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1、浅谈民营企业内部控制摘要：一个有效的内部控制是一个企业在当今经济形势和企业结构下立于不败之地的重要保证。本文的研究为企业提供了更适合现代企业管理的内部控制程序，保障现代分权式管理企业在优良的控制环境下实现企业整体运营的安全性，加快企业对风险的反应速度，保证风险评估的准确性，同时企业管理者与员工之间信息沟通的便利，能有效开发员工的主动性和积极性。企业在这种内部控制的有效监督下，更能够有效规避市场风险，实现灵活、高效的市场运营政策，最终保证企业竞争力的提高。关键字： 民营企业 经营风险 内部控制 一、民营企业经营的原则与目标 企业在我国是以一种效益性作为发展目标的。因此注重效益的发展。经营企业的目
2、标主要就是盈利。企业生存和发展都必须要依赖盈利。但是经营货币这一行业又存在着一定的特殊性，要受到安全性和流动性两方面的控制，不能够忽视这些只注重追求盈利，那样就会本末倒置。企业经营就会难以掌控。所以作为现代企业的管理要兼顾着安全和流动性，不能够光是一味看眼前的盈利。虽然这之间存在着某些矛盾。但是企业的资产被分为盈利和非盈利两种类型资产，盈利资产所占据的比例越高，产出效率也就会越多。因此也就会有更大的盈利规模。要实行自我约束和自主经营等原则来控制相应的风险。二、民营企业经营风险的基本理论现在我国民营企业的特点主要有如下：我国民营企业的风险存在着集中性。现代企业主要是融资渠道比较困难，业务发展面比
3、较狭隘，方式单一，但是融资仍然是主要的。金融的风险虽然主要承担方是企业。所以企业的风险损失很大方面还是最后要国家承担。现在的企业风险还有着一定的隐蔽性，不易于被发现和解决。我国企业机制暂时还没有完全建立起来，虽然有着各种明确规定，但是在实际执行的时候总是会遇到这样那样的困难。各种风险都是潜藏的状态。因此一旦出现风险，很多企业没有独自承担的能力，还都是要一层层向上转嫁，然后在到达总行之后，再解决不了就要让国家财政出面解决。所以企业的风险性对国家影响还是很大的现在新旧体制转换非常快，人们也有了很强的金融意识。虽然金融危机等现象在西方比较普遍存在意识模式，但是在我国还是没有完全被认知，对于风险的认识
4、还存在一定的差距。尤其是在企业的支付上出现问题的时候，就会使得群众非常不满，社会的秩序和安定就有待考证了。 三、民营企业经营风险生成因素 （一）商业经营风险生成的外部因素 外部环境对于民营企业经营来说是非常重要的。特别是发展中国家正存在着经济转型的模式。从改革开放以来。中国的体制改革需要巨大的成本，因此，民营企业也为这成本付出了很大的力量。自身的管理风险也就受到了更大的挑战。98年国家通过大规模的剥离不良资产的方式来鼓励企业上市改造。那个时候目的就是引进战略投资者。企业的产权问题改变了很多。中国民营企业加快自身的产权制度改革。总结曾经过往的不良原因我们可以看出我们只是在集中精力于控制企业的内部
5、风险，存在着很大的宏观缺陷。因此这种缺陷对现实的影响很大，但也不代表现实体制没有正面作用于企业。（二） 商业经营风险生成的内部因素 商业的经营需要着相关的环境。环境对商业的发展起着很重要的作用。无论是宏观还是微观的环境影响。商业风险的主要引起原因大多都是宏观的外部环境引起的。宏观因素存在着很大的变动性。这和政治经济文化等各方面的因素都分不开。一旦这些因素发生变化，市场就需要强大的新的适应性。如果经营者有着较强的环境变化适应能力，就能够将市场转换成一种创造利益的机会。否则的话就有可能会造成损失。比如在一些外部因素作用下，人口的年龄变化，家庭状况变化，消费者的收入与结构需求的变化等等。还有环境污染
6、原料短缺等因素。还有一些执法方面的因素也会有所影响，文化和技术方面也会有所影响。四、 中西方民营企业经营体系比较分析 （一） 国际典型民营企业经营案例分析 案例名称：沃尔沃“倒戈”吉利 案例适用：金融对外开放与民营企业的业务创新我国由于在顺应着全球一体化发展，就要面临着不断向外开放金融市场。因此金融市场会更加竞争激烈。如何增强我国在全球化竞争中的竞争能力是首要考虑的。竞争是现在我们要面临的严峻问题。竞争也是决定民营企业能力的至关重要方面。这代表着规模和实力的较量，无论是内部管理还是日常运转都要一起进步才能够符合现在国际化的要求。而这个案例所反映的正是产品服务的创新对于我国企业经营带来的巨大冲击
7、。虽然这个时间后来也被证明了多少有和事实不相符合的地方，但是我们的思维模式受到了一定的冲击，金融业也有了新的观念震动。我们可以从中获得警示和提醒。能够对日后的发展起到促进作用，具有深远的意义。 （二） 我国民营企业经营状况分析 我国的企业现有制度和国际企业有着一定的差异。因此，很多的计算结果可能就和实际的资本有着某些差异。国际企业的统筹数据并不能正面直观反映我国企业的安全状况。我国企业在管理方面方法也采用了巴塞尔协议的主要内容，对我国的实际情况也能够起到一定的主导作用。同年的指标等数据变化较小的情况也能够反映我国的实际情况。我国的企业现在状态上资本充足率不够达标，普遍低于最低水平的8%。并且还
8、有一定下降的形势。我国的民营企业资本非常不充足。这样的运转会存在很在的风险。缺乏推动发展的后劲，如果没有很强的抵御问题的能力，就会使得企业的发展存在着很大的难题。 （三）国际民营企业经营政策的借鉴意义在近几十年以来各种技术成果都慢慢渗入了金融界并取得了广泛的应用。金融界的竞争随着世道发展越发激烈。在经济往来的过程中，货币管理逐渐开始放宽并且在各个领域发挥了作用。金融领域的业务发展催化了市场重构。金融的格局也随之开始改变。经济在全球发展的进程中加快了步伐。中国虽然处于发展中国家，对于即将走向金融业竞争的舞台来说，还需要借鉴很多东西，以便于补充自己的不足之处。对于现在市场形势来说。金融产品的发掘和
9、体系的重新组织都将金融业的总概念进一步更新。时代潮流中已经淘汰了所谓的强化论。如果单单是政策性质的金融管理也不能够符合我国的实际情况。我们应该结合具体问题，实事求是分析，要进行具体问题具体解决。对于不同的政策方案等内容要不停进行分析和借鉴。我们要合理接受国内外的成功经验去进行改善，将我国的企业体制不断完善。 五、 民营企业内部控制建议 （一） 熟悉经营风险的表现 民营企业既然存在就不可能避免风险。风险也不是单一性，社会发展越快，经济往来越复杂则风险的形式就会越来越多。从风险的对象上来说，单一的信贷风险已经不是主流，还有其他分类，如市场风险、信用风险、道德风险等等。这些风险还都是潜在型的风险，不
10、容易被发现。现在这些风险逐渐又变成了全球性的风险。没一个环节中都会有着金融的服务过程，因此我们需要妥善把握，要培养控制风险的能力。 （二）建立良好的内部控制文化 提高会计人员素质确立全员性与全程性的会计内部控制质量意识，是实现会计内部控制制度既定目标的关键。健全的会计内部控制制度是实现有效内部控制的前提，而全体员工对内控制度的切实贯彻是实现内部控制既定目标的关键。制度运行的状况及运行的效果在很大程度上取决于人的因素。首先，确立正确的发展观。企业管理层和经营部门应达成共识：企业的发展要在规范的范围内发展，要以最终实现企业价值最大化为目标，不能为追求短期利益而牺牲内控环境。其次，加强员工的内部控制
11、知识培训，使其对内部控制方式、方法与手段形成整体认知。再次，构建内控文化。企业内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为企业员工自愿的行为，员工自我控制，自我管理，自觉地按照规范行事，共同努力实现企业内部控制的目标。 （三）建立正确的风险管理意识 要正确树立风险意识，就是要进行企业股权的结构优化。董事会的管理要进一步加强。组织框架要明确，再执行风险的对抗措施时，管理模式不能一成不变，要形成应对多元化问题的能力。在管理上尽量做到圆滑。实现企业内部的各种规则之外还要注意联系
12、经济的外部状况。将业务作为根本，管理的时候要采取综合性的手段来执行，不断摸索体制，探索新的模式，实现业务部门的独立性和专业性。在各个部门之间，要协调好处理问题的关系链。要将风险防患于未然，研究一套抗风险体系，不至于在问题发生时手忙脚乱，要将管理技术和国际接轨。（四）建立有效的风险管理机制 企业的管理需要技术性的指导，所有的技术都是为了防止风险的发生，企业都有着自己日常执行的模式。将管理能和经营结合在一起才能够维持企业的稳定发展。为了能够更好地面对企业可能会有的风险措施，我们就应该树立风险的观念，在业务中不断发现风险存在的隐患。客服风险的同时也要注意衡量业务的风险程度，从而能够保护业务的收益。此
13、外，要将分线规为不同类型去分析。有的是信用风险，有的是道德风险，有的是借贷风险等等。各种资产的融合和组织都要保证安全和正规的来源，要将不同的风险加以分类分析，监督管理，起到良好的保障，健全风险的管理。（五）创新业务强化监督体系 创新是发展的动力源泉。企业业应该加强创新，这样才能够有更强的实力参与国际化的竞争。市场占有率也能够被创新所影响。因此，企业需要让创新成为一种优势不断在日常的业务中发挥。它能够给企业带来利润也能够给现在的经济社会需求带来新的满足节点。中间业务也要大力发展，将企业的机构不断完善。盈利空间的力度也要不断发掘，为了推动经济效益，带动国家的建设和发展，我们的经营模式就必须要加强创
14、新。监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强化会计内部控制，防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会、稽核、纪检、监察等紧密型一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体合力，加大检查力度，彻底扭转有章不循、违规操作现象。随着计算机广泛应用于企业会计业务，原有建立在手工操作基础上的内控制度已不能适应业务发展的需要，建立一套完整、科学的计算机安全控制体系已成为当务之急。 五 结论 现代经济发展的核心就是金融。企业管理是企业的核心实力。所以做好企业内部控制是企业管理的关键，企业在经济建设日程中作为一种特殊的角色，它的好坏会直接影响到国家的发展，会影响到国家在国际竞争的实力。因此，我们需
15、要在各方面不断促进我国企业发展。加强民营企业内部控制具有十分重要的意义。一个健全的内部控制体系，不仅有助于保证民营企业实现经营目标，也有助于它维持可靠的财务与管理报告和实现远期效益目标;不仅有助于保证民营企业遵循适当的法律和规章制度以及企业的政策、计划、内部规定和程序，也有助于减少意外损失或企业信誉损失的风险。参考文献【1】 程丽娟;我国上市公司内部控制环境因素的探讨A;中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集C;2010年 【2】 夏宁;内部控制环境的理论框架创新研究A;“环境会计与西部经济发展” 学术年会论文集C;2010年 【3】 祝捷;刘敏;内部控制环境指标权重评价模型研究A
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