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2、款利息)在经营期内的回收问题年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期 税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润) 未分配利润：就是用来还款的利润税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费 盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率 应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润 每年按最大偿还能力偿还：还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0
3、 ，盈余公积金=0.还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费. 应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0) 注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别) 简称“ 营补两回收”现金流出：项目投资现金流出 资本金的现金流出 固定资产投资(不含利息) 自有资金投入 流动资产投资 经营成本两类借款的本和息支出 营业税金及附加 经营成本维持运营投资(运营的投资) 销售税金及附加 所得税前净现金流量 所得税调整所得税(以息税前利润计) 维持运营投资(运营的投资) 所得税所得税所得税后净现值净现金流量计算注：1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住2、调整所得税=息税前利润税率息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出3、所得税是 =(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)税率，是以总成本来算的4、利息归入总成本 而不是经营成本5、流动借款是均为全年计息的第 3 页 共 3 页