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1、第一部分 会计信息息系统介绍第一章 系统、信息系统统和会计信息息系统第一节 系统及其特特点一、什么是系统统我们在日常生活活中可以接触触到很多的系系统，如人体体的消化系统统、建筑物内内的供热系统统、自然界中中的银河系等等等，都是系系统。这些或或是人造或是是自然形成的的系统的外在在表现有着非非常大的差异异，但也有其其共性。正是是基于对这些些表现各不相相同的系统的的共性的总结结，人们形成成了有关系统统的知识。什么是系统呢？对这个概念念的描述一般般是这样的：“为了完成一一个或一些特特定的目标，两两个或两个以以上的相互关关联的元素或或部分组织起起来，这就形形成了系统。”二、系统的特点点从上面有关系统统的
2、描述性定定义中，可以以知道系统具具有这样的一一些特点：（一）各个元素素或部分组织织在一起是为为了完成一个个或一些特定定的目标的，这这是系统之所所以存在的目目的。（二）各个元素素或部分是相相互关联的。没没有关系的元元素或部分是是不构成一个个系统的。（三）系统是由由两个或两个个以上的元素素或部分组成成的。只有一一个元素或部部分的，不成成为一个系统统。（四）系统的划划分是相对的的。可以将一一个系统放在在一个更大的的范围来看，则则它变成这个个更大的系统统的一个元素素或部分；也也可以着眼于于一个系统内内部的元素或或部分，则这这个元素或部部分可能也符符合系统的概概念。所以，同同一个系统，可可以说其是一一个
3、系统，也也可以说是一一个子系统。三、系统的分类类对系统的分类可可以有多个角角度。这里给给出了几种。（一） 按照系统和外界界环境的关系系分类按照系统和外界界环境的关系系，可以将系系统分为封闭闭式系统（CClosedd Systtems）、半半封闭式系统统（Semii-clossed Syystemss）和开放式式系统（Oppen Syystemss）。1、封闭式系统统封闭式系统和外外界环境没有有关系，系统统既不受外界界的影响，也也不对外界产产生影响。如如图1-1所所示。系统外界环境图1-1 封闭式系系统在现实生活中，很很难找到一个个纯粹的封闭闭式系统。有有一些情况可可以近似地将将其看作是封封闭式
4、系统，如如一个正在考考试的考场、一一个在隔离环环境下进行的的化学试验等等。2、半封闭式系系统 半封闭闭式系统和外外界环境之间间有着比较有有限的联系，环环境主要是对对系统的输入入和输出环节节产生影响。如图1-2所示。系统外界环境输出输入图1-2 半封闭式式系统同样，要想找到到一个实际的的半封闭式系系统也是比较较困难的。有有一些系统在在短期内可以以将它看作半半封闭式系统统，例如，企企业在短期内内的运作主要要是从外界接接收输入（如如原材料），然然后加工成输输出，发送到到外界（如产产成品）。在在短期内，外外界环境并不不会对企业内内部产生影响响。3、开放式系统统开放式系统和外外界环境之间间存在着复杂杂的
5、联系。外外界环境既对对系统提供支支持，有给予予系统的运作作以一定的约约束。如图11-3所示。系统外界环境输出输入图1-3 开放式系系统（二）按照系统统的确定程度度分类按照系统运行的的确定程度，可可以将系统分分为确定性系系统（Detterminnisticc Systtems）和和随机性系统统（Probbabiliistic Systeems）。1、 确定性系统确定性系统的运运行过程和结结果是确定的的，可以预计计的。例如，机机器设备、计计划好的旅程程等。2、随机性系统统 随机性性系统的运行行过程和结果果并不能够完完全确定，只只能够以一定定的把握程度度进行估计。例如，一项投资项目并不能保证一定是盈
6、利的，并不能够保证盈利的水平是确定的。第二节 信息及其质质量要求一、 信息和数据（一）定义信息和数据这两两个名词在现现实生活中经经常使用到，在在很多人看来来这是同一个个意思。但事事实上，这是是两个概念。1、数据数据是指记录下下来的事实。将将发生的实际际情况通过文文字、数字、图图、声音等方方式记录下来来，人们通过过数据并不能能够做出什么么决策。例如如，会计工作作中的会计凭凭证。在经济济业务发生时时，都要填制制适当的凭证证。会计凭证证就是用来记记录经济业务务的发生和完完成情况，明明确经济责任任，作为记账账依据的书面面证明。2、信息信息是指经过加加工的数据，可可以据此进行行决策。信息息是对数据的的进
7、一步处理理，使得数据据转化为可以以帮助人们进进行决策的信信息。例如，会会计工作中的的会计报表。会会计报表是企企业对反映在在各种账簿中中的会计事项项的资料进行行汇总整理成成一个完整的的报告体系，用用以反映其资资产、负债和和所有者权益益情况及一定定期间的经营营成果和现金金流动情况。会会计报表就为为报表使用者者提供了能使使他们做出合合理的投资、贷贷款、经营管管理和其他经经营决策有用用的会计信息息资料。（二）信息和数数据之间的关关系1、信息和数据据是两个不同同的概念从定义中可以看看出，信息和和数据是两个个不同的概念念。数据所记记录的仅仅是是事实，是未未经加工处理理的，对其接接收者来说并并没有什么直直接
8、的提示或或帮助。必须须将数据经过过加工以后对对信息接收者者来说具有较较为直接的提提示和帮助，能能够帮助接收收者决策，采采取某些行动动，这才称为为信息。2、信息和数据据有着密切的的联系信息和数据又有有着密切的联联系的。信息息来源于数据据；对数据的的进一步加工工可以产生信信息。可以用用图1-4来来表示。数据信息数据处理图1-4 数据和信信息的联系 图1-4中，将数数据转化为信信息的工作称称为数据处理理。数据处理理方法可以采采用手工的方方法，也可以以采用计算机机等方法。例例如，会计人人员通过手工工做账的方法法或者操作计计算机进行账账务处理。会会计工作中的的账务处理程程序就是指记记账和产生会会计信息的
9、步步骤和方法。 3、实实际的使用情情况还需要指出的是是，信息定义义中所提到的的“对决策者有有用”，这要视具具体情况而定定。同样的一一个数字，对对于一些决策策者是有用的的，而对于另另一些决策者者是没有用的的；或者，在在某一个时候候是有用的，而而在另一些时时候可能又变变得没有用处处了。例如，某某个生产车间间的生产情况况对于车间管管理人员是有有用的，因为为他们直接管管理和负责该该车间的事务务；但对于企企业的高级管管理人员来说说，他们更多多关注的是整整个企业总体体的生产情况况，某个生产产车间的生产产情况就是数数据了。同样样这些生产情情况，在当前前可能是有用用的，在以后后一段较长时时间以后，可可能就变得
10、毫毫无价值了。这些因素就决定定了在实际使使用“信息”和“数据”这两个概念念时，我们并并不可能、也也不需要时时时关注二者的的差异。二、信息的质量量要求及其注注意点（一）信息的质质量要求为了能够对信息息的接收者有有用，能够帮帮助信息接收收者降低对情情况的不确定定性或者提高高他们对情况况的了解程度度，信息应具具有以下一些些质量要求。1、完整性信息的完整性指指要能够获取取和决策相关关的尽可能多多的、全面的的情况。例如如，在选择供供货商时，需需要全面了解解市场上各个个供货商的情情况，对他们们提供的商品品和服务有全全面的了解，“货比三家”，才能够有效地进行决策。2、相关性相关性是指与决决策有关，具具有改变
11、决策策的能力。相相关信息则是是指与正在处处理中的事项项具有某种关关联的信息。收集到的信息应应该能够帮助助决策者对问问题的了解，降降低不确定性性。例如，在在对某个客户户进行信用审审核中，需要要收集对该客客户的赊销历历史记录和其其财务状况。因因为这些信息息能够帮助决决策者有效地地评价该客户户的信用情况况，所以，这这些信息具有有相关性。相相反，该客户户的机构设置置情况，就和和本次决策无无关。3、可靠性所谓可靠性，是是指确保信息息能免于错误误及偏差，并并能忠实反映映它想要反映映的现象或状状况。信息必须是真实实的。目前在在会计工作中中引起广泛注注意的有关会会计信息失真真问题，就是是指会计信息息不能够真实
12、实地反映客观观情况。这种种不真实有些些是技术上的的原因，误记记、算错的情情况，例如企企业的存货是是49件，误误记为94件件；不真实还还可能是由于于违法违规操操作引起的。根根据这些失真真的信息，决决策者无法做做出决策，或或者做出了错错误的决定。信息还必须是可可核的，由具具有相近背景景的不同人员员分别采用同同一种方法对对同一事项进进行处理，要要能够得到相相同的结果；信息还必须须具有中立性性，不能有偏偏见。4、及时性决策者在进行决决策的过程中中，需要及时时地得到信息息。信息的及及时性包括信信息的产生要要及时，信息息的传递也要要及时。例如如，在客户信信用审核中，如如果迟迟不能能收集到客户户的赊销记录录
13、和财务状况况，或者收集集了以后没能能够及时传递递到决策者手手工，那么这这些信息就是是不及时的，对对决策也就没没有什么用处处。5、可理解性信息必须能够让让信息的接收收者可以理解解。可理解性性需要从信息息的发送方和和接收方两个个角度来分析析。从信息的发送方方来说。在表表达信息的时时候，大多数数情况下需要要用到语言，需需要使用自然然语言，也需需要使用专业业的、技术性性的语言，例例如，会计方方面的术语、计计算机方面的的术语等。在在语言的运用用上，要力求求让决策者明明了。如果信信息中包含太太多的代码或或缩写，而决决策者对此又又不熟悉的话话，则可理解解性大大降低低。我们也可以采用用语言之外的的其他形式来来
14、增加信息的的可理解性，如如利用表格、图图形、声音等等，能够更为为直观地传递递信息。在信息的展示中中，对于重点点的、例外的的情况，可以以采用加黑等等方法突出显显示，并进行行详细解释。这这其实体现了了重要性原则则。对于信息的接收收方，也就是是决策者来说说，决策者也也必须加强学学习，提高在在专业领域的的理解力，例例如，企业的的高层管理者者需要学习一一些基础的会会计知识，能能够理解会计计的基本术语语。接收方也也需要在事先先和发送方进进行沟通，表表达出自己的的要求，方便便发送方按照照接收方的要要求“量体裁衣”。6、成本小于效效益信息的产生需要要成本。例如如，需要会计计人员进行账账务处理工作作才能获得会会
15、计报表信息息，信息质量量要求愈高，所所需要花费的的成本愈高。信信息也是有效效益的，能够够帮助决策者者进行判断。如如果信息的成成本大于效益益，那么从经经济上来说，就就不需要这个个信息。从理论角度来说说，这是很容容易理解的事事情。但需要要指出的是，在在很多情况下下，有很多无无形的成本和和效益，这些些是无法计算算清楚的。而而且，采用什什么样的方法法来进行成本本和效益的比比较，也是一一个需要注意意的问题。有有关这个问题题，在本书的的第九章第五五节中会有详详细的介绍。7、可比性信息的可比性是是要保证信息息的使用者可可以将两个信信息进行比较较，从而发现现它们的异同同之处。例如如，在会计工工作中，可以以对会
16、计报表表进行比率计计算，并可以以将两个公司司的比率进行行比较和评价价。但如果一一个公司采用用的是先进先先出法进行存存货的计价，另另一个公司采采用的是后进进先出法进行行存货的计价价，则这两个个公司的报表表就不能简单单地进行直接接比较。所以以，在会计工工作中，制定定了会计准则则、会计制度度，这在很大大程度上提高高了会计信息息的可比性。8、一致性信息的一致性是是指对同一个个对象在不同同时候获得的的信息可以进进行比较。例例如，在会计计工作中采用用的趋势分析析法，就是根根据一个企业业两期或者连连续数期的会会计报表，将将报表中的相相同指标进行行对比分析，确确定其增减变变动方向、数数额和幅度，以以反映企业的
17、的财务状况和和经营成果的的变动趋势，并并对企业发展展前景做出正正确的推断。 （二）需需要注意的问问题在信息的各个质质量要求之间间存在着冲突突。例如，在在进行销售决决策时，如果果能够得到全全面的信息当当然好，但这这就意味着需需要花费更大大量的时间、精精力，这必然然会降低及时时性，贻误战战机，也会增增加信息的成成本。再例如如，在会计工工作中一味追追求准确性是是不现实的。这这是因为，会会计工作本身身具有一定的的艺术性，对对会计事项的的处理只能规规定一些相对对合理的方法法，但不能保保证绝对的真真实；另外，在在一些时候并并不需要很准准确，如在管管理会计中有有关于外购和和自制零部件件的决策问题题，在这个时
18、时候，我们并并不强调关于于外购成本的的估算和自制制成本的估算算的精确，只只要求能够大大致准确即可可。这就是说，我们们在判断具体体信息的质量量时，是有所所侧重的，要要根据决策的的具体需要着着重对信息的的某方面的要要求。例如，一一个市场部管管理人员需要要及时了解新新的广告策略略的市场效果果，他可以很很快地收集一一些地区的销销售情况从而而有一个大致致的了解。在在这个情形中中，他更看重重的是信息的的及时性，而而不是全面性性和准确性。第三节 信息系统 一、企企业的结构大多数人把企业业的结构看作作是由一个四四层的三角形形构成。如图图1-5所示示。战略管理运作管理战术管理非管理人员图1-5 对企业结结构的认
19、识在图1-5中，最最顶层是战略略管理层，它它负责对企业业整体的指挥挥和领导；第第二层是战术术管理层，它它按照战略管管理制定的目目标和战略进进行具体策略略的制定；第第三层是运作作管理层，这这一层的任务务是对日常运运作的管理和和指导，以及及对目标和战战略的实施；最后一层是是由非管理人人员组成，他他们是一些实实际从事企业业日常活动的的人，如订购购处理、生产产零部件等。二、 各个结构层次的的信息需求（一）各个结构构层次面临的的决策在图1-5中，各各个结构层次次都面临着决决策问题。对对于底层的人人员，他们在在工作中要解解决一些问题题，这些问题题往往是结构构化的。对于于高层的人员员，他们在工工作中可能更更
20、多地面临一一些非结构化化的问题。1、结构化的问问题所谓结构化的问问题，是指问问题可以客观观地加以解决决，解决方法法是清楚的，最最后可以得到到一个正确的的答案。例如如，决定一个个产品的最低低售价，这就就是一个结构构化的问题。因因为产品的最最低售价就应应该等于产品品的边际成本本，这是确定定的，可以客客观知道的。2、非结构化的的问题所谓非结构化的的问题，是指指问题的解决决需要主观判判断，没有一一个确定的解解决思路，没没有一个绝对对的正确答案案。例如，决决定产品的售售价，这就是是非结构化问问题。到底采采用什么价格格是最合理的的、最好的？这需要管理理人员根据具具体情况和经经验进行分析析。（二）各个结构构
21、层次对信息息的不同质量量要求由于各个结构层层次都需要决决策，所以都都对信息有所所需求。但又又由于他们面面临的决策不不同，所以，他他们对信息的的需求也是不不同的。1、战略管理层层的信息需要要一般来说，战略略管理层所需需要的信息涵涵盖的面广，涉涉及的时间段段长。他们需需要做企业的的规划，所以以不仅需要知知道本企业的的信息，还需需要知道其他他企业的信息息；不仅需要要知道当前的的、历史的信信息，还需要要知道未来的的市场走向。因因为他们需要要了解的信息息很多，所以以，很难保证证信息的完整整性。高层管管理人员往往往在掌握了一一定的信息后后，还需要借借助判断和推推理进行决策策。高层管理人员对对信息的精确确程
22、度、详细细程度和及时时程度的要求求不高，他们们不喜欢限于于过于精确的的数字中，例例如，会计具具体记账人员员需要将计算算精确到分，而而对企业高层层管理人员报报告时可以只只精确到千，这这样更有利于于高层领导掌掌握企业的财财务状况。他他们不需要知知道非常细节节的信息，他他们更需要总总括的信息。由由于战略的决决策需要进行行较长期的深深思熟虑，所所以，他们对对信息的及时时性要求并不不苛刻。由于高层管理人人员需要了解解市场的未来来走向，所以以提供给他们们的信息就不不是完全客观观的、不是可可以定量准确确描述的、不不是非常有把把握的。因为为未来是未知知的。2、运作管理层层和非管理人人员的信息需需要相反，运作管
23、理理层和非管理理人员的工作作主要是要解解决规定的、明明确的、按部部就班的任务务。工作涉及及的面较窄，所所以，他们所所需要了解的的信息就直接接和他们的工工作任务相关关。具体的工工作很多，需需要立即进行行决策，例如如，对客户的的销售，对零零件的加工等等，都需要了了解当前的情情况，需要非非常精确的、详详细的、及时时的信息，这这些信息是客客观的，可以以定量描述的的，有把握的的。而且，因因为他们的大大部分工作是是确定的，所所以可以在事事先就明确他他们的信息需需求，能够尽尽可能全面地地收集到所需需的信息。3、战术管理层层的信息需要要由于战术管理层层起到了承上上启下的作用用，他们的工工作既需要涉涉及到宏观、
24、长长期的规划，又又和具体的工工作安排有关关，所以，他他们的信息需需要也就介于于上述两者之之间。三、 企业的信息流动动企业的信息向三三个方向流动动。如图1-6所示。战略管理运作管理战术管理非管理人员向上流动的信息向下流动的信息水平流动的信息图1-6 企企业的信息流流当企业高层管理理人员将制定定的战略、目目标等逐层传传达、落实，这这就形成了向向下的信息流流。当企业底底层人员将实实际发生的情情况逐级汇报报时，就形成成了向上的信信息流。当企企业各个职能能部门之间进进行沟通时，就就形成了水平平的信息流。正正是不同的信信息系统形成成了这些信息息的流动，从从而构成了企企业的信息交交流和工作的的协调。四、 企
25、业的信息系统统企业需要信息系系统来对信息息进行收集、加加工、传送、保保存等。信息息系统是由一一系列相互联联系的元素组组成的，这些些元素组合在在一起共同完完成必要的信信息处理任务务，从而提供供信息来帮助助相关人员制制定决策。例例如，一个简简单的存货管管理信息系统统，需要收集集有关存货的的入库和出库库情况，将这这些新的情况况和原来的存存货资料进行行计算，就可可以得到最新新的存货信息息了。企业的信息系统统并不一定是是基于信息技技术的。但是是，由于现在在和未来的发发展趋势都表表明，企业的的信息系统只只有借助于信信息技术，才才能够更好、更更快捷、更准准确地收集、加加工、传送、保保存信息。所所以，我们所所
26、讲的信息系系统在很多情情况下其实是是指信息技术术系统。有关关信息技术系系统的详细介介绍请参见本本书第二章。大体而言，可以以将企业信息息系统软件的的发展过程分分为以下几个个阶段：（一）60年代代的时段式（TTime PPhasedd MPR）MRP（物料需需求计划，MMateriial Reequireementss Plannning）的的基本任务是是：从最终产产品的生产计计划(独立需求)导出相关物物料(原材料、零零部件等)的需求量和和需求时间(相关需求)；根据物料料的需求时间间和生产(订货)周期来确定定其开始生产产(订货)的时间。（二）70年代代的闭环MPPR（Cloosed LLoop M
27、MPR）闭环MRP系统统除了物料需需求计划外，还还将生产能力力需求计划、车车间作业计划划和采购作业业计划也全部部纳入MRPP，形成一个个封闭的系统统。（三）80年代代的MRPIII人们把生产、财财务、销售、工工程技术、采采购等各个子子系统集成为为一个一体化化的系统，称称为制造资源源计划（Maanufaccturinng Ressourcee Plannning）系系统，英文缩缩写还是MRRP，为了区区别物流需求求计划（亦缩缩写为MRPP）而记为MMRP III。MRP的基本思想想就是把企业业作为一个有有机整体，从从整体最优的的角度出发，通通过运用科学学方法对企业业各种制造资资源和产、供供、销、
28、财各各个环节进行行有效地计划划、组织和控控制，使他们们得以协调发发展，并充分分地发挥作用用。（四）90年代代的ERP进入90年代，随随着市场竞争争的进一步加加剧，企业竞竞争空间与范范围的进一步步扩大，800年代MRP主要面向企企业内部资源源全面计划管管理的思想逐逐步发展为990年代怎样样有效利用和和管理整体资资源的管理思思想，ERPP（企业资源源计划，Ennterprrise RResourrce Pllanninng）也就随随之产生。EERP是在MRP-的基础上扩扩展了管理范范围，给出了了新的结构。 用图11-7表示如如下。时段式MRP系统阶段企业经营方问题提出管理软件发展阶段理论基础（1）
29、60年代追求降低成本手工订货发货生产缺货频繁如何确定订货时间和订货数量？库存管理理论主生产计划等闭环式MRP系统（2）70年代计划偏离实际人工完成车间作业计划如何保障计划做到有效实施和及时调整？能力需求计划车间作业管理计划、实施、反馈和控制的循环MRP II系统（3）80年代追求竞争优势各子系统缺乏联系，矛盾重重如何实现管理系统一体化？系统集成技术物流管理决策模拟ERP系统（4）90年代追求创新要求适应市场环境的迅速变化如何在全社会范围内利用一切可利用的资源？供应链混合型生产环境事前控制图1-7 信信息系统的发发展历程 五、企企业信息系统统的一般构成成如上所述，ERRP系统是目目前企业信息息系
30、统发展的的重要方向。从从对ERP系系统的功能描描述上，我们们可以了解企企业信息系统统的全貌，从从而也了解会会计信息系统统在其中的作作用和地位。ERP是将企业业所有资源进进行整合集成成管理，简单单的说是将企企业的三大流流：物流，资资金流，信息息流进行全面面一体化管理理的管理信息息系统。在企企业中，一般般的管理主要要包括三方面面的内容：生生产控制（计计划、制造）、物物流管理（分分销、采购、库库存管理）和和财务管理（会会计核算、财财务管理）。这这三大系统本本身就是集成成体，它们互互相之间有相相应的接口，能能够很好的整整合在一起来来对企业进行行管理。另外外，要特别一一提的是，随随着企业对人人力资源管理
31、理重视的加强强，已经有越越来越多的EERP厂商将将人力资源管管理纳入了EERP系统的的一个重要组组成部分。（一）财务管理理模块企业中，清晰分分明的财务管管理是极其重重要的。所以以，在ERPP整个方案中中它是不可或或缺的一部分分。ERP中中的财务模块块，作为ERPP系统中的一一部分，它和和系统的其它它模块有相应应的接口，能能够相互集成成，比如：它它可将由生产产活动、采购购活动输入的的信息自动计计入财务模块块生成总账、会会计报表，取取消了输入凭凭证繁琐的过过程，几乎完完全替代以往往传统的手工工操作。一般般的ERP软软件的财务部部分分为会计计核算与财务务管理两大块块。1、 会计核算会计核算主要是是记
32、录、核算算、反映和分分析资金在企企业经济活动动中的变动过过程及其结果果。它由总账账、应收账、应应付账、现金金、固定资产产、多币制等等部分构成（1）总账模块块它的功能是处理理记账凭证输输入、登记，输输出日记账、一一般明细账及及总分类账，编编制主要会计计报表。它是是整个会计核核算的核心，应应收账、应付付账、固定资资产核算、现现金管理、工工资核算、多多币制等各模模块都以其为为中心来互相相信息传递。（2）应收账模模块是指企业应收的的由于商品赊赊欠而产生的的正常客户欠欠款账。它包包括发票管理理、客户管理理、付款管理理、账龄分析析等功能。它它和客户订单单、发票处理理业务相联系系，同时将各各项事件自动动生成
33、记账凭凭证，导入总总账。（3）应付账模模块会计里的应付账账是企业应付付购货款等账账，它包括了了发票管理、供供应商管理、支支票管理、账账龄分析等。它它能够和采购购模块、库存存模块完全集集成以替代过过去繁琐的手手工操作。（4）现金管理理模块它主要是对现金金流入流出的的控制以及零零用现金及银银行存款的核核算。它包括括了对硬币、纸纸币、支票、汇汇票和银行存存款的管理。在在ERP中提提供了票据维维护、票据打打印、付款维维护、银行清清单打印、付付款查询、银银行查询和支支票查询等和和现金有关的的功能。此外外，它还和应应收账、应付付账、总账等等模块集成，自自动产生凭证证，过入总账账。（5）固定资产产核算模块即
34、完成对固定资资产的增减变变动以及折旧旧有关基金计计提和分配的的核算工作。它它能够帮助管管理者对目前前固定资产的的现状有所了了解，并能通通过该模块提提供的各种方方法来管理资资产，以及进进行相应的会会计处理。它它的具体功能能有：登录固固定资产卡片片和明细账，计计算折旧，编编制报表，以以及自动编制制转账凭证，并并转入总账。它它和应付账、成成本、总账模模块集成。（6）多币制模模块这是为了适应当当今企业的国国际化经营，对对外币结算业业务的要求增增多而产生的的。多币制将将企业整个财财务系统的各各项功能以各各种币制来表表示和结算，且且客户订单、库库存管理及采采购管理等也也能使用多币币制进行交易易管理。多币币
35、制和应收账账、应付账、总总账、客户订订单、采购等等各模块都有有接口，可自自动生成所需需数据。（7）工资核算算模块自动进行企业员员工的工资结结算、分配、核核算以及各项项相关经费的的计提。它能能够登录工资资、打印工资资清单及各类类汇总报表，计计算计提各项项与工资有关关的费用，自自动做出凭证证，导入总账账。这一模块块是和总账，成成本模块集成成的。（8）成本模块块它将依据产品结结构、工作中中心、工序、采采购等信息进进行产品的各各种成本的计计算，以便进进行成本分析析和规划。还还能用标准成成本或平均成成本法按地点点维护成本。2、财务管理财务管理的功能能主要是基于于会计核算的的数据，再加加以分析，从从而进行
36、相应应的预测，管管理和控制活活动。它侧重重于财务计划划、控制、分分析和预测：（1）财务计划划根据前期财务分分析做出下期期的财务计划划、预算等。（2）财务分析析提供查询功能和和通过用户定定义的差异数数据的图形显显示进行财务务绩效评估，账账户分析等。（3）财务决策策财务管理的核心心部分，中心心内容是作出出有关资金的的决策，包括括资金筹集、投投放及资金管管理。（二）生产控制制管理模块这一部分是ERRP系统的核核心所在，它它将企业的整整个生产过程程有机的结合合在一起，使使得企业能够够有效的降低低库存，提高高效率。同时时各个原本分分散的生产流流程的自动连连接，也使得得生产流程能能够前后连贯贯的进行，而而
37、不会出现生生产脱节，耽耽误生产交货货时间。生产控制管理是是一个以计划划为导向的先先进的生产、管管理方法。首首先，企业确确定它的一个个总生产计划划，再经过系系统层层细分分后，下达到到各部门去执执行。即生产产部门以此生生产，采购部部门按此采购购等等。1、主生产计划划它是根据生产计计划、预测和和客户订单的的输入来安排排将来的各周周期中提供的的产品种类和和数量，它将将生产计划转转为产品计划划，在平衡了了物料和能力力的需要后，精精确到时间、数数量的详细的的进度计划。是是企业在一段段时期内的总总活动的安排排，是一个稳稳定的计划，是是以生产计划划、实际订单单和对历史销销售分析得来来的预测产生生的。2、物料需
38、求计计划在主生产计划决决定生产多少少最终产品后后，再根据物物料清单，把把整个企业要要生产的产品品的数量转变变为所需生产产的零部件的的数量，并对对照现有的库库存量，可得得到还需加工工多少，采购购多少的最终终数量。这才才是整个部门门真正依照的的计划。3、能力需求计计划它是在得出初步步的物料需求求计划之后，将将所有工作中中心的总工作作负荷，在与与工作中心的的能力平衡后后产生的详细细工作计划，用用以确定生成成的物料需求求计划是否是是企业生产能能力上可行的的需求计划。能能力需求计划划是一种短期期的、当前实实际应用的计计划。4、车间控制这是随时间变化化的动态作业业计划，是将将作业分配到到具体各个车车间，再
39、进行行作业排序、作作业管理、作作业监控。5、制造标准在编制计划中需需要许多生产产基本信息，这这些基本信息息就是制造标标准，包括零零件、产品结结构、工序和和工作中心，都都用唯一的代代码在计算机机中识别。（1）零件代码码，对物料资资源的管理，对对每种物料给给予唯一的代代码识别。（2）物料清单单，定义产品品结构的技术术文件，用来来编制各种计计划。（3）工序，描描述加工步骤骤及制造和装装配产品的操操作顺序。它它包含加工工工序顺序，指指明各道工序序的加工设备备及所需要的的额定工时和和工资等级等等。（4）工作中心心，使用相同同或相似工序序的设备和劳劳动力组成的的，从事生产产进度安排、核核算能力、计计算成本
40、的基基本单位。（三）物流管理理1、分销管理销售的管理是从从产品的销售售计划开始，对对其销售产品品、销售地区区、销售客户户各种信息的的管理和统计计，并可对销销售数量、金金额、利润、绩绩效、客户服服务做出全面面的分析，这这样在分销管管理模块中大大致有三方面面的功能。（1）对于客户户信息的管理理和服务它能建立一个客客户信息档案案，对其进行行分类管理，进进而对其进行行针对性的客客户服务，以以达到最高效效率的保留老老客户、争取取新客户。在在这里，要特特别提到的就就是最近新出出现的CRMM软件，即客客户关系管理理，ERP与与它的结合必必将大大增加加企业的效益益。（2）对于销售售订单的管理理销售订单是ERR
41、P的入口，所所有的生产计计划都是根据据它下达并进进行排产的。而而销售订单的的管理是贯穿穿了产品生产产的整个流程程。它包括：A、客户信用审审核及查询（客客户信用分级级，来审核订订单交易）。B、产品库存查查询（决定是是否要延期交交货、分批发发货或用代用用品发货等）。C、产品报价（为为客户作不同同产品的报价价）。D、订单输入、变变更及跟踪（订订单输入后，变变更的修正，及及订单的跟踪踪分析）。E、交货期的确确认及交货处处理(决定交交货期和发货货事物安排)。（3）对于销售售的统计与分分析这时系统根据销销售订单的完完成情况，依依据各种指标标做出统计，比比如客户分类类统计，销售售代理分类统统计等等，再再就这
42、些统计计结果来对企企业实际销售售效果进行评评价：A、销售统计（根根据销售形式式、产品、代代理商、地区区、销售人员员、金额、数数量来分别进进行统计）。B、销售分析（包包括对比目标标、同期比较较和订货发货货分析，来从从数量、金额额、利润及绩绩效等方面作作相应的分析析）。C、客户服务（客客户投诉纪录录，原因分析析）。2、库存控制用来控制存储物物料的数量，以以保证稳定的的物流支持正正常的生产，但但又最小限度度的占用资本本。它是一种种相关的、动动态的、及真真实的库存控控制系统。它它能够结合、满满足相关部门门的需求，随随时间变化动动态地调整库库存，精确的的反映库存现现状。这一系系统的功能又又涉及：（1）为
43、所有的的物料建立库库存，决定何何时定货采购购，同时作为为交与采购部部门采购、生生产部门作生生产计划的依依据。（2）收到订购购物料，经过过质量检验入入库，生产的的产品也同样样要经过检验验入库。（3）收发料的的日常业务处处理工作。3、采购管理确定合理的定货货量、优秀的的供应商和保保持最佳的安安全储备。能能够随时提供供定购、验收收的信息，跟跟踪和催促对对外购或委外外加工的物料料，保证货物物及时到达。建建立供应商的的档案，用最最新的成本信信息来调整库库存的成本。具具体有：A、供应商信息息查询（查询询供应商的能能力、信誉等等）。B、催货（对外外购或委外加加工的物料进进行跟催）。C、采购与委外外加工统计（
44、统统计、建立档档案，计算成成本）。D、价格分析（对对原料价格分分析，调整库库存成本）。（四）人力资源源管理模块以往的ERP系系统基本上都都是以生产制制造及销售过过程(供应链链)为中心的的。因此，长长期以来一直直把与制造资资源有关的资资源作为企业业的核心资源源来进行管理理。但近年来来，企业内部部的人力资源源，开始越来来越受到企业业的关注，被被视为企业的的资源之本。在在这种情况下下，人力资源源管理，作为为一个独立的的模块，被加加入到了ERRP的系统中中来，和ERRP中的财务务、生产系统统组成了一个个高效的、具具有高度集成成性的企业资资源系统。它它与传统方式式下的人事管管理有着根本本的不同。1、人力
45、资源规规划的辅助决决策对于企业人员、组组织结构编制制的多种方案案，进行模拟拟比较和运行行分析，并辅辅之以图形的的直观评估，辅辅助管理者做做出最终决策策。制定职务模型，包包括职位要求求、升迁路径径和培训计划划，根据担任任该职位员工工的资格和条条件，系统会会提出针对本本员工的一系系列培训建议议，一旦机构构改组或职位位变动，系统统会提出一系系列的职位变变动或升迁建建议。进行人员成本分分析，可以对对过去、现在在、将来的人人员成本作出出分析及预测测，并通过EERP集成环环境，为企业业成本分析提提供依据。2、招聘管理人才是企业最重重要的资源。优优秀的人才才才能保证企业业持久的竞争争力。招聘系系统一般从以以
46、下几个方面面提供支持：（1）进行招聘聘过程的管理理，优化招聘聘过程，减少少业务工作量量；（2）对招聘的的成本进行科科学管理，从从而降低招聘聘成本；（3）为选择聘聘用人员的岗岗位提供辅助助信息，并有有效地帮助企企业进行人才才资源的挖掘掘。3、工资核算（1）能根据公公司跨地区、跨跨部门、跨工工种的不同薪薪资结构及处处理流程制定定与之相适应应的薪资核算算方法。（2）与时间管管理直接集成成，能够及时时更新，对员员工的薪资核核算动态化。（3）回算功能能。通过和其其它模块的集集成，自动根根据要求调整整薪资结构及及数据。4、工时管理（1）根据本国国或当地的日日历，安排企企业的运作时时间以及劳动动力的作息时时间表。（2）运用远端端考勤系统，可可以将员工的的实际出勤状状况记录到主主系统中，并并把与员工薪薪资、奖金有有关的时间数数据导入薪资资系统和成本本核算中。5、差旅核算系统能够自动控控制从差旅申申请，差旅批批准到差旅报报销整个流程程。并且通过过集成环境将将核算数据导导进财务成本本核算模块中中去。第四节 会计信信息系统一、会计信息系系统的概念在美国财务会会计概念公告告第二号（SStatemment oof Finnanciaal Acccountiing Coonceptts No. 2）中，美美国财