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1、审 计 小 结一、本审计单位概况下垄钨矿是集采矿、选矿、机械制造为一体的中有中型企业，属江西稀有稀土金属钨业集团公司成员单位。矿区位于江西大余、崇义、南康三县（市）交汇处，占地面积极9.1平方公里，1918年开始民采，1953年收归国有，1954年元月建立扬眉寺钨矿，矿部设在崇义县砀眉寺镇。1959年5月改名为下垄铜矿，原矿部设在大余县下垄镇，1962年又易名为下垄钨矿，1991年迁至大余县樟斗镇。矿辖樟斗、左拔、大平、下垄四矿区，现有二级单位九个，其中主要生产单位五个，即左拔坑口、樟斗坑口、樟左选矿厂、大平坑口、下垄坑口。下垄、大平两坑口分别于1991年和1998年停止机采作业，进行残矿回收
2、，辅助及后勤服务单位四个，即机械厂、生活服务公司、职工医院、子弟学校、机关职能科室十六个，在册职工1701人，离退休职工1441人，抚恤人员721人，各专业技术人员244人。建矿近50年来，实现年采选综合生产能力28万吨，年产黑钨精矿1400余吨，并伴有少量的钼、铋等副产品，主产品“双龙牌”一级类低钼低钙黑钨精矿，被评为省级优质产品，具有良好的声誉，畅销国内外市场。至2002年底累计生产钨精矿7.94万吨，实现利税5720万元，上交利税为建矿国家投资的5倍多，为我国国民经济的发展作出了应有的贡献。由于企业历史原因形成的人员及“企业办社会”的包袱、矿区比较分散、企业产品单一、矿井已转入深部开采，
3、造成开采成本逐年提高等原因，下垄矿近几年持续亏损，企业的持续经营能力受到严峻的考验。至2002年底，企业拥有资产总额3597万元，固定资产净值2138万元，保有地质储量为矿石量157.7万吨，金属量2.1875万吨，品位1.438%，矿产资源丰富，仍可采21年。二、审计时间及审计程序 我们于2003年1月17-18日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果 经审计，结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下会计调整1、 将预收账款借方50元重分类入应收账款。2、 补提应收账款坏帐准备金180,910.22元。3、 将其他应收款贷方19,358.79元重分类入其他
4、应付款。4、 将其他应付款借方976,754.89元重分类入其他应收款。5、 将应付账款借方13,848.96元重分类入预付账款。6、 将挂帐的固定资产清理2,085,806.43元转损失。 7、 将印花税10,431.53元,从应交税金科目调出。8、 冲回固定资产多提折旧931,079.12元。（二）、本审计单位的其他情况根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，本次审核过程中，我们对公安分局、学校、职工医院、生活服务公司及部分职工住房等净值为3,539,227.26元的固定资产，认定为非经营性资产，该部分资产据该企业相关负责人员介绍为不参加拟“关停破产”的资产。具体明细如下：固定资产名称 帐面原值 已提折旧 净值公安分局 172,499.46 126,173.03 46,326.43职工医院 516,864.98 260,046.66 256,818.32 学校 182,691.91 102,855.88 79,836.03生活服务公司 1,590,578.88 440,476.27 1,150,102.61职工宿舍 3,794,434.34 1,788,290.47 2,006,143.87 合计 6,257,069.57 2,717,842.31 3,539,227.26