《企业所得税年度纳税申报鉴证报告30609.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税年度纳税申报鉴证报告30609.docx（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、企业所得税年度纳税申报鉴证报告书（汇算清缴缴）（亏损损认定）（弥弥补亏损） 业务务约定书备备案号： 事务务所鉴证报报告号：_：我们接受委委托，对被被鉴证单位位_年度的企企业所得税税纳税申报报事项进行行鉴证，并并出具鉴证证报告。被鉴证单位位的责任是是，及时提提供与企业业所得税年年度纳税申申报事项有有关的会计计资料和纳纳税资料，并并保证其真真实、准确确、完整和和合法，确确保被鉴证证单位按照照中华人人民共和国国企业所得得税法及及其实施条条例、中中华人民共共和国税收收征收管理理法及其其实施细则则以及其他他税收法律律、法规、规规范性文件件，如实纳税税申报企业业所得税纳纳税申报表表。我们的责任任是，本着着
2、独立、客客观、公正正的原则，依依据中华华人民共和和国企业所所得税法及及其实施条条例、中中华人民共共和国税收收征收管理理法及其其实施细则则和有关规规定，按照照注册税税务师管理理暂行办法法、注注册税务师师涉税鉴证证业务基本本准则和和企业所所得税汇算算清缴纳税税申报鉴证证业务准则则等执业规范要要求，对被鉴证证单位企业业所得税年年度纳税申申报的真实实性、准确确性、完整整性和合法法性实施鉴鉴证，并发发表鉴证意意见。在鉴证过程程中，我们们考虑了与与企业所得得税相关的的鉴证材料料的证据资资格和证明明能力，对对被鉴证单单位提供的的会计资料料及纳税资资料等实施施了审核、验验证、计算算和职业推推断等必要要的鉴证程
3、程序。我们们相信，我我们获取的的鉴证证据据是充分的的、适当的的，为发表表鉴证意见见提供了基基础。现将将鉴证结果果报告如下下：经对被鉴证证单位_年度企企业所得税税年度纳税税申报事项项进行鉴证证，我们认认为，本报报告后附的的企业所所得税年度度纳税申报报表已经经按照中中华人民共共和国企业业所得税法法及其实实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：序号项目金额1利润总额2加：纳税调调整增加额额2减：纳税调调整减少额额4加：境外应应税所得弥弥补境内亏亏损5纳税调整
4、后后所得6减：弥补以以前年度亏亏损7应纳税所得得额8适用税率9应纳所得税税额10减：减免所所得税额11减：抵免所所得税额12应纳税额13加：境外所所得应纳所所得税额14减：境外所所得抵免所所得税额15实际应纳所所得税额16减:本年累累计实际已已预缴的所所得税额17本年应补（退退）的所得得税额注：具体纳纳税调整项项目及说明明详见附件件企业所所得税年度度纳税申报报鉴证报告告说明。提示：表内内第1栏“利润总额额”：事业单单位填写“收支结余余”，民间非非营利组织织填写“净资产变变动额”。本报告仅供供被鉴证单单位向主管管税务机关关办理企业业所得税年年度纳税申申报时使用用，不作其其他用途。因因使用不当当造
5、成的后后果，与执执行本鉴证证业务的税税务师事务务所及其注注册税务师师无关。项目负责人人：（签名名、盖章）所长：（签签名、盖章章）电话：地址：税务师事务务所（盖章章）日期：年月日附件:1.企业所所得税年度度纳税申报报鉴证报告告说明2.企业所所得税纳税税申报表3.企业基基本情况表表4.企业年年度财务报报表（企业业资产负债债表、利润润表）5.房地产产企业预售售收入计算算的预计利利润披露表表6.专项申申报事项信信息披露表表（备案类类）7.特别纳纳税调整应应税所得信信息披露表表8.重大交交易事项披披露表9.税务师师事务所执执业证复印印件附件1.企业所得税税年度纳税税申报鉴证证报告说明明我们接受委委托，对
6、被被鉴证单位位年度企企业所得税税汇算清缴缴事项进行行了鉴证，现现将鉴证情情况说明如如下：第一部分 被鉴证证单位基本本情况说明明一、被鉴证证单位基本本情况被鉴证单位位名称，税务务登记号： ；法法定代表人人: 。被鉴证单位位享受的税税收优惠政政策：年度享受受的税收优优惠政策为为。二、被鉴证证单位的主主要会计政政策（一）被鉴鉴证单位执执行的会计计准则（二）会计计年度（三）记账账基础和计计价原则（四）记账账本位币（五）会计计核算方法法：1、存货核核算方法：2、长期投投资核算方方法：3、固定资资产及折旧旧核算方法法：4、无形资资产计价和和摊销方法法：第二部分 企业业所得税鉴鉴证事项说说明一、应纳税税所得
7、额计计算的鉴证证经鉴证，被被鉴证单位位年度主主表第255行“应纳税所所得额”元，鉴证确认纳税调调整增加额额元，鉴证确认认纳税调整整减少额元，境境外应税所所得弥补境境内亏损元，弥补以以前年度亏亏损元。具体纳税税调整事项项如下：（提示：纳纳税调整事事项中所引引用的政策策文件应是是鉴证所属属年度的现行行文件！）（一）纳税税调整增加加、减少事事项提示：在撰撰写具体纳纳税调整事事项时，也也可按“纳税调整整增加事项项”及纳税调调整减少事事项”分别列示示。1、收入类类调整项目目经鉴证，被被鉴证单位位年度收收入类调整整项目鉴证证确认元，鉴证确认认纳税调整整增加额元，鉴证确认认纳税调整整减少额元。具体调调整数据
8、如如下：（1）视同同销售收入入被鉴证单位位年度发生下下列货物、财财产、劳务务视同销售售行为，财务上上未做销售售处理，根根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条及关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函2008828号）文件的规定，鉴证确认视同销售收入元，鉴证确认纳税调整增加额元。具体数据如下：捐赠视同同销售收入入元；偿债视同同销售收入入元；赞助视同同销售收入入元；集资视同同销售收入入元；广告视同同销售收入入元；样品视同同销售收入入元；职工福利利视同销售售收入元；利润分配配视同销售售收入元；交际应酬酬视同销售售收入元；其他视同同销售收入入元
9、。（2）接受受捐赠收入入被鉴证单位位年度直直接计入资资本公积和和除收益类类外科目核核算的接受受捐赠收入入金额元，根据据中华人人民共和国国企业所得得税法实施施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第二十一一条和国国家税务总总局关于企企业取得财财产转让等等所得企业业所得税处处理问题的的公告国国家税务总总局公告22010年年第19号号第一条的的规定，鉴证证确认接受受捐赠收入入元，鉴证确认认纳税调整整增加额元。具体数数据如下：货币性捐捐赠金额元；存货类捐捐赠金额元；固定资产产捐赠金额额元；无形资产产捐赠金额额元。（3）不符符合税收规规定的销售售折扣和折折让被鉴证单位位年度被鉴证证单位发生生不
10、符合税税收规定的的销售折扣扣和折让金金额元，根根据关于于确认企业业所得税收收入若干问问题的通知知（国税函200888755号）第（五）款款的规定，鉴证证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整整增加额元。具体数数据如下：项目目，账载金金额元，税税收金额元，纳纳税调整增增加额元；项目目，账载金金额元，税税收金额元，纳纳税调整增增加额元；项目目，账载金金额元，税税收金额元，纳纳税调整增增加额元；项目目，账载金金额元，税税收金额元，纳纳税调整增增加额元。（4）未按按权责发生生制原则确确认的收入入被鉴证单位位年度未按权权责发生制制确认收入入的账载金金额元，根根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（
11、中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条及关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函2008875号）第一条的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。具体数据如下：分期收款款销售业务务，按应收收的合同或或协议价款款的公允价价值贷记“主营业务务收入”等科目的账账载金额元，按按照税收规规定确认的的应纳税收收入，税收收金额元，纳税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。除分期收收款销售业业务外，发发生的未按按权责发生生制确认的的收入，按按统一会计计制度确认认收入的账账载金额元，按按照税收规规定确认的的应纳税收收入，税收收金额元，纳税税调整增加加额元，纳税调
12、调整减少额额元。（5）按权权益法核算算长期股权权投资对初初始投资成成本调整确确认收益被鉴证单位位年度长长期股权投投资采用权权益法核算算，初始投投资成本小小于取得投投资时应享享有被投资资单位可辨辨认净资产产公允价值值份额的，两者之之间的差额额计入取得得投资当期期的营业外外收入金额额元。根根据关于于的补充充通知（国税函函2000810081号）文件的规定，长长期股权投投资应按历历史成本确确认初始投投资成本，并并对计入营营业外收入入的初始投投资成本小小于取得投投资时应享享有被投资资单位可辨辨认净资产产公允价值值份额的两两者之间差差额，鉴证证确认税收收金额元，鉴证确确认纳税调调整减少额额元。（6）按权
13、权益法核算算的长期股股权投资持持有期间的的投资损益益被鉴证单位位年度按按权益法核核算的长期期股权投资资持有期间间的投资收收益金额元。 根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第十七条和国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函201079号）第四条的规定，鉴证确认的股息红利税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。（7）特殊殊重组被鉴证单位位年度发发生的重组组业务,符符合财政政部 国家家税务总局局关于企业业重组业务务企业所得得税处理若若干问题的的通知（财税2200959号）第五条规规定的条件件，适用企企
14、业重组特特殊性税务务处理,根根据会计资资料确认的的收入账载载金额元。根据据取得的税税务机关企企业所得税税备案登记记书（备案案号：）等资料料确认的收收入税收金金额元，鉴证确确认税收金金额元，鉴证确确认纳税调调整减少额额元。（8）一般般重组被鉴证单位位年度发发生的重组组业务, 会计资料料确认的收收入账载金金额元。根根据财政政部 国家家税务总局局关于企业业重组业务务企业所得得税处理若若干问题的的通知（财财税20009559号）文文件的规定定，除符合特特殊性重组组的条件外外，适用企企业重组一一般性税务务处理,鉴鉴证确认税税收金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元，鉴证确认认纳税调整整减少额元。（9）公
15、允允价值变动动净收益被鉴证单位位执行企业业会计准则则在年度发发生的公允允价值变动动净收益金金额元，根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第第五十六条条的规定，鉴鉴证确认税税收金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元，鉴证确认认纳税调整整减少额元。公允价价值变动净净收益的数数据来源附附表七以以公允价值值计量资产产纳税调整整表。具具体的纳税税调整情况况如下：公允价值值计量且其其变动计入入当期损益益的金融资资产期初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳纳税调整增增加额元，纳税调调整减少额额
16、元。a、交易性性金融资产产期初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。b、衍生金金融工具期期初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。c、其他以以公允价值值计量的金金融资产期期初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。公允价值值计量且其其变动计入入当期损益益的金融负负债期初“账载金额额”（公允
17、价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。a、交易性性金融负债债期初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳税税调整增加加额元，纳纳税调整减减少额元。b、衍生金金融工具期期初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。c、其他以以公允价值值计量的金金融负债期期初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳
18、税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。投资性房房地产期初初“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；期末末“账载金额额”（公允价价值）元，计税税基础元；纳税税调整增加加额元，纳税调调整减少额额元。（10）确确认为递延收益益的政府补补助被鉴证单位位年度收收到不属于于税收规定定的不征税税收入、免免税收入以以外的其他他政府补助助收入，确确认为递延延收益，按按照国家统统一会计制制度确认为为递延收益益的账载金金额元。根根据财政政部 国家家税务总局局关于专项项用途财政政性资金企企业所得税税处理问题题的通知（财税201170号）文件的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调
19、整减少额元。（11）境境外应税所所得被鉴证单位位年度附附表三的境境外应税所所得，根据据中华人人民共和国国企业所得得税法（中中华人民共共和国主席席令第633号）第二二十三条及及中华人人民共和国国企业所得得税法实施施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第七十七条、第七十八条、第七十九条的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。具体数据如下：根据投资收收益账户、核核算并入利利润总额的的境外收入入及成本费费用的有关关账户，取取得下列数数据：境外应税税所得的纳纳税调整增增加额数据据，鉴证结结果如下：a、年年度投资收收益账户、核核算并入利利润总额的的境外成
20、本本费用元；b、年年度确认的的境外投资资损失元。境外应税税所得的纳纳税调整减减少额数据据，鉴证结结果如下：a、年年度投资收收益账户、核核算并入利利润总额的的境外收入入元；b、年年度并入利利润总额的的投资收益益元。提示：根据据国家税税务总局关关于中华华人民共和和国企业所所得税年度度纳税申报报表的补补充通知 （ 国国税函2200810811号）文件规定定；“第12行行“11.境境外应税所所得”：第3列列“调增金额额”填报纳税税人并入利利润总额的的成本费用用或确认的的境外投资资损失。第第4列“调减金额额”填报纳税税人并入利利润总额的的境外收入入、投资收收益等。第第1列“账载金额额”、第2列列“税收金
21、额额”不填。但实际操作作中，一些些纳税申报报软件在开开发设计时时第12行行11.境境外应税所所得第3列列“调增金额额”不能填写写金额，此此时可填在在第13行行12.不不允许扣除除的境外投投资损失第第3列“调增金额额”。（12、）不允许扣扣除的境外外投资损失失被鉴证单位位年度发发生计入投投资收益账账户的境外外投资损失失金额元，根根据中华华人民共和和国企业所所得税法（中中华人民共共和国主席席令第633号）第十十七条的规规定，鉴证证确认不允允许扣除的的境外投资资损失元，鉴证确确认税收金金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元。（13）不不征税收入入被鉴证单位位年度发发生收入金金额元, 根据中中华人民共
22、共和国企业业所得税法法（中华华人民共和和国主席令令第63号号）第七条条、财政政部、国家家税务总局局关于财政政性资金、行行政事业性性收费、政政府性基金金有关企业业所得税政政策问题的的通知（财财税200081151号）及及财政部 国家税务务总局关于于专项用途途财政性资资金企业所所得税处理理问题的通通知（财税2011170号）文件的规规定，鉴证证确认不征征税收入元, 鉴证确认认纳税调整整减少额元。提示：根据据国家税税务总局关关于中华华人民共和和国企业所所得税年度度纳税申报报表的补补充通知（国国税函2200810811号）国国家税务总总局关于做做好20009年度企企业所得税税汇算清缴缴工作的通通知 （
23、国国税函22010148号号）第三条的的相关规定定：三、有有关企业所所得税纳税税申报口径径文件规定定；（三）不不征税收入入的填报口口径。根据据财政部部国家税税务总局关关于财政性性资金、行行政事业性性收费、政政府性基金金有关企业业所得税政政策问题的的通知（财财税200081151号）、财财政部国国家税务总总局关于全全国社会保保障基金有有关企业所所得税问题题的通知（财财税200081136号）、财财政部国国家税务总总局关于专专项用途财财政性资金金有关企业业所得税处处理问题的的通知（财财税20009887号）规规定，企业业符合上述述文件规定定的不征税税收入，填填报企业所所得税年度度纳税申报报表附表三
24、三“纳税调整整明细表”“一、收收入类调整整项目”第14行行“13、不不征税收入入”对应列次次。但实际操作作中，一些些纳税申报报软件在开开发设计时时有勾稽关关系，附表表三第144行“13.不不征税收入入”属于事业业单位、社社会团体、民民办非企业业单位专用用填报项目目，企业类不不征税收入入调整情况况只能在附表表三第199行“18.其其他”中披露。（14）免免税收入被鉴证单位位年度取取得收入元，根根据中华人人民共和国国企业所得得税法（中中华人民共共和国主席席令第633号）第二二十六条及及其中华人人民共和国国企业所得得税法实施施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第第八十二条条、第八十十三
25、条、第第八十四条条的规定，鉴鉴证确认免免税收入元，鉴证确确认纳税调调整减少额额元。具体数数据如下：取得国债债利息收入入元；符合条件件的居民企企业之间的的股息、红红利等权益益性投资收收益元；符合条件件的非营利利组织的收收入元；其他收入入元，其其中：在中中国境内设设立机构、场场所的非居居民企业从从居民企业业取得与该该机构、场场所有实际际联系的股股息、红利利等权益性性投资收益益元。（15）减减计收入被鉴证单位位年度取取得收入元，根据中华华人民共和和国企业所所得税法（中中华人民共共和国主席席令第633号）第三三十三条、中中华人民共共和国企业业所得税法法实施条例例（中华华人民共和和国国务院院令第5112
26、号）第第九十九条条、关于于执行资源源综合利用用企业所得得税优惠目目录有关问问题的通知知（财税税20008477号）文件件的规定，鉴证证确认减计计收入元，鉴证确确认纳税调调整减少额额元。具体数数据如下：企业综合合利用资源源，生产符符合国家产产业政策规规定的产品品所取得的的收入元；其他收入入元。（16）减减、免税项项目所得被鉴证单位位年度发发生所得额额合计元，根据中华华人民共和和国企业所所得税法（中中华人民共共和国主席席令第633号）第二二十七条及及中华人民民共和国企企业所得税税法实施条条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第第八十六条条、第八十十七条、第第八十八条条、第八十十九条、第第
27、九十条、财财政部 国国家税务总总局关于中中关村国家家自主创新新示范区技技术转让企企业所得税税试点政策策的通知（财财税20013772号）文件的规定，鉴证证确认减免免所得额合合计元，鉴证确确认纳税调调整减少额额元。具体数据据如下：免税所得得元，其其中：a蔬菜、谷谷物、薯类类、油料、豆豆类、棉花花、麻类、糖糖料、水果果、坚果的的种植元；b农作物新新品种的选选育元；c中药材的的种植元；d林木的培培育和种植植元；e牲畜、家家禽的饲养养元；f林产品的的采集元；g灌溉、农农产品初加加工、兽医医、农技推推广、农机机作业和维维修等农、林林、牧、渔渔服务业项项目元；h远洋捕捞捞元；j其他元。减税所得得元，其其中
28、：a花卉、茶茶以及其他他饮料作物物和香料作作物的种植植元；海水养殖、内内陆养殖元；b其他元。从事国家家重点扶持持的公共基基础设施项项目投资经经营的所得得元。从事符合合条件的环环境保护、节节能节水项项目的所得得元。符合条件件的技术转转让所得元。其他元。（2）减税税所得元，其中中：花卉、茶茶以及其他他饮料作物物和香料作作物的种植植元；海水养殖殖、内陆养养殖元；其他元。（17）抵抵扣应纳税税所得额被鉴证单位位属于按创创业投资企企业管理暂暂行办法设设立的创业业投资企业业，已在有有关管理部部门办理备备案登记，采采用股权投投资方式投投资于未上上市的中小小高新技术术企业，根根据中华华人民共和和国企业所所得税
29、法（中华人民共和国主席令第63号）第三十一条、中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第九十七条、国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987号）、财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税200969号）及财政部 国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知（财税201371号）文件的规定，本年满2年的投资额元和年满2年的投资额元，鉴证确认年度发生创业投资企业抵扣的应纳税所得额元。具体情况如下：于本年满满2年的投投资额元，可在满满2年当年年按照投资资额的700
30、%抵扣应应纳税所得得额元，其中：本年抵扣扣应纳税所所得额元，结转以以后年度抵抵扣的应纳纳税所得额额元。于年年满2年的的投资额元，可可在满2年年的年按照照投资额的的70%抵抵扣应纳税税所得额元，其其中：年抵扣应应纳税所得得额元，年抵扣扣应纳税所所得额元，结转转以后年度度抵扣的应应纳税所得得额元。（18）其其他被鉴证单位位年度收收入类调整整项目其他的账账载金额元，鉴证确认税收金金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元，鉴证确认认纳税调整整减少额元。具体数数据如下：被鉴证人人年度计计入“其他应付付款”个人所得得税手续费费返还账载载金额元，根据北北京市地方方税务局关关于代扣代代缴、代收收代缴和委委托代征
31、税税款返还手手续费征收收企业所得得税问题的的批复（京京地税企200773922号）文件件：“根据中中华人民共共和国企业业所得税暂暂行条例及及其实施细细则的有关关规定精神神，代扣代代缴、代收收代缴和委委托代征税税款（以下下简称“三代”）纳税人人取得的返返还手续费费收入，应应并入纳税税人年度收收入总额计计算缴纳企企业所得税税，因“三代”而产生的的有关支出出可在计算算缴纳企业业所得税时时按照相关关税收规定定税前扣除除”的规定，税税收金额元，纳纳税调整增增加额元；被鉴证单单位年度将不需需要支付的的应付款项项计入“资本公积积”金额元，根根据企业业所得税暂暂行条例实实施细则第第七条第七七款的规定，“因债权
32、人人缘故确实实无法支付付的应付款款项”，应作为为应纳税所所得额的其其他收入，并并入利润总总额计征企企业所得税税。税收金金额元，纳纳税调整增增加额元。 被鉴证单位位年度账账载金额元，税税收金额元，纳纳税调整增增加额元，纳税税调整减少少额元。2、扣除类类调整项目目被鉴证单位位年度扣扣除类调整整项目鉴证证确认纳税调调整增加额额元，鉴证确确认纳税调调整减少额额元。具体调调整数据如如下：（1）视同同销售成本本的鉴证被鉴证单位位年度发发生下列货货物、财产产、劳务视视同销售行行为，根据据关于企业业处置资产产所得税处处理问题的的通知（国国税函22008828号号）第二条的规定，鉴鉴证确认视视同销售成成本元，鉴
33、证确认认纳税调整整减少额元。具体数数据如下：捐赠视同同销售成本本元；偿债视同同销售成本本元；赞助视同同销售成本本元；集资视同同销售成本本元；广告视同同销售成本本元；样品视同同销售成本本元；职工福利利视同销售售成本元；利润分配配视同销售售成本元；交际应酬酬视同销售售成本元；其他视同同销售成本本元。提示：填报报口径。第第21行“1.视同同销售成本本”：第2列列“税收金额额”填报按照照税收规定定视同销售售应确认的的成本。事业单位、社社会团体、民民办非企业业单位直接接填报第44列“调减金额额”。2）金融企企业第4列列“调减金额额”取自附表表二（2）金金融企业成成本费用明明细表第第41行。3）一般工工商
34、企业第第4列“调减金额额”取自附表表二（1）成成本费用明明细表第第12行。4）第1列列“账载金额额”、第2列列“税收金额额”和第3列列“调增金额额”不填。（2）工资资薪金支出出的鉴证被鉴证单位位年度的的工资薪金金支出未审审金额元，其中中：生产成成本中列支支元，制制造费用中中列支元，销售售（营业）费费用中列支支元，管管理费用中中列支元，在建建工程中列列支元，其其他成本费费用中列支支元，根据关于企业业工资薪金金及职工福福利费扣除除问题的通通知（国国税函220093号）文件的规定定，鉴证确确认税收金金额元，鉴证确认认纳税调整整增加额元，鉴证确确认纳税调调整减少额额元。以前年年度累计结结转额元，本年年
35、度实际扣扣除以前年年度结转额额元。被鉴证单位位年度为工效效挂钩企业业，其工资薪金金支出账载载金额元（其中中：批准的的工效挂钩钩工资总额额元、动动用结余额额元），税税收金额元，纳税调调整增加额额元，纳税调调整减少额额元。其其中，本年年动用20008年11月1日以以前的工效效挂钩工资资结余额元。根据关于企业业工资薪金金及职工福福利费扣除除问题的通通知（国税函200993号）和国家税税务总局关关于企业所所得税若干干税务事项项衔接问题题的通知（国税函200998号）第六条的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。以前年度累计结转额元，本年度实际扣除以前年度结转额元
36、。（3）职工工福利费支支出的鉴证证被鉴证单位位年度的的职工福利利费支出未未审金额元，其其中：生产产成本中列列支元，制制造费用中中列支元，销售售（营业）费费用中列支支元，管管理费用中中列支元，在建建工程中列列支元，其其他成本费费用中列支支元， 根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第四十条条、关于企企业工资薪薪金及职工工福利费扣扣除问题的的通知（国国税函220093号）第第三条和国家税务务总局关于于企业所得得税若干税税务事项衔衔接问题的的通知（国税函2009998号号）第四条的的规定，鉴证证确认税收收金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元，鉴证
37、确认认纳税调整整减少额元。（4）职工工教育经费费支出的鉴鉴证被鉴证单位位年度的的职工教育育经费支出出未审金额额元，其其中：生产产成本中列列支元，制制造费用中中列支元，销售售（营业）费费用中列支支元，管管理费用中中列支元，在建建工程中列列支元，其其他成本费费用中列支支元，根根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第第四十二条条、关于企企业所得税税若干税务务事项衔接接问题的通通知（国国税函2200998号）第五条、关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知（国税函2009202号）第四条、财政部 国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区技术转让企业
38、所得税试点政策的通知（财税201372号）及关于印发关于企业职工教育经费意见的通知（财建2006 317号）文件的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。本年度结转至以后年度扣除额元，以前年度累计结转额元，本年度实际扣除以前年度结转额元，累计结转以后年度扣除额元。（5）工会会经费支出出的鉴证被鉴证单位位年度的的工会经费费支出未审审金额元，其中中：生产成成本中列支支元，制制造费用中中列支元，销售售（营业）费费用中列支支元，管管理费用中中列支元，在建建工程中列列支元，其其他成本费费用中列支支元，根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中中华人民共共和国
39、国务务院令第5512号）第第四十一条条、国家家税务总局局关于工会会经费企业业所得税税税前扣除凭凭据问题的的公告（国国家税务总总局公告22010年年第24号号）第一条条及国家家税务总局局关于税务务机关代收收工会经费费企业所得得税税前扣扣除凭据问问题的公告告（国家家税务总局局公告20011年第第30号）文文件的规定定，鉴证确认税税收金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元，鉴证确认认纳税调整整减少额元。（6）业务务招待费支支出的鉴证证被鉴证单位位年度的的业务招待待费账载金金额元，实实际发生额额60%的的金额元。根据据中华人人民共和国国企业所得得税法实施施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号
40、）第第四十三条条、关于于企业所得得税执行中中若干税务务处理问题题的通知（国国税函22009202号号）第一条条、国家家税务总局局关于贯彻彻落实企业业所得税法法若干税收收问题的通通知（国国税函2201079号）第第八条文件件的规定，按按本期鉴证证后销售（营营业）收入入元的55计算的扣除除限额元，鉴证确认税税收金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元。提示：实际际操作中，一一些纳税申申报软件在在开发设计计时有勾稽稽关系，对对从事股权权投资业务务的企业（包包括集团公公司总部、创创业投资企企业等），其其从被投资资企业所分分配的股息息、红利以以及股权转转让收入不不能手工填填在附表三三第26行行6.业业务招
41、待费费支出时，其其差额填入入第40行行第四列。（7）广告告费和业务务宣传费支支出的鉴证证被鉴证单位位年度税前实实际列支广广告费和业业务宣传费费元，根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例(国务院令令第5122号)第四四十四条、国国家税务总总局关于企企业所得税税若干税务务事项衔接接问题的通通知（国税函2009998号号）第七条及及关于广广告费和业业务宣传费费支出税前前扣除政策策的通知（财财税20012448号）文文件的规定定，本期允许税税前扣除广广告费和业业务宣传费费支出元，（销销售收入元税收规定定的扣除率率%），鉴证确认税税收金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元，鉴证确认认纳税调整整减
42、少额元。本年结转转以后年度度扣除额元，以以前年度累累计结转扣扣除额元，本年年扣除的以以前年度结结转额元，累计计结转以后后年度扣除除额元。（8）捐赠赠支出的鉴鉴证被鉴证单位位年度发发生捐赠支支出行为，根根据记录公公益性捐赠赠支出的各各有关账户户的合计金金额鉴证确确认账载金金额元。根根据中华华人民共和和国企业所所得税法（中中华人民共共和国主席席令第633号）第九九条及中中华人民共共和国企业业所得税法法实施条例例（中华华人民共和和国国务院院令第5112号）第第五十二条条文件的规规定，以纳纳税申报表表主表利润润总额元乘以112%的数数额，鉴证证确认税收收金额元，鉴证确确认纳税调调整增加额额元。（9）利
43、息息支出的鉴鉴证被鉴证单位位年度利利息支出账账载金额元，根根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中中华人民共共和国国务务院令第5512号）第第三十八条条、国家家税务总局局关于企业业投资者投投资未到位位而发生的的利息支出出企业所得得税前扣除除问题的批批复（国国税函22009312号号）、关关于企业向向自然人借借款的利息息支出企业业所得税税税前扣除问问题的通知知（国税税函200097777号）、国家税务总局关于印发的通知（国税发200931号）第二十一条及其国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）第一条的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元。具体数据如下：向关联方方企业借款款的利息支支出账载金金额元，税税收金额元，纳纳税调整增增加额元。向非关联联方企业借借款的利息息支出账载载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加加额元。（10）住住房公积金金的鉴证被鉴证单位位年度住住房公积金金账载金额额元，根据中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中