成本会计 综合实训优秀PPT.ppt

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1、成本会计 综合实训你现在浏览的是第一页，共64页二、实训内容和时间安排二、实训内容和时间安排 （一）期初建账（第一天）根据期初资料设置基本生产成本明细账，登记期初余额。（二）要素费用的归集和分配 1、根据业务2、4、6、7、9、10编制记账凭证（第一天）2、分配材料费用（第一天）根据本月所有领料单编制材料费用分配汇总表并编制记账凭证。你现在浏览的是第二页，共64页3、根据业务1319编制记账凭证（第二天）（三）部门费用的归集和分配（第三天）1、辅助生产费用的归集和分配（1）登记辅助生产成本明细账（2）编制辅助生产费用分配表2、制造费用的归集和分配（1）登记制造费用明细账（2）编制制造费用分配表

2、你现在浏览的是第三页，共64页 （四）登记产品成本明细账，编制产品成本计算单（第四天）（五）登记生产成本总账和制造费用总账（第四天）（六）对账和结账（第四天）（七）装订凭证、撰写实训报告（第五天）你现在浏览的是第四页，共64页四、实训指导（一）期初建账（二）要素费用的归集和分配（三）部门费用的归集和分配（四）计算产品成本（四）计算产品成本（五）登记总账、对账、结账（五）登记总账、对账、结账（六）（六）装订凭证、撰写报告你现在浏览的是第五页，共64页（一）（一）期初建账(第一天）第一天）1 1、根据期初资料设置基本生产成本明细、根据期初资料设置基本生产成本明细账，登记期初余额账，登记期初余额 按

3、车间设置按车间设置3 3个基本生产成本明细账个基本生产成本明细账 生产成本生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）生产成本生产成本基本生产成本（尿素车间）基本生产成本（尿素车间）生产成本生产成本基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）你现在浏览的是第六页，共64页表表1 1 生产成本明细账生产成本明细账产品名称：产品名称：合成氨合成氨 车间名称：合成车间车间名称：合成车间2009年凭证字号摘要直接材料直接人工制造费用燃料及动力合计月日1317分配原材料费用339840.00195840.00 535680.001319分配电费 33720.00 33720.001311

4、1分配工资 67312.00 67312.0013112计提福利费 9423.68 9423.6813113计提五险一金等 9760.24 9760.2413118分配辅助生产费用343198.80 343198.8013119分配制造费用126890.75 126890.75费用合计683038.8 86495.92126890.75229560.001 125 985.4713120结转完工半成品成本641642.65 83793.00122925.85222386.251070747.75131月末在产品成本 41396.15 2702.92 3964.90 7173.75 55237.

5、72你现在浏览的是第七页，共64页表表2 2 生产成本明细账生产成本明细账产品名称：散尿素产品名称：散尿素 车间名称：尿素车间车间名称：尿素车间2009年凭证字号摘要直接材料直接人工制造费用燃料及动力半成品合计月日1317分配原材料费用11520.00 11520.001319分配电费30400.80 30400.8013111分配工资 59547.00 59547.0013112计提福利费 8336.58 8336.5813113计提五险一金等 8634.32 8634.3213118分配辅助生产费用214411.46214411.4613119分配制造费用92735.12 92735.12

6、13120上步骤转入半成品成本1070747.751070747.75131费用合计225931.46 76517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品产量 1550 1550 1550 1550 1550单位成本146.00549.36659.82919.613691.183965.99613121结转半成品成本225931.46 76517.9092735.1230400.801071333.651496333.03你现在浏览的是第八页，共64页表表3 3 生产成本明细账生产成本明细账产品名称：成品尿素产品名称：成品尿素 车间名称：成品车间

7、车间名称：成品车间2009年凭证字号摘要直接材料直接人工制造费用燃料及动力半成品合计月日11期初余额 9800.00 3200.00 2800.0018000.0032000.00 65800.001317分配原材料费用 460.80 460.801318分配周转材料19600.00 19600.001319分配电费21852.00 21852.0013111分配工资 23644.00 23644.0013112计提福利费 3310.16 3310.1613113计提五险一金等 3428.38 3428.3813119分配制造费用36877.18 36877.1821上步骤转入半成品成本149

8、6333.031496333.03费用合计29860.80 33582.5439677.1839852.001528333.031671305.5513122结转完工产品成本26703.64 31358.2437048.8437211.641366726.721499049.08131月末在产品成本 3157.16 2224.30 2628.34 2640.36 161606.31 172256.47你现在浏览的是第九页，共64页（二）要素费用的归集和分配1 1、根据业务、根据业务2 2、4 4、6 6、7 7、9 9、1010编制记编制记账凭证（第一天）账凭证（第一天）记账凭证中生产成本明细

9、科目的设置：记账凭证中生产成本明细科目的设置：生产成本生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）生产成本生产成本基本生产成本（尿素车间基本生产成本（尿素车间生产成本生产成本基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）你现在浏览的是第十页，共64页借：生产成本借：生产成本辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）450450 制造费用制造费用合成车间合成车间 450 450 尿素车间尿素车间 350 350 成品车间成品车间 350 350 供水车间供水车间 450 450 管理费用管理费用 办公费办公费 1 050 1 050 贷：银行存款贷：银行存款 3 100 3

10、100（1）业务）业务2：购买办公用品（：购买办公用品（1月月3日）日）记字记字1号号你现在浏览的是第十一页，共64页（2）业务）业务4：报销差旅费（：报销差旅费（1月月6日）日）记字记字2号号借：制造费用借：制造费用合成车间合成车间 750 库存现金库存现金 50 贷：其他应收款贷：其他应收款周清周清 800你现在浏览的是第十二页，共64页（3 3）业务）业务6 6：报销差旅费报销差旅费（1 1月月9 9日）日）记字记字3 3号号借：制造费用借：制造费用成品车间成品车间 640 贷：其他应收款贷：其他应收款李锋李锋 500 库存现金库存现金 140（4）业务7：发放工资（1月15日）记字记字

11、4 4号号 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资 320 926 320 926 贷：银行存款贷：银行存款 267 494 267 494 其他应付款其他应付款养老保险养老保险 21 373 21 373 住房公积金住房公积金 32 05932 059你现在浏览的是第十三页，共64页（5）业务9：支付电费（1 1月月2222日）日）记字记字5 5号号借：应付账款借：应付账款娄底市用电所娄底市用电所 183 600 183 600 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）31 21231 212 贷：银行存款贷：银行存款 214 812 214 812 （6）业务10：支

12、付水费（1 1月月2222日）日）记字记字6 6号号借：应付账款借：应付账款娄底市自来水公司娄底市自来水公司 320 000 320 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）19 200 19 200 贷：银行存款贷：银行存款 339 200 339 200 你现在浏览的是第十四页，共64页水电费支付和分配的三种情况1、先付后分付款时借：应付账款借：应付账款 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：银行存款 分配时：借：生产成本借：生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 贷：应付账款贷：应付账款你现在浏览的是第十五页，共64

13、页2、付款同时分配借：生产成本借：生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：贷：银行存款银行存款你现在浏览的是第十六页，共64页3、先分后付分配时：借：生产成本借：生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：应付账款贷：应付账款付款时：借：应付账款借：应付账款 贷：银行存款贷：银行存款你现在浏览的是第十七页，共64页2、分配材料费用（第一天、第二天）借：生产成本借：生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）535 680 基本生产成本（尿素车间）基

14、本生产成本（尿素车间）11 520 基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）460.8 辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）21 696 供水车间（循环水）供水车间（循环水）47 040 供水车间（精制水）供水车间（精制水）99 456 制造费用制造费用合成车间合成车间 4 992 尿素车间尿素车间 960 成品车间成品车间 1 382.4 材料成本差异材料成本差异原材料成本差异原材料成本差异 30 132.8 贷：原材料贷：原材料 753 320（7）业务12：分配原材料费用（1月31日）记7号你现在浏览的是第十八页，共64页（7）业务12：分配周转材料（1月31日）记8

15、号 借：生产成本借：生产成本 基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）19600 辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）2968.2 制造费用制造费用合成车间合成车间 5936.4 尿素车间尿素车间 4911.3 成品车间成品车间 1927.8 供水车间供水车间 2386.8 管理费用管理费用 3672 材料成本差异材料成本差异包装物成本差异包装物成本差异 400 贷：周转材料贷：周转材料包装物包装物 20000 低值易耗品低值易耗品 21375 材料成本差异材料成本差异低值易耗品成本差异低值易耗品成本差异 427.5你现在浏览的是第十九页，共64页3、根据业务1319编制记

16、账凭证（第二天）你现在浏览的是第二十页，共64页（8）业务13：分配电费外购动力费用分配表2009年1月应借科目成本或费用项目电费分配（分配率0.6）用电度数分配金额生产成本-基本生产合成氨燃料及动力 56200 33720散尿素燃料及动力 50668 30400.8成品尿素燃料及动力 36420 21852生产成本-辅助生产供水车间循环水燃料及动力 38112 22867.2精制水燃料及动力 35214 21128.4机修车间水电费 11215 6729制造费用合成车间水电费 3800 2280尿素车间水电费 2980 1788成品车间水电费 2880 1728供水车间水电费 1260 75

17、6管理费用水电费 67251 40350.6合 计 306000 183600审核：制表：你现在浏览的是第二十一页，共64页借：生产成本借：生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）33 72033 720 基本生产成本（尿素车间）基本生产成本（尿素车间）30 400.8 30 400.8 基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）21 852 21 852 辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）6 729 6 729 供水车间（循环水）供水车间（循环水）22 867.2 22 867.2 供水车间（精制水）供水车间（精制水）21 128.4 21 128.4 制

18、造费用制造费用合成车间合成车间 2 280 2 280 尿素车间尿素车间 1 788 1 788 成品车间成品车间 1 728 1 728 供水车间供水车间 756 管理费用管理费用 40 350.6 40 350.6 贷：应付账款贷：应付账款娄底市用电所娄底市用电所 183 600 183 6001月31日 记9号你现在浏览的是第二十二页，共64页（9）业务14：分配水费 外购水费分配表2009年1月审核：制表：应借科目成本或费用项目分配标准（产量：万吨）分配率分配金额生产成本供水车间循环水直接材料30240000精制水直接材料10 80000合 计408000320000你现在浏览的是第二

19、十三页，共64页记10号（1月31日）借：生产成本借：生产成本供水车间（循环水）供水车间（循环水）240000 供水车间（精制水）供水车间（精制水）80000 贷：应付账款贷：应付账款娄底市自来水公司娄底市自来水公司 320000你现在浏览的是第二十四页，共64页（11）业务15：分配工资工资费用分配表 20092009年1月 单位：元应借科目成本或费用项目直接计入分配计入合计分配标准（产量:万吨）分配率分配金额生产成本-基本生产合成氨直接人工 67312 67312 散尿素直接人工 59547 59547成品尿素直接人工 23644 23644生产成本-辅助生产供水车间循环水直接人工30 2

20、1982.521982.5精制水直接人工10 7327.5 7327.5小计40732.75 29310 29310机修车间职工薪酬 36194 36194制造费用合成车间职工薪酬 9899 9899尿素车间职工薪酬 6271 6271成品车间职工薪酬 4262 4262供水车间职工薪酬 3847 3847销售费用职工薪酬 17125 17125管理费用职工薪酬 57910 57910应付职工薪酬职工福利 5605 5605合 计291616 29310320926审核：制表：你现在浏览的是第二十五页，共64页借：生产成本借：生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）67312

21、67312 基本生产成本（尿素车间）基本生产成本（尿素车间）59547 59547 基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）23644 23644 辅助生产成本辅助生产成本 （机修车间）（机修车间）36194 36194 供水车间（循环水）供水车间（循环水）21982.521982.5 供水车间（精制水）供水车间（精制水）7327.5 7327.5 制造费用制造费用合成车间合成车间 9899 9899 尿素车间尿素车间 6271 6271 成品车间成品车间 4262 4262 供水车间供水车间 3847 3847 管理费用管理费用 57910 57910 销售费用销售费用 17125

22、17125 应应付付职职工薪酬工薪酬职职工福利工福利 5605 5605 贷：贷：应应付付职职工薪酬工薪酬工资工资 320926 3209261月31日 记11号你现在浏览的是第二十六页，共64页（12）业务16：计提职工福利费福利费用分配表 20092009年1月 单位：元应借科目成本或费用项目工资职工福利费（14%）合计生产成本-基本生产合成氨直接人工67312 9423.68 76735.68散尿素直接人工59547 8336.58 67883.58成品尿素直接人工23644 3310.16 26954.16生产成本-辅助生产供水车间循环水直接人工21982.5 3077.55 2506

23、0.05精制水直接人工 7327.5 1025.85 8353.35小计29310 4103.40 33413.4机修车间职工薪酬36194 5067.16 41261.16制造费用合成车间职工薪酬 9899 1385.86 11284.86尿素车间职工薪酬 6271 877.94 7148.94成品车间职工薪酬 4262 596.68 4858.68供水车间职工薪酬 3847 538.58 4385.58销售费用职工薪酬17125 2397.5 19522.5管理费用职工薪酬57910 8892.1 66802.1应付职工薪酬职工福利 5605 5605合 计320926 44929.643

24、65855.64你现在浏览的是第二十七页，共64页借：生产成本借：生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）9423.68 9423.68 基本生产成本（尿素车间）基本生产成本（尿素车间）8336.58 8336.58 基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）3310.16 3310.16 辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）5067.16 5067.16 供水车间（循环水）供水车间（循环水）3077.55 3077.55 供水车间（精制水）供水车间（精制水）1025.85 1025.85 制造费用制造费用合成车间合成车间 1385.86 1385.86 尿素

25、车间尿素车间 877.94 877.94 成品车间成品车间 596.68 596.68 供水车间供水车间 538.58 538.58 管理费用管理费用 8892.1 8892.1 销售费用销售费用 2397.5 2397.5 贷：贷：应应付付职职工薪酬工薪酬职工福利职工福利 44929.64 44929.641月31日 记12号你现在浏览的是第二十八页，共64页（13）业务17：计提五险一金、工会经费及职工教育经费 五险一金、工会经费及职工教育经费分配表 20092009年1月 单位：元 应借科目0成本或费用项目工资五险一金（10%）工会经费（2%）职工教育经费（2.5%）计提费用合计生产成本

26、-基本生产合成氨直接人工67312 6731.2 1346.241682.8 9760.24散尿素直接人工59547 5954.7 1190.941488.68 8634.32成品尿素直接人工23644 2364.4 472.88 591.1 3428.38生产成本-辅助生产供水车间循环水直接人工21982.52198.25 439.65 549.56 3187.46精制水直接人工 7327.5 732.75 146.55 183.19 1062.49小计29310 2931 586.2 732.75 4249.95机修车间职工薪酬36194 3619.4 723.88 904.85 5248

27、.13制造费用合成车间职工薪酬 9899 989.9 197.98 247.48 1435.36尿素车间职工薪酬 6271 627.1 125.42 156.78 909.3成品车间职工薪酬 4262 426.2 85.24 106.55 617.99供水车间职工薪酬 3847 384.7 76.94 96.18 557.82销售费用职工薪酬17125 1712.5 342.5 428.13 2483.13管理费用职工薪酬57910 5791 1158.21447.75 8396.95应付职工薪酬职工福利 5605 560.5 112.1 140.13 812.73合 计32092632092

28、.6 6418.528023.1846534.3你现在浏览的是第二十九页，共64页借：生产成本借：生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）9760.24 9760.24 基本生产成本（尿素车间）基本生产成本（尿素车间）8634.32 8634.32 基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）3428.38 3428.38 辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）5248.13 5248.13 供水车间（循环水）供水车间（循环水）3187.46 3187.46 供水车间（精制水）供水车间（精制水）1062.49 1062.49 制造费用制造费用合成车间合成车间 14

29、35.36 1435.36 尿素车间尿素车间 909.3 909.3 成品车间成品车间 617.99 617.99 供水车间供水车间 557.82 557.82 管理费用管理费用 8396.95 8396.95 销售费用销售费用 2483.13 2483.13 应应付付职职工薪酬工薪酬职职工福利工福利 812.73 812.73 贷：贷：应应付付职职工薪酬工薪酬五险一金五险一金 32092.6 32092.6 工会经费工会经费 6418.52 6418.52 职工教育经费职工教育经费 8023.18 8023.18 1月31日 记13号你现在浏览的是第三十页，共64页（14）业务18：计提折旧

30、固定资产折旧计算表 2009 年1月 单位：元使用部门固定资产类别上月计提折旧上月增加固定资产上月减少固定资产本月折旧原值折旧原值折旧合成车间房屋建筑物 850 850机器设备6940010000080040000320 69880小计70250800320 70730尿素车间房屋建筑物 756 756机器设备4908680000640 49726小计49842640 50482成品车间房屋建筑物1260 1260机器设备718050000400 6780小计8440400 8040供水车间房屋建筑物 926 926机器设备65006500小计74267426机修车间房屋建筑物 698 698

31、机器设备22652265小计29632963管理部门房屋建筑物8620200000800100000400 9020机器设备1969 1969小计10589800400 10989合 计149510 2240 1120 150630你现在浏览的是第三十一页，共64页借：生产成本借：生产成本辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）2963 2963 制造费用制造费用合成车间合成车间 70730 70730 尿素车间尿素车间 50482 50482 成品车间成品车间 8040 8040 供水车间供水车间 7426 管理费用管理费用 10989 10989 贷：累计折旧贷：累计折旧 1506

32、30 150630记记1 14 4号号你现在浏览的是第三十二页，共64页(15)业务19 摊销财产保险费和报刊杂志费待摊费用分配表 2009年1月 单位：元车间、部门财产保险费报刊杂志费合计实付数分摊期限（月）本月分摊数实付数分摊期限（月）本月分摊数合成车间365012 304.1731812 26.5330.67尿素车间249012 207.5031812 26.5234成品车间187012 155.8331812 26.5182.33供水车间176012 146.6731812 26.5173.17机修车间123012 102.5031812 26.5129管理部门458012 381.6

33、7107612 89.67471.34合 计155801298.342666222.171520.51审核：制表：你现在浏览的是第三十三页，共64页借：生产成本借：生产成本辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）129129 制造费用制造费用合成车间合成车间 330.67 330.67 尿素车间尿素车间 234 234 成品车间成品车间 182.33 182.33 供水车间供水车间 173.17 管理费用管理费用 471.34 471.34 贷：待摊费用贷：待摊费用财产保险费财产保险费 1298.34 1298.34 报刊杂志费费报刊杂志费费 222.17 222.17记记1 15 5

34、号号你现在浏览的是第三十四页，共64页（三）部门费用的归集和分配（第三天）1.登记供水车间制造费用明细账并分配供水车间制造费用业务业务20你现在浏览的是第三十五页，共64页 制造费用明细账制造费用明细账车间车间:供水车间供水车间年凭证字号摘要合计办公费低值易耗品摊销职工薪酬折旧费水电费财产保险费其他月日131购买办公用品4504501318分配周转材料2386.82386.81319分配电费75675613111分配工资3847384713112计提福利费538.58538.5813113计提五险一金等557.82557.8213114计提折旧7426742613115摊销待摊费用173.17

35、146.6726.5合 计16135.374502386.84943.47426756146.6726.513116分配结转16135.374502386.84943.47426756146.6726.5你现在浏览的是第三十六页，共64页2009年 1月 单位：元产品名称分配标准（工时）分配率分配金额循环水586211 823.65精制水2136 4 311.72合 计7998 2.017 16 135.37审核：制表：供水车间制造费用分配表你现在浏览的是第三十七页，共64页记16号借：生产成本借：生产成本供水车间（循环水）供水车间（循环水）11823.6511823.65 供水车间（精制水）

36、供水车间（精制水）4311.72 4311.72 贷：制造费用贷：制造费用供水车间供水车间 16135.37 16135.37你现在浏览的是第三十八页，共64页 2.登记辅助生产成本明细账，分配辅助生产费用（交互分配法）业务21你现在浏览的是第三十九页，共64页 辅助生产费用明细账辅助生产费用明细账车间车间:机修车间机修车间年凭证字号摘要合计办公费机物料消耗低值易耗品摊销职工薪酬折旧费水电费财产保险费其他月日131购买办公用品4504501317分配原材料费用 21696216961318分配周转材料 2968.22968.21319分配电费 6729672913111分配工资36194361

37、9413112计提福利费 5067.165067.1613113计提五险一金等 5248.135248.1313114计提折旧 2963296313115摊销待摊费用 129102.526.5合计81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.513217分配结转81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.5你现在浏览的是第四十页，共64页 生产成本明细账生产成本明细账产品名称：循环水产品名称：循环水 车间名称：供水车间车间名称：供水车间2009年凭证字号摘要直接材料直接人工制造费用燃料及动力合计月日1

38、318分配原材料费用 47040470401319分配电费22867.222867.213110分配水费24000013111分配工资21982.5021982.513112计提福利费 3077.553077.5513113计提五险一金等 3187.463187.4613116分配制造费用11823.6511823.65131费用合计 28704028247.5111823.6522867.2349978.36分配28704028247.5111823.6522867.2349978.36你现在浏览的是第四十一页，共64页 生产成本明细账生产成本明细账产品名称：精制水产品名称：精制水 车间名称

39、：供水车间车间名称：供水车间2009年凭证字号摘要直接材料直接人工制造费用燃料及动力合计月日1318分配原材料费用99456994561319分配电费21 128.421128.413110分配水费8000080 00013111分配工资7327.57327.513112计提福利费1025.851025.8513113计提五险一金等1062.491062.4913116分配制造费用4311.724311.72131费用合计1794569415.844311.7221128.4214311.96分配1794569415.844311.7221128.4214311.96你现在浏览的是第四十二页，

40、共64页 辅助生产分配表项目交互分配对外分配合 计循环水精制水机修车间循环水精制水机修车间待分配费用349978.36214311.9681444.49357870.16221691.0666173.59645 734.81劳务量300000（吨)100000（吨)2980（小时)298800 100000 2370分配率 1.167 27.330 1.198 2.217 27.921生产成本-辅助生产循环水耗用数量340分配金额 9292.2精制水耗用数量270分配金额 7379.1机修耗用数量 1200分配金额 1400.4生产成本-基本生产合成氨耗用数量 17100062400分配金额

41、204858138340.80343 198.8散尿素耗用数量 10940037600分配金额 131061.283 350.26214 411.46成品尿素耗用数量分配金额制造费用合成车间耗用数量4800 822分配金额5750.422951.0628701.46尿素车间耗用数量3600 775分配金额 4312.821638.7825951.58成品车间耗用数量1800 537分配金额 2156.414993.5817149.98管理费用耗用数量8200 236分配金额 9731.366590.1716321.53合 计357870.16221691.0666173.59645 734.8

42、1你现在浏览的是第四十三页，共64页记记17 交互分配辅助生产费用交互分配辅助生产费用借：生产成本借：生产成本供水车间（循环水）供水车间（循环水）9292.2 供水车间（精制水）供水车间（精制水）7379.1 辅助生产成本（机修车间辅助生产成本（机修车间）1400.4 贷：生产成本贷：生产成本供水车间（循环水）供水车间（循环水）1400.4 辅助生产成本（机修车间辅助生产成本（机修车间）16671.3你现在浏览的是第四十四页，共64页记记18 对外分配辅助生产费用对外分配辅助生产费用借：生产成本借：生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）343 198.8 基本生产成本（尿素车

43、间）基本生产成本（尿素车间）214 411.46 制造费用制造费用合成车间合成车间 28 701.46 尿素车间尿素车间 25 951.58 成品车间成品车间 171 49.98 管理费用管理费用 16 321.53 贷：生产成贷：生产成辅助生产成本（机修车间）辅助生产成本（机修车间）66 173.59 供水车间（循环水）供水车间（循环水）357 870.16 供水车间（精制水）供水车间（精制水）221 691.06你现在浏览的是第四十五页，共64页3.分配基本生产车间制造费用业务22 登记基本生产车间制造费用明细 账，结转制造费用你现在浏览的是第四十六页，共64页 制造费用明细账制造费用明细

44、账车间车间:合成车间合成车间年凭证字号摘要合计办公费差旅费机物料消耗低值易耗品摊销职工薪酬折旧费水电费财产保险费其他月日131购买办公用品 450.00450162报销差旅费 750.007501317分配材料费用 4992.0049921318分配周转材料 5936.405936.41311分配电费 2280.0022801311分配工资 9899.009899.001311计提福利费 1385.861385.861311计提五险一金等 1435.361435.361311计提折旧 70730.00707301311摊销待摊费用 330.67304.17 26.501311分配辅助生产费用2

45、8701.465750.422951.06合计126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56131分配结转126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56你现在浏览的是第四十七页，共64页 制造费用明细账制造费用明细账车间车间:尿素车间尿素车间年凭证字号摘要合计办公费差旅费机物料消耗低值易耗品摊销职工薪酬折旧费水电费财产保险费其他月日131购买办公用品 350.003501317分配材料费用 960.009608分配周转材料 4911.304911.39分配

46、电费 1788.00178811分配工资 6271.00 6271.0012计提福利费 877.94877.9413计提五险一金等 909.30909.30计提折旧50482.0050482摊销待摊费用 234.00207.5 26.50分配辅助生产费用25951.584312.821638.78合计92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28分配结转92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28你现在浏览的是第四十八页，共64页 制造费用明细账制造费用明细账车间车间:成品车间成品

47、车间年凭证字号摘要合计办公费差旅费机物料消耗低值易耗品摊销职工薪酬折旧费水电费财产保险费其他月日131购买办公用品 350.00350163报销差旅费 640.006401317分配材料费用 1382.401382.41318分配周转材料 1927.801927.81311分配电费 1728.0017281311分配工资4262.004262.001311计提福利费 596.68 596.681311计提五险一金等 617.99 617.991311计提折旧 804080401311摊销待摊费用 182.33155.83 26.501311分配辅助生产费用17149.982156.414993

48、.58合计36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08131分配结转36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08你现在浏览的是第四十九页，共64页制造费用分配表 2009 年1月 单位：元产品名称分配金额合成氨126890.75散尿素 92735.12成品尿素 36877.18合 计256503.05审核：制表：你现在浏览的是第五十页，共64页借：生产成本借：生产成本基本生产成本（合成车间）基本生产成本（合成车间）126890.75126890.75 基本

49、生产成本（尿素车间）基本生产成本（尿素车间）92735.1292735.12 基本生产成本（成品车间）基本生产成本（成品车间）36877.1836877.18 贷：制造费用贷：制造费用合成车间合成车间 126890.75126890.75 尿素车间尿素车间 92735.1292735.12 成品车间成品车间 36877.1836877.18记记19号号 结转制造费用结转制造费用你现在浏览的是第五十一页，共64页（四）计算产品成本（第四天）1、登记基本生产成本明细账、登记基本生产成本明细账业务232、编制成本计算单，计算产品成本、编制成本计算单，计算产品成本你现在浏览的是第五十二页，共64页 成

50、本计算单车间：合成车间 2009 年 1 月 完工数量：1550吨产品：合成氨 单位：元项目直接材料直接人工制造费用燃料及动力合计本月生产费用683038.886495.92126890.75229560.001125985.47完工半成品数量 1550 1550 1550 1550月末在产品约当产量 100 50 50 50约当总产量 1650 1600 1600 1600单位成本 413.963 54.060 79.307 143.475 690.805完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75月末在产品成本 41396.15