折旧2400元，作价3200元。表40-1固定资产交接单2006年12月20日固定资产名称单位数量建造日期购入日期原始价值已提折旧使用年限备注储藏
33、柜B台12004年12月1日5000240010协议价格3200元调出单位：广州明芝乳业有限公司调入单位：广州明光食品有限公司借：固定资产清理2600累计折旧2400贷：固定资产5000借：银行存款3200贷：固定资产清理3200借：固定资产清理600贷：营业外收入6004112月20日，报销餐费2500元（信用卡）。借：管理费用业务招待费用2500贷：其他货币资金信用卡25004212月23日，向广州天天食品有限公司购入红豆50千克，每千克5元；绿豆50千克，每千克5.2元；花生50克，每千克5.6元；价款790元，增值税134.3元，共计924.3元（承兑商业承兑汇票，期限2个月），材料入
34、库。表42-1借：材料红豆250绿豆260花生280应交税金应交增值税（进项）134.3贷：应付票据广州天天食品有限公司924.34312月24日，基本生产车间领用脱脂奶粉120千克，白砂糖200千克,红豆70千克，绿豆70千克、花生70克。表434412月28日，入库红豆牛奶雪糕400盒，绿豆牛奶雪糕400盒，花生牛奶雪糕500盒，巧克力冰淇淋500盒。（填进仓单）表4445.12月28日，支付下年度车辆通行费2000元，支票付款。表45借：待摊费用车船使用费2000贷：银行存款20004612月29日，收到投资单位佛山金华乳业有限公司分来股利90000元（已纳足所得税）。表46借：银行存款
35、90000贷：投资收益900004712月29日，向深圳万佳商场销售红豆牛奶雪糕340盒，每盒35元，价款11900元，增值税2023元；绿豆牛奶雪糕340盒每盒35元，价款11900元，增值税2023元；，花生牛奶雪糕400盒，每盒35元，价款14000元，增值税2380元；巧克力冰淇淋400盒，每盒40元，价款16000元，增值税2720元；价款共计53800元，增值税9146元；另代垫运费600元（现金），收银行承兑汇票（面值63546元，期限2个月）。表47-1表47-247-3现金支出凭单第号附件1张2006年12月29日对方科目编号用款现金付讫事项:代垫运费人民币(大写)陆佰元整￥
36、600.00收款人主管会计出纳员人员：胡珍人员：李力付讫金华（签章）（签章）（签章）（签章）表47-4出库单提货部门：年月日No.0067150产品单位数量单价成本总额产品明细帐说明第三联：记帐编号名称规格万千百十元角分页号部门主管会计记帐保管提货人制单表47-5借：应收票据深圳万佳商场63546贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕11900绿豆牛奶雪糕11900花生牛奶雪糕14000巧克力冰淇淋16000应交税金应交增值税（销项）9146现金6004812月30日，厂部管理部门报销汽油费1665.37元。（现金付讫，其他6张发票略。）表48-1表48-2现金支出凭单第号附件6张2006年12月30日
37、对方科目编号用款现金付讫事项:汽油费人民币(大写)壹仟陆佰陆拾伍元叁角柒分￥1665.37收款人主管会计出纳员胡蝶人员胡珍人员李立付讫金华（签章）（签章）（签章）（签章）借：管理费用汽油费1665.37贷：现金1665.374912月30日，报废打印机一台，原价3000元，已提折旧1440元，残料收入80元（收现金）。表49-1固定资产报废单填报企业：广州明芝乳业有限公司2006年12月30日固废字（1）使用部门设备编号统一本厂复杂系数第二联：财务部门设备名称打印机始用日期2004121型号规格AM原值3000元设备隶级全部使用年限3年设备类级类级已使用年限24个月制造厂（国别）使用部门厂部管
38、理部门设备现状及报废原因不能正常报废主管：胡珍设备员：主管部门设备管理员意见设备管理员：张军负责人意见同意报废主管：胡珍报废后处理意见财务部折旧1440元净值1560元财务部意见同意报废主管：胡珍经办人:李立企业负责人同意报废主管：陈明上级机关审核广州管理员报废日期：2006.12.30表49-2广东省广州市地方税收税控专用发票地税监GUANGZHOUEOOATAXFLCACALINVOICE440120367查询电话：（020）87023653查询号码：19134339911顾客名称：广州明华物资回收公司校对号码：19134339911开票日期：2006.12.30税控器号：030060023201税控防伪码：387A5042721B090