《财务管理规章制度标准范文通用参考模板可修改打印（13篇）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理规章制度标准范文通用参考模板可修改打印（13篇）.docx（43页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财务管理规章制度标准范文通用参考模板可修改打印（13篇） 财务管理规章制度范本1 1、总 则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度; 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 一、总则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务规章制度。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受
2、财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 (一)财务总监职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋
3、升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。
4、(三)会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。
5、 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现
6、金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须填写收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用
7、章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 财务管理规章制度范本2 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康
8、发展，根据事业单位财务规则和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。 第二条 我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持量入为出，勤俭办学;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 第三条 我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理;建立健全的规章制度;加强资产管理，保证资产安全完整;核算、监督学校经济活动，防范财务风险。 第二章 财务管理 第四条 学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 第五条 学校财会人员的
9、任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务人员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤换和调动。 第六条 学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。 第三章 预算管理 第七条 学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。 第八条 预算编制原则 预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行预算法、教育法和义务教育法，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得赤字预算。 第九条 学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费和基建拨款外，财政部
10、门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校学生人数核拨上级补助收入，另外学校按物价部门核定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度的实际收入积极稳妥地逐项测算编制。 支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。 第十条 学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门下达的预算通知严格执行。 第十一条 学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年度报告。 第四章 收入管理 第十二条 学校收入包括： (一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。 (二)事业收入，即学校开展教育教学及
11、其辅助活动依法取得的收入。包括学费、住宿费。 (三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。 (四)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入等。 第十三条 学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。 第十四条 学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，财务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。 第五章
12、支出管理 第十五条 学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。 第十六条 学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。 工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。 商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等。 对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、
13、住房公积金、助学金和其他补助支出等。 其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。 第十七条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。 第十八条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。 第十九条 学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经教育局批准，否则不予
14、办理支出。 第二十条 学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出目。 第二十一条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。 第二十二条 学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。 第二十三条 学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。 第六章 结算管理 第二十四条 学校结余应按规定结转下一会计
15、年度使用。 第七章 资产管理 第二十五条 资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按中小学财务制度规定进行管理，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。 第二十六条 固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定资产明细账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期组织清查盘点各类资产。 第二十七条
16、学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。 第八章 负债管理 第二十八条 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算。有计划的偿还，学校不得擅自举新债运行。 第九章 核算程序 第二十九条 学校按事业单位会计准则、中小学校会计制度的相关规定设立账薄，核算学校发生的经济事项。 第三十条 报账规定 (一)报账程序 报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该业务的发生，分管财务校长审批，单位价值2000元以上由校长审批。 (二)报账手续 加强对学校财务支出管理，规范财务支出行为，提高资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当
17、月计划范围之类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审核”印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提供财务报表。每月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。 (三)票据要求 1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。 2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。 3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，填制人签名，填制单位公章。 4、审批手续齐全：按规定程序签批。 5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。 6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定使用的票据视为无效票据，不得入账。 (四)其他
18、各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、合规性。符合各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。 1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。 2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。无故拖延不报的不予报销，由经办人自行负责。 第十章 财务监督 第三十一条 学校财务管理实行“校长负责制”，校长对所有的财务活动承担直接管理人员责任。 第三十二条 财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。如实
19、提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。 第三十三条 财务人员有权按会计法及本办法的相关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反应。 第十一章 会计档案和会计交接 第三十四条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。 第三十五条 学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，进行定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，以防止丢失损坏。 第三十六条 财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未办清交接手续不得
20、调动或离职。财务人员交接应由单位领导和主管部门派人监交。 第三十七条 账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册，一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责任，接管人可以继续使用。 年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。 1.支出预算完成率=年终支出执行数(年初支出预算数年中支出预算调整数)100% 年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。 2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业支出结构。计算公式为： 人员支出比率=人员支出事业支出100% 公用支出比率
21、=公用支出事业支出100% 3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为： 生均事业支出=事业支出实际在校生人数 生均公用支出=公用支出实际在校生人数 4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为： 资产负债率=负债总额资产总额100% 财务管理规章制度范本3 第一节 财务管理制度 第一条 总则 1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度特规定本财务管理制度。 2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必
22、须认真执行本管理制度。 第二条 会计机构、会计人员的管理 1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。 3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。 4、财务会计人员、仓库保管员;实行
23、定岗、定人、定责制度。 第三条 流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。 (一)现金管理 1、现金出纳要认真执行现金管理暂行规定和有关现金管理规定要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。 2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。 3、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审
24、核后方可逐笔登记现金日记账。 4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。 5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元(一天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。 7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要
25、做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。 (二) 银行存款管理 1、会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。 2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。 3、
26、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 (三) 应收账款及预付款的管理 1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等)。 2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。 3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、
27、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。 5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款(若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。 (四)存货管理 1
28、、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;辅助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。 2、存货的计价，按实际成本计价; 3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。 4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。 (五) 原材料的购入 原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采
29、购，超定额库存。 1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务;一联供货方证明。 4、对于
30、货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 (六) 材料出库管理 1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。 2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要
31、对账，并核对相符。 3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。 4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。 5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库
32、现象。 6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。 7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。 (七) 低值易耗品的管理 1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁
33、负责，谁丢失谁赔偿原则。 2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。 3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。 (八)委托加工材料的
34、管理 1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。 2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。 3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。 4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。 5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加
35、工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。 6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。 7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。 8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。 第四条 成本费用的核算管理 (一) 本公司按照制造成本法核算产品成本; (二) 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。 (三) 核算方法结合分步法进行成本核算; (四) 工作部要与计划财务部积极配合，产
36、品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。 (五) 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户(待摊费用、预提费用) (六) 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。 (七) 有关费用报销程
37、序按照财务报销制度执行; (八)已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。 第五条 财务报表、会计科目和发票的管理 (一) 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 (二)企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续 (三) 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用
38、和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。 (四) 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。 (五) 销货发票(含普通发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。 第六条 会计档案管理 (一) 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。 (二) 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 (三) 企业财务人员、保管员调动工
39、作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。 (四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年 2、现金、银行存款账簿 20年 3、辅助账簿 15年 4、固定资产 5年 5、季度财务报告 3年 6、年度财务报表(决算) 永久 7、会计移交清册 15年 8、会计档案保管清册 永久 第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释 第二节 费用报销制度 第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。 第二条 部门职责 1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或
40、付款。 2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。 3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。 第三条 审批权限 费用审批分为申请审批和报销审批。 1、技术部门申请审批 1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币30
41、0-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。 3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 2、后勤部门申请审批 1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币300-2000元(含2000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。 3)人民币2000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 3、技术部门报
42、销审批 1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。 3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 4、2、后勤部门报销审批 1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币300-2000元(含2000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。 3)人民币2000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终
43、审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 第四条 费用报销流程 1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写费用申请单，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。 2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写借款单;连同费用申请单由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。 3、差旅费：员工出差需事先填写出差申请单，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。 4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写招待客人申请单，经部门或分管总监批准后方可进行。 5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。 6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。 第五条 费用审核 1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。 2、现金报销需填写费用报销单