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1、信用担保机构的风险防范与控制一、信用担保的风险分析、风险与风险管理1、风险的基本概念风险泛指人们在社会经济活动中因受难以预测的因素影响导致行为主体的期望目标与实际状况之间发生差异，给行为主体造成经济损失或减少收益的可能。2、风险管理风险管理的一般概念风险管理过程风险识别风险识别是风险管理的第一步，它是经营机构在风险发生前，通过感知和分析等方法，对面临的或潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。经营机构所面临的风险是多种多样、错综复杂的，无论是已经发现的还是潜在的，是静态的还是动态的，是机构内部的还是外部关联的，所有这些风险在一定时期和特定条件下是否客观存在？发生风险的原因 是什么？是否有
2、损失的可能性？都有是应该在风险识别阶段予以回答的问题。风险识别主要惧和分析的信息包括风险源、风险因素、风险敞口和损失可能等风险测算是在风险识别的基础上，通过对惧的各种信息进行分析，运用科学的统计和分析方法，估计和测算风险发生的概率和损失程度。风险测算不仅使风险管理建立在科学的基础上，还能为风险管理者和经营决策者进行风险决策、选择最佳防范措施提供可靠的科学依据。风险评估指在风险识别和测算的基础上，利用科学的统计和评价指标体系，结合其他因素综合考虑、测算和分析，得出系统发生风险的可能性及危害程度，并与公认的安全指标进行比较，以确定系统的危害等级，决定是否需要采取风险措施、采取什么样的风险控制措施以
3、及控制措施采用的程度。风险控制是风险管理工作的实施阶段，经营机构根据风险评价的结果，为实现风险管理的目标，选择最合适的风险管理措施和办法来防范和控制风险。、担保风险分类担保风险是指信用担保机构在担保业务运作过程中，由于各种不确定因素（主观的和客观的）的影响而遭受损失的可能性。、担保风险来源1、来自中小企业的风险指受保企业的违约风险，这种风险的大小可能与中小企业整体存在的问题有关，也可能与单个受保企业的状况有关。企业经营者素质和竞争力风险市场风险技术风险财务风险关联风险信用风险逆向选择与道德风险2、来自政府部门的风险政府部门给信用担保机构带来的风险主要来自政府不适当干预和中小企业政策的不稳定性两
4、个方面。政府部门不适当干预的风险政府政策不稳定性的风险3、来自担保机构自身的风险资本风险 担保公司对外担保额可以放大到自有资本的10倍。担保公司在降低银行贷款风险的同时增大了自身的风险，这就要求担保公司有较强的资本实力和抗风险的能力。业务操作风险 担保公司必须有完善的公司治理结构，按照金融企业制度健全内控机制，从风险管理出发拓展各项业务。然而，内部方面，担保公司属于新生事物，众多公司具有金融从业经验的人员较少，对担保公司的职能、业务定位、公司治理结构、组织架构、风险管理等缺乏清醒的认识。其审批机构是工商部门而不金融监管部门，存在着对管理者行为、信用记录等信息不对称总是审批把关难度大。担保公司突
5、破政策规制，个人、公司贷款担保业务齐头并进，大量开展动产、不动产、知识产权、股票等质押贷款担保业务，由于缺乏专业的评估人员和风险评判人员，业务风险较大。其主管部门为工信委不熟悉金融业务，对担保公司的业务流程、业务审批、业务范围的规定无法切合实际，过于笼统，无法指导和监控其业务发展。决策风险指担保机构在审议担保或投资项目时，如对受保企业的资信、还款能力、还款来源未寓审议落实，导致决策失误；在决策过程中，未注意担保及投资需要投向不同的行业及企业，当业务向某一待业或企业过度集中时，该待业及企业的衰退就会对公司经营业绩产生重大影响；公司决策层不能从项目实际出发对担保及投资业务进行实事求是的评价，而受外
6、在的干预做出不利于公司利益的决策。内部控制风险指担保机构内部控制制度不够完善、全面，存在漏洞；执行制度不力，如对担保业务不坚持双人调查、双人撰写调查报告、放松贷后检查等；授予权和相互制约机制不健全，部门与部门、岗位与岗位、人与人之间的相互协调与相互制约不够；考核指标体系不科学、奖惩机制不健全等。道德风险以权谋私，内部人员贪污受贿，提供人情担保。个别担保机构业务管理人员利用其特殊职权营私舞弊，进行钱权交易办理人情担保，这种情况固然是极少数，但是给担保机构资金安全造成极大威胁。4、来自银行的风险银行贷款操作的风险贷款银行对贷款对象选择是否合适和准确，贷款操作是否规范，也直接影响着信用担保资金的安全
7、性，如果贷款银行出于转嫁贷款风险的动机而有意放松贷款条件、企业的资信调查、贷款审查和审批，使本来不应该获得贷款担保的中小企业进入信贷程序，势必给担保机构留下巨大的潜在的风险隐患。同样，如果贷款银行将贷款的安全性寄托在信用保证上，不如实履行信用担保义务中的义务与责任，信贷人员责任心不强，随意放贷，或者以贷谋私，违规操作，甚至银行与企业患通，提供虚假信息，共同骗取担保，则担保机构同样会遭受巨大损失。与银行关系中权利和义务不对等的风险主要表现在：一是在担保风险的分担上，协作银行往往只要求权利而不愿承担义务，即要求担保机构承担100%的风险，这既不符合国际惯例，也使风险一边倒，加重了担保机构的风险；二
8、是在保证方式的选择上，协作银行往往坚持有利于自己的连带保证责任方式而不愿意甚至拒绝采用一般保证方式，担保机构则处于被动地位。5、来自担保体系的风险担保法律体系不健全的风险社会中介服务体系缺乏的风险、我国信用担保风险管理现状1、缺乏与担保相关的法律支持，规章不完善；2、存在不同程度的行政干预；3、经营者信用意识淡薄；4、中小企业社会服务体系建设滞后；5、资金规模小，不能充分发效用；6、缺乏有效的风险防范机制；7、缺乏有效的风险化解机制；8、信用担保机构管理水平较低，缺乏高水平的专业人才。二、单个担保项目风险控制、担保项目评估担保项目评估是以债务人申报的担保申请资料为基础，结合对债务人的实地考察，
9、根据国家现行经济政策、产业政策、行业发展规划、财务会计制度和税收政策、银行贷款政策、担保机构的经营宗旨及风险管理的有关规定，对担保项目进行系统地、全面地、客观地分析和评价，为担保机构的担保决策提供可靠依据，从而达到对担保项目进行风险控制的目的。1、担保项目评估的作用主要是指保前评估。是控制担保业务项目风险的最重要措施之一。其作用在于全面科学地了解、分析、评价担保项目的各方面，包括企业素质、经营状况、财务状况、信用状况、用款项目和反担保措施，分析项目风险所在，对担保项目做出综合评价，为本企业是否承保该项目提供决策依据。通过项目评估，使承保项目的代偿风险降至最低。2、担保项目评估的步骤资料收集及审
10、查项目初审组织项目制定评估计划现场考察聘请技术专家或待业专家资料分析形成报告报告审核项目决策3、担保项目评估的主要内容内容主要分为三部分，即借款人资信评估，建设项目评估，反担保措施评估。借款人资信评估资信评估主要从评价借款人的履约意愿和履约能力两方面入手。评估的主要内容包括借款人基本情况分析，经营者素质分析，市场与产品分析，领导能力与管理水平分析，产业分析，经营状况分析，信用状况分析，经济实力、资产结构与资产质量、经营效率、盈利能力、偿债能力、企业成长性分析等。其评估结果，是对借款人偿债意愿和偿债能力的最终判断。建设项目评估对于固定资产投资贷款担保项目和担保贷款用于小型项目建设或技术改造项目时
11、，要对建设项目和技术改造项目进行评估。主要评估内容有：项目建设的必要性、合法性及可行性，项目所需待业分析，产品市场分析，项目技术分析，项目投资估算及资金筹措计划，项目进度预测，项目经济效益预测，项目风险分析等。通过对项目的综合分析，得出对项目偿债能力的判断。反担保措施评估反担保方式大致与担保方式相同，为第三方保证、抵扣、质押、留置和定金。对于信用反担保，其评估方式与担保项目企业资信评估类似；对其他反担保方式的评估，可归结为担保物的评估和反担保方案的评估。反担保措施是控制担保项目风险的重要措施，也是实现债权人、债务人、担保人三方风险分担的主要方法。应当注意到，反担保措施降低的风险只是相对的，一般
12、来说，担保项目评估应当首先关注第一还款来源，即借款人的还款能力。、企业资信评估资信是指履约能力和可信程度。广义资信是指各类市场的参与者（包括企业、金融机构、社会组织）及各类金融工具（股票、债券、基金等）的发行主体履各种承诺的能力及可信程度。广义资信评估是通过综合考察影响各类经济组织的内部环境和外部环境，使用科学严谨的分析方法，对他们履行各种经济承诺的能力及可信任程度进行综合判断，并以简单明了的符号，即资信登记的方式，表示其信用水平，公布给社会大众的一种评价行为。狭义资信评估是指在信贷等经济活动中，对债务人的偿债能力、履约状况、守信程度、基本素质、综合实力和综合能力及社会信誉的评估。1、 担保项
13、目资信评估内容企业资信评估也是对企业信用风险的评估。企业信用风险来自两个方面，其是履行合同（偿债）的意愿，其二是履行合同（偿债）的能力。因此，对企业偿债意愿及偿债能力的评估，是担保机构进行企业资信评估的核心。企业经营环境分析，包括经济周期，产业分析，国家支持及限制、禁止政策、市场需求等。企业经营素质分析，包括竞争地位，领导能力及管理水平分析，市场与产品、技术能力分析等。企业财务实力分析，包括经济实力，资产结构与资产质量，经营效率，盈利能力，偿债能力及企业成长性等。2、担保项目资信评估主要指标评估方法分为定量分析方法和定性分析方法定性部分定性部分指标主要包括企业基本情况分析、企业经营素质分析、市
14、场与产品分析、领导能力及管理水平分析、产业分析、信用记录等6个方面。通过定性分析，可了解企业经营环境及经营素质，并对企业进行综合评价。企业基本情况分析企业基本情况分析主要是对注册信息、银行信息、税务信息及企业其他基本信息的审查及了解。借款主体的合法性。包括企业名称，、住所，法定代表人，经营期限，经营范围，工商登记机关，企业法人年检情况，组织机构代码等。税务登记及银行开户信息。税务登记、银行开户及贷款卡信息情况。股权结构。根据公司性质和股权结构，分析股东对公司承担的责任及决策机制。对企业集团及股权关系复杂的企业，需要特别关注股权结构及可能发生的资产重组、关联交易等。组织结构及人员构成。组织结构反
15、映企业的组织情况，包括管理层设置，生产、销售、研发等部门设置，分公司设置及业务范围，子公司设置及业务范围、持股比例及投资额，集团组织结构等。人员构成包括员工数量，文化程度，技术职称及专业素质等，在一定程度上能够反映企业文化。主要经营范围及主要产品。企业的实际主导产品及主要业务，往往是营业执照所示经营范围中的一部分。历史沿革及主要业绩。历史沿革反映企业的发展过程；主要业绩包括企业的获奖情况、专业资质、质量认证、已经完成的重大项目等。企业经营素质分析包括企业规模，对所在地区的影响，待业地位，技术装备和技术能力，研发能力，营销实力、地理位置分布，企业发展战略与发展能力。主要反映企业在和产经营方面的素
16、质及实力。市场与产品分析主要分析产品竞争能力和产品市场。包括产品生命周期及技术水平，主要竞争对手，主要客户，产品市场占有率，产品价值链分析，企业产品组合，与业务协作单位及上下游产品单位的合作等。领导能力及管理水平包括主要领导人素质、业绩及本行业工作经验，企业管理体制及管理制度，管理效率，企业文化等。企业领导的素质，对企业起着至关重要性的作用。产业分析主要分析该产业在国际市场中的竞争地位，在国内市场的地位，产品的竞争状况及生命周期，在未来市场中的地位，法律保障及政策支持程度等。信用记录包括银行借款是否按时还本付息，应收帐款偿付情况，在法院、海尖、工商、税务等部门是否有不良信用记录等。定量分析企业
17、资信评估中的定量评价以财务报表分析为基础。定量分析主要包括6个方面：经济实力分析，资产结构与资产质量分析，经营效益分析，盈利能力分析，偿债能力分析和企业成长分析。A 经济实力企业经济实力大小，与企业的生产能力、竞争能力、盈利能力及担保机构可承保的贷款有直接联系。经济实力可用几种资产的绝对指标值即资产数量表示。总资产 反映企业拥有的或可控制的全部资产。净资产 反映企业全部自有资产，是企业实际拥有的、在企业清算时干可以用来抵偿到期债务的经济实力。有形资产 有形资产=净资产-（无形资产+递延资产）指除无形资产和递延资产外的全部净资产。注册资金 反映股东对公司承担的责任。B 资产结构与资产质量资产结构
18、分析是根据企业资产的不类别，分析了解企业资产的内部结构，即各类资产占总资产的比率，或各类资产之间的比率。通过这些比率，分析企业资产的流动性和企业承担风险的能力。所有者权益资产比率 所有者权益比率=所有者权益资产总额*100%。在分析资产结构时，这一指标用于评价总资产与所有者权益的对比关系，反映企业资产中由所有者权益提供的资金保证比率。这一比率越高，企业财务状况越稳定。流动资产比率 流动资产比率=流动资产资产总额*100%。流动资产比率反映流动资产在总资产中中所占比率。流动资比率越高，企业资产的流动性和变现能力就越强，承担风险的能力就越强，就会有足够的货币资产或立即可转化为货币的其他流动资产作为
19、到期必须立即偿付的债务担保。因定及长期资产比率 固定及长期资产比率=（固定资产+长期投资无形及递延资产）资产总额。由于固定资产及长期资产代表企业可长期使用的资金，要经过多次周转才能得到价值补偿。所以，从企业资金运用、企业资本结构的安全稳定及资产风险的回避角度看，这一比率较低为好。降低这一比率，可降低固定费用，并较好地适应经济形势的变化。C 经营效率 经营效率是企业运用各项资产的效率，稂 大程度上取决于企业经营者对企业资产的有效运用程度，直接关系到企业的偿债能力和盈利能力。企业资产运用效率高，各项资产周转速度加快，资产变现速度快，短期偿债能力强；另一方面，企业能够用较少的资金占用取得更多的收入，
20、提高盈利能力。总资产周围转率 总资产周围转率=销售额平均总资产（次） 总资产周转天数=平均资产*计算期天数销售额（天）总资产周围转率是企业销售额与平均总资产之间的关系，反映在一定时期内企业全部资产的运用及周转速度的快慢。该指标越高，说明企业管理水平越高，相应的企业偿债能力和获利能力越强。评价时应与同待业指标进行比较。固定资产周转率 固定资产周转率=销售额/平均流动资产（次） 固定资产周转天数=平均固定资产*计算期天数/销售额（天） 固定资产周转率反映销售额与平均固定资产之间的关系，反映固定资产在经营活动中周转的速度、变现能力和有效利用程度。企业的固定资产利用效率越高，资产经营的风险越小。流动资
21、产周转率 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产（次） 流动资产周转天数=平均流动资产*计算期天数/销售额（天） 流动资产周转率是销售额与全部平均流动资产之间的比例关系，反映企业投入在全部流动资产上的资金运用效率和周转速度。是企业流动性分析的重要指标。该指标越高，企业债务保障程度越高企业面临的市场就越小；另外，表明企业能够以较少的资金占用实现更大的周转价值，获利能力增强。 存货周转率 存货周转率=销售成本/平均存货*100% 存货周转天数平均存货*计算期天数/销售成本（天） 存货周转率是企业一定时期的销售成本与平均存货余额的比率，用于衡量企业销售能力和存货流动性。对生产企业来说，存货在流动资产
22、中一般占有较大比重，合理数量的存货对企业来说是必要的，但是存货过多会占用大量资金，增加存储费用，还可能出现脱销或影响正常生产。应收帐款周转率 应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款（次） 应收帐款周转天数平均应收帐款*计算期天数/赊销净额（天） 赊销净额=销售收入-现金销售收入-（销售退回+折扣+折让） 在实际分析中，对以赊销为主的企业，一般用销售净额代替赊销净额。应收帐款周转率反映企业在一定期限内收回赊销帐款的能力，用于评价应收帐款的变现速度和企业财务管理效率，是考察企业经营能力的主权指标之一。其大小主要取决于企业的销售政策。该比例高，企业资金流动性就高，偿债能力强，客户信用状况好，坏帐损失
23、小。D 盈利能力盈利能力就是企业获取利润的能力，获取利润是企业经营的最终目的，也是经营者、投资者和权人最关心的问题。销售利润率 销售利润率=利润总额/销售收入*100% 销售利润率是企业利润总额与销售收入的比率，反映企业在一定时期内的总获利水平，包括企业所有收支因素。该指标能够比较全面、综合地反映企业的获利能力。总资产报酬率 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/评价资产总额*100% 或 总资产报酬率=（净利润+利息支出+所得税）/评价资产总额*100% 总资产报酬率是利润总额加利息支出与资产总额的比率，反映企业运用全部资产获取收益的效率和能力。由于总资产包括自有资产和借入资产，而自有资产的
24、报酬通过利润总额反映，借入资产的报酬体现为利息支出（财务费用），故分子应为利润总额加利息支出，从而所用资产和获得的报酬具有一致性。 在实际分析中，也较多采用总资产利润率，即利润总额与平均资产总额的比率，用以反映全部资产获取利润的能力。 总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%净资产利润率 净资产利润率=净利润/平均净资产*100% 净资产利润率反映企业所有者拥有的权益和盈利能力，是最重要的衡量企业盈利能力的指标。一般来说，该指标应高于同期贷款利率，并高于总资产利润率。净资产利润率高于贷款利率越多，企业的安全性越强，资产利用率越高，企业盈利能力越强。3、担保项目资信评估结论信用等级方式信用
25、等级、重点结论表述及重点风险提示相结合 采用定量评估结论和定性评估结论共同表述的方式评估结论应包括总体评估结论和分项评估结论、建设项目评估、反担保措施评估反担保是当第三人为债务人向债权人提供担保时，第三人为了分散、化解风险而要求债务人向其提供的担保措施，是担保机构分散担保业务风险的一项重要方法。反担保措施保护担保人利益的程度，取决于反担保措施的合法性、变现能力、变现费用、变现税赋、变现的难易程度等因素，为确保反担保措施的保障程度，在反担保措施设定之前，要对其进行客观、科学、稳健的评估。反担保措施的评估是对反担保的合法性、权属、价值及可变性进行的全面评估。1、 反担保措施的审核和生效 保证反担保
26、措施的生效 抵押反担保措施的生效 质押反担保措施的生效 其他反担保措施的生效2、 反担保措施的评估原则反担保措施评估要遵循的原则客观性原则科学性原则稳健性原则公开市场原则变现性原则替代性原则3、 反担保措施的评估方法反担保措施包括物的反担保、权利反担保，也包括信用反担保。市场价格比较法重置成本法收益现值法清算价格法变动因素调法权益法4、 反担保措施评估方法的选择不同评估方法的适用范围反担保措施评估方法的选择原则 首先考虑稳健原则，避免或减少资产损失 注意评估目的与评估方法的匹配及评估参数的选择，避免出现价值虚增 可同时选择两种以上方法进行评估，经过对评估结果的分析判断，得出最终评估值 慎重采用
27、收益现值法，若评估目的和相关条件适用，也应对未来收益预测给予特别关注，避免收益估算过高 担保项目风险过大，或提供抵押物的企业经营状况不良、信用水平不高时，建议采用清算价格法、建立在保项目风险预警系统1、建立在保项目风险预警系统的意义和作用2、在保项目风险检查的形式3、在保项目风险检查的要点4、在保项目风险预警的信号5、担保贷款的风险分类6、防范风险的追偿措施采取有铲措施，增强其还款意愿；增强债务人还款能力要求第三方保证人协助追偿或履行代偿责任；依法处理抵（质）押物；依法提起诉讼，请示扣收借款人其他资产；依法申请债务人破产。三、信用担保整体风险的控制整体风险内部控制对策1、 规范风险评价体系2、
28、 建立健全内部控制机制规范风险评审程序；建立审、保、偿分离制度；担保项目的“三审制”；担保项目实行集体审批制度和担保项目限额审批；建立担保业务报告制度；实行内部稽核制度；建立离职审计制度3、 建立风险分散机制增加担保中小企业数量，扩大担保面；增加担保品种，优化担保品种组合；控制对单一客户担保债务比例；控制单一待业担保债务比例；控制最大10 户担保余额；存续期在1年以上的担保余额不能超过全部担保余额的一定比例。4、 建立风险准备金制度5、 建立项目经理责任制，形成高素质的项目经理团队6、 建立激励约束机制整体风险外部防范措施研究1、建立风险转移机制，成立再担保体系2、建立风险补偿机制3、建立银保风险共担机制4、避免政府行政干预5、建立健全外部监管体系。四、完善信用担保风险控制所需的环境建设建立和完善中小企业征信管理体系加强社会信用体系建设完善相关政策法规