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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 会计分录表序号日期摘要借：库存现金 2 500 分录1 12 月 1 日提取现金贷：银行存款工商银行 2 500 2 1 日报销子女托费借：应对职工薪酬 120 96 900 贷：库存现金 120 借：应收账款信谊百货 666 900 3 1 日赊销保温瓶贷：主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税销项税额1支付加工款：借：托付加工物资应交税费应交增值税进项4 1 日托付加工铝片收回贷：银行存款84 统一结转业务 84 统一结转2铝片验收入库：此处不结转,业务注：上月发出时做分录 借：托付加工物资贷：原材料铝材类5 1 日固定资产冲床验
2、收借：固定资产 26 500 贷：在建工程安装冲床工程 26 500 6 1 日签发本票借：其他货币资金银行本票 25 000 贷：银行存款工商银行 25 000 7 2 日预付明年报刊费借：预付账款贷：银行存款8 2 日以本票选购吸水管入库借：材料选购帮助材料类吸水管 21 000 应交税费应交增值税进项税额 3 570 35000 支其它应收款其他 430 业务 84 统一结转贷：其他货币资金银行本票 25 000 9 2 日收到预付1-3 月租金借：银行存款工商银行 180 000 贷：预收账款泰山证券公司 180 000 1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 21
3、 页精选学习资料 - - - - - - - - - 10 3 日收回本票余款借：银行存款工商银行 430 430 贷：其它应收款其他11 3 日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000 3 000 贷：银行存款工商银行1 出口销售免税借：应收账款12 3 日出口新加坡保温瓶借：应交税费贷：应交税费313 3 日支付职工业务培训费贷：应交税费应交增值税进项税额转出10 243.97 借：其它应对款训练经费 350 贷：库存现金 350 14 3 日收到托付收款凭证借：材料选购帮助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税进项税额 18 421 15 6 日购入底垫、口圈入库此处不做分
4、录,业务84 统一结转注：款上月已付,上月做分录：借：材料选购帮助材料类底垫 14 000 业务 84 统一结转口圈 19 000 贷：银行存款 33 000 16 6 日预支差旅费借：其它应收款职工借款姚怡 400 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：库存现金 400 17 7 日支付职工困难补助借：应对职工薪酬职工福利 300 贷：库存现金 300 18 7 日收到支票,拟背书转让借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款东方百货公司 80 000 19 7 日购入纸盒、 纸箱入库, 以借：材料选购帮助材料类纸盒 51 100 2 名师归纳总结 - - - - - -
5、 -第 2 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 背书票据结算, 补付余款纸箱 23 600 银行存款 7 399 20 8 日业务 84 统一结转应交税费应交增值税进项税额12 699 分两笔做分录,转账+付款流淌资金借款借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 借：库存现金 53 21 8 日报销差旅费治理费用 1 947 22 8 日支付商业承兑汇票款项贷：其它应收款职工借款王庆 2 000 收款 +转账借：应对票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工商银行 300 000 借：银行存款工商银行23 8 日托付
6、贷款到期收回贷：持有至到期投资成本 600 000 营业税直接扣除24 9 日贴现银行承兑汇票借：银行存款中国银行 357 000 收款 +转账财务费用 3 000 25 9 日赊销保温瓶贷：应收票据上海保温容器公司 360 000 借：应收票据上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税销项税额57 528 借： 其他货币资金存出投资款26 9 日出售国债贷：交易性金融资产成本 501 500 投资收益27 10 日报销差旅费贷：其它应收款职工借款姚怡 400 付款 +转账借：治理费用28 10 日购买复印纸应交税费 30 000 应交训练费附加29
7、 10 日申请银行本票借：其他货币资金银行本票贷：银行存款工商银行 30 000 30 10 日上交上月税款借：应交税费应交所得税 57 250 3 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 应交增值税已交税款189 340 贷：银行存款1支付加工款：借：托付加工物资铝配件31 13 日托付加工铝配件收回应交税费应交增值税进行税额4 235.27 银行存款收款 +转账贷：其他货币资金银行本票 30 000 业务 84 统一结转2铝片验收入库：此处不结转,业务84 统一结转注：上月发出时做分录借：托付加工物资铝配件32 13
8、 日以汇票选购瓶胆入库贷：原材料铝材类铝锭 33 972.75 借：材料选购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 33 14 日承付期满付款应交税费应交增值税进项税额 71 536 贷：应对票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 492 336 借：材料选购铝材类铝锭 1080 支付运费应交税费应交增值税进项税额 120 34 14 日业务 84 统一结转贷：银行存款工商银行 1200 支付排水费贷：银行存款工商银行35 15 日发放工资治理费用 375 参考工资结算汇总表,独生子女补贴计治理费用贷：银行存款借：应对职工薪酬36 15 日结转代扣款项贷：其他应对款应对应对职
9、工个人承担部分应对应对4 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 应对37 15 日划转工会会费应交税费应交个人所得税 1 379 19663+29034.8+18720.8 借：其它应对款贷：银行存款工商银行借：生产成本基本生产成本 67 418.6 制造费用 5 571.82 1692.29+2336.57+1542.96治理费用 37 543 38 15 日计提各项保险、公积金、贷：其它应对款 5 046 此处不做这笔分录,待月末安排经费企业承担部分时再行处理并支付工会经费应对工会会费注：本书中使用其它应对款科目,
10、实务中亦可采纳“ 应对职工薪酬” 科目,见准就规定；2支付工会经费39 16 日缴付职工住房公积金借：其它应对款应对工会会费 5 046 贷：银行存款工商银行 5 046 借：其它应对款应对住房公积金 33 878.68 贷：银行存款工商银行借：其它应对款40 16 日缴付社保金贷：银行存款工商银行41 16 日汇票购买塑料粒子入库借：材料选购塑料粒子 219 840 借：材料选购塑料粒子 2 160 240 业务 84 统一结转应交税费应交税费应交增值税进项税额5 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 支付运费贷：应
11、对票据贷：银行存款工商银行 2 400 天明塑料公司42 17 日提取现金借：库存现金 2 000 ,贷：银行存款工商银行 2 000 43 17 日盘盈盘亏 1盘盈冲床注：依据准就,盘盈的固定资产应作为前期过失,调整借：固定资产 15 00030 000 + 五成新“ 以前年度损益调整”,并相应调整 “ 递延所得税负债”贷：营业外收入 15 000 最终结转“ 利润安排”2盘亏原材料借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢 390 贷：原材料瓶胆类大号 360 5 72帮助材料类稀释剂 30 10 3确认为搬运损耗44 17 日赊销保温瓶借：应收账款宁波百货公司 800 280 116 280
12、贷：主营业务收入 684 000 汇兑结算应交税费应交增值税销项税额45 17 日购买印花税票借：治理费用 1 880 贷：银行存款工商银行 1 880 46 20 日固定资产报废转入清理贷：固定资产 109 325 47 20 日上交滞纳营业税款和滞借：应交税费应交营业税 3 000 2支付运费营业外支出 60 纳金贷：银行存款工商银行 3 060 48 21 日货款回笼宁波百货公借：银行存款工商银行 800 280 司贷：应收账款宁波百货公司 800 280 1变价收款49 21 日报废固定资产处置借：银行存款贷：库存现金 125.5 接业务 463借：营业外支出注：由于供应的是服务业发票
13、,而非运输企业发票,故不能运算进项税抵扣6 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 50 21 日支付费借：治理费用贷：银行存款51 21 日报销交通费借：治理 2 860 52 21 日电梯修理费借：治理费用 2 860 贷：银行存款工商银行 53 21 日支付费贷：银行存款 3 621 借：制造费用制壳车间54 22 日支付并安排水费 7 242 生产成本帮助生产成本贷：银行存款工商银行借：制造费用55 22 日支付并安排电费生产成本帮助生产成本应交税费贷：银行存款56 22 日支付短期借款利息借：应对利息预提短期借
14、款利息 38 675 贷：银行存款借：长期借款工商银行57 22 日支付长期借款利息在建工程 27 755 58 22 日收到存款利息工商银贷：银行存款工商银行借：银行存款贷：行7 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 59 22 日收到存款利息中国银借：银行存款行60 22 日归仍短期借款借：短期借款中国银行 100 000 贷：银行存款中国银行 100 000 61 23 日购入国债作为交易性金借：交易性金融资产成本 206 600 融资产贷： 其他货币资金存出投资款借：制造费用62 23 日定额备用金支付车间购买
15、办公用品注：新税法要求增值税可以抵扣：63 23 日购入车库建设用物资贷：银行存款借：工程物资 2 280 应交税费64 23 日收新中贸易公司款项借：银行存款结汇价7.622 财务费用业务 12贷：应收账款2银收 +转账和答案不同65 23 日购入马口铁2 吨入库借：材料选购马口铁 11 520 应交税费业务 84 统一结转贷：银行存款66 24 日预付明年一季度财产保借：预付账款机动车辆保险费 6 072 险费和全面车辆保险费贷：银行存款67 27 日销售上海保温容器公司借：银行存款工商银行 821 520 贷：主营业务收入 700 800 应交税费应交增值税销项税额 119 136 其它
16、应对款上海保温容器公司 1 584 收款保温品收到支票借：其他应对款上海保温容器公司 1 584 贷：银行存款工商银行 1 584 付款8 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 68 27 日信汇偿付东江有色金属借：应对账款公司铝锭货款贷：银行存款借：治理费用 45 69 27 日财务科购买会计报表应交税费 2 940 70 27 日购入低值易耗品电动借：材料选购低值易耗品机 12 台入库应交税费业务 84 统一结转贷：银行存款工商1 出口销售免税借：应收账款金狮贸易公司US$ 219 657.6 贷：主营业务收入 2
17、19 657.6 2出口退税： 219657.6 9%= 71 28 日出口新加坡保温瓶借：应交税费应交增值税出口递减内销商品应纳税额贷：应交税费应交增值税出口退税3出口不予免征和递减部分计入销货成本：借：主营业务成本219657.6 17%-9%= 贷：应交税费应交增值税进项税额转出72 28 日支付广告费借：销售费用广告费 106 140 贷：银行存款工商银行 106 140 73 29 日支付银行手续费和邮费借：财务费用贷：银行存款工商银行借：制造费用74 29 日计提固定资产折旧生产成本帮助生产成本机修 982 其他业务成本贷：累计折旧 38 142.2 75 29 日摊销非专利技术借
18、：治理费用 3 000 贷：累计摊销 3 000 9 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 借：制造费用制壳车间塑料车间装配车间76 29 日摊销预付费用生产成本帮助生产成本机修治理费用 其他业务成本出租固定资产 贷77 30 日转销瓶胆和稀释剂的盘借：治理费用 390 业务 4亏缺失业务43贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢 390 78 30 日购买健身房两套借：固定资产 420 000 贷：银行存款工商银行 420 000 79 30 日供销科购买电热台板3借：治理费用 264 块贷：库存现金 264 80 3
19、0 日结算客户就餐费, 款项尚借：治理费用未支付贷：其它应对款其他81 30 日确认塑料车间大修理费借：制造费用塑料车间 9 875 贷：应对账款光明机械设备 9 875 82 30 日开出银行汇票借：其他货币资金银行汇票存款 40 000 贷：银行存款中国银行 40 000 83 30 日支付法律询问费借：治理费用询问费 12 400 贷：银行存款工商银行 12 400 借：原材料铝材类铝片 120 000 6T 20000 铝配件 57 376.215099 3.8 84 31 日确认入库材料的材料成材料成本差异业务 31本差异贷：托付加工物资10 名师归纳总结 - - - - - - -
20、第 10 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 借：原材料帮助材料类吸水管 22 750 35000 0.65 底垫 15 000100000 0.15 业务 8和业务15口圈 20 000100000 0.20 贷：材料选购帮助材料类吸水管 21 000 底垫 14 000 口圈 19 000 帮助材料类贷差 -3750 材料成本差异帮助材料类吸水管 1 750 底垫 1 000 口圈 1 000 借：原材料帮助材料类纸盒 56 00035000 1.6 业务 19 -5300 纸箱 24 0004000 6 贷：材料选购帮助材料类纸盒 51 100 帮助材料类贷
21、差纸箱 23 600 材料成本差异帮助材料类纸盒 4 900 纸箱 400 借：原材料瓶胆类大号 275 000 55000 5 业务 32,共 420 800 元瓶胆类借差 +13800 中号 72 000 18000 4 小号 60 000 20000 3 材料成本差异瓶胆类大号11 000 中号 1 800 小号1 000 贷：材料选购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 借：原材料铝材类铝锭 108 0008T 13500 业务 33材料成本差异铝材类铝锭 1 440 铝材类借差 +1440 贷：材料选购铝材类铝锭 109 440 借：原材料塑料粒子 24
22、0 000业务 4124 10 000 贷：材料选购塑料粒子 222 000 塑料粒子贷差 -18000 材料成本差异塑料粒子 18 000 11 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 借：原材料马口铁 11 200 2T 5600 业务 65材料成本差异马口铁 320 11 520 马口铁借差 +320 贷：材料选购马口铁本期发出材料汇总/ 借：低值易耗品电动机 3 000注：新准就“ 周转材料” 科目业务 70 -60 2 940 贷：材料选购低值易耗品低值易耗品贷差材料成本差异低值易耗品 60 1托付加工发出材
23、料借：托付加工物资上海铝材厂铝材类差异率 =新丰铝制品厂982.08+2333.76贷：原材料铝材类铝锭 118 800 86400 + 32400 材料成本差异铝材类 1 045.44760.32+ 285.122制壳车间领用材料85 31 日148800+228000借：生产成本制壳铝壳成本：= 0.88% 贷：原材料铝材类铝片 132 00050 000+50 000+32 000材料成本差异铝材类铝片 1 161.6 0.88% * 132000 帮助材料成本差异率借：生产成本制壳铝壳 37 848 材料成本差异帮助材料 1 992 -5 % * 39840 贷：原材料帮助材料漆 33
24、 000 稀释剂 6 840 借：生产成本制壳= -6164-9050/贷：原材料马口铁 16 128 8 400 + 5 600 + 2 128 铁壳成本：166530+137750材料成本差异马口铁 322.56 2% * 16128 借：生产成本制壳铁壳 9 101 =-5% 材料成本差异帮助材料 479 -5 % * 9580 贷：原材料帮助材料漆 7 920 稀释剂 1 660 3塑料车间领用材料马口铁差异率借：生产成本塑料塑料成本：12 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - = 318.4+320/材料成
25、本差异塑料粒子20720+11200=2% 贷：原材料塑料粒子塑壳 142 650 塑配件 106 350 气压塑配件 180 600 170000+110000+90000+80000-20400 = 429 600 塑料粒子差异率 = 4转配车间领用材料铁壳瓶生产成铁壳瓶-7584-18000/借：生产成本装配材料成本差异280000+240 000贷：原材料瓶胆类大号 48 800 帮助材料纸箱 4 800 本：= -4.92% 口圈 1 950 底垫 1 461 铝配件 36 746 材料成本差异低值易耗品成本差异率瓶胆类 1 464 铝壳瓶生产成= -444-60 /铝壳瓶借：生产成
26、本装配13800+3000材料成本差异本：贷：原材料瓶胆类大号 156 000 = -3% 帮助材料不锈钢吸管 19 370 黑铁托盘 25 330 口圈 5 950 瓶胆类成本差异率=底垫 4 440 纸盒 47 200 材料成本差异瓶胆类 4 680 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5940.3+13800/塑壳瓶大大塑壳瓶成本：借：生产成本装配251810+407000材料成本差异贷：原材料瓶胆类大号 110 800 = 3% 帮助材料口圈 4 390 底垫 3 300 纸箱 11 160 铝配件成
27、本差异率=/材料成本差异瓶胆类 3 324 中塑壳瓶成本：塑壳瓶中2783.91+1509.9借：生产成本装配材料成本差异帮助材料 856.35 28500+57376.2贷：原材料瓶胆类中号 80 240 小塑壳瓶成本：帮助材料口圈 3 990 底垫 2 997 =5%纸箱 10 140 材料成本差异瓶胆类 2 407.2 塑壳瓶小借：生产成本装配材料成本差异贷：原材料瓶胆类小号 72 600 帮助材料口圈 4 810 底垫 3 606 纸箱 12 126 材料成本差异瓶胆类 2 178 5机修车间领用材料借：生产成本帮助生产成本机修 37 703 材料成本差异帮助材料 540 贷：原材料帮
28、助材料机油螺丝圆钉 200 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6行政治理部门领用材料借：治理费用材料消耗 1 349 材料成本差异帮助材料 71 贷：原材料帮助材料汽油 1 420 7低值易耗品领用1制壳车间领用低值易耗品安全钳采纳一次转销法P233借：制造费用制壳 291 材料成本差异低值易耗品 9 贷：低值易耗品安全钳 300 2塑料车间领用低值易耗品修边刀采纳一次转销法P235借：制造费用材料成本差异贷：低值易耗品修边刀 520 压力表采纳五五摊销法P2353装配车间领用低值易耗品扳手采纳一次转销法,
29、借：低值易耗品压力表在用 2 000 贷：低值易耗品压力表在库 2 000 借：制造费用装配 1 291 材料成本差异低值易耗品 9 贷：低值易耗品压力表摊销 1 000 扳手 300 4机修车间领用低值易耗品电动机,采纳五五摊销法P231借：低值易耗品电动机在用 1 000 贷：低值易耗品电动机在库 1 000 借：生产成本帮助生产成本 500 贷：低值易耗品电动机摊销 500 注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销86 31 日结转盘亏材料成本差异贷：材料成本差异瓶胆类 10.8 360*3%借：材料成本差异帮助材料类 1.5 30*-5% 15 名师归纳总结 - - - - - -
30、 -第 15 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 借：生产成本制壳铝壳铁壳塑料塑壳塑配件气压塑配件 53 200 见安排表装配铁壳 6 048 铝壳 29 820 87 31 日安排职工工资塑壳大 7 700 塑壳中 7 000 塑壳小 8 400 帮助生产成本机修 制造费用制壳塑料装配 治理费用 123 643 贷：应对职工薪酬88 31 日安排机修车间费用本书中：应对职工薪酬：252 720 , 其它应对款18760/借：制造费用制壳 2 576 制壳： 322 工时塑料 7 712 塑料： 964 工时装配 1 160 322+964+145+468+446
31、=8 元装配： 145 工时治理费用 3 744 /h治理： 468 工时在建工程仓库 3 568 89 31 日工程： 446 工时贷：生产成本帮助生产成本机修 18 760 制壳车间借：生产成本制壳安排制造费用贷：制造费用16 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 借：生产成本塑料 30 800 塑料车间=52910/ 2412+2613+7000气压塑配件贷：制造费用塑料 52 910 借：生产成本装配铝壳 5 112 塑壳大 1 320 装配车间塑壳中 1 200 塑壳小 1 440 贷：制造费用借：库存商品
32、自制半成品铝壳 244 611 铁壳贷：生产成本制壳铝壳 244 611 铁壳借：库存商品自制半成品塑壳大 66 862 90 31 日结转制壳、 塑料车间 完工塑壳小 37 948 自制半成品成本塑配件大52 819 气压塑配件 268 540 贷：生产成本塑料塑壳塑配件91 31 结转 领用 自制半成品成气压塑配件 268 540 +气压塑配件借：生产成本装配铁壳 50 925 见工艺：铝壳铝壳 541 632 塑壳大 108 801 见工艺：塑壳+塑配件本塑壳中 88 151 塑壳小贷：库存商品自制半成品铝壳 264 624 17 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 21 页精选学习资料 - - - - - - - - - 铁壳 50 925 塑壳大 60 445 塑壳中 48 951 塑配件大 48 356 塑配件中 39 200 塑配件小 41 965 气压塑配件 277 008 借：库存商品产成品铝壳保温瓶 830 432 92 31 结转装配车间完工成本塑壳保温瓶小 197 473.7 贷：生产成本装配铝壳保温瓶 830 432 93 31 结转销售产品成本