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1、国际贸易培训国际贸易培训 河北经贸大学商学院国际贸易系 李 清一、国际贸易基础知识（一）国际贸易术语 它是在长期的国际贸易实践中产生的，用来它是在长期的国际贸易实践中产生的，用来表明商品的价格构成，说明货物交接过程中表明商品的价格构成，说明货物交接过程中有关的有关的买卖双方的风险、责任和费用划分问买卖双方的风险、责任和费用划分问题的专门用语。题的专门用语。1.1.1.1.有关国际贸易术语的国际贸易惯例有关国际贸易术语的国际贸易惯例 1932193219321932年华沙年华沙牛津规则牛津规则 1941194119411941年美国对外贸易定义修订本年美国对外贸易定义修订本 2000200020
2、002000年国际贸易术语解释通则年国际贸易术语解释通则 最新版本为：最新版本为：2010201020102010年国际贸易术语解年国际贸易术语解释通则释通则 2.2.2.2.国际贸易术语的分类国际贸易术语的分类（按（按INCOTERMS 2000INCOTERMS 2000INCOTERMS 2000INCOTERMS 2000标准划分标准划分）：）：E E E E组（启运）组（启运）F F F F组（主要运费未付）组（主要运费未付）C C C C组（主要运费已付）组（主要运费已付）DDDD组（到达）组（到达）E E E E组（发货）组（发货）EXW 工厂交货（工厂交货（指定地点）指定地点）
3、F F F F组（主要运费未付）组（主要运费未付）FCA FCA FCA FCA 货交承运人（货交承运人（指定地点）指定地点）FAS FAS FAS FAS 船边交货（船边交货（指定装运港）指定装运港）FOB FOB FOB FOB 船上交货（船上交货（指定指定装运港）C C C C组（主要运费已付）组（主要运费已付）CFR CFR CFR CFR 成本加运费（成本加运费（指定目的港）指定目的港）CIF CIF CIF CIF 成本、保险费加运费付至（成本、保险费加运费付至（指指 定目的港）定目的港）CPT CPT CPT CPT 运费付至（运费付至（指定目的地）指定目的地）CIP CIP C
4、IP CIP 运费、保险费付至（运费、保险费付至（指定目的指定目的 地）地）DDDD组（到达）组（到达）DAF DAF DAF DAF 边境交货（边境交货（指定地点）指定地点）DESDESDESDES目的港船上交货（目的港船上交货（指定目的港）指定目的港）DEQ DEQ DEQ DEQ 目的港码头交货（目的港码头交货（指定目的港）指定目的港）DDU DDU DDU DDU 未完税交货（未完税交货（指定目的地）指定目的地）DDPDDPDDPDDP完税后交货（完税后交货（指定目的地）指定目的地）2010通则对D组的修改 DAT是指在指定目的地或目的港的集散站交货，可以是任何地点，如码头，仓库，集装
5、箱堆场或者铁路、公路或航空货运站等。DAP是指在指定目的地交货。两者的主要差异是DAT下卖方需要承担把货物由目的地（港）运输工具上卸下的费用，DAP下卖方只需在指定目的地把货物处于买方控制之下，而无须承担卸货费。此次增加是通过DAP取代了先前的DAF、DES和DDU三个术语，而DAT取代了先前的DEQ，且扩展至适用于一切运输方式。（二）主要贸易术语（二）主要贸易术语 1.FOB1.FOB1.FOB1.FOB船上交货（船上交货（指定装运港）指定装运港）它只适用于海运和内河运输它只适用于海运和内河运输 使用使用FOBFOBFOBFOB术语应注意的几个问题：术语应注意的几个问题：“船舷为界船舷为界”
6、的确切含义的确切含义 关于船货衔接问题关于船货衔接问题 装船费用的负担问题装船费用的负担问题FOBFOBFOBFOB术语的卖方义务术语的卖方义务 在合同规定的时间和装运港口，将符合合同规定的在合同规定的时间和装运港口，将符合合同规定的货物交到买方指派的船上，并及时通知买方货物交到买方指派的船上，并及时通知买方 承担货物交至装运港船上之前的一切费用和风险承担货物交至装运港船上之前的一切费用和风险 自负风险和费用，取得出口许可证或其他官方批准自负风险和费用，取得出口许可证或其他官方批准证件，并且办理货物出口所需的一切海关手续证件，并且办理货物出口所需的一切海关手续 提交商业发票和自费提供证明卖方已
7、按规定交货的提交商业发票和自费提供证明卖方已按规定交货的清洁单据，或相等的电子信息清洁单据，或相等的电子信息FOBFOBFOBFOB术语的买方义务术语的买方义务 订立从指定装运港口运输货物的合同，支付订立从指定装运港口运输货物的合同，支付运费，并将船名、装货地点和要求交货的时运费，并将船名、装货地点和要求交货的时间及时通知卖方间及时通知卖方 根据买卖合同的规定受领货物并支付货款根据买卖合同的规定受领货物并支付货款 承担货物越过船舷之后所发生的一切费用和承担货物越过船舷之后所发生的一切费用和风险风险 自负风险和费用，取得进口许可证或其他官自负风险和费用，取得进口许可证或其他官方证件，并办理货物进
8、口所需的海关手续方证件，并办理货物进口所需的海关手续2.CFR2.CFR2.CFR2.CFR成本加运费（成本加运费（指定目的港）指定目的港）CFRCFRCFRCFR的卖方义务的卖方义务 自付费用签订从指定装运港将货物运往约定目的港自付费用签订从指定装运港将货物运往约定目的港的运输合同；在合同规定的装运期和装运港，将符的运输合同；在合同规定的装运期和装运港，将符合要求的货物装上船；装船后及时通知买方合要求的货物装上船；装船后及时通知买方 承担货物在装运港越过船舷之前的一切费用和风险承担货物在装运港越过船舷之前的一切费用和风险 自负风险和费用，取得出口许可证或其他官方证自负风险和费用，取得出口许可
9、证或其他官方证件，并且办理货物出口所需的一切海关手续件，并且办理货物出口所需的一切海关手续 提交商业发票，及自费向买方提供为买方在目的港提交商业发票，及自费向买方提供为买方在目的港提货所用的运输单据，或相等的电子信息提货所用的运输单据，或相等的电子信息CFRCFRCFRCFR的买方义务的买方义务 接受卖方提供的有关单据，受领货物，并按接受卖方提供的有关单据，受领货物，并按合同规定支付货款合同规定支付货款 承担货物在装运港越过船舷后的一切风险承担货物在装运港越过船舷后的一切风险 自负风险和费用，取得进口许可证或其他官自负风险和费用，取得进口许可证或其他官方证件，并且办理货物进口所需的海关手方证件
10、，并且办理货物进口所需的海关手续，支付关税及其他有关费用续，支付关税及其他有关费用3.CIF3.CIF3.CIF3.CIF成本加保险费、运费（成本加保险费、运费（指定目的港）指定目的港）CIFCIFCIFCIF的卖方义务的卖方义务自负费用签订从指定装运港将货物运往约定目的港的合同；在自负费用签订从指定装运港将货物运往约定目的港的合同；在买卖合同规定的装运期和指定的装运港，将合同要求的货物装买卖合同规定的装运期和指定的装运港，将合同要求的货物装上船；装船后及时通知买方上船；装船后及时通知买方承担货物在装运港越过船舷之前的一切费用和风险承担货物在装运港越过船舷之前的一切费用和风险按照合同的约定，自
11、负费用办理水上运输保险按照合同的约定，自负费用办理水上运输保险自负风险和费用，取得出口许可证或其他官方证件，并且办理自负风险和费用，取得出口许可证或其他官方证件，并且办理货物出口所需的一切海关手续货物出口所需的一切海关手续提交商业发票，及自费向买方提供为买方在目的港提货常用的提交商业发票，及自费向买方提供为买方在目的港提货常用的运输单据，或相等的电子信息运输单据，或相等的电子信息 CIFCIFCIFCIF的买方义务的买方义务 接受卖方提供的有关单据，受领货物，并按接受卖方提供的有关单据，受领货物，并按合同规定支付货款合同规定支付货款 承担货物在装运港越过船舷后的一切风险承担货物在装运港越过船舷
12、后的一切风险 自负风险和费用，取得进口许可证或其他官自负风险和费用，取得进口许可证或其他官方证件，并且办理货物进口所需的海关手方证件，并且办理货物进口所需的海关手续，支付关税及其他有关费用续，支付关税及其他有关费用 保险的险别：如果买卖双方在合同中有约定保险的险别：如果买卖双方在合同中有约定的险别，则卖方按约定的险别投保；的险别，则卖方按约定的险别投保；如果在合同中没有约定的险别，按惯例，则如果在合同中没有约定的险别，按惯例，则卖方卖方投保最低险别投保最低险别 CIFCIFCIFCIF是典型的象征性交货，即是典型的象征性交货，即凭单交货凭单交货。而无须保证到货。而无须保证到货。租船订舱：船的状
13、况租船订舱：船的状况 航线的要求航线的要求因此，就卖方承担的风险而言：因此，就卖方承担的风险而言：FOB=CFR=CIFFOB=CFR=CIFFOB=CFR=CIFFOB=CFR=CIF就卖方承担的责任和费用而言：就卖方承担的责任和费用而言：CIFCIFCIFCIFCFRFOBCFRFOBCFRFOBCFRFOB FOB CFR CIFFOB CFR CIFFOB CFR CIFFOB CFR CIF FCA CPT CIPFCA CPT CIPFCA CPT CIPFCA CPT CIP FCA CPT CIPFCA CPT CIPFCA CPT CIPFCA CPT CIP这三种贸易术语实
14、际这三种贸易术语实际上是上是FOB CFR CIFFOB CFR CIFFOB CFR CIFFOB CFR CIF三种贸易术语的三种贸易术语的推广。推广。即将术语的适用范围推广到即将术语的适用范围推广到任何运输方式任何运输方式。FCA CPT CIPFCA CPT CIPFCA CPT CIPFCA CPT CIP三种三种 贸易术语贸易术语：风险划分的界限在：承运人处置货物后风险划分的界限在：承运人处置货物后 交货地点：出口国指定地点交货地点：出口国指定地点 适用的运输方式：任何运输方式适用的运输方式：任何运输方式国际贸易术语一览图国际贸易术语一览图AC C C CWWWWDDUDDUDDU
15、DDUDEQDEQDEQDEQDESDESDESDESFOBFOBFOBFOBFASFASFASFASEXWEXWEXWEXWDAFDAFDAFDAFFCAFCAFCAFCABuyerBuyerBuyerBuyerSellerSellerSellerSellerCIPCIPCIPCIPCPTCPTCPTCPTCIFCIFCIFCIFCFRCFRCFRCFRDDPDDPDDPDDP贸易术语的归纳（贸易术语的归纳（）A贸易贸易术语术语交交 货货地地 点点风风 险险 转转移移 界界 限限出口报关的出口报关的责任、费用责任、费用由谁负担由谁负担进口报关的进口报关的责任、费用责任、费用由谁负担由谁负担适
16、用适用运输运输方式方式买方处置货物后买方处置货物后货物越过船舷货物越过船舷承运人处置货物后承运人处置货物后货交船边后货交船边后货物越过船舷货物越过船舷货物越过船舷货物越过船舷承运人处置货物后承运人处置货物后商品产地商品产地、所在地、所在地EXWEXWEXWEXW买方买方买方买方任何任何方式方式卖方卖方出口国内出口国内地、港口地、港口FCAFCAFCAFCA买方买方FASFASFASFASFOBFOBFOBFOBCFRCFRCFRCFRCIFCIFCIFCIFCPTCPTCPTCPT卖方卖方卖方卖方卖方卖方卖方卖方卖方卖方装运港口装运港口装运港口装运港口装运港口装运港口装运港口装运港口出口国内出
17、口国内地、港口地、港口买方买方买方买方买方买方买方买方买方买方水上水上运输运输任何任何方式方式任何任何方式方式水上水上运输运输水上水上运输运输水上水上运输运输贸易术语的归纳（贸易术语的归纳（）A贸易贸易术语术语交交 货货地地 点点风风 险险 转转移移 界界 限限出口报关的出口报关的责任、费用责任、费用由谁负担由谁负担进口报关的进口报关的责任、费用责任、费用由谁负担由谁负担适用适用运输运输方式方式承运人处置货物后承运人处置货物后买方在指定地点收货后买方在指定地点收货后买方处置货物后买方处置货物后买方在船上收货后买方在船上收货后买方在码头收货后买方在码头收货后买方在指定地点收货后买方在指定地点收货
18、后出口国内出口国内地、港口地、港口CIPCIPCIPCIP卖方卖方买方买方任何任何方式方式卖方卖方两国边境两国边境指定地点指定地点DAFDAFDAFDAF买方买方DESDESDESDESDEQDEQDEQDEQDDUDDUDDUDDUDDPDDPDDPDDP卖方卖方卖方卖方卖方卖方卖方卖方目的港口目的港口目的港口目的港口进口国内进口国内进口国内进口国内买方买方买方买方买方买方卖方卖方水上水上运输运输任何任何方式方式水上水上运输运输任何任何方式方式任何任何方式方式（二）价格术语下保险利益的归属 保险利益原则是保险的基本原则之一，直接关系到保险合同的效力和保险事故发生后被保险人能否获得赔偿以及赔偿
19、金额的大小，所以各国保险立法都赋予其极重要的地位。1.FOB 与 CFR 条件下不同当事人的保险利益归属分析 无论是 FOB 还是 CFR，海运货物保险利益的划分区间都可以分为以下三部分:货物越过船舷之前的时段;货物越过船舷后到卖方交单前的时段;买方付款赎单后的时段(见图 1)。2.CIF 条件下保险利益的归属 CIF 条件下，一般由卖方按“仓至仓条款”投保海运保险，运输途中货物灭失或损坏的风险在装运港越过船舷时由卖方转移给买方，货物的保险利益可大致划分为三个区间：货物运离卖方仓库至装运港越过船舷的区段；货物在装运港越过船舷后至卖方交单前的区段；买方付款赎单后至运抵买方仓库的区段，见图2。图2
20、CIF条件下保险利益的划分区间案例 1：2007 年 6 月，山东临沂某陶瓷公司与荷兰某公司签订了一份出口3000套日用陶瓷的买卖合同，价格条件为CIF鹿特丹，装运港为青岛，交货期为 2007 年 9 月底前。2007年9月8日，卖方以荷兰买方为被保险人向保险公司投保一切险，并将货物装上卡车运至青岛装船，由于驾驶员过失，一辆卡车翻车，致使其中800套出现破残。卖方与事故地公安局出具证明证实了上述货损事实。2007年 12 月，卖方向保险公司提出索赔，但遭到保险公司拒赔，理由是卖方不是保险单的被保险人，因而不具有索赔权。之后，卖方又请买方凭保单索赔，保险公司以买方在保险事故发生时不具有保险利益为
21、由同样拒绝赔偿。案例 2：2002 年 6 月 26 日，福州闽胜砂石有限公司与日本TC公司按CIF鹿岛条件签订6000 公吨砂石出口合同，数量可增减 5，以鹿岛卸货数量为准。2002 年 9 月 6 日，卖方将6110 公吨砂石装上船，取得一式三份正本提单，装船前，中国人民保险公司福建省分公司营业管理部签发了一份货物运输保单，保单载明的保险金额为100815美元，险别平安险，被保险人为福州闽胜砂石有限公司，赔款偿付地点为 KASHIMA JAPAN，保单号为 PYAA200235019200006871。2002年9月7日，该轮离开福州港，驶往日本的途中，在宁德附近海域遭遇台风沉没，船上货物
22、全部灭失。事后，福州闽胜砂石有限公司向中国人民保险公司福建省分公司营业管理部报了案，并于2002 年 9 月 16 日向保险公司提交了提单、保单、装箱单、出口发票、销售合同等文件的正本各一份，要求保险公司根据保单约定及时予以理赔。保险公司认为货物已经越过船舷，所有权和风险已经全部转移给了买方，故以福州闽胜砂石有限公司对货物不具有保险利益为由拒绝赔偿。案例 3：德国 A 公司（卖方）与宁波 B 公司（买方）达成 CIF 买卖合同，货物装入集装箱在汉堡装船，经海路运至宁波。起运前，A公司向德国某保险公司按“仓至仓”条款投保并取得保险单，被保险人为保险单持有人。货物运抵宁波后，收货人 B 公司凭提单
23、在港区提货，委托宁波某运输公司（以下简称宁波运输公司）运至其所在地的某工业园仓库。宁波运输公司在该工业园区内为收货人卸货时，集装箱坠地，货物发生全损。事故发生后，保险公司向 A 公司支付了保险赔款 19 万德国马克后取得权益转让书，并向宁波运输公司提起海上货物运输保险合同代位求偿之诉。法院审理认为，保险事故发生时，A 公司对货物不具有保险利益，因而保险公司不应予以理赔，从而不能取得代位求偿权，故而对保险公司的诉讼请求不予支持。二、国际贸易结算 汇付 托收 信用证（一）汇付（一）汇付 电汇电汇汇出行应汇款人的申请，拍发加汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理押电报或电传
24、给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。款人。信汇信汇汇出行应汇款人的申请，将信汇汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。收款人。票汇票汇汇出行应汇款人的申请，在汇款汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇期汇票，寄交收款人，由收款人
25、凭以向汇入行取款。入行取款。汇付的当事人以T/T，M/T为例 A收款人收款人（债权人）（债权人）汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇出行汇出行汇入行汇入行合合合合同同同同汇付的当事人流程说明 电汇申请书电汇申请书电汇申请书电汇申请书 回单回单回单回单 电汇款通知电汇款通知电汇款通知电汇款通知 汇款通知汇款通知汇款通知汇款通知 收据收据收据收据 付款付款付款付款 付讫借记付讫借记付讫借记付讫借记（二）托收（二）托收 托收的含义托收的含义指债权人（出口人）出具指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。货款的一种支付方式。托收的种
26、类：托收的种类：付款交单付款交单指出口人的交单以进口人的指出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为付款为条件。它可分为:即期付款交单即期付款交单 远期付款交单。远期付款交单。承兑交单：承兑交单：指出口人的交单以进口人在指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。汇票上承兑为条件。托收程序示意图AA出口人出口人托收行托收行代收行代收行进口人进口人托收程序示意图的说明 合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式 按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具 托收委托书送银行托收
27、委托书送银行托收委托书送银行托收委托书送银行 托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明 委托书中的各项指示委托书中的各项指示委托书中的各项指示委托书中的各项指示 代收行根据指示向进口人提示汇票代收行根据指示向进口人提示汇票代收行根据指示向进口人提示汇票代收行根据指示向进口人提示汇票 如为如为如为如为D/PD/PD/PD/P即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如 为为为为D/PD/PD/PD/P远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑
28、到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如 为为为为D/AD/AD/AD/A承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款 代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐 托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人（三）信用证与信用证结算（三）信用证与信用证结算何谓信用证结算？何谓信用证结算？出口商出口商对方会付款付款吗？不愿意先发货发货进口商进口商对方会发货发货吗？不愿意先付款付款为解决该烦恼而产生了信用证结算信用证结算信用证结算信用证结算何谓信用证何谓信用证
29、（L/C=Letter of CreditL/C=Letter of Credit）？以买卖合同为基础，开证行根据买主（进口商）的申请向卖主（出口商）开立的书面付书面付书面付书面付款保证文件。款保证文件。款保证文件。款保证文件。但是，若出口商未能提供符合信用证条款的单但是，若出口商未能提供符合信用证条款的单据，则据，则“付款保证付款保证”无效。无效。基于信用证统一惯例信用证条款须以统一惯例术语明确表示信用证的记载事项及构成信用证的记载事项及构成信用证本身的说明信用证本身的说明信用证编号、开证日期、有效期、开证行、通知行、出口商（受益人）、进口商（开证申请人）汇票条款汇票条款付款日期（Tenor
30、）、付款人装运条款装运条款装运地、目的地、装运期限、是否可以分批装运/转运货物条款货物条款货物名称、数量、单价、贸易术语（Trade Terms）必须提交的装运单据必须提交的装运单据其他其他单据提交期限手续费/利息负担区分单据的提交方式、请求付款方式、信用证统一惯例术语言信用证统一惯例信用证统一惯例1933年，国际商会讨论编写了国际统一的信用证惯例。目前使用的统一惯例为2007年的修订版本，被称为UCP600。（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 2007 Revision)虽然信用证是根据统一惯例开立的，但是在实际操作中，
31、由于对信用证的解释不同而产生的纠纷时有发生。于是，在2007年修订了作为实际操作指南的国际标准银行实务（ISBP）。（International Standard Banking Practice）将以往信用证当事人间的纷争点（不符点的基准等）明文化；将虽未被列入统一惯例但在国际信用证结算中已逐渐形成的银行实务规则明文化。信用证的含义信用证的含义 信用证统一规则 第2条（信用证的含义）所谓信用证，无论对其如何命名或描述，实质均是指一家银行（开证行）按其客户（开证申请人）的要求和指示在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：i向受益人付款开证行的义务开证行的义务 信用证统一惯例信用证统一惯例 第
32、第9 9条条a a（开证行及通知行的义务）不可撤销信用证是指当规定的单据被提交给指定银行或开证行后，在与信用证条款相符的条件下，开证行承诺履行以下义务：即期付款信用证：见证即付。远期付款信用证：在信用证规定的日期付款。承兑信用证：出口商出口商进口商进口商进口地银行进口地银行出口地银行出口地银行买卖合同买卖合同信用证结算的当事人信用证结算的当事人运输公司运输公司运输公司运输公司 运输运输信用证结算带给进口商的好处信用证结算带给进口商的好处 海外的进口商即使不预先支付货款也能完成贸易 可以在领取到海运提单（B/L）、航空货物运送单（Air Waybill）等单据后再支付货款。使依照安排表开展贸易成
33、为可能 信用证条款促使出口商遵守货物装运期限等合同条款。信用证结算带给出口商的好处信用证结算带给出口商的好处 若根据信用证条款装运货物，可确保出口货款的回收。可降低货款回收的风险 通过银行对信用证的议付，在装运后立即可以回收货款。可筹措进货资金（运转资金）出口商出口商进口商进口商进口商银行进口商银行=开证行开证行出口地银行出口地银行买卖合同买卖合同申请开证申请开证开立信用证开立信用证通知通知由进口地银行通过由进口地银行通过电信开证电信开证*一般情况下通过一般情况下通过SWIFTSWIFT传传递信用证信息递信用证信息SWIFT（Society for Worldwide Interbank Fi
34、nancial Telecommunication）银行间的国际金融交易数据通信系统，由世界各国的金融机构加盟，被广泛利用于客户汇款、银行间的资金结算、证券交易、信用证等方面。信用证结算的流程信用证结算的流程：信用证的开立：信用证的开立信用证结算的流程信用证结算的流程进口商出口商间签订买卖合同进口商向开户行申请开立信用证开证行在审查进口商后开立信用证出口地银行在收到信用证后通知出口商出口商出口商进口商进口商开证行开证行出口地银行出口地银行买卖合同买卖合同申请开证申请开证信用证传送信用证传送通知通知船公司船公司船公司船公司装船装船领取领取B/LB/L海上运输海上运输领取信用证后领取信用证后可放心
35、地发货可放心地发货 装船装船信用证结算的流程信用证结算的流程：装船：装船信用证结算的流程信用证结算的流程出口商根据信用证条款装船出口商领取船公司签发的海运提单（B/L）出口商按信用证条款准备其他的跟单凭证出口商出口商进口商进口商开证行开证行出口地银行出口地银行=议付行议付行买卖合同买卖合同寄送信用证跟单凭证寄送信用证跟单凭证信用证汇票信用证汇票 跟单凭证跟单凭证申请议付申请议付船公司船公司船公司船公司 装船装船领取领取B/LB/L海上运输海上运输议付议付 进帐进帐信用证结算的流程信用证结算的流程：结算：结算通过信用证汇票议付通过信用证汇票议付可以提前收回出口货款可以提前收回出口货款信用证结算的
36、流程信用证结算的流程出口商向银行申请议付信用证汇票跟单凭证出口商开户行审查出口商后，对汇票跟单凭证进行议付议付行将信用证汇票跟单凭证发送给开证行出口商出口商进口商进口商开证行开证行议付行议付行买卖合同买卖合同信用证汇票信用证汇票 跟单跟单凭证到达通知凭证到达通知寄送信用证汇票寄送信用证汇票 跟单票据跟单票据申请信用证汇票议付申请信用证汇票议付船公司船公司船公司船公司 装船装船领取领取B/LB/L海上运输海上运输结算结算领取跟单凭证领取跟单凭证议付议付 进帐进帐信用证结算的流程信用证结算的流程：结算：结算信用证交易的流程信用证交易的流程领取由开证银行寄送的汇票跟单票据开证行通知进口商海运提单的到
37、达进口商开立汇票进行结算开证行将海运提单交予进口商出口商出口商进口商进口商开证行开证行议付行议付行买卖合同买卖合同提交票据提交票据寄送信用证汇票寄送信用证汇票 跟单票据跟单票据申请信用证汇票议付申请信用证汇票议付船公司船公司船公司船公司 装船装船领取领取B/LB/L海上运输海上运输结算结算领取跟单凭证领取跟单凭证议付议付 进账进账银行间清算银行间清算银行间清算银行间清算提交提交B/LB/L领取货物领取货物领取货物领取货物信用证结算的流程信用证结算的流程：货物交易：货物交易信用证结算的流程信用证结算的流程进口商向船公司提交海运提单（B/L）后领取货物开证行向议付行清算信用证货款议付行在收到信用证
38、货款后清算记帐船舶运输的货物交易船舶运输的货物交易 移交移交 在船舶运输中签发海运提单（B/L）B/LB/L是表示货物移交请求权的有价证券是表示货物移交请求权的有价证券 B/LB/L的持有人的持有人可以领取货物可以领取货物 B/LB/L的转交等同于货物的移交开证行以进口商的汇票结算作为交换将海运提单转交给进口商航空运输的货物交易航空运输的货物交易 移交移交 在航空运输中签发航空货物运输证明（Airway Bill）。Airway Bill不是有价证券。航空公司根据航空公司根据Airway Bill收货人的申请移交货物。指定收货人等同于认可向该收货人移交货物指定收货人等同于认可向该收货人移交货物
39、开证行在信用证条款下不允许进口商作为收货人自行提取货物信用证的独立抽象性信用证的独立抽象性 信用证统一惯例 第3条a（信用证与合同）信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。信用证的独立抽象性信用证的独立抽象性 信用证是信用证是独立于买卖合同以外的约定独立于买卖合同以外的约定银行与合同所记载的商品买卖条件无关，也不承担与其相关的任何责任。信用证条款与买卖合同内容间的不一致可能会导致今后的不符点或拒付等纠纷及损害。信用证的单据结算性信用证的单据结算性 信用证统一惯例 第4条（跟单凭证、物品、责任、行为）在信用证业
40、务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他履约行为。也就是说，无论议付行或开证行，仅根据表面上符合信用证条款的单据承担付款责任，不考虑实际交易情况。案例说明：跟单凭证的交易性案例说明：跟单凭证的交易性 日本出口商A与美国进口商B签订了信用证方式下的半导体收音机出口合同。但是，出口商A在船上装运的货物并不是半导体收音机而是石灰。在银行议付了信用证汇票后，出口商A逃跑了。进口商B拒绝向开证行支付货款，但由于单据齐全，最终只能支付。63年实际发生的事件信用证结算中的银行责任信用证结算中的银行责任信用证统一惯例 第15条（跟单凭证有效性的免责）银行对任何单据的格式、完整性、准确性
41、、真实性、伪造或法律效力、或单据上规定的或附加的一般及特殊条件概不负责。信用证结算中的银行责任信用证结算中的银行责任简言之议付行或开证行对于跟单凭证是否真实、记载内容是否正确等不负有任何责任。信用证结算的严格一致原则信用证结算的严格一致原则 信用证统一惯例 第14条-b（存在不符点的跟单凭证和通告）开证行或保兑行（若有的话）或其他指定银行只通过审查受益人所提交的跟单凭证表面上是否与信用证条款相符，来判断是否履行付款责任。若跟单凭证表面上不符合信用证条款，银行有权拒付。案例介绍：严格一致原则案例介绍：严格一致原则 90年代初期，发生了某国拒付所有信用证的事件。作为拒付理由的不符点均是与商业交易完
42、全无关的单纯错误。根本原因是该国外汇储备不足，故以一些细小的不符点为理由反复拒付拖延。信用证结算的注意事项信用证结算的注意事项出口商出口商即使根据信用证条款装船，提交的跟单凭证与信用证条款不一致（不符点）战争天灾对外支付限制/停止等国家风险 拒付的风险拒付的风险进口商信用证无法担保出口商按条款装船 商品与合同内容不符或质量差的风险商品与合同内容不符或质量差的风险信用证的种类跟单信用证跟单信用证V.S.V.S.V.S.V.S.光票信用证光票信用证不可撤销信用证不可撤销信用证V.S.V.S.V.S.V.S.可撤销信用证可撤销信用证保兑信用证保兑信用证V.S.V.S.V.S.V.S.不保兑信用证不保
43、兑信用证即期信用证即期信用证V.S.V.S.V.S.V.S.远期信用证远期信用证可转让信用证可转让信用证V.S.V.S.V.S.V.S.不可转让信用证不可转让信用证备用信用证备用信用证对背信用证对背信用证对开信用证对开信用证循环信用证循环信用证付款信用证、承兑付款信用证、承兑信用证、议付信用证信用证、议付信用证预支信用证预支信用证信用证的种类信用证的种类 可撤销信用证（Revocable L/C）和不可撤销信用证（Irrevocable L/C)统一惯例中指出，在信用证中必须写明该信用证可撤销或不可撤销，在未写明的情况下均视作不可撤销信用证。不可撤销信用证是指在未得到出口商或保兑行（若有的话）
44、同意之前，不可任意更改或取消任何条款的信用证。在可撤销信用证的情况下，即使没有得到开证行的同意，也可更改或取消部分条款。实际上，在所开立的信用证中，几乎均为不可撤销信用证。信用证的种类信用证的种类 保兑信用证（Confirmed L/C）保兑信用证是指为防止开证行破产或开证行所在国出现国家风险（政治动荡外汇交易限制战争等）而不能支付等情况，事先指定第三家银行加以保兑的信用证。但若存在不符点，保兑行有权不担保支付。没有第三家银行保兑的信用证称为非保兑信用证。信用证的种类信用证的种类 限制信用证（Restricted L/C）限制信用证是指开证行指定特定的银行作为议付行，该议付行根据信用证条款，负
45、责汇票跟单凭证的寄送以及申请付款。该议付行并不仅限于出口商的开户行。在该情况下，出口商向开户行申请议付，开户行向指定银行提交单据，进行对外的发送、申请付款，向指定银行进行再申请（再贴现）。不指定特定的银行作为议付行的信用证称为开放信用证。信用证的种类信用证的种类 循环信用证（Revolving L/C）在有效期内，能够自动恢复并再度使用的信用证。适用于连续多次进口同一种商品的贸易。信用证项下的汇票结算后，能够重新恢复信用证原金额并再度使用。每月有一笔固定的金额，该金额被作为信用证金额，并可重新恢复。（Monthly Revolving）三、海运提单（Bill of Lading，B/L）简称提
46、单，是指由船长或船公司或其代理人签发的，证明已收到特定货物，允诺将货物运到特定的目的地并交付给收货人的凭证。同时，海运提单也是收货人在目的地据以向船公司或其代理人提取货物的凭证。（一）海运提单的性质和作用（一）海运提单的性质和作用 货物收据 表明承运方责任状况，可作为向其索赔的凭据 运输契约证明 代替运输契约，划分承托双方权责 物权凭证 赋予合法持有者以货物所有权，并可以转让单据的方式来转卖货物（二）海运提单内容 提单内容可以分为正面内容和背面条款提单内容可以分为正面内容和背面条款 正面内容：主要包括对于相关当事人及运输过程的说明，对承运货物的描述及运费等业务项目的记录 背面条款：主要包括承运
47、人义务事项及免责事项，货方主要义务事项，损失界定、依据及索赔方式及金额等 相对而言，正面内容属贸易业务领域；而背面条款属于法律范畴提单正面内容（1/3）：1.对提单的描述“提单”的字样 BILL OF LADING不得转让，除非收货人凭指定 提单号码：231032签发日期：ORIGINAL/COPY 正/副本标识 2.当事人 船公司的名称（承运人）托运人名称、地址 收货人（抬头）被通知人名称、地址 海运提单当事人 1、承运人（Carrier）一般为打印无需填写，多在提单正面右上方或正上方，常见的有两种：承运人提单或主提单（Master B/L）运输代理人提单或分运单（House B/L）前者出
48、单人为实际承运人，后者为运输代理；前者具有广泛的接受性，后者的使用需经过买方或买方银行认可。2、托运人（Shipper/Consignor）一般为卖方 3、被通知人（Notify/Notify Party）指货物抵达或将要抵达时，收到承运人通知后前来交接、清点货物的当事人，多为买方或买方代理人。不是提单正面必须填写的项目 4 4 4 4、收货人（、收货人（ConsigneeConsigneeConsigneeConsignee）又称为提单抬头（Title），该项目中填写的当事人即为物权所有者，有权于进口国向承运人要求交付货物，承运人则有义务向其交出货物。可填写买方提单抬头种类及比较转让性装让方
49、式承运人放货原则安全性To A only记名抬头不可背书认人不认单（有无单放货的风险）乄乄To the order of A指示性抬头乄乄背书（第一背书人必须是A）既认人又认单To the Bearer不记名抬头无需手续认单不认人（有冒领货物的风险）指示性抬头的适用 1 1 1 1、凭买方指定、凭买方指定 To the order of BuyerTo the order of BuyerTo the order of BuyerTo the order of Buyer例如：卖方为A，买方为B，提单抬头写作 To the order of B，提单经银行向买方做提示，要求买方付款赎单，但遭买
50、方无理拒付，其时货已到港，卖方如何应对？若此时有C愿以原合同价格购入此单商品，卖方如何？注1：C必须凭提单提取或转卖货物，而提单必须由B背书转让给C，使C得以享有物权；注2：一旦背书完成B将成为C的债务人。2 2 2 2、凭卖方指定、凭卖方指定 To the order of SellerTo the order of SellerTo the order of SellerTo the order of Seller 提单抬头现为To the order of A，意味着进口国提货的需是A或者A凭背书指定的当事人。鉴于A一般不会自己赶到进口国提取货物再将之交付他人，所以A在向银行交出单据时需