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1、序号日期摘摘要分录112月1日日提取现金借：库存现现金 22 500 贷贷：银行存款款工商银行行 2 500021日报销销子女托费借：应付付职工薪酬 120 贷贷：库存现金金 12031日赊销销保温瓶借：应收收账款信谊百货货 6666 900 贷贷：主营业务务收入 570 0000 应交交税费应交增值值税（销项税税额） 996 900041日委托托加工铝片收收回（业务84统一一结转）（1）支付付加工款： 借：委托加加工物资铝片 36 6441.34 应应交税费应交增值税税（进项税额额）6 2229.03 贷贷：银行存款款工商银行行 442 8700.37（2）铝铝片验收入库库：此处不结结转，业
2、务884统一结转转注：上月月发出时做分分录借：委托加工物物资铝片 84 252.442 贷：原原材料铝材类铝锭 84 252.44251日固定定资产（冲床床）验收借：固定定资产 26 5000 贷贷：在建工程程安装冲床床工程 226 500061日签发发本票借：其他他货币资金银行本票票 25 000 贷贷：银行存款款工商银行行 25 000072日预付付明年报刊费费借：预付付账款报刊订阅阅费 4 3122.80 贷贷：银行存款款工商银行行 4 3122.8082日以本本票采购吸水水管入库355000支（业务84统一一结转）借：材料料采购辅助材料料类吸水管 211 000 应应交税费应交增值税税
3、（进项税额额） 33 570 其其它应收款其他 4430 贷贷：其他货币币资金银行本票票 25 00092日收到到预付1-33月租金借：银行行存款工商银行行 1880 0000 贷：预预收账款泰山证券公公司 180 000103日收收回本票余款款借：银行行存款工商银行行 4330 贷贷：其它应收收款其他 430113日支支付商品交易易会摊位费借：销售售费用 3 0000 贷贷：银行存款款工商银行行 3 0000123日出出口新加坡保保温瓶(1)出口口销售免税借：应收账款新中贸易易公司 （UUS$16 800 7.6222） 1128 0449.6 贷贷：主营业务务收入 1288 049.6（2
4、）出出口退税：11280499.69%=111 524.46 借：应交税税费应交增值值税（出口递递减内销商品品应纳税额）111 5244.46 贷贷：应交税费费应交增值值税（出口退退税） 111 524.46（3）出出口不予免征征和递减部分分计入销货成成本：1288049.66（17%-9%）=110 2433.97 借：主营业业务成本 10 243.997 贷贷：应交税费费应交增值值税（进项税税额转出）110 2433.97133日支支付员工业务务培训费借：其它它应付款教育经费 3550 贷贷：库存现金金 3550143日收收到委托收款款凭证借：材料料采购辅助材料料类吸水管 1008 360
5、0 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 118 4211 贷贷：应付账款款 126 7781.2 156日购购入底垫、口口圈入库（业务84统一一结转）此处不做做分录，业务务84统一结结转注：款上上月已付，上上月做分录：借：材料采购辅助材料料类底垫 14 0000 口圈 19 0000 贷：银银行存款 33 0000166日预预支差旅费借：其它它应收款职工借款姚怡 4000 贷贷：库存现金金 4000177日支支付职工困难难补助借：应付付职工薪酬职工福利利 3000 贷贷：库存现金金 3000187日收收到支票，拟拟背书转让借：其他他货币资金待转让支支票 80 0000 贷贷：应收账款款东方百
6、货货公司 80 000197日购购入纸盒、纸纸箱入库，以以背书票据结结算，补付余余款（业务84统一一结转）借：材料采采购辅助材料料类纸盒 51 100 纸箱 23 600 应交税费应应交增值税（进进项税额）112 6999 贷：其他他货币资金待转让支支票 800 000 银行行存款 7 399（分两笔做分录录，转账+付付款）208日流流动资金借款款借：银行行存款工商银行行 200 000 贷贷：短期借款款 2000 000218日报报销差旅费借：库存存现金 53 管管理费用 11 947 贷贷：其它应收收款职工借款款王庆 2 0000 （收收款+转账）228日支支付商业承兑兑汇票款项借：应付付
7、票据商业承兑兑汇票东江有色色金属公司 3000 000 贷贷：银行存款款工商银行行 3000 000238日委委托贷款到期期收回借：银行行存款工商银行行 6611 3777.13 贷贷：持有至到到期投资成本 600 000 投资资收益 11 3377.133 （营业税税直接扣除）249日贴贴现银行承兑兑汇票借：银行行存款中国银行行 3357 0000 财财务费用 3 0000贷：应收票据上海保温温容器公司 360 000 （收款+转转账）259日赊赊销保温瓶借：应收收票据上海保温温容器公司 3955 928 贷贷：主营业务务收入 3338 4000 应交交税费应交增值值税（销项税税额）57 5
8、28269日出出售国债借：其他他货币资金存出投资资款 5411 071.9 贷贷：交易性金金融资产成本 5001 5000 投资资收益 399 571.92710日报销差旅费费借：管理理费用 454.8 贷贷：其它应收收款职工借款款姚怡 400 库存存现金 544.8 （付付款+转账）2810日购买复印纸纸借：管理理费用 1116.15 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 19.75 贷贷：库存现金金 1355.92910日申请银行本本票借：其他他货币资金银行本票票 330 0000 贷贷：银行存款款工商银行行 30 00003010日上交上月税税款借：应交交税费应交所得得税 577 250
9、 应交增值值税（已交税税款）1899 340 应交城建建税 13 463.88应交教育育费附加 5 7770.2应交个人所所得税 2 1377.8贷：银行存款工商银行行 2267 9661.83113日委托加工铝铝配件收回（业务84统一一结转）（1）支付付加工款： 借：委托加加工物资铝配件 224 9133.35 应应交税费应交增值税税（进行税额额）4 2335.27 （299 148.62） 银银行存款工商银行 851.338 贷贷：其他货币币资金银行本票票 30 000 （收款+转转账）（2）铝铝片验收入库库：此处不结结转，业务884统一结转转注：上月月发出时做分分录借：委托加工物物资铝配
10、件 333 972.75 贷：原原材料铝材类铝锭 33 972.7753213日以汇票采购购瓶胆入库借：材料采采购瓶胆类大号 2866 000 中号 733 800 小号 611 000应交税费应应交增值税（进进项税额） 71 5536 贷贷：应付票据据商业承兑兑汇票上海瓶胆胆总厂 492 33363314日承付期满付付款支付运费（业务84统一一结转）借：材料采采购铝材类铝锭 10800应交税费应应交增值税（进进项税额） 120贷：银行存款工商银行行 122003414日支付排水费费借：管理理费用 6344.8 贷贷：银行存款款工商银行行 6344.83515日发放工资借：应付付职工薪酬 20
11、6 1101.2 管管理费用 3755 （参考工工资结算汇总总表，独生子子女补贴计管管理费用） 财财务费用 877.4 贷贷：银行存款款工商银行行 2206 5663.63615日结转代扣款款项（职工个人承担担部分）借：应付付职工薪酬 46 1198.8 贷贷：其他应付付款应付养老老保险费 19 3559.24 应付住房公公积金 116 9399.34 应付医疗保保险费 4 8399.81 应付失业保保险费 2 4199.91 应付工会会会费 1 2661.5 应交交税费应交个人人所得税 1 3793715日划转工会会会费借：其它它应付款工会会费 11 261.5 贷贷：银行存款款工商银行行
12、1 2611.53815日计提各项保保险、公积金金、经费（企企业承担部分分）并支付工会经费费借：生产产成本基本生产产成本 67 418.66 （199663+229034.8+187720.8） 辅助生产产成本 4 772.991 制制造费用 5 5711.82 （11692.229+23336.57+1542.96） 管管理费用 337 5433贷：其它应付款款应付养老老保险费 53 2337.92 应付住房公公积金 116 9399.34 应付医疗保保险费 229 0388.86 应付失业保保险费 4 8399.81 应付生育保保险费 1 2099.95应付工伤保保险费 1 2099.95
13、 应付工会会会费 5 0446 提取教育经经费 3 7884.5注：本书中使用用其它应付款款科目，实务务中亦可采用用“应付职工薪薪酬”科目，见准准则规定。此处不做这笔分分录，待月月末分配时再再行处理（2）支支付工会经费费 借：其它应应付款应付工会会会费 5 0446 贷贷：银行存款款工商银行行 5 04463916日缴付职工住住房公积金借：其它它应付款应付住房公公积金 33 878.668 贷贷：银行存款款工商银行行 333 8788.68 4016日缴付社保金金借：其它应应付款应付养老老保险费 72 5997.16 应付医疗疗保险费 333 8788.67 应付失业业保险费 7 2599.7
14、2 应付生育育保险费 1 2099.95应付工伤保保险费 11 209.95 贷贷：银行存款款工商银行行 1116 1555.454116日汇票购买塑塑料粒子入库库（业务84统一一结转）支付运费借：材料采购塑料粒子子 2219 8440应交税费应应交增值税（进进项税额）337 3722.8贷：应付票据银行承兑兑汇票 257 2212.8（天明塑料公司司）借：材料采采购塑料粒子子 2 1160应交税费应应交增值税（进进项税额）2240贷：银行存款工商银行行 2 40004217日提取现金借：库存现现金 22 000 贷贷：银行存款款工商银行行 2 00004317日盘盈盘亏（1）盘盘盈冲床 借：
15、固定资资产 15 0000（30 000 + 五成新）贷：营业外收入入 155 000注：根据准准则，盘盈的的固定资产应应作为前期差差错，调整“以前年度损损益调整”，并相应调调整“递延所得税税负债”，最终结转转“利润分配”（2）盘盘亏原材料 借：待处理财财产损溢待处理流动动资产损溢 390 贷：原材料瓶胆类大号 3600 （572） 辅助材料类类稀释剂 300 （1003） 确认为搬运运损耗4417日赊销保温瓶瓶（汇兑结算）借：应收收账款宁波百货货公司 800 2280 贷贷：主营业务务收入 6684 0000 应交交税费应交增值值税（销项税税额）1166 2804517日购买印花税税票借：管
16、理理费用 11 880 贷贷：银行存款款工商银行行 1 88804620日固定资产报报废转入清理理借：固定定资产清理 255 363.4 累累计折旧 83 9961.6 贷贷：固定资产产 1099 3254720日上交滞纳营营业税款和滞滞纳金借：应交交税费应交营业业税 3 0000 营营业外支出 600 贷贷：银行存款款工商银行行 3 00604821日货款回笼（宁宁波百货公司司）借：银行行存款工商银行行 800 280贷：应收账款宁波百货货公司 800 22804921日报废固定资资产处置（接业务46）（1）变价收款借：银行存款工商银行行 5 736.882 贷贷：固定资产产清理 5 733
17、6.82（3）借：营业业外支出处理非流动动损失19 752.008 贷：固定资资产清理 19 7752.088（2）支付付运费 借：固定资产清清理 125.55 贷：库库存现金 125.55 注：因为提供的的是服务业发发票，而非运运输企业发票票，故不能计计算进项税抵抵扣5021日支付电话费费借：管理理费用电话费 1 4799.7 贷贷：银行存款款工商银行行 1 4779.75121日报销交通费费借：管理理费用 25.60 贷贷：库存现金金 25.6005221日电梯修理费费借：管理费费用 2 8660 贷：银行存款工商银行行 22 860 5321日日支付电话费费借：管理理费用 10 9916
18、.9 贷贷：银行存款款工商银行行 100 916.95422日支付并分配配水费借：制造造费用制壳车间间 33 621 塑料车间间 11 955.34 装配车间间 362.1生产成本辅辅助生产成本本机修 3622.1管理费用 941.446贷：银行存款工商银行行 7 22425522日支付并分配配电费借：制造造费用制壳车间间 118 2544.88 塑料车间间 113 6911.16 装配车间间 1 1400.93生产成本辅辅助生产成本本机修 1 1440.93管理费用 33 803.1应交税费应应交增值税（进进项税额） 6 4655.27贷：银行存款工商银行行 44 496.2275622日支
19、付短期借借款利息借：应付付利息预提短期期借款利息 338 6755 财财务费用 199 337.5 贷贷：银行存款款中国银行行 558 0122.55722日支付长期借借款利息借：长期期借款工商银行行建造仓库库专门借款 18 503.334 在在建工程建造仓库工工程 9 2551.66 贷贷：银行存款款工商银行行 227 75555822日收到存款利利息（工商银银行）借：银行行存款工商银行行 44 500.6 贷贷：财务费用用 4 5000.65922日收到存款利利息（中国银银行）借：银行行存款中国银行行 11 077.22 贷贷：财务费用用 11 077.226022日归还短期借借款借：短期
20、期借款中国银行行 1000 0000 贷贷：银行存款款中国银行行 1100 00006123日购入国债作作为交易性金金融资产借：交易易性金融资产产成本 206 600 投投资收益 6619.8 贷贷：其他货币币资金存出投资资款 2207 2119.86223日定额备用金金支付车间购购买办公用品品借：制造造费用制壳车间间 6676.6 塑料车间间 1111.522 装配车间间 38.055 贷贷：库存现金金 8826.1776323日购入车库建建设用物资借：工程程物资 2 6677.60贷：银行存款工商银行行 22 667.60注：新税法法要求增值税税可以抵扣：借：工程物资 2 280 应交税税
21、费应交增值值税（进项税税额）3877.66423日收新中贸易易公司款项（业务12）借：银行存存款中国银行行 1277 569.41（结汇汇价7.6222）财务费用 480.119贷：应收账款新中贸易易公司 （UUS$16 800 7.6222） 1128 0449.6（银银收+转账）和和答案不同6523日购入马口铁铁2吨入库（业务84统一一结转）借：材料料采购马口铁 11 5220 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 1 9958.4 贷贷：银行存款款中国银行行 13 478.446624日预付明年一一季度财产保保险费和全面面车辆保险费费借：预付付账款财产保险险费 55 290.53 机动车
22、辆辆保险费 6 0072 贷贷：银行存款款工商银行行 111 3622.536727日销售上海保保温容器公司司保温品收到到支票借：银行行存款工商银行行 821 5520 贷贷：主营业务务收入 700 800 应交交税费应交增值值税（销项税税额） 1119 1336 其它它应付款上海保温容容器公司 1 5884 （收收款） 借：其他应应付款上海保温温容器公司 1 5584 贷贷：银行存款款工商银行行 1 584 （付款）6827日信汇偿付东东江有色金属属公司铝锭货货款借：应付付账款东江有色色金属公司 633 390.6 贷贷：银行存款款中国银行行 63 3390.66927日财务科购买买会计报表
23、借：管理理费用 45 应应交税费应交增值税税（进项税额额）7.655 贷贷：库存现金金 52.6557027日购入低值易易耗品（电动动机）12台台入库（业务84统一一结转）借：材料料采购低值易耗耗品 2 940 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 4999.8 贷贷：银行存款款工商银行行 3 4439.87128日出口新加坡坡保温瓶(1)出口口销售免税借：应收账款金狮贸易易公司 （UUS$28 800 7.6277） 2219 6557.6 贷贷：主营业务务收入 2199 657.6（2）出出口退税：22196577.69%=199 769.18 借：应交税税费应交增值值税（出口递递减内销商
24、品品应纳税额）119 7699.18 贷贷：应交税费费应交增值值税（出口退退税） 199 769.18（3）出出口不予免征征和递减部分分计入销货成成本：2199657.66（17%-9%）=117 5722.61 借：主营业业务成本 17 572.661 贷贷：应交税费费应交增值值税（进项税税额转出）117 5722.617228日支付广告费费借：销售售费用广告费 1006 1400 贷贷：银行存款款工商银行行 106 1407329日支付银行手手续费和邮费费借：财务务费用手续费 1833.5 贷贷：银行存款款工商银行行 183.57429日计提固定资资产折旧借：制造造费用制壳车间间 55 3
25、11.88 塑料车间间 111 208.76 装配车间间 11 220.40生产成本辅辅助生产成本本机修 9822管理费用 17 988.776其他业务成本出租固定定资产 1 430.44贷：累计折旧 38 142.22 7529日摊销非专利利技术借：管理理费用 3 0000 贷贷：累计摊销销 3 00007629日摊销预付费费用借：制造造费用制壳车间间 2292.655 塑料车间间 5548.755 装配车间间 74.566生产成本辅辅助生产成本本机修 33.006管理费用 1 8898.699其他业务成本出租固定定资产 1192.966贷：预付账款 33 040.677730日转销瓶胆和和
26、稀释剂的盘盘亏损失（业业务43）借：管理理费用 3990贷：待处理财产产损溢待处理流流动资产损溢溢 39007830日购买健身房房两套借：固定定资产 420 0000 贷贷：银行存款款工商银行行 4420 00007930日供销科购买买电热台板33块借：管理理费用 2644 贷贷：库存现金金 2648030日结算客户就就餐费，款项项尚未支付借：管理理费用业务招待待费 12 5663.63 贷贷：其它应付付款其他隆饭店 12 5663.638130日确认塑料车车间大修理费费借：制造造费用塑料车间间 9 8775 贷贷：应付账款款光明机械械设备有限公公司 99 8758230日开出银行汇汇票借：其
27、他他货币资金银行汇票票存款 40 0000 贷贷：银行存款款中国银行行 440 00008330日支付法律咨咨询费借：管理理费用咨询费 112 4000 贷贷：银行存款款工商银行行 112 40008431日确认入库材材料的材料成成本差异借：原材料料铝材类铝片 1120 0000 （66T 220000）铝配件 577 376.2（150099 3.8）材料成本差异铝材类 893.76 铝配件 11 509.9贷：委托加工物物资铝片 120 8893.766铝配件 558 8866.1（业务4）铝材类借差 +893.76（业务务31）铝配件借差 +15099.9借：原材材料辅助材料料类吸水管
28、22 7550 （355000 0.655）底垫 15 0000（1000000 0.155） 口圈 20 0000（1000000 0.200）贷：材料采购辅助材料料类吸水管 221 0000底垫 114 0000 口圈 19 0000 材料成成本差异辅助材料类类吸水管 1 7550底垫 1 0000 口圈 1 0000（业务8）和和（业务155）辅助材料类贷差差 -37750借：原材材料辅助材料料类纸盒 56 0000（355000 1.6） 纸箱 24 0000（40000 6）贷：材料采购辅助材料料类纸盒 51 100 纸箱 23 600 材料成成本差异辅助材料类类纸盒 44 900 纸箱 400（业务199）辅助材料类贷差差 -53300借：原材材料瓶胆类大号 2775 0000（550000 55） 中号 772 0000（180000 44） 小号 660 0000（200000 33） 材料成本差差异瓶胆类大号111 000 中号 1 800 小号1 0000贷：材料采购瓶胆类大号 2866 000 中号 733 800 小号 611 000（业务322，共4200 800元元）瓶胆类借差 +138000借：原材材料铝材类铝锭 108 0000（8TT 133500）材料成本差异铝材类