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1、2017造价工程师案例分析每日一练(3.23)1某国有资金投资的某重点工程项目计划于2013年8月8 日开工，招标人拟采用公开招标方式进行项目施工招标，并委托某具有招标代理和造价咨询资质的招标代理机构编制该项目的标底和最低投标限价。该机构还接受了该项目投标人D的投标文件的编制。招标过程中发生了以下事件：事件1：2013年2月8日，已通过资格预审的A、B、c、D、E 5家施工承包商拟参与该项目的投标，招标人规定2月202月23日为招标文件发售时间。3月6日下午4时为投标截止时间。投标有效期自投标文件发售时间算起总计60天。事件2：考虑该项目的估算价格为l0000万元，所以投标保证金统一定为200
2、万元，其有效期从递交投标文件时间算起总计60天。事件3：评标委员会成员由7人组成，其中当地招标监督管理办公室1人、公证处1人、招标人1人、技术经济方面专家4人。评标时发现E企业投标文件虽无法定代表人签字和委托人授权书，但投标文件均已有项目经理签字并加盖了单位公章。评标委员会于5月28日提出了书面评标报告。C、A企业分列综合得分第一、第二名。事件4：5月30日招标人向c企业发出了中标通知书，6月2日C企业收到中标通知书，双方于7月1日签订了书面合同。7月15日，招标人向其他未中标企业退回了投标保证金。问题：1.该项目招标人和招标代理机构有何不妥之处，并说明理由。2.请指出事件1的不妥之处，并说明
3、理由。3.请指出事件2的不妥之处，并说明理由。4.请指出事件3的不妥之处，并说明理由。5.请指出事件4的不妥之处，并说明理由。参考解析【问题1参考答案】1)该项目招标人委托某具有招标代理和造价咨询资质的招标代理机构编制该项目的最低投标限价的做法不妥当。因为按有关规定，招标人不得规定最低投标限价。2)该项目招标代理机构接受了该项目投标人D投标文件的编制的做法不妥当。因为按有关规定，接受委托编制标底的中介机构不得参加编制标底项目的投标，也不得为该项目的投标人编制投标文件或者提供咨询。【问题2参考答案】事件l存在的不妥之处有以下几个方面：1)2月202月23日为招标文件发售时间不妥。原因是按有关规定
4、，资格预审文件或招标文件的发售期不得少于5天。2)3月6日下午4时为投标截止时间的做法不妥。原因是按照有关规定，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日起，最短不得少于20天。3)投标有效期自投标文件发售时间算起总计60天的做法不妥。原因是按照有关规定，投标有效期应从提交投标文件的截止之日起算。【问题3参考答案】事件2不妥之处如下：投标保证金有效期应当与投标有效期一致，从投标文件截止时间算起。【问题4参考答案】事件3中评标委员会成员的组成存在如下问题：1)评标委员会成员中有当地招标投标监督管理办公室人员不妥。原因是招标投标监督管理办公室人员不可参加评标委员会
5、。2)评标委员会成员中有公证处人员不妥。原因是公证处人员不可参加评标委员会。3)评标委员会成员中技术、经济等方面的专家只有4人不妥。原因是按照规定，评标委员会中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的2/3，由7人组成的评标委员会中技术、经济方面的专家必须要有5人或5人以上。4)E企业的投标文件均已有项目经理签字的做法不妥。原因是按有关规定，投标文件应有企业法人的签字。但如果有授权书，则此做法妥当。【问题5参考答案】事件4存在以下不妥之处如下：1)5月30日招标人向C企业发出了中标通知书的做法不妥。原因是按有关规定，依法必须进行招标的项目，招标人应当在收到评标报告之日起3日内公示中标候选人，公
6、示期不得少于3天。2)合同签订的日期违规。原因是按有关规定，招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同，即招标人必须在6月30日前与中标单位签订书面合同。3)7月15日，招标人向其他未中标企业退回了投标保证金的做法不妥。原因是按有关规定，招标人最迟应当在书面合同签订后5日内向中标人和未中标的投标人退还投标保证金及银行同期存款利息。2.背景：某新建项目正常年份的设计生产能力为1 00万件某产品，年固定成本为580万元，每件产品销售价预计60元，销售税金及附加税率为6%，单位产品可变成本估算额40元。问题：1.对项目进行盈亏平衡分析，计算项目的产量
7、盈亏平衡点和单价盈亏平衡点。2.在市场销售良好情况下，正常生产年份的最大可能盈利额多少?3.在市场销售不良情况下，企业欲保证年利润120万元的年产量应为多少?4.在市场销售不良情况下，企业将产品的市场价格由60元降低10%销售，则欲保证年利润60万元的年产量应为多少?5.从盈亏平衡分析角度，判断该项目的可行性。分析要点.在建设项目的经济评价中，所研究的问题都是发生于未来，所引用的数据也都来源于预测和估计，从而使经济评价不可避免地带有不确定性。因此，对于大中型建设项目除进行财务评价外，一般还需进行不确定性分析。盈亏平衡分析是项目不确定性分析中常用的一种方法。盈亏平衡分析的基本公式：产量盈亏平衡点
8、=单价盈亏平衡点=答案问题1：解：项目产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点计算如下：产量盈亏平衡点=35.37(万件)单价盈亏平衡点=8.72(元/件)问题2：解：在市场销售良好情况下，正常年份最大可能盈利额为：最大可能盈利额尺=正常年份总收益额一正常年份总成本尺=设计能力单价(1-销售税金及附加税率)-(固定成本+设计能力单位可变成本)=10060(1-6%)- (580+100 40)=1060(万元)问题3：解：在市场销售不良情况下，每年欲获120万元利润的最低年产量为：产量=42.68(万件)问题4：解：在市场销售不良情况下，为了促销，产品的市场价格由60元降低10%时，还要维持每年60万元
9、利润额的年产量应为：产量=59. 48(万件)问题5：解：根据上述计算结果分析如下：1.本项目产量盈亏平衡点35.37万件，而项目的设计生产能力为100万件，远大于盈亏平衡产量，可见，项目盈亏平衡产量仅为设计生产能力35.37%，所以，该项目盈利能力和抗风险能力较强。2.本项目单价盈亏平衡点48.72元/件，而项目预测单价为60元/件，高于盈亏平衡的单价。在市场销售不良情况下，为了促销，产品价格降低在18.8%以内，仍可保本。3.在不利的情况下，单位产品价格即使压低10%，只要年产量和年销售量达到设计能力的59.48%，每年仍能盈利60万元，所以，该项目获利的机会大。综上所述，从盈亏平衡分析角
10、度判断该项目可行。3.背景：某建设项目的工程费用与工程建设其他费用的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。各年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款本金为40000万元(其中外汇贷款为2300万美元)，贷款按年度投资比例发放。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%(按季计息);贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。外汇牌价为1美元兑换6.6元人民币。该项目设计定员为11 00人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算;每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万
11、元);年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元;年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%;年预付账款为800万元;年预收账款为1200万元。各类流动资产与流动负债最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应吖账款为30天，存货为40天，预付账款为30天，预收账款为30天。问题：1.估算建设期贷款利息。2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。3.估算拟建项目的总投资。分析要点：本案例所考核的内容涉及建设期贷款利息计算中名义利率和实际利率的概念以及流动资金的分项详细估算法。问题1：由于本案例人民币贷款按季计息，计息期与利率
12、和支付期的时间单位不一致，故所给年利率为名义利率。计算建设期贷款利息前，应先将名义利率换算为实际利率。名义利率换算为实际利率的公式如下：实际利率=(1+名义利率/年计息次数)年计息次数-l问题2：流动资金的估算采用分项详细估算法估算。问题3：要求根据建设项目总投资的构成内容，计算建设项目总投资。建设项目经济评价中的总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金之和。它区别于目前国家考核建设规模的总投资，即建设投资和30%的流动资金。答案：问题1：解：计算建设期贷款利息1.人民币贷款实际利率计算：人民币实际利率=(1+6%4)4 -1=6.14%2.每年投资的贷款部分本金数额计算：人民币部分：贷款
13、本金总额为：40000 - 23006.6=24820(万元)第1年为：2482020%=4964(万元)第2年为：2482055%=13651(万元)第3年为：2482025%=6205(万元)美元部分：贷款本金总额为：2300万美元第1年为：230020%=460(万美元)第2年为：230Q55%=1265(万美元)第3年为：230025%=575(万美元)3.计算每年应计利息：(1)人民币建设期贷款利息计算：第1年贷款利息=(O+4964 +2)6. 14%=152. 39(万元)第2年贷款利息=(4964+152.39)+13651 +26.14% =733.23(万元)第3年贷款利息
14、= (4964 +152.39 +13651 +733.23) +6205 +2 6.14%= 1387.83(万元)人民币贷款利息合计= 152. 39+733.23+1387.83=2273.45(万元)(2)外币贷款利息计算：第1年外币贷款利息=(O +460 +2)8%=18.40(万美元)第2年外币贷款利息= (460+18.40)+126528%=88.87(万美元)第3年外币贷款利息= (460+18.48+1265 +88.87) +575 +28% = 169.58(万美元)外币贷款利息合计= 18.40+88.87+169. 58=276. 85(万美元)问题2：解：1.用
15、分项详细估算法估算流动资金流动资金=流动资产一流动负债式中：流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款流动负债=应付账款+预收账款(1)应收账款=年经营成本年周转次数= 21000(36030)= 1750(万元)(2)现金=(年工资福利费+年其他费)年周转次数=( 11007.2 +860)(360 +40) =975.56(万元)(3)存货：外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费年周转次数= 19200(360 +40) =2133.33(万元)在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)年周转次数=(11007.20 +660+19200+2100010%)(36
16、0+40)=3320. 00(万元)产成品=年经营成本年周转次数=21000(360+40) =2333.33(万元)存货= 2133.33+3320+2333.33=7786.66(万元)(4)预付账款=年预付账款年周转次数= 800(36030)=66.67(万元)(5)应付账款=年外购原材料、燃料、动力费年周转次数= 19200(36030)= 1600. 00(万元)(6)预收账款=年预收账款年周转次数= 1200(36030)=100.00(万元)由此求得：流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款= 1750 +975.56 +7786. 66 +66. 67=10578.89(万元)流动负债=应付账款+预收账款= 1600+100. 00=1700. 00(万元)流动资金=流动资产一流动负债= 10578.89 - 1700=8878.89(万元)问题3：解：根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资：总投资=建设投资+贷款利息+流动资金= (52180+5000) +276.856.6+2273.45 +8878.89=( 57180+1827.21+2273.45)+8878.89=70159.55(万元)