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1、审 计 小 结一、本审计单位概况(一)、关闭破产前情况西华山钨矿地处江西省大余县城，隶属于江西稀有稀土金属钨业集团公司，企业占地面积6.2平方公里。截止2002年4月17日企业在册职工3383人，其中在岗人员979人、离退休人员2969人，抚恤对象1420人。下设19个二级单位，14个科室部门、年产黑钨精矿800吨，企业资产总额为8128.66万元，负债总额为1.04亿元，资产负债率为127%，国家补贴后还累计亏损4245.8万元。2001年经省地矿厅、省储委核定，钨金属地质储量为8372吨，工业储量为6400吨，按现有生产能力，预计可开采10年左右。(二)、关闭破产后改制情况2002年4月1
2、7日，企业正式进入关闭破产实施程序：1、职工的安置根据中办（2000）11号文件精神，一次性领取安置费和补偿金，按政策办理退休、退养安置职工3351人，矿区管理委员会（由集团公司代管）留20人专管原企业所有离退休人员、抚恤对象和原企业安置人员的社会养老保险工作；在地方公安收编原公安局干警8人，原企业领导有4人未实行一次性安置。2、原企业资产经江西金泰会计事务所评估，资产总额为427万元，经赣州市中级人民法院公开拍卖，由江钨集团公司以545万元收购。3、企业关闭破产后，由江西稀有稀土金属钨业集团公司赣州钨制品有限公司共同出资，利用收购的原企业有效资产，新组建了江西西华山钨业有限公司，新公司下设5
3、个分公司、医院、宾馆7个二级单位，公司机关设六部一室，公司现有职工452人，全部实行了聘用制。4、在企业关闭破产时，原企业的债务（含各银行的）全部已经核销，所有债权也得到了妥善处理；不存在任何遗留问题法律纠纷。5、原企业所有离退休人员、抚恤对象、被安置职工的社会养老保险均无已新成立的矿区管理委员会管理，与新组建的公司完全脱离了管理职能。6、新公司于2002年11月8日正式开始动作，所有社会职能全部与公司脱勾，公卸下了所有历史包袱，各项工作正常，生产有序进行，开局良好。二、审计时间及审计程序 我们于2003年1月19-20日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点、等必要的审计程序。三、审计结
4、果 经审计，结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下会计调整 1、其他应收款贷方2317.66元重分类入其他应付款。2、将印花税1524.89元从应交税金科目调出，3、冲回固定资产多提折旧515214.29元。4、计提固定资产减值准备金3334.9元,具体明细情况见清查明细表。（二）、本审计单位的其他情况西华山钨矿需移交地方政府的企业办学校、医院、公安分局、供水、供电等生活和公用服务单位，现有职工273人，全部资产327万元，其中：固定资产原值491万元，净值327万元，占地面积8.39万平方米。具体明细如下：移交单位资产明细表填报单位：房屋设备汇总资产名称账面价值已提折旧净值1、房屋学校
5、1,150,970.45 384,884.52 766,085.93 医院 1,565,305.71 523,438.23 1,041,867.48 公安 387,657.29 129,649.75 258,007.54 水电 490,270.10 163,946.32 326,323.78 小计 3,594,203.55 1,201,918.82 2,392,284.73 2、设备学校 8,957.77 2,975.48 5,982.29 医院 189,671.83 63,426.26 126,245.57 公安 79,180.80 26,481.56 52,699.24 水电 1,027,809.23 347,306.38 680,502.85 小计 1,305,619.63 440,189.68 865,429.95 合计 4,899,823.18 1,642,108.50 3,257,714.68