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1、第一章建破工程财务评价财务评价建破期花费期考点：1、借钱还本付息本；2、总本钞票费用表；3、利润与利润分配表；4、资源金现金流量表；背景材料:某拟建花费工程,建破期为2年，运营期为6年。方案年产54万件，每件售价100元。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。不的基础数据见表1.1所示。表1.1某建破工程财务评价基础数据表年份单位：万元序号12345678工程建破投资：12(1)自有资源金(2)存款70080010001000流淌资金：(1)自有资源金160320(2)存款32034运营本钞票21003000320010320010320020320020坚持运营投
2、资：自有资源金有关说明如下:1建破投资中有540万元形成无形资产，其他形成结实资产。建破投资存款利率为结实资产应用年限为10年,残值率为4%，结实资产余值在工程运营期末一次收回。6%按年计息。2流淌资金存款利率为3营业税金及附加税率为4%按年计息。流淌资金在工程运营期期末一次收回并出借存款本金。6%，所得税税率为25%。4建破投资存款本金在运营期的前4年每年等额出借，本钞票照付。5.本地政府考虑该工程对本地经济拉举动用，在工程运营期前两年每年给以500万元补贴，补贴收入不计所得税。6.坚持运营投资按费用化处理，不考虑增加结实资产，无残值。7、基准收益率15%。8、无形资产在运营期内均匀摊入本钞
3、票。9、设运营本钞票的80%为可变本钞票。10、应付投资者利润按30%第一年，50%第二年，80%畸形花费年份打算。打算结果取整数征询题：1、完成还款付息表等额本金出借2、填写总本钞票费用表；3、完成利润及利润分配表，打算第六年总投资收益率、资源金净利润率、本钞票备付率、偿债备付率；4、完成资源金现金流量表。打算静态、静态投资接收期，净现值；答案：1、建破投资存款本金在运营期的前4年每年等额出借，本钞票照付等额本金暂时借钱还本付息方案表单位:万元年份序号123456工程12年初累计借钱往年新增借钱往年应计本钞票往年应还本息往年应还本金往年应还本钞票岁终余额1030100092212215911
4、0605291000303127658531127159195626531956459553164325615293244.14.251030212210605290增加征询题：1、年利率6%按半年计息；2、列式打算建破期存款本钞票；3、还款办法改为等额本息出借；m答：1、r有效=1r/m12r有效=16%/21=6.09%半年计息2、q=1/210006%=30万元1q2=1000301/210006%=92万元建破期存款本钞票为：q=qq=3092=122万元123、每年还本付息A=2122A/P6，4=21220.2886=612万元暂时借钱还本付息表等额本息出借，年利率6%，按年计息序
5、年份123456号工程12年初累计借钱往年新增借钱往年应计本钞票往年应还本息往年应还本金往年应还本钞票岁终余额1030100092212216371578100030312761298612514986761254567356135783544.14.25485127103021221637157802、填写总本钞票费用表单位:万元年份序号345678工程1运营本钞票21002969030002969032003200296903200296903200296902结实资产折旧费无形资产摊销费本钞票收入2963904140127131219590645826264.14.25建破投资借钱本钞票
6、流淌资金借钱本钞票坚持运营投资总本钞票费用32262626262026201010626269463507110724003686112625603654109425603632107225603632107225606.16.2结实本钞票可变本钞票1680外购原材料外购燃料、动力可变本钞票本计件工资及福利费运营本钞票总本钞票费用计时工资及福利费修理费结实本钞票其他费用折旧费摊销费本钞票收入按花费要素预算法总本钞票费用的形成留心征询题：1、在填写总本钞票费用表打算折旧时，考虑建破期借钱本钞票；折旧=3500-540+1221-4%/10=296万元2、留心流淌资金借钱的打算；3、结实本钞票与可
7、变本钞票的分不；坚持运营投资不说明按结实本钞票处理。运营本钞票中既有结实本钞票，又有可变本钞票，总本钞票费用中的可变本钞票都包括在运营本钞票中。设运营本钞票的80%为可变本钞票或运营本钞票的20%为结实本钞票3、利润跟利润分配表利润跟利润分配表国夷易近币单位：万元运营期序号项目3456781营业收入3240194486029254003245400324540032454003242营业税金及附加3总本钞票费用2626500350750036863654363236324补贴收入5利润总额123+46弥补往终年度盈余7应纳税所得额5648所得税9201561139014221444144442
8、01058150106126513903481422356106616731444361108382144436110832111294108118694923709净利润5810期初未分配利润11可供分配利润12963681042622815821664130166410411651081057846211012法定盈余公积金910%13可供投资者分配利润14应付投资者利润15未分配利润10711269012251438273322051314536815347671560124831276715.1用于还款未分配利润15.2剩余利润1451456221672111470237147016息
9、税前利润利润总额+本钞票收入1060168214801480息税折旧摊销前利润17144620681866186618561856息税前利润+折旧+摊销EBITTI1总投资收益率ROI100%=1480/3500122800=33.47%NP2)资源金利润率ROE=100%=1066/(1500160)=64.22%EC3本钞票备付率ICR=1480/58=25.524偿债备付率DSCR=(1866356)/(52958)=2.574、工程资源金现金流量表融资后工程资源金现金流量表单位：万元建破期投产期达产期序号项目1234567811.11.21.31.42现金流入营业收入补贴收入37403
10、2405005360486050054005400540054005400540075065400接收结实资产余值接收流淌资金1306800现金流出700700800800323016053114012713420945034477393145712.12.22.32.3.12.3.22.42.52.62.73工程资源金借钱本金出借53112195531905295864026借钱本钞票支付26暂时借钱本钞票支付流淌资金本钞票支付运营本钞票643226262626262100194105300029226532003243481032003243561032003243612032003243
11、6120营业税金及附加所得税坚持运营投资净现金流量12累计净现金流量折现系数15%折现净现金流量累计折现净现金流量-700-700-80051011511618971058923198114693450293563854-1500-99050.86960.75610.65750.57180.49720.43230.37590.32696-609-609-6053356584462253996245529597-1214-879-22111762135打算目的：资源金财务内部收益率47.76%静态投资接收期Pt=41990/1151=3.86年静态投资接收期Pt51221/446=4.50年NP
12、V=2135万元三、盈亏平衡分析盈亏平衡分析的目的的确是寻寻出不赔不赚的平衡点，即：盈余与盈余的分界点。在这一点，工程总收益工程总本钞票。盈亏平衡公式：PQ1-t=FCvQ第六年的可变本钞票CvQ为2560万元，结实本钞票F为1094万元，单位产品可变本钞票Cv为2560/54=47元/件*产量盈亏平衡点或盈亏平衡产量价钞票盈亏平衡点或盈亏平衡价钞票Q=1094/1001-6%-47=22万件*P=3654/5416%=72元/件平衡点花费才干使用率=22/54100%=40.74%第二章工程方案、施工方案技能经济分析案例典范：价值工程的应用；寿命周期本钞票实践。背景材料：某省由于经济开展，电
13、力供应出现紧张，拟建一电厂，有自然风力发电站、火力发电站、热能风力发电站三个方案可供选择。基础数据如下表所示。折现率取10%。自然风力发电站火力发电站热能风力发电站装机容量万KW一次投资亿元年发电量亿度运营本钞票元/度贩买价钞票(元/度)状况治理亿元/年经济拉动亿元经济寿命年残值率202582415105140.20.41120.080.060.60.400.501120300255%0大年夜修周期82881一次大年夜修理费用亿元动力消耗1自然风力电煤生活垃圾一、综合评价法的应用权重自然风力发电站火力发电站热能风力发电站一次投资年发电量761010598运营本钞票8108状况治理1076供电动
14、摇性1069动力消耗109留心：权重的确定是一个考点。有征询题：0-1法、0-4法留心半表。1、运营本钞票一次投资动力消耗状况治理供电动摇性年发电量，用0-1评分法判定权重跟应选择的方案。一次投资年发电量运营本钞票状况治理动摇性动力消耗得分4修正得分权重0.2380.0480.2860.143一次投资年发电量运营本钞票状况治理011001010111010516301015012动摇性00110001013240.0950.190动力消耗1总分15211风力得分：70.23860.04880.286100.14370.095100.1908.237火力得分：100.238100.04850.2
15、8660.143100.09560.1907.238热能得分：90.23880.048100.28680.14390.09590.1909.095选择热能风力发电。2、运营本钞票一次投资动力消耗状况治理供电动摇性年发电量，用0-4评分法判定权重跟应选择的方案。一次投资年发电量运营本钞票状况治理动摇性动力消耗得分权重一次投资年发电量4103142201430.2330.050运营本钞票状况治理动摇性3102432404143311880.30.1330.050403动力消耗总分1314600.2330.9993、运营本钞票：一次投资：动力消耗：状况治理：供电动摇性：年发电量=3：4：4：3：5：
16、1，判定权重跟应选择的方案。34435120权重依次为：0.150.20.20.150.250.05二、寿命周期本钞票实践在方案评价中的应用建破工程寿命周期，是指工程产品从开拓、方案、建筑、应用直到报废所经历的全部时辰。期本钞票：包括经济本钞票也称资金本钞票、状况本钞票跟社会本钞票。费用效能CE=系统效能SE/寿命周期本钞票LCC=系统效能SE/设置费IC+坚持费SC+状况本钞票+社会本钞票留心：寿命期是否一样征询题。如寿命期差异只能用年度效能跟年度费用比较。征询题：工程寿命周1、打算三个方案年度费用。不考虑建破期阻碍2、打算三个方案年度收益。3、打算三个方案费用效能，选择方案。答：1、年度费
17、用自然风力：15A/P，10，200.085155%A/F，10，202P/F，10，82P/F，10，16A/P，10，20=2.310亿元火力发电：8A/P，10，300.21411P/F，10，81P/F，10，161(P/F,10,24A/P，10，30=4.732亿元热能风力：10A/P，10，250.06120.51P/F，10，81P/F，10，161(P/F,10,24A/P，10，25=2.409亿元2、年度效益自然风力：0.65=3亿元火力发电：0.4141=6.6亿热能风力：0.4121=5.8亿元3、费用效能CE1=32.310=1.299CE2=6.64.732=1.
18、395CE3=5.82.409=2.408选择热能风力发电工程。三、价值工程的应用1、价值工程ValueEngineeringV=F/C2、次第：研究东西功能分析功能评价方案创新方案评价3.、价值工程在多方案评价、比选中的应用4、价值工程在单方案评价、改进中的应用一多方案比选V(价值系数)F功能指数/C本钞票指数留心：在多方案比选时，哪个方案价值系数大年夜，就选择哪个方案。专家经过功能分析跟评价得出下表：权重0.10.30.20.4自然风力火力发电热能风力年发电量供电动摇性54101068989状况治理1010资源消耗6留心：此表中的权重可为考点。征询题：1、打算各方案的综合得分及功能指数。答
19、：自然得分：7.7=0.150.340.2100.410火力得分：7.6=0.1100.3100.260.46热能得分：8.7=0.180.390.280.49综合得分总跟：7.77.68.724功能指数：自然：7.724=0.321火力：7.624=0.317热能：8.724=0.3632、以年度费用为本钞票打算本钞票指数本钞票总跟=2.3104.7322.409=9.451本钞票指数：自然：2.3109.451=0.244火力：4.7329.451=0.501热能：2.4099.451=0.2553、打算价值系数并选择方案价值系数：自然：0.3210.244=1.316火力：0.3170.
20、501=0.633热能：0.3630.255=1.424选择热能风力发电工程。自然风力发电场一次投资落低多少多可以考虑选择？二方案优化优化原那么：保证方案的每个形成部分的价值系数也的确是本钞票按功能指数来分配。V1，即每个形成部分的本钞票指数与功能指数一样，投资方选择热能风力发电方案，该方案投资预算10亿元，投资形成：沼气花费系统0.8亿元，气氛加热系统3.2亿元，发电机组3.8亿元，输变电系统2.2亿元，经专家评议后认为各系统要紧性为沼气=1：3：4：2，如投资动摇，按照价值工程情理判定各9亿元，又怎么样判定各系统的投资额？花费系统：气氛加热系统：发电机组：输变电系统系统的投资额？如总投资着
21、落为解：1、先判定各形成部分的功能指数134210，沼气花费系统、气氛加热系统、发电机组、输变电系统的功能指数分不为：0.4，0.2。0.1，0.3，2、各系统的投资额为：1亿，3亿，4亿跟2亿。3、如总投资为9亿，那么各系统的投资额为：90.1=0.9亿，90.3=2.亿,90.4=3.6亿跟90.2=1.8亿第三章建破工程计量与计价案例典范：定额编制根起源基础理；工程计量与清单计价。一、定额编制根起源基础理一施工定额人工、呆板台班消耗量的确定1、施工定额人工消耗量的确定定额时辰全然义务时辰辅助义务时辰预备与终了时辰弗成避免中断时辰休息时辰其中：工序作业时辰全然义务时辰辅助义务时辰规范时辰定
22、额时辰预备与终了时辰弗成避免中断时辰休息时辰义务连续时辰例1：某项毛石护坡砌筑工程，定额测定材料如下：3完成合格毛石砌体2m；消耗全然义务时辰16h；辅助义务时辰、预备与终了时辰、弗成避免中断时辰跟休息时辰，分不占毛石砌体义务连续时辰的、跟；征询题：判定砌筑每破方米毛石护坡的人工时辰定额跟产量定额。解：假定毛石护坡砌体的定额时辰为X1632216XX20.779hX，那么时辰定额(20.7798)21.299工日/m33产量定额1/1.2990.770m/工日2施工定额呆板消耗量的确定定额时辰有效义务时辰、弗成避免的无负荷义务时辰、弗成避免中断时辰。判定呆板消耗量的办法，是先判定产量定额，后断
23、定时辰定额。1判定呆板1h纯义务的畸形花费率：循环呆板纯义务1h花费率1h循环次数循环一次的产量其中：1h循环次数=60分钟一次循环时辰分钟一次循环时辰分钟=循环各形成部分的畸形连续时辰交叠时辰连续举动呆板纯义务1h花费率K纯义务的产量纯义务时辰2打算呆板的产量定额、时辰定额：呆板产量定额义务班连续时辰8小时呆板使用系数呆板时辰定额1/产量定额例2：某工程现场采用出料容量500L的混凝土搅拌机，每一次循环中，装料、搅拌、卸料、中断需0.9，求该呆板的台班产量定额。=1+3+1+16分钟要的时辰分不为1、3、1、1分钟，呆板畸形使用系数为解：该搅拌机一次循环的畸形连续时辰该搅拌机纯义务1h循环次
24、数10次该搅拌机纯义务1h畸形花费率10500=5000L5m33该搅拌机台班产量定额580.9=36m/台班该搅拌机台班时辰定额1/360.028台班/m3二、预算定额人工、呆板台班消耗量的确定1预算定额人工消耗量的确定人工消耗量全然用工其他用工其中：其他用工辅助用工超运距用工人工幅度差接例1：假定预算定额的不的用工占全然用工12，试判定预算定额中毛石护坡的时辰定额跟产量定额。3解：时辰定额1.299(112)1.455工日/m；3产量定额1/1.4550.687m/工日2预算定额呆板台班消耗量的确定呆板台班消耗量施工定额呆板台班消耗量肯定是时辰定额1呆板幅度差系数3例3：曾经明白某挖土机挖
25、土，一次畸形循环义务时辰是40秒，每次循环均匀挖土量0.3m，呆板畸形利3用系数为0.8，呆板幅度差为25。求该呆板挖土方1000m的预算定额中的时辰定额跟产量定额。解：呆板纯义务一小时循环次数呆板纯义务一小时畸形花费率施工定额呆板台班产量定额施工定额呆板台班时辰定额预算定额呆板台班时辰定额预算定额呆板台班产量定额留心：打算次第=3600/40=90次=900.3=27m33=2780.8=172.8m/台班=1/172.8=0.00579台班/m3=0.005791+25%1000=7.23台班/1000m3=1000/7.23138.31m3/台班二、工程计量与清单计价分部分项工程量清单序
26、号工程编码工程名称工程特色描画计量单位工程量A.4混凝土及钢筋混凝土工程C30混凝土基础梁，梁底标高-1.55m，梁截面300mm600mm，250mm500mm67010403001001基础梁m3t20898010416001001现浇混凝土钢筋螺纹钢Q235，14工程量清单综合单价分析表工程编码010416001001工程名称现浇构件钢筋计量单位t清单综合单价形成明细单价合价定额定额名称定额单位数量呆板治理费跟利润呆板费治理费编号人工费材料费人工费材料费费跟利润现浇螺纹钢筋制安4-90t1.0294.755397.7062.42102.29294.75294.755397.705397.
27、7062.4262.42102.29人工单价小计102.2938元工日未计价材料费清单工程综合单价单位5857.16单价合价暂估单价暂估合价要紧材料名称、规格、型号数量元元材料螺纹钢Q235，14tkg1.078.645000.005350.00费明细焊条4.0034.5613.1447.70其他材料费材料费小计5350.00分部分项工程量清单计价表金额元合价序号工程编码工程名称工程特色描画计量单位工程量其中：暂估价综合单价A.4混凝土及钢筋混凝土工程C30混凝土基础梁，梁底标高-1.55m，梁截6010403001001基础梁m3208356.1474077面300mm600mm，250mm
28、500mm7010416001001现浇混凝土钢筋螺纹钢Q235，14t985857.16574002490000490000分部小计2532419合计办法工程清单与计价表一序号工程名称打算基础人工费费率%金额元1安全文明施工费3022274223456789夜间施工费二次搬运费人工费人工费人工费1.51111377425冬雨季施工0.64455大年夜型呆板配备进出场及安拆费施工排水135002500施工落水175002000地上、地下配备、建筑物的暂时保护配备已开工程及配备保护合计6000542259办法工程清单与计价表二计量工程量单位金额元序号工程编码工程名称工程特色描画综合单价合价现浇混
29、凝土平板模板及支架21AB001AB002矩形板，支模高度3mm120018.3722044矩形梁，断面200mm现浇钢筋混凝土有梁板及支架2m2400mm，梁底支模高度150023.97359552.6m，板底支模高度3m34AB003AB004垂直运输呆板足手架塔吊钢管其他工程清单与计价汇总表序号工程名称计量单位项金额元备注1暂列金额30000022.12.23暂估价100000材料暂估价专业工程暂估价计日工不计入总价项10000020210150004352104总承包效力费合计暂列金额明细表序计量工程名称暂定金额元备注号单位1工程量清单中工程量倾向跟方案变更项10000023政策性调解
30、跟材料价钞票风险项项100000100000300000其他合计计日工表序号一工程名称人工单位暂定命目综合单价合价1普工工日工日2005035507000250095002技工综合人工小计二1材料钢筋规格、型号综合水泥42.5tt125500571835500114283023中砂m3m3千匹1054砾石540mm页岩砖240mm115mm53mm4623051340340材料小计8042三1施工呆板自升式塔式起重机起重力矩灰浆搅拌机400L1250kNm台班台班52526.2018.382631372施工呆板小计总计266820210总承包效力费计价表序工程价值元费率工程名称效力内容金额元号
31、%1.按专业工程承包人的恳求供应施工义务面并对施工现场停顿分歧治理，对开工资料停顿分歧拾掇汇总。2.为专业工程承包人供应垂直运输呆板跟焊接电源接入点，并承担垂直运输费跟电费。发包人发包专业工程11000005150003.为防盗门安装落伍展补缝跟寻平并承担响使费用2发包人供应材料1000000对发包人供应的材料停顿验收及保管跟应用发放1000015000合计规费、税金工程清单与计价表序号1工程名称规费打算基础费率%金额元1.1工程排污费社会保证费养老保险费失业保险费医疗保险费住房公积金按工程所在地环保部分规那么按实打算1.21+2+3人工费1633531231.3142103946148944
32、455844558人工费人工费6人工费6风险作业意外侵害保险1.42人工费0.53712分部分项工程费+办法工程费+其他工程费+规税金3.41262664474287费.工业管道安装工程某一化工花费安装中部分热交换工艺管道系统，如图打算该管道系统工程相关费用的条件为：3.1所示。分部分项工程量清单工程费用合计1770万元，其中人工费15万元。治理费、利润分不按人工费的50、60计。足手架搭拆的工料机费用按分部分项工程人工费的7计，其中人工费占25；大年夜型呆板进出场耗用人工费1万元，材料费3万元，呆板费4.9万元；安全、文明施工等办法工程费用总额为其他工程清单费用100万元；规费80万元。40
33、万元。税金按3.41计。图3.1热交换安装部分管道系统图方案说明1某一化工厂花费安装中的部分热交换工艺管道系统如下列图，图中标注尺寸标高以2OMPa。2管道：采用20碳钢无缝钢管，管件：弯头采用成品冲压弯头，三通、四通现场挖眼连接，异径管现m计，其他均以mm计。该管道系统义务压力为场摔制。3阀门、法兰：所有法兰为碳钢对焊法兰；阀门型号除图中说明外，均为J41H25，采用对焊法兰连接；系统连接全部为电弧焊。4管道支架为一般支架，其中：2196管支架共12处，每处25kg，1596管支架共10处，每处20kg。支架手工除锈后刷防锈漆、谐跟漆两遍。5管道安装终了作水压试验，对管道焊口接焊口12个、1
34、596管道焊口24个。50的比例作超声波探伤，其焊口总数为：2196管道6管道安装就位后，所有管道外壁手工除锈后均刷防锈漆两遍。采用岩锦管壳厚度为60mm作绝热层，外包铝箔保护层。征询题：1、按照图3.1所示内容跟建破工程工程量清单计价规范的规那么跟表项工程量清单的分歧工程编码，编制分部分项工程量清单不含法兰有关分项果填入表3.2。3.1所列的分部分，并将打算过程及结表3.1分项工程名称与分歧编码工程编码工程名称工程编码工程名称030602002030605001中压碳钢管030608002中压法兰阀门中压碳钢管件030608003中压齿轮、液压传动、电动阀门表3.2分部分项工程量清单计工程序
35、号量单位工程编码工程名称工程特色打算过程数量1030602002001中压碳钢管2196，20碳钢无缝钢管,电弧焊接,水压试验,手工除锈,刷防锈漆二遍,岩棉管m5523+20-0.5+1+3+8+0.5壳保温=60mm，外包铝箔保护层23030602002002030605001001中压碳钢管1596m37(5+20-16+2)+(20-16+2)+4+4+(20-16)不的同上3中压碳钢管件DN200，电弧焊接个5三通3个四通1个异径管1个45030605001002030608002001中压碳钢管件中压法兰阀门DN150，电弧焊接DN200，J41T-25个个6三通1个5个冲压弯头21
36、+167030608002002030608003001中压法兰阀门中压电动阀门DN150，J41T-25DN200，J941H-25个个51+1+1+1+1118030615001001管架制安一般碳钢支架、手工除锈刷防锈漆、谐跟漆两遍5001225+10209030616005001管道焊缝超声波探伤219159口口6219管口:1250%10030616005002管道焊缝超声波探伤12159管口:2450%2按照上述条件打算单位工程费用，编制表3.3单位工程费用汇总表。并在表下面列出办法项目清单费用跟税金的打算过程打算式。保管两位小数表3.3单位工程费汇总表序号工程名称金额万元12345分部分项工程量清单计价1770.0051.34办法工程清单计价其他工程清单计价规费100.0080.00税金68.25合计2069.59办法工程清单费用打算过程(打算式)：1足手架搭拆费：157%+157%25%